Kalkulator podatkowy wynagrodzenia vs dywidendy dla firm w Kanadzie

Wprowadzenie

Kalkulator podatkowy wynagrodzenia vs dywidendy dla firm w Kanadzie to specjalistyczne narzędzie zaprojektowane, aby pomóc właścicielom małych firm i profesjonalistom zarejestrowanym w Kanadzie podejmować świadome decyzje dotyczące wynagradzania siebie. Jako właściciel firmy w Kanadzie, jedną z najważniejszych decyzji finansowych, przed którymi staniesz, jest to, czy wypłacać sobie wynagrodzenie, dywidendy, czy kombinację obu. Ten kalkulator zapewnia kompleksową analizę implikacji podatkowych, pomagając zoptymalizować strategię wynagradzania w oparciu o Twoje konkretne okoliczności.

Nasz kalkulator uwzględnia złożoną interakcję między opodatkowaniem korporacyjnym a osobistym w Kanadzie, w tym stawki podatków prowincjonalnych, składki na CPP, limit wkładów RRSP oraz ulgi podatkowe na dywidendy. Wprowadzając swoją prowincję, aktualne wynagrodzenie i wypłacone dywidendy do tej pory oraz pożądany dodatkowy dochód, otrzymasz szczegółowe porównanie konsekwencji podatkowych każdej metody wynagradzania.

Zrozumienie wynagrodzenia vs wynagrodzenia dywidendowego w Kanadzie

Wynagrodzenie

Kiedy wypłacasz sobie wynagrodzenie z korporacji, kwota ta jest:

Kosztem odliczanym od podatku dla Twojej korporacji
Podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych według Twojej marginalnej stawki podatkowej
Podlega składkom na Kanadyjski Plan Emerytalny (CPP)
Tworzy limit wkładów RRSP (18% dochodu z pracy do rocznych limitów)
Zapewnia dostęp do niektórych korzystnych podatkowo korzyści osobistych
Wymaga administracji płac i wpłat

Wynagrodzenie jest uważane za "dochód z pracy" i zapewnia kilka korzyści, których dywidendy nie oferują, w tym korzyści z CPP i limit wkładów RRSP. Jednak wiąże się to również z dodatkowymi wymaganiami administracyjnymi i podatkami od wynagrodzeń.

Dywidendy

Kiedy wypłacasz sobie dywidendy z korporacji, kwota ta jest:

Nie jest kosztem odliczanym od podatku dla Twojej korporacji
Podlega podatkowi korporacyjnemu przed dystrybucją
Kwalifikuje się do ulg podatkowych na dywidendy na poziomie osobistym
Nie podlega składkom na CPP
Nie tworzy limitu wkładów RRSP
Zwykle jest prostsza do zarządzania niż wynagrodzenie

Dywidendy mogą być klasyfikowane jako "kwalifikowane" lub "niekwalifikowane" w zależności od źródła dochodu korporacyjnego, z różnymi implikacjami podatkowymi dla każdego z typów. System ulg podatkowych na dywidendy został zaprojektowany, aby zapobiec podwójnemu opodatkowaniu dochodu korporacyjnego, ale integracja nie zawsze jest doskonała w różnych prowincjach i poziomach dochodów.

Integracja podatkowa w Kanadzie

Kanadyjski system podatkowy stara się osiągnąć "integrację" między podatkami korporacyjnymi a osobistymi, co oznacza, że całkowity podatek zapłacony powinien być mniej więcej taki sam, niezależnie od tego, czy dochód jest uzyskiwany osobiście, czy przez korporację, a następnie dystrybuowany. Jednak doskonała integracja rzadko jest osiągana z powodu:

Różniących się stawek podatków prowincjonalnych
Różnych stawek podatków korporacyjnych dla małych firm w porównaniu do większych korporacji
Rozróżnienia między kwalifikowanymi a niekwalifikowanymi dywidendami
Zmian stawek podatkowych w czasie

Ten kalkulator pomoże Ci poruszać się w tych złożonościach, aby znaleźć najbardziej efektywną podatkowo strategię wynagradzania dla Twojej sytuacji.

Jak korzystać z tego kalkulatora

Postępuj zgodnie z tymi prostymi krokami, aby określić optymalną strategię wynagradzania dla swojej sytuacji:

Wybierz swoją prowincję: Wybierz swoją prowincję lub terytorium zamieszkania z rozwijanego menu. Stawki podatkowe znacznie różnią się w całej Kanadzie, więc to kluczowy pierwszy krok.
Wprowadź wynagrodzenie wypłacone do tej pory: Wprowadź kwotę wynagrodzenia, którą już sobie wypłaciłeś z korporacji w bieżącym roku podatkowym.
Wprowadź dywidendy wypłacone do tej pory: Wprowadź kwotę dywidend, które już otrzymałeś z korporacji w bieżącym roku podatkowym.
Wprowadź dodatkowy potrzebny dochód: Określ, ile dodatkowego dochodu potrzebujesz wypłacić z korporacji.
Przejrzyj wyniki: Kalkulator przeanalizuje Twoje dane i dostarczy:
- Porównania implikacji podatkowych wzięcia dodatkowego dochodu jako wynagrodzenia w porównaniu do dywidend
- Całkowitego obciążenia podatkowego w każdej sytuacji
- Netto kwoty, którą otrzymasz w każdej opcji
- Limitu wkładów RRSP wygenerowanego (dla opcji wynagrodzenia)
- Rekomendacji dotyczącej najbardziej efektywnego podatkowo podejścia
Opcjonalnie - Skopiuj wyniki: Użyj przycisku kopiowania, aby zapisać swoje wyniki do przyszłego odniesienia lub podzielić się nimi z doradcą finansowym.

Metodologia obliczeń podatkowych

Nasz kalkulator wykorzystuje aktualne stawki podatkowe w Kanadzie i regulacje, aby zapewnić dokładne porównania. Oto jak działają obliczenia:

Obliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych

Podatek dochodowy od osób fizycznych oblicza się, wykorzystując federalne i prowincjonalne progi podatkowe obowiązujące w Twojej prowincji zamieszkania. Kalkulator stosuje odpowiednie marginalne stawki podatkowe do Twojego całkowitego dochodu (wynagrodzenia i/lub dywidend).

Dla dochodu z wynagrodzenia, wzór to:

1Podatek osobisty = Podatek federalny + Podatek prowincjonalny
2

Gdzie podatek federalny i podatek prowincjonalny są obliczane poprzez zastosowanie progresywnych stawek podatkowych do każdej części dochodu mieszczącej się w każdym progu podatkowym.

Obliczenie składek na CPP

Składki na CPP oblicza się na podstawie dochodu z wynagrodzenia, korzystając z następującego wzoru:

1Składki CPP = (Wynagrodzenie - Podstawowe zwolnienie) × Stawka CPP
2

Gdzie:

Podstawowe zwolnienie wynosi 3,500 CAD (na 2023)
Stawka CPP wynosi 5.95% dla pracowników (2023)
Maksymalne dochody emerytalne wynoszą 66,600 CAD (2023)

Obliczenie limitu wkładów RRSP

Limit wkładów RRSP oblicza się jako:

1Limit RRSP = Dochód z pracy × 18% (do rocznego maksimum)
2

Gdzie:

Dochód z pracy obejmuje głównie wynagrodzenie (nie dywidendy)
Roczne maksimum wynosi 30,780 CAD na 2023

Obliczenie podatku od dywidend

Dla dywidend obliczenia są bardziej złożone z powodu systemu powiększenia i ulg podatkowych:

1Podatek dochodowy od dywidendy = Rzeczywista dywidenda × (1 + Wskaźnik powiększenia)
2Podatek od dywidend = (Podatek dochodowy od dywidendy × Marginalna stawka podatkowa) - Ulga podatkowa na dywidendy
3

Gdzie:

Wskaźnik powiększenia wynosi 15% dla dywidend niekwalifikowanych i 38% dla dywidend kwalifikowanych (2023)
Ulga podatkowa na dywidendy różni się w zależności od prowincji i typu dywidendy

Oszczędności podatkowe korporacyjne

Przy wypłacaniu wynagrodzenia, Twoja korporacja oszczędza na podatku korporacyjnym:

1Oszczędności podatkowe korporacyjne = Wynagrodzenie × Stawka podatku korporacyjnego
2

Przy wypłacaniu dywidend, korporacja musi najpierw zapłacić podatek korporacyjny:

1Podatek korporacyjny od dochodu źródłowego dywidendy = Dochód × Stawka podatku korporacyjnego
2

Uwagi dotyczące podatków prowincjonalnych

Stawki podatkowe i efektywność integracji znacznie różnią się w poszczególnych prowincjach i terytoriach Kanady. Oto krótki przegląd kluczowych uwag prowincjonalnych:

Ontario (ON)

Stawka podatku dla małych firm: 3.2% (łączna federalno-prowincjonalna: 12.2%)
Stosunkowo wysokie stawki podatków osobistych na wyższych poziomach dochodów
Umiarkowana integracja dla dywidend niekwalifikowanych

Kolumbia Brytyjska (BC)

Stawka podatku dla małych firm: 2.0% (łączna federalno-prowincjonalna: 11.0%)
Progresywne stawki podatków osobistych z najwyższą stawką 20.5% prowincjonalnie
Zwykle dobra integracja dla dywidend niekwalifikowanych

Alberta (AB)

Stawka podatku dla małych firm: 2.0% (łączna federalno-prowincjonalna: 11.0%)
Płaska stawka podatkowa prowincjonalna wynosząca 10%
Korzystna integracja dla dywidend na niektórych poziomach dochodów

Quebec (QC)

Stawka podatku dla małych firm: 3.2% (łączna federalno-prowincjonalna: 12.2%)
Najwyższe ogólne stawki podatków w Kanadzie
Oddzielny system administracji podatkowej prowincji
Unikalne uwagi dotyczące QPIP (Quebec Pension Plan)

Inne prowincje i terytoria

Każda prowincja i terytorium ma swoje własne stawki podatkowe i ulgi, które wpływają na decyzję o wynagrodzeniu vs dywidendach. Nasz kalkulator uwzględnia te różnice, aby zapewnić dokładne rekomendacje specyficzne dla prowincji.

Przykłady użycia i przypadki

Przykład 1: Właściciel małej firmy w Ontario

Scenariusz:

Prowincja: Ontario
Wynagrodzenie wypłacone do tej pory: 50,000 CAD
Dywidendy wypłacone do tej pory: 0 CAD
Dodatkowy potrzebny dochód: 30,000 CAD

Wyniki kalkulatora:

Opcja wynagrodzenia:
- Podatek osobisty od dodatkowego dochodu: 9,450 CAD
- Składki CPP: 1,785 CAD
- Netto dodatkowy dochód: 18,765 CAD
- Utworzony limit RRSP: 5,400 CAD
- Oszczędności podatkowe korporacyjne: 3,660 CAD
- Całkowita kwota do zabrania: 22,425 CAD
Opcja dywidendy:
- Podatek korporacyjny: 3,660 CAD
- Podatek osobisty od dywidend: 4,590 CAD
- Netto dodatkowy dochód: 21,750 CAD
- Całkowita kwota do zabrania: 21,750 CAD

Rekomendacja: W tym scenariuszu opcja wynagrodzenia zapewnia nieco lepsze ogólne wyniki, biorąc pod uwagę limit wkładów RRSP i korzyści z CPP.

Przykład 2: Korporacja profesjonalna w Kolumbii Brytyjskiej

Scenariusz:

Prowincja: Kolumbia Brytyjska
Wynagrodzenie wypłacone do tej pory: 100,000 CAD
Dywidendy wypłacone do tej pory: 20,000 CAD
Dodatkowy potrzebny dochód: 50,000 CAD

Wyniki kalkulatora:

Opcja wynagrodzenia:
- Podatek osobisty od dodatkowego dochodu: 19,250 CAD
- Składki CPP: 0 CAD (już osiągnięto maksimum)
- Netto dodatkowy dochód: 30,750 CAD
- Utworzony limit RRSP: 9,000 CAD
- Oszczędności podatkowe korporacyjne: 5,500 CAD
- Całkowita kwota do zabrania: 36,250 CAD
Opcja dywidendy:
- Podatek korporacyjny: 5,500 CAD
- Podatek osobisty od dywidend: 7,800 CAD
- Netto dodatkowy dochód: 36,700 CAD
- Całkowita kwota do zabrania: 36,700 CAD

Rekomendacja: W tym scenariuszu o wyższych dochodach w BC opcja dywidendy zapewnia nieco lepsze wyniki, zwłaszcza jeśli właściciel firmy nie potrzebuje dodatkowego limitu RRSP.

Przykład 3: Strategia mieszana wynagradzania

Wielu właścicieli firm uważa, że kombinacja wynagrodzenia i dywidend zapewnia optymalną strategię podatkową. Rozważ:

Wypłacenie wystarczającego wynagrodzenia, aby:
- Zmaksymalizować składki na CPP (jeśli to pożądane)
- Utworzyć wystarczający limit wkładów RRSP
- Wykorzystać niższe progi podatkowe
- Kwalifikować się do niektórych korzyści osobistych
Następnie wypłacenie pozostałego wynagrodzenia jako dywidendy, aby:
- Uniknąć wyższych marginalnych stawek podatkowych na wynagrodzeniu
- Zminimalizować całkowite obciążenie podatkowe
- Uprościć administrację płac

Nasz kalkulator może pomóc Ci określić optymalną równowagę, uruchamiając wiele scenariuszy z różnymi kombinacjami wynagrodzenia/dywidend.

Czynniki poza rozważaniami podatkowymi

Chociaż efektywność podatkowa jest ważna, inne czynniki powinny wpływać na Twoją strategię wynagradzania:

Planowanie emerytalne

Wynagrodzenie tworzy limit wkładów RRSP
Wynagrodzenie przyczynia się do korzyści z CPP
Dywidendy mogą umożliwić większą elastyczność inwestycyjną

Zarządzanie przepływem gotówki

Wynagrodzenie wymaga regularnych wpłat podatkowych
Dywidendy mogą być bardziej elastycznie czasowane w ciągu roku
Wynagrodzenie tworzy bardziej przewidywalny strumień dochodów osobistych

Planowanie sukcesji biznesowej

Polityki dywidendowe mogą wpływać na wycenę firmy
Strategia wynagradzania wpływa na zatrzymane zyski korporacyjne
Efektywne podatkowo wydobycie majątku z biznesu

Styl życia i potrzeby osobiste

Kwalifikacja do kredytów hipotecznych często wymaga dochodu z T4 (wynagrodzenie)
Niektóre ulgi podatkowe dotyczące osób fizycznych stosują się tylko do dochodu z pracy
Korzyści zdrowotne i ubezpieczeniowe zazwyczaj wymagają wynagrodzenia

Historia opodatkowania korporacyjnego w Kanadzie

Kanadyjskie podejście do opodatkowania korporacyjnego znacznie ewoluowało na przestrzeni dziesięcioleci, a system integracji jest jego definicyjną cechą.

Zasada integracji

Koncepcja integracji podatkowej została wprowadzona w Kanadzie po rekomendacjach Komisji Cartera pod koniec lat 60. XX wieku. Celem było zapewnienie, że osoby fizyczne zapłacą mniej więcej tę samą kwotę podatku, niezależnie od tego, czy uzyskują dochód bezpośrednio, czy przez korporację.

Ulga dla małych firm

Ulga dla małych firm została wprowadzona, aby zapewnić korzyści podatkowe kanadyjskim kontrolowanym prywatnym korporacjom (CCPC) i była kamieniem węgielnym kanadyjskiej polityki podatkowej od lat 70. Preferencyjna stawka podatkowa dla małych firm zmieniała się w czasie, ale konsekwentnie zapewniała znaczące możliwości odroczenia podatku dla właścicieli firm.

System ulg podatkowych na dywidendy

System ulg podatkowych na dywidendy został zaprojektowany, aby zrekompensować podatek korporacyjny już zapłacony od dochodu przed jego dystrybucją jako dywidendy. System rozróżnia:

Kwalifikowane dywidendy: Zwykle z dochodu opodatkowanego wyższą stawką podatku korporacyjnego
Niekwalifikowane dywidendy: Zwykle z dochodu, który korzystał z ulgi dla małych firm

Ten system dywidendowy w dwóch poziomach został wprowadzony w 2006 roku, aby lepiej osiągnąć integrację w różnych typach dochodów korporacyjnych.

Ostatnie wydarzenia

W ostatnich latach rząd Kanady wprowadził różne środki wpływające na prywatne korporacje, w tym:

Zmiany w opodatkowaniu dochodów z inwestycji pasywnych w ramach prywatnych korporacji (2018)
Ograniczenia w podziale dochodów przez dywidendy dla członków rodziny (zasady podatku od podziału dochodów)
Dostosowania do zasad kwalifikacji ulgi dla małych firm
Ciągłe udoskonalenia w celu osiągnięcia lepszej integracji podatkowej

Te zmiany podkreślają znaczenie bieżącego śledzenia regulacji podatkowych i regularnego przeglądania strategii wynagradzania.

Często zadawane pytania

Jaka jest różnica między kwalifikowanymi a niekwalifikowanymi dywidendami?

Kwalifikowane dywidendy są wypłacane z dochodu korporacyjnego, który został opodatkowany według ogólnej stawki podatku korporacyjnego (około 26-31% w zależności od prowincji). Te dywidendy otrzymują bardziej korzystną ulgę podatkową na dywidendy, aby zrekompensować wyższy podatek korporacyjny już zapłacony.

Niekwalifikowane dywidendy są zazwyczaj wypłacane z dochodu, który korzystał z ulgi dla małych firm (opodatkowanego w wysokości około 9-13% w zależności od prowincji). Te dywidendy otrzymują mniejszą ulgę podatkową, odzwierciedlając niższy podatek korporacyjny zapłacony.

Jak działa powiększenie dywidendy?

Powiększenie dywidendy to mechanizm, który "powiększa" rzeczywistą kwotę dywidendy, aby przybliżyć dochód korporacyjny przed opodatkowaniem, który wygenerował dywidendę. Na 2023:

Dywidendy niekwalifikowane są powiększane o 15%
Dywidendy kwalifikowane są powiększane o 38%

Ta powiększona kwota jest włączana do Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu, ale następnie otrzymujesz ulgę podatkową na dywidendy, aby zrównoważyć już zapłacony podatek korporacyjny.

Czy mogę wypłacać sobie tylko dywidendy, a nie wynagrodzenie?

Tak, możliwe jest wypłacanie sobie tylko dywidend. Jednak ta strategia oznacza:

Nie będziesz wpłacać na CPP
Nie stworzysz limitu wkładów RRSP
Możesz mieć trudności z kwalifikowaniem się do niektórych pożyczek lub kredytów hipotecznych
Nie będziesz mieć "dochodu z pracy" dla niektórych ulg podatkowych

Dla wielu właścicieli firm kombinacja wynagrodzenia i dywidend zapewnia najlepsze ogólne korzyści.

Jak wypłacanie sobie wynagrodzenia wpływa na podatki mojej korporacji?

Wynagrodzenie jest kosztem odliczanym od podatku dla Twojej korporacji, co zmniejsza jej dochód podlegający opodatkowaniu o równowartość wynagrodzenia. Oznacza to, że Twoja korporacja oszczędza na podatku korporacyjnym równym stawce podatkowej pomnożonej przez wypłacone wynagrodzenie.

Czy wypłacanie dywidend wpłynie na mój clawback OAS na emeryturze?

Tak. Dywidendy mają większy wpływ na clawback Old Age Security (OAS) niż ta sama kwota rzeczywiście otrzymana jako wynagrodzenie, z powodu powiększenia dywidendy. Powiększona kwota dywidend jest używana do obliczania Twojego dochodu netto na potrzeby clawback OAS.

Jak często powinienem przeglądać swoją strategię wynagradzania?

Powinieneś przeglądać swoją strategię wynagradzania:

Co roku, przed końcem roku podatkowego
Gdy następują istotne zmiany w przepisach podatkowych
Gdy Twoja sytuacja finansowa ulegnie zmianie
Gdy wyniki Twojej firmy ulegną znaczącej zmianie

Czy ten kalkulator może zastąpić profesjonalną pomoc podatkową?

Nie. Chociaż nasz kalkulator dostarcza cennych informacji na podstawie aktualnych stawek podatkowych i ogólnych zasad, nie może zastąpić spersonalizowanej porady profesjonalnej. Planowanie podatkowe obejmuje wiele czynników wykraczających poza natychmiastowe obliczenia podatkowe, w tym planowanie długoterminowe, zarządzanie ryzykiem i konkretne okoliczności unikalne dla Twojej sytuacji.

Jak dokładne są wyniki kalkulatora?

Nasz kalkulator wykorzystuje aktualne stawki podatkowe federalne i prowincjonalne oraz stosuje ustalone metodologie obliczeniowe. Jednak z konieczności wprowadza pewne uproszczenia i założenia. W celu precyzyjnego planowania podatkowego zalecamy konsultację z wykwalifikowanym specjalistą podatkowym, który może wziąć pod uwagę wszystkie aspekty Twojej konkretnej sytuacji.

Przykłady kodu

Oto kilka przykładów kodu demonstrujących, jak obliczyć różne aspekty decyzji o wynagrodzeniu vs dywidendach:

1// Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych (uproszczony przykład)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3  // Federalne progi podatkowe (2023)
4  const federalBrackets = [
5    { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6    { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7    { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8    { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9    { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10  ];
11  
12  // Prowincjonalne stawki podatkowe byłyby zdefiniowane podobnie
13  // To uproszczony przykład
14  const provincialRates = {
15    'ON': 0.0505, // Uproszczone dla przykładu
16    'BC': 0.0506,
17    'AB': 0.10,
18    // Inne prowincje...
19  };
20  
21  // Obliczanie podatku federalnego
22  let federalTax = 0;
23  for (const bracket of federalBrackets) {
24    if (income > bracket.min) {
25      const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26      federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27    }
28  }
29  
30  // Uproszczony podatek prowincjonalny (w rzeczywistości użyto by progów)
31  const provincialTax = income * provincialRates[province];
32  
33  return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// Obliczanie składek CPP
37function calculateCPP(salary) {
38  const basicExemption = 3500;
39  const maxPensionableEarnings = 66600;
40  const cppRate = 0.0595;
41  
42  if (salary <= basicExemption) return 0;
43  
44  const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45  return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// Obliczanie limitu wkładów RRSP
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50  const rrspRate = 0.18;
51  const maxContribution = 30780; // Limit na 2023
52  
53  return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
55

1# Obliczanie podatku od dywidend w Pythonie
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3    # Wskaźniki powiększenia
4    eligible_gross_up = 0.38
5    non_eligible_gross_up = 0.15
6    
7    # Stawki ulgi podatkowej na dywidendy (uproszczone)
8    eligible_dtc_rate = 0.15
9    non_eligible_dtc_rate = 0.09
10    
11    # Zastosowanie powiększenia
12    gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13    grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14    
15    # Obliczanie podatku od powiększonej kwoty (uproszczone)
16    # W rzeczywistości użyto by progów podatkowych
17    tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18    tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19    
20    # Zastosowanie ulgi podatkowej na dywidendy
21    dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22    dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23    
24    # Ostateczny podatek (nie może być ujemny)
25    return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Porównanie wynagrodzenia z dywidendami
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29    # Opcja wynagrodzenia
30    personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31    cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32    net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33    corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34    
35    # Opcja dywidendy
36    corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37    dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38    personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39    net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40    
41    return {
42        'salary': {
43            'personal_tax': personal_tax_on_salary,
44            'cpp': cpp_contributions,
45            'net_income': net_salary,
46            'corporate_tax_savings': corporate_tax_savings,
47            'total_take_home': net_salary
48        },
49        'dividend': {
50            'corporate_tax': corporate_tax,
51            'dividend_amount': dividend_amount,
52            'personal_tax': personal_tax_on_dividend,
53            'net_income': net_dividend,
54            'total_take_home': net_dividend
55        }
56    }
57

1// Przykład w Javie do obliczania optymalnej mieszanki wynagrodzenia-dywidendy
2public class CompensationOptimizer {
3    
4    public static CompensationResult findOptimalMix(
5            double desiredIncome, 
6            String province, 
7            double existingSalary, 
8            double existingDividends) {
9        
10        // Rozpocznij od całego dodatkowego dochodu jako wynagrodzenia
11        double bestTakeHome = 0;
12        double optimalSalary = 0;
13        double optimalDividend = 0;
14        
15        // Spróbuj różnych kombinacji wynagrodzenia/dywidend
16        for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17            double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18            double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19            
20            double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21            double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22            
23            TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24            
25            if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26                bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27                optimalSalary = additionalSalary;
28                optimalDividend = additionalDividend;
29            }
30        }
31        
32        return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33    }
34    
35    // Inne metody obliczeń podatkowych byłyby tutaj zaimplementowane
36}
37

Źródła

Canada Revenue Agency. "Podręcznik podatkowy T2 dla korporacji." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Canada Revenue Agency. "Kanadyjskie stawki podatkowe dla osób fizycznych - bieżące i poprzednie lata." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Canada Revenue Agency. "Ulgi podatkowe na dywidendy." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Canada Pension Plan. "Stawki składek, maksima i zwolnienia." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Chartered Professional Accountants of Canada. "Przewodnik po planowaniu podatkowym." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Department of Finance Canada. "Wydatki i oceny podatkowe." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html

Podsumowanie

Decyzja między wynagrodzeniem a dywidendami jest jednym z najważniejszych rozważań w planowaniu podatkowym dla właścicieli firm w Kanadzie. Chociaż kanadyjski system podatkowy dąży do osiągnięcia integracji między podatkami korporacyjnymi a osobistymi, optymalna strategia różni się w zależności od indywidualnych okoliczności, prowincji zamieszkania, poziomów dochodów oraz osobistych celów finansowych.

Nasz kalkulator wynagrodzenia vs dywidendy dla firm w Kanadzie zapewnia cenny punkt wyjścia do analizy Twoich opcji, ale zalecamy konsultację z wykwalifikowanym specjalistą podatkowym w celu uzyskania spersonalizowanej porady dostosowanej do Twojej konkretnej sytuacji.

Rozumiejąc implikacje podatkowe różnych strategii wynagradzania i regularnie przeglądając swoje podejście w miarę zmian przepisów podatkowych i osobistych okoliczności, możesz zminimalizować całkowite obciążenie podatkowe, jednocześnie osiągając swoje cele finansowe i emerytalne.

Gotowy, aby zoptymalizować swoją strategię wynagradzania? Wypróbuj nasz kalkulator już teraz i uzyskaj cenne informacje na temat najbardziej efektywnego podatkowo sposobu wypłacania sobie wynagrodzenia z Twojej kanadyjskiej korporacji.

Kalkulator podatkowy wynagrodzenia a dywidendy dla kanadyjskich przedsiębiorców

Kalkulator wynagrodzenia a dywidendy dla firm w Kanadzie

Wprowadź swoje informacje

Dokumentacja

Kalkulator podatkowy wynagrodzenia vs dywidendy dla firm w Kanadzie

Wprowadzenie

Zrozumienie wynagrodzenia vs wynagrodzenia dywidendowego w Kanadzie

Wynagrodzenie

Dywidendy

Integracja podatkowa w Kanadzie

Jak korzystać z tego kalkulatora

Metodologia obliczeń podatkowych

Obliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych

Obliczenie składek na CPP

Obliczenie limitu wkładów RRSP

Obliczenie podatku od dywidend

Oszczędności podatkowe korporacyjne

Uwagi dotyczące podatków prowincjonalnych

Ontario (ON)

Kolumbia Brytyjska (BC)

Alberta (AB)

Quebec (QC)

Inne prowincje i terytoria

Przykłady użycia i przypadki

Przykład 1: Właściciel małej firmy w Ontario

Przykład 2: Korporacja profesjonalna w Kolumbii Brytyjskiej

Przykład 3: Strategia mieszana wynagradzania

Czynniki poza rozważaniami podatkowymi

Planowanie emerytalne

Zarządzanie przepływem gotówki

Planowanie sukcesji biznesowej

Styl życia i potrzeby osobiste

Historia opodatkowania korporacyjnego w Kanadzie

Zasada integracji

Ulga dla małych firm

System ulg podatkowych na dywidendy

Ostatnie wydarzenia

Często zadawane pytania

Jaka jest różnica między kwalifikowanymi a niekwalifikowanymi dywidendami?

Jak działa powiększenie dywidendy?

Czy mogę wypłacać sobie tylko dywidendy, a nie wynagrodzenie?

Jak wypłacanie sobie wynagrodzenia wpływa na podatki mojej korporacji?

Czy wypłacanie dywidend wpłynie na mój clawback OAS na emeryturze?

Jak często powinienem przeglądać swoją strategię wynagradzania?

Czy ten kalkulator może zastąpić profesjonalną pomoc podatkową?

Jak dokładne są wyniki kalkulatora?

Przykłady kodu

Źródła

Podsumowanie

Opinie

Powiązane narzędzia

Kalkulator leasingu a zakupu pojazdu służbowego | Narzędzie porównawcze podatków

Kalkulator odsetek składanych dla inwestycji i pożyczek

Kalkulator prostych odsetek dla inwestycji i pożyczek

Kalkulator Prawdopodobieństwa Rozkładu Poissona Online

Kalkulator hipoteczny do obliczania spłat i odsetek