TDS Kalkulator India: Beregn kildeskatt

Hva er TDS (skatt trukket ved kilden)?

Skatt trukket ved kilden (TDS) er et system som brukes i India for å kreve inn inntektsskatt før pengene når personen som tjente dem. En arbeidsgiver, bank eller kunde trekker en del av en betaling og sender den til myndighetene, i stedet for at inntektstakeren betaler hele skatten ved årets slutt. Denne kalkulatoren beregner TDS på inntekt for en bosatt person under 60, ved bruk av trinnsatsene i den gamle skatteordningen, fradraget etter paragraf 87 A, tilleggsskatt med marginal lettelse og helse- og utdanningsavgiften på 4 %.

Slik beregnes TDS

Kalkulatoren fungerer i fem trinn.

1. Skattepliktig inntekt = Samlet inntekt − Fradrag − Skattefritak
2. Grunnskatt beregnes ut fra den skattepliktige inntekten ved hjelp av satsene for de ulike trinnene nedenfor.
3. Fradraget etter paragraf 87 A trekkes fra grunnskatten dersom skattyteren oppfyller vilkårene.
4. Tilleggsskatt legges til for skattepliktig inntekt over ₹50 lakh, og reduseres ved behov gjennom marginal lettelse.
5. Avgiften (4 %) legges til skatten etter fradrag og tilleggsskatt.

$\text{Samlet TDS} = (\text{Grunnskatt} - \text{Fradrag} + \text{Tilleggsskatt}) \times 1.04$

Trinnsatser for inntektsskatt (gammel ordning, personer under 60)

Hver sats gjelder bare for den delen av inntekten som ligger i det aktuelle intervallet, ikke for hele inntekten. En person med en skattepliktig inntekt på ₹6,00,000 betaler ingenting av de første ₹2,50,000, 5 % av de neste ₹2,50,000 og 20 % bare av de siste ₹1,00,000.

Fradrag etter paragraf 87 A

En bosatt person med en skattepliktig inntekt på ₹5,00,000 eller mindre får et fradrag som tilsvarer det laveste av den beregnede skatten og ₹12,500. Dette kan redusere skatten til null. For eksempel gir en skattepliktig inntekt på nøyaktig ₹5,00,000 en grunnskatt på ₹12,500. Fradraget opphever denne skatten fullstendig, slik at det verken blir skatt eller avgift.

Tilleggsskatt på høye inntekter

For skattepliktig inntekt over ₹50 lakh kommer det en ekstra tilleggsskatt på toppen av grunnskatten etter fradraget. Satsen avhenger av inntektsintervallet:

En fast tilleggsskatt kan gi et merkelig resultat nær hver terskel: En skattyter som tjener litt mer enn ₹50 lakh, kan sitte igjen med mindre etter skatt enn en person som tjener nøyaktig ₹50 lakh. Marginal lettelse løser dette. Den begrenser tilleggsskatten slik at samlet skatt og tilleggsskatt aldri øker med mer enn den ekstra inntekten som førte skattyteren over terskelen.

Regneeksempel

Eksempel 1: inntekt innenfor fradragsgrensen

• Samlet inntekt: ₹5,00,000; fradrag: ₹0; skattefritak: ₹0
• Skattepliktig inntekt: ₹5,00,000
• Grunnskatt: ₹12,500
• Fradrag (paragraf 87 A): ₹12,500
• Avgift: ₹0
• Samlet TDS: ₹0

Eksempel 2: lønnstaker med fradrag

• Samlet inntekt: ₹8,00,000; fradrag: ₹1,50,000; skattefritak: ₹50,000
• Skattepliktig inntekt: ₹6,00,000
• Grunnskatt: ₹12,500 + (₹1,00,000 × 20 %) = ₹32,500
• Fradrag: ₹0 (skattepliktig inntekt over ₹5,00,000)
• Avgift: ₹32,500 × 4 % = ₹1,300
• Samlet TDS: ₹33,800

Eksempel 3: inntekt over ₹50 lakh, med tilleggsskatt

• Skattepliktig inntekt: ₹60,00,000
• Grunnskatt: ₹1,12,500 + (₹50,00,000 × 30 %) = ₹16,12,500
• Tilleggsskatt: 10 % av ₹16,12,500 = ₹1,61,250 (under grensen for marginal lettelse, så den gjelder fullt ut)
• Avgift: 4 % av (₹16,12,500 + ₹1,61,250) = ₹70,950
• Samlet TDS: ₹18,44,700

Eksempel 4: marginal lettelse like over terskelen

• Skattepliktig inntekt: ₹50,10,000 (₹10,000 over terskelen for tilleggsskatt på ₹50 lakh)
• Grunnskatt: ₹13,15,500
• Tilleggsskatt før lettelse: 10 % av ₹13,15,500 = ₹1,31,550
• Marginal lettelse begrenser tilleggsskatten til ₹7,000, slik at skatt pluss tilleggsskatt bare øker med de ₹10,000 i ekstra inntekt
• Avgift: 4 % av (₹13,15,500 + ₹7,000) = ₹52,900
• Samlet TDS: ₹13,75,400

Slik bruker du denne kalkulatoren

Oppgi samlet inntekt, deretter samlede fradrag (for eksempel investeringer etter seksjon 80C eller helseforsikringspremier etter seksjon 80D), og til slutt samlede skattefritak (for eksempel bostøtte). Kalkulatoren trekker fradrag og skattefritak fra samlet inntekt for å finne skattepliktig inntekt, og viser deretter grunnskatt, fradrag, tilleggsskatt, avgift og samlet TDS.

Begrensninger

Kalkulatoren bruker trinnsatsene i den gamle skatteordningen for en bosatt person under 60. Den beregner ikke skatt etter den nye skatteordningen og tar heller ikke hensyn til de høyere grunnfradragene for eldre (60–79) og svært gamle personer (80+), eller inntektstyper med egne faste TDS-satser, som honorarer for profesjonelle tjenester eller leieinntekter. For annet enn et standardestimat for lønns- eller næringsinntekt bør man rådføre seg med en statsautorisert regnskapsfører eller inntektsskatteetaten.

Ofte stilte spørsmål

Hva er forskjellen mellom fradrag og skattefritak? Fradrag er beløp som trekkes fra samlet inntekt på grunn av investeringer eller utgifter i bestemte kategorier, for eksempel seksjon 80C. Skattefritak er deler av inntekten som loven behandler som skattefrie fra første stund, for eksempel bostøtte. Begge reduserer den skattepliktige inntekten.

Hvorfor er samlet TDS null selv om jeg har inntekt? Hvis den skattepliktige inntekten er ₹5,00,000 eller mindre, opphever fradraget etter paragraf 87 A grunnskatten, slik at samlet TDS blir null.

Inkluderer denne kalkulatoren tilleggsskatt for personer med høy inntekt? Ja. For skattepliktig inntekt over ₹50 lakh legger den til tilleggsskatten og bruker marginal lettelse når tilleggsskatten ellers ville blitt høyere enn den ekstra inntekten.

Kan jeg få tilbakebetaling hvis det ble trukket for mye TDS? Ja. Når en skattemelding leveres, sammenligner inntektsskatteetaten samlet TDS som er kreditert under skattyterens PAN (vist i skjema 26AS) med den faktiske skatten som skal betales, og tilbakebetaler eventuelt overskytende beløp.

Gjelder denne kalkulatoren eldre personer eller den nye skatteordningen? Nei. Den bruker trinnsatsene i den gamle skatteordningen for personer under 60. Eldre personer har en høyere grunnfradragsgrense, og den nye ordningen bruker andre trinnsatser og tillater ikke de fleste fradragene.

Referanser

1. Indias inntektsskatteetat – TDS
2. Skatterabatt etter seksjon 87A
3. Tilleggsskatt og marginal skattelettelse
4. Inntektsskattens elektroniske innleveringsportal — se skjema 26AS og lever skattemeldinger