Calculadora de Residència Fiscal - Seguiment de Dies per a l'Estatus de Residència

Què és una calculadora de residència?

Una calculadora de residència suma el nombre de dies que una persona ha passat a cada país durant un any natural determinat. Llegeix una llista d’intervals de dates, com ara «França, de 1 de gener a 15 de març», i totalitza els dies per país. Després indica quin país ha tingut més dies. La residència fiscal pròpiament dita es determina segons les lleis de cada país, no amb aquesta eina, però els recomptes de dies que produeix són la dada inicial de la qual parteixen la majoria d’aquestes lleis.

Com s’utilitza la calculadora de residència

1. Introduïu l’any que voleu comprovar, entre 1900 i 2100.
2. Afegir una fila per a cada estada: una data d’inici, una data de finalització i el nom del país escrit en un camp de text (no hi ha cap llista de països per seleccionar-ne un).
3. Afegiu tantes files com calgui per a països diferents o viatges separats.
4. La calculadora mostra el total de dies per país, assenyala el país amb més dies i indica qualsevol buit o solapament en les dates.

Només es compta la part d’una estada que cau dins de l’any seleccionat. Una estada que va de novembre de 2023 a gener de 2024 només aporta els dies de gener a un càlcul de 2024; els dies de novembre i desembre corresponen a 2023.

Fórmula de la calculadora de residència

Per a una sola estada, el nombre de dies comptats és:

$D = (e - s) + 1$

on D és el nombre de dies comptats, e la data de finalització de l’estada i s la data d’inici.

El «+1» compta tant el dia d’arribada com el de sortida, que és la manera com la majoria d’autoritats d’immigració i fiscals compten la presència física. Si una estada comença abans de l’any seleccionat o acaba després, primer es retalla la data d’inici o de finalització utilitzada en la fórmula a 1 de gener o 31 de desembre d’aquell any.

Els dies se sumen per separat per a cada país. Quan el mateix país apareix en més d’una fila, les seves files se sumen.

Exemple resolt

Suposem que l’any seleccionat és 2024, un any bixest de 366 dies, i que s’hi introdueixen dues estades:

• Portugal: del 15 de gener del 2024 al 10 d’abril del 2024
• Espanya: del 15 d’abril del 2024 al 31 de desembre del 2024

Portugal: 17 dies al gener (del dia 15 al 31) + 29 dies al febrer + 31 al març + 10 a l’abril = 87 dies.

Espanya: 16 dies a l’abril (del dia 15 al 30) + 245 dies de maig a desembre = 261 dies.

Espanya té més dies, de manera que la calculadora marca Espanya com el país de residència suggerit. També informa de dos buits que no s’han assignat a cap país: de 1–14 de gener (14 dies) i de 11–14 d’abril (4 dies). Aquests dos buits, més els 87 i 261 dies comptats, sumen 366, la durada completa de l’any.

Com es tria el país suggerit

La calculadora tria el país amb el total de dies més alt i l’etiqueta com a «país de residència suggerit». Si dos països empaten, se’n tria el país l’estada del qual va començar abans. És una regla de majoria simple, no una prova jurídica. No comprova si algun país ha arribat als 183 dies ni a cap altre llindar; només compara els totals entre si. Un país amb 90 dies d’un total de 200 dies registrats encara pot aparèixer com a «suggerit» si cap altre país en té més. Aquesta etiqueta és un punt de partida per a una investigació posterior, no una conclusió jurídica.

Intervals de dates solapats i absents

La calculadora ordena tots els intervals de dates introduïts per data d’inici i després comprova cadascun en relació amb l’anterior.

• Solapament: si un interval comença el mateix dia que acaba l’interval anterior o abans, els dos intervals descriuen el mateix dia en dos països alhora. La calculadora ho assenyala com un error i demana que es corregeixi.
• Interval que falta: si hi ha un buit abans de la primera estada, entre dues estades o després de l’última estada, la calculadora mostra aquest buit com a temps no assignat. Cada buit es retalla a 1 de gener i 31 de desembre de l’any seleccionat, de manera que cap buit mostrat queda fora d’aquell any. Si cap de les estades introduïdes toca l’any seleccionat, es mostra tot l’any com un sol buit.

Les files incompletes s’ignoren en lloc de comptar-se. Una fila és incompleta si no té una data d’inici, una data de finalització o un nom de país, si la data no és llegible o si la data de finalització és anterior a la d’inici.

Regles habituals de residència fiscal arreu del món

Molts països utilitzen 183 dies en un any natural com a regla orientativa habitual per a la residència fiscal, tot i que el llindar exacte i el que es considera un «dia de presència» varien segons el país. Els Estats Units utilitzen una prova de presència substancial més detallada: una persona ha d’haver estat present almenys 31 dies durant l’any en curs, i la suma dels dies sencers de l’any en curs, d’un terç dels dies de l’any anterior i d’un sisè dels dies de fa dos anys ha d’arribar a 183. Els països amb convenis fiscals sovint afegeixen regles de desempat, basades en el lloc on una persona manté un habitatge permanent, on es troben els seus vincles personals i econòmics més estrets i on viu habitualment, per als casos en què dos països la consideren resident.

Preguntes freqüents

Quants dies fan que algú sigui resident fiscal? Els 183 dies en un any natural són el llindar més habitual a tot el món, però no és universal. Alguns països utilitzen una xifra inferior o superior, i alguns també tenen en compte factors com ara un habitatge permanent o el lloc on viu la família.

La calculadora aplica automàticament la regla dels 183 dies? No. Només totalitza els dies introduïts per a cada país i informa del total més alt. Que aquest total, o qualsevol altre, compleixi un llindar legal de residència depèn de les normes del país concret implicat.

Què passa amb una estada que entra en un altre any? Només es compten els dies que cauen dins de l’any seleccionat. La resta de l’estada correspon a l’any en què va tenir lloc. Una estada que queda completament fora de l’any seleccionat es mostra amb un total de 0 dies.

Per què la calculadora rebutja algunes dates introduïdes? Dues estades no es poden solapar, ja que una persona no pot ser físicament present en dos països el mateix dia. Un solapament atura el càlcul i mostra un error. Les files incompletes s’ignoren discretament, de manera que els totals es mantenen exactes.

Les escales breus en aeroports compten com un dia en un país? La majoria d’autoritats fiscals no compten les parades breus de trànsit en què el viatger no entra formalment al país. Aquesta calculadora no pot detectar automàticament una escala; només compta els intervals de dates introduïts per l’usuari, de manera que, en general, les escales s’haurien d’excloure.

Algú pot ser resident fiscal de dos països alhora? Sí. Això s’anomena residència dual. Els convenis fiscals entre els dos països solen incloure regles de desempat per assignar una única residència principal a efectes fiscals.

Limitacions

Aquesta eina només fa un recompte simple de dies. No aplica el codi fiscal específic de cap país, no pondera els anys anteriors com ho fa la prova de presència substancial dels Estats Units i no té en compte factors com els habitatges permanents, els vincles familiars o l’estatus del visat. El resultat és un punt de partida per al manteniment de registres, no una determinació jurídica o fiscal. Qualsevol persona amb una qüestió de residència que afecti declaracions fiscals reals hauria de consultar les normes dels països concrets implicats o un professional fiscal.

Referències

1. "Tax residency." OCDE. https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/
2. "Substantial Presence Test." Internal Revenue Service. https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test
3. "Residence status for tax purposes." GOV.UK. https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence