カナダのビジネス給与と配当税計算機

はじめに

カナダのビジネス給与と配当税計算機は、カナダの小規模ビジネスオーナーや法人化された専門家が自分自身にどのように報酬を支払うかについて情報に基づいた意思決定を行うために設計された専門的なツールです。カナダのビジネスオーナーとして、最も重要な財務上の決定の1つは、自分自身に給与、配当、またはその両方の組み合わせを支払うかどうかです。この計算機は、税金の影響を包括的に分析し、特定の状況に基づいて報酬戦略を最適化するのに役立ちます。

私たちの計算機は、カナダにおける法人税と個人税の複雑な相互作用を考慮に入れています。これには、州税率、CPP（カナダ年金計画）への拠出、RRSP（登録退職貯蓄プラン）への拠出枠、配当税額控除が含まれます。居住する州、現在の給与およびこれまでに支払った配当、必要な追加収入を入力することで、それぞれの報酬方法の税金の結果を詳細に比較できます。

カナダにおける給与と配当の報酬の理解

給与報酬

法人から自分自身に給与を支払うと、その金額は次のようになります。

法人にとって税控除可能な経費
自分の限界税率で個人所得税の対象
カナダ年金計画（CPP）への拠出の対象
RRSP拠出枠を作成（年間制限までの所得の18%）
特定の税優遇のある個人給付へのアクセスを提供
給与管理と納付が必要

給与は「労働所得」と見なされ、配当にはないいくつかの利点を提供します。これにはCPPの利点やRRSP拠出枠が含まれます。しかし、追加の管理要件や給与税も伴います。

配当報酬

法人から自分自身に配当を支払うと、その金額は次のようになります。

法人にとって税控除可能な経費ではない
配当の分配前に法人税の対象
個人レベルで配当税額控除の対象
CPPへの拠出の対象ではない
RRSP拠出枠を作成しない
給与よりも一般的に管理が簡単

配当は、法人所得の源に応じて「適格」または「非適格」に分類され、それぞれ異なる税金の影響があります。配当税額控除制度は、法人所得の二重課税を防ぐために設計されていますが、すべての州や所得レベルでの統合は常に完璧ではありません。

カナダにおける税の統合

カナダの税制は、法人税と個人税の間で「統合」を達成しようとしています。つまり、個人で所得を得るか、法人を通じて所得を得て配分するかにかかわらず、支払う総税額はほぼ同じであるべきです。しかし、完全な統合は、次の理由によりめったに達成されません。

州税率の違い
小規模ビジネスと大企業の法人税率の違い
適格配当と非適格配当の区別
時間の経過に伴う税率の変化

この計算機は、これらの複雑さをナビゲートし、あなたの状況にとって最も税効率の良い報酬戦略を見つける手助けをします。

この計算機の使用方法

以下の簡単な手順に従って、あなたの状況に最適な報酬戦略を決定してください。

居住州を選択: ドロップダウンメニューから居住する州または準州を選択します。税率はカナダ全体で大きく異なるため、これは重要な最初のステップです。
これまでに支払った給与を入力: 現在の課税年度に法人から自分自身に支払った給与の金額を入力します。
これまでに支払った配当を入力: 現在の課税年度に法人から受け取った配当の金額を入力します。
必要な追加収入を入力: 法人から引き出す必要がある追加収入の金額を指定します。
結果を確認: 計算機はあなたの入力を分析し、次の情報を提供します。
- 追加収入を給与として受け取る場合と配当として受け取る場合の税金の影響の比較
- 各シナリオでの総税負担
- 各オプションで受け取る純額
- （給与オプションの場合）生成されたRRSP拠出枠
- 最も税効率の良いアプローチに関する推奨
オプション - 結果をコピー: コピーボタンを使用して、将来の参考用またはファイナンシャルアドバイザーと共有するために結果を保存します。

税計算の方法論

私たちの計算機は、正確な比較を提供するために現在のカナダの税率と規制を使用します。計算は次のように行われます。

個人所得税計算

個人所得税は、居住する州に適用される連邦および州の税率を使用して計算されます。計算機は、あなたの総所得（給与および/または配当）に適切な限界税率を適用します。

給与所得の場合、計算式は次のようになります。

1個人税 = 連邦税 + 州税
2

ここで、連邦税と州税は、それぞれの税率を各所得の部分に適用することによって計算されます。

CPP拠出計算

CPPへの拠出は、給与所得に基づいて次の式で計算されます。

1CPP拠出 = (給与 - 基本控除) × CPP率
2

ここで：

基本控除は$3,500（2023年）
CPP率は従業員のために5.95%（2023年）
最大年金対象所得は$66,600（2023年）

RRSP拠出枠計算

RRSP拠出枠は次のように計算されます。

1RRSP枠 = 労働所得 × 18%（年間最大まで）
2

ここで：

労働所得は主に給与を含み（配当は含まない）
年間最大は2023年のため$30,780

配当税計算

配当については、課税額の増加と税額控除システムのため、計算がより複雑です。

1課税配当 = 実際の配当 × (1 + 課税額増加率)
2配当税 = (課税配当 × 限界税率) - 配当税額控除
3

ここで：

課税額増加率は、非適格配当の場合は15%、適格配当の場合は38%（2023年）
配当税額控除は州や配当の種類によって異なります

法人税の節約

給与を支払う場合、法人は法人税を節約します。

1法人税の節約 = 給与 × 法人税率
2

配当を支払う場合、法人は最初に法人税を支払わなければなりません。

1配当源所得に対する法人税 = 所得 × 法人税率
2

州税の考慮事項

税率と統合の効率は、カナダの州や準州によって大きく異なります。以下は主要な州の考慮事項の簡単な概要です。

オンタリオ（ON）

小規模ビジネス税率：3.2%（連邦・州の合計：12.2%）
高所得レベルでの比較的高い個人税率
非適格配当のための中程度の統合

ブリティッシュコロンビア（BC）

小規模ビジネス税率：2.0%（連邦・州の合計：11.0%）
上位所得レベルにおける進行的な個人税率（州での最高税率は20.5%）
非適格配当のための一般的に良好な統合

アルバータ（AB）

小規模ビジネス税率：2.0%（連邦・州の合計：11.0%）
10%のフラット州税率
特定の所得レベルでの配当のための有利な統合

ケベック（QC）

小規模ビジネス税率：3.2%（連邦・州の合計：12.2%）
カナダでの最高の全体的な税率
別の州税管理システム
QPIP（ケベック年金計画）に関する独自の考慮事項

その他の州および準州

各州および準州には、給与と配当の決定に影響を与える独自の税率と控除があります。私たちの計算機は、これらの違いを考慮して、正確な州特有の推奨を提供します。

使用例と例

例1: オンタリオの小規模ビジネスオーナー

シナリオ:

州: オンタリオ
これまでに支払った給与: $50,000
これまでに支払った配当: $0
必要な追加収入: $30,000

計算機の結果:

給与オプション:
- 追加収入に対する個人税: $9,450
- CPPへの拠出: $1,785
- 純追加収入: $18,765
- 作成されたRRSP枠: $5,400
- 法人税の節約: $3,660
- 総手取り額: $22,425
配当オプション:
- 法人税: $3,660
- 配当に対する個人税: $4,590
- 純追加収入: $21,750
- 総手取り額: $21,750

推奨: このシナリオでは、給与オプションがRRSP拠出枠とCPPの利点を考慮すると、わずかに良い全体的な結果を提供します。

例2: ブリティッシュコロンビアの専門法人

シナリオ:

州: ブリティッシュコロンビア
これまでに支払った給与: $100,000
これまでに支払った配当: $20,000
必要な追加収入: $50,000

計算機の結果:

給与オプション:
- 追加収入に対する個人税: $19,250
- CPPへの拠出: $0（すでに最大に達している）
- 純追加収入: $30,750
- 作成されたRRSP枠: $9,000
- 法人税の節約: $5,500
- 総手取り額: $36,250
配当オプション:
- 法人税: $5,500
- 配当に対する個人税: $7,800
- 純追加収入: $36,700
- 総手取り額: $36,700

推奨: この高所得のシナリオでは、配当オプションが特にビジネスオーナーが追加のRRSP枠を必要としない場合、わずかに良い結果を提供します。

例3: 混合報酬戦略

多くのビジネスオーナーは、給与と配当の組み合わせが最適な税戦略を提供することがわかります。考慮すべき点は次のとおりです。

給与を十分に支払うことによって：
- CPPへの拠出を最大化する（望む場合）
- 十分なRRSP拠出枠を作成する
- 低い個人税率を利用する
- 特定の個人給付を受ける資格を得る
次に、残りの報酬を配当として支払うことによって：
- 給与の高い限界税率を回避する
- 全体的な税負担を最小限に抑える
- 給与管理を簡素化する

私たちの計算機は、異なる給与/配当の組み合わせで複数のシナリオを実行することによって最適なバランスを決定するのに役立ちます。

税金以外の考慮事項

税効率が重要である一方で、他の要因も報酬戦略に影響を与えるべきです。

退職計画

給与はRRSP拠出枠を作成する
給与はCPPの利点に寄与する
配当はより大きな投資の柔軟性を許す可能性がある

キャッシュフロー管理

給与は定期的な源泉徴収税の納付を必要とする
配当は年間を通じてより柔軟にタイミングを調整できる
給与はより予測可能な個人の収入源を作成する

ビジネス継承計画

配当政策は企業の評価に影響を与える可能性がある
報酬戦略は法人の留保利益に影響を与える
ビジネスからの富の税効率の良い抽出

ライフスタイルと個人的なニーズ

モーゲージの資格取得には通常T4収入（給与）が必要
一部の個人税控除は労働所得にのみ適用される
健康保険や保険給付は通常給与が必要

カナダの法人税の歴史

カナダの法人税に対するアプローチは、数十年にわたって大きく進化してきました。統合システムは重要な特徴です。

統合原則

税の統合の概念は、1960年代後半にカナダでカーターレポートの推奨に従って導入されました。目標は、個人が直接所得を得るか、法人を通じて所得を得るかにかかわらず、ほぼ同じ税額を支払うことを保証することでした。

小規模ビジネス控除

小規模ビジネス控除は、カナダの民間企業（CCPC）に税制上の利点を提供するために導入され、1970年代以来カナダ税制の基盤となっています。小規模ビジネスに対する優遇税率は時折変動しますが、ビジネスオーナーにとって重要な税の繰延べ機会を一貫して提供してきました。

配当税額控除制度

配当税額控除制度は、配当として配分される前にすでに支払われた法人税を相殺するために設計されました。この制度は、次のように区別されます。

適格配当：一般的に一般法人税率で課税された所得から支払われる
非適格配当：通常は小規模ビジネス控除の恩恵を受けた所得から支払われる

この二層の配当システムは、2006年に異なるタイプの法人所得間での統合をより良く達成するために導入されました。

よくある質問

適格配当と非適格配当の違いは何ですか？

適格配当は、一般法人税率（州によっては約26-31%）で課税された法人所得から支払われます。これらの配当は、すでに支払われた高い法人税を相殺するために、より寛大な配当税額控除を受けます。

非適格配当は、通常は小規模ビジネス控除の恩恵を受けた所得から支払われます（州によっては約9-13%で課税）。これらの配当は、支払われた低い法人税を反映する小さな税額控除を受けます。

配当の課税額増加はどのように機能しますか？

配当の課税額増加は、配当の実際の金額を「増加」させ、配当を生み出した法人所得の税引前の金額を近似するメカニズムです。2023年の場合：

非適格配当は15%増加します
適格配当は38%増加します

この増加した金額は課税所得に含まれますが、すでに支払われた法人税を相殺するために配当税額控除を受けます。

給与だけで自分に配当を支払うことはできますか？

はい、給与なしで配当だけを支払うことは可能です。しかし、この戦略には以下のような意味があります：

CPPに寄与しない
RRSP拠出枠を作成しない
特定のローンやモーゲージの資格を得るのが難しい場合がある
一部の税控除は労働所得にのみ適用される

多くのビジネスオーナーにとって、給与と配当の組み合わせが最良の全体的な利点を提供します。

給与を支払うことは法人の税金にどのように影響しますか？

給与は法人にとって税控除可能な経費であり、法人の課税所得をドル対ドルで減少させます。これは、支払った給与に対して法人税率に乗じた額の法人税を節約することを意味します。

配当を受け取ることは、退職時のOASの返還に影響しますか？

はい。配当は、給与として受け取った同額の現金よりもOAS（老齢年金）の返還に大きな影響を与えます。なぜなら、配当の課税額増加が使用されるからです。増加した配当の金額は、OASの返還の計算における純所得に使用されます。

どのくらいの頻度で報酬戦略を見直すべきですか？

報酬戦略を見直すべきタイミング：

毎年、会計年度末の前に
税法に大きな変更があったとき
個人の財務状況に変化があったとき
ビジネスの業績が大きく変化したとき

この計算機は専門の税務アドバイスに代わるものですか？

いいえ。私たちの計算機は、現在の税率と一般的な原則に基づいた貴重な洞察を提供しますが、個別の専門的なアドバイスに代わるものではありません。税務計画は、即時の税計算だけでなく、長期的な計画、リスク管理、特定の状況に固有の要因を考慮に入れる必要があります。

計算機の結果はどれくらい正確ですか？

私たちの計算機は、現在の連邦および州の税率を使用し、確立された税計算方法論に従っています。ただし、必然的に特定の単純化や仮定を行います。正確な税務計画のためには、特定の状況に応じたすべての側面を考慮できる資格のある税務専門家に相談することをお勧めします。

コード例

以下は、給与と配当の決定のさまざまな側面を計算する方法を示すコード例です。

1// 個人所得税を計算する（簡略化された例）
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3  // 連邦税率（2023年）
4  const federalBrackets = [
5    { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6    { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7    { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8    { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9    { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10  ];
11  
12  // 州税率は同様に定義される
13  // これは簡略化された例です
14  const provincialRates = {
15    'ON': 0.0505, // 例のために簡略化
16    'BC': 0.0506,
17    'AB': 0.10,
18    // 他の州...
19  };
20  
21  // 連邦税を計算
22  let federalTax = 0;
23  for (const bracket of federalBrackets) {
24    if (income > bracket.min) {
25      const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26      federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27    }
28  }
29  
30  // 簡略化された州税（実際には税率を使用）
31  const provincialTax = income * provincialRates[province];
32  
33  return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// CPPへの拠出を計算
37function calculateCPP(salary) {
38  const basicExemption = 3500;
39  const maxPensionableEarnings = 66600;
40  const cppRate = 0.0595;
41  
42  if (salary <= basicExemption) return 0;
43  
44  const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45  return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// RRSP拠出枠を計算
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50  const rrspRate = 0.18;
51  const maxContribution = 30780; // 2023年の制限
52  
53  return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
55

1# 配当税を計算するPythonの例
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3    # 課税額増加率
4    eligible_gross_up = 0.38
5    non_eligible_gross_up = 0.15
6    
7    # 配当税額控除率（簡略化）
8    eligible_dtc_rate = 0.15
9    non_eligible_dtc_rate = 0.09
10    
11    # 課税額増加を適用
12    gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13    grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14    
15    # 課税額増加した金額に対する税金を計算（簡略化）
16    # 実際には税率を使用
17    tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18    tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19    
20    # 配当税額控除を適用
21    dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22    dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23    
24    # 最終的な税金（負にはできない）
25    return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# 給与と配当を比較
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29    # 給与オプション
30    personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31    cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32    net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33    corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34    
35    # 配当オプション
36    corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37    dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38    personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39    net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40    
41    return {
42        'salary': {
43            'personal_tax': personal_tax_on_salary,
44            'cpp': cpp_contributions,
45            'net_income': net_salary,
46            'corporate_tax_savings': corporate_tax_savings,
47            'total_take_home': net_salary
48        },
49        'dividend': {
50            'corporate_tax': corporate_tax,
51            'dividend_amount': dividend_amount,
52            'personal_tax': personal_tax_on_dividend,
53            'net_income': net_dividend,
54            'total_take_home': net_dividend
55        }
56    }
57

1// 給与と配当の最適な組み合わせを計算するJavaの例
2public class CompensationOptimizer {
3    
4    public static CompensationResult findOptimalMix(
5            double desiredIncome, 
6            String province, 
7            double existingSalary, 
8            double existingDividends) {
9        
10        // 追加の収入をすべて給与として開始
11        double bestTakeHome = 0;
12        double optimalSalary = 0;
13        double optimalDividend = 0;
14        
15        // 給与/配当のさまざまな組み合わせを試す
16        for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17            double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18            double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19            
20            double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21            double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22            
23            TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24            
25            if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26                bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27                optimalSalary = additionalSalary;
28                optimalDividend = additionalDividend;
29            }
30        }
31        
32        return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33    }
34    
35    // 税金計算のための他のメソッドはここに実装されます
36}
37

参考文献

カナダ歳入庁。「T2法人所得税ガイド。」https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
カナダ歳入庁。「カナダの個人のための所得税率 - 現在および過去の年。」https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
カナダ歳入庁。「配当税額控除。」https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
カナダ年金計画。「拠出率、最大額および控除。」https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
カナダ公認会計士協会。「税務計画ガイド。」https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
カナダ財務省。「税の支出と評価。」https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html

結論

給与と配当の間の決定は、カナダのビジネスオーナーにとって最も重要な税務計画の考慮事項の1つです。カナダの税制は、法人税と個人税の間の統合を達成することを目指していますが、最適な戦略は個々の状況、居住州、所得レベル、および個人の財務目標に基づいて異なります。

私たちのカナダのビジネス給与と配当税計算機は、あなたの選択肢を分析するための貴重な出発点を提供しますが、特定の状況に応じた個別のアドバイスを受けるために資格のある税務専門家に相談することをお勧めします。

異なる報酬戦略の税金の影響を理解し、税法や個人の状況が変化するたびにアプローチを定期的に見直すことで、全体的な税負担を最小限に抑えつつ、財務および退職計画の目標を達成することができます。

報酬戦略を最適化する準備はできましたか？今すぐ私たちの計算機を試して、カナダの法人から自分自身に支払う最も税効率の良い方法について貴重な洞察を得てください。

カナダのビジネス給与と配当税計算機

カナダのビジネス給与と配当計算機

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ドキュメンテーション

カナダのビジネス給与と配当税計算機

はじめに

カナダにおける給与と配当の報酬の理解

給与報酬

配当報酬

カナダにおける税の統合

この計算機の使用方法

税計算の方法論

個人所得税計算

CPP拠出計算

RRSP拠出枠計算

配当税計算

法人税の節約

州税の考慮事項

オンタリオ（ON）

ブリティッシュコロンビア（BC）

アルバータ（AB）

ケベック（QC）

その他の州および準州

使用例と例

例1: オンタリオの小規模ビジネスオーナー

例2: ブリティッシュコロンビアの専門法人

例3: 混合報酬戦略

税金以外の考慮事項

退職計画

キャッシュフロー管理

ビジネス継承計画

ライフスタイルと個人的なニーズ

カナダの法人税の歴史

統合原則

小規模ビジネス控除

配当税額控除制度

最近の展開

よくある質問

適格配当と非適格配当の違いは何ですか？

配当の課税額増加はどのように機能しますか？

給与だけで自分に配当を支払うことはできますか？

給与を支払うことは法人の税金にどのように影響しますか？

配当を受け取ることは、退職時のOASの返還に影響しますか？

どのくらいの頻度で報酬戦略を見直すべきですか？

この計算機は専門の税務アドバイスに代わるものですか？

計算機の結果はどれくらい正確ですか？

コード例

参考文献

結論

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