Υπολογιστής Φόρου Μισθού έναντι Μερίσματος για Καναδικές Επιχειρήσεις

Συγκρίνετε τις φορολογικές επιπτώσεις της αποζημίωσης μέσω μισθού έναντι μερίσματος για Καναδούς επιχειρηματίες. Βελτιστοποιήστε τη στρατηγική εισοδήματός σας με βάση τους επαρχιακούς φορολογικούς συντελεστές, τις εισφορές CPP και τις εκτιμήσεις RRSP.

Υπολογιστής Μισθού και Μερίσματος Καναδικής Επιχείρησης

Εισάγετε τις Πληροφορίες σας

Επαρχία

Μισθός που έχει καταβληθεί μέχρι σήμερα

Μερίσματα που έχουν καταβληθεί μέχρι σήμερα

Επιπλέον Εισόδημα που Χρειάζεται

📚

Τεκμηρίωση

Υπολογιστής Φόρου Μισθού έναντι Μερίσματος για Καναδικές Επιχειρήσεις

Εισαγωγή

Ο Υπολογιστής Φόρου Μισθού έναντι Μερίσματος για Καναδικές Επιχειρήσεις είναι ένα ειδικευμένο εργαλείο που έχει σχεδιαστεί για να βοηθήσει τους μικρούς επιχειρηματίες και τους ενσωματωμένους επαγγελματίες στον Καναδά να λάβουν ενημερωμένες αποφάσεις σχετικά με το πώς να αμείβουν τον εαυτό τους. Ως καναδικός επιχειρηματίας, μία από τις πιο σημαντικές οικονομικές αποφάσεις που θα αντιμετωπίσετε είναι αν θα πληρώσετε τον εαυτό σας μέσω μισθού, μερισμάτων ή ενός συνδυασμού και των δύο. Αυτός ο υπολογιστής παρέχει μια ολοκληρωμένη ανάλυση των φορολογικών επιπτώσεων, βοηθώντας σας να βελτιστοποιήσετε τη στρατηγική αποζημίωσής σας με βάση τις συγκεκριμένες συνθήκες σας.

Ο υπολογιστής μας λαμβάνει υπόψη την περίπλοκη αλληλεπίδραση μεταξύ εταιρικής και προσωπικής φορολογίας στον Καναδά, συμπεριλαμβανομένων των επαρχιακών φορολογικών συντελεστών, των εισφορών CPP, του περιθωρίου συνεισφοράς RRSP και των πιστώσεων φόρου μερίσματος. Εισάγοντας την επαρχία σας, τον τρέχοντα μισθό και τα μερίσματα που έχουν καταβληθεί μέχρι σήμερα, και το επιθυμητό επιπλέον εισόδημα, θα λάβετε μια λεπτομερή σύγκριση των φορολογικών συνεπειών κάθε μεθόδου αποζημίωσης.

Κατανόηση της Αποζημίωσης μέσω Μισθού έναντι Μερίσματος στον Καναδά

Αποζημίωση μέσω Μισθού

Όταν πληρώνετε τον εαυτό σας μισθό από την εταιρεία σας, το ποσό είναι:

Έξοδο φορολογικά εκπιπτόμενο για την εταιρεία σας
Υπόκειται σε προσωπικό φόρο εισοδήματος με τον περιθωριακό φορολογικό σας συντελεστή
Υπόκειται σε εισφορές Καναδικού Συνταξιοδοτικού Σχεδίου (CPP)
Δημιουργεί περιθώριο συνεισφοράς RRSP (18% του αποκτηθέντος εισοδήματος μέχρι τα ετήσια όρια)
Παρέχει πρόσβαση σε ορισμένα φορολογικά ευνοϊκά προσωπικά οφέλη
Απαιτεί διοικητική διαχείριση μισθοδοσίας και καταβολές

Ο μισθός θεωρείται "αποκτηθέν εισόδημα" και παρέχει αρκετά οφέλη που δεν προσφέρουν τα μερίσματα, συμπεριλαμβανομένων των ωφελημάτων CPP και του περιθωρίου συνεισφοράς RRSP. Ωστόσο, συνοδεύεται επίσης από πρόσθετες διοικητικές απαιτήσεις και φόρους μισθοδοσίας.

Αποζημίωση μέσω Μερίσματος

Όταν πληρώνετε τον εαυτό σας μερίσματα από την εταιρεία σας, το ποσό είναι:

Όχι έξοδο φορολογικά εκπιπτόμενο για την εταιρεία σας
Υπόκειται σε εταιρικό φόρο πριν τη διανομή
Επιλέξιμο για πιστώσεις φόρου μερίσματος σε προσωπικό επίπεδο
Όχι υπόκειται σε εισφορές CPP
Δεν δημιουργεί περιθώριο συνεισφοράς RRSP
Γενικά πιο απλό στη διαχείριση από τον μισθό

Τα μερίσματα μπορούν να ταξινομηθούν ως "επιλέξιμα" ή "μη επιλέξιμα" ανάλογα με την πηγή του εταιρικού εισοδήματος, με διαφορετικές φορολογικές επιπτώσεις για κάθε τύπο. Το σύστημα πιστώσεων φόρου μερίσματος έχει σχεδιαστεί για να αποτρέπει τη διπλή φορολογία του εταιρικού εισοδήματος, αλλά η ενσωμάτωση δεν επιτυγχάνεται πάντα τέλεια σε όλες τις επαρχίες και τα επίπεδα εισοδήματος.

Φορολογική Ενσωμάτωσή στον Καναδά

Το καναδικό φορολογικό σύστημα προσπαθεί να επιτύχει "ενσωμάτωση" μεταξύ εταιρικών και προσωπικών φόρων, πράγμα που σημαίνει ότι ο συνολικός φόρος που καταβάλλεται θα πρέπει να είναι περίπου ο ίδιος είτε το εισόδημα αποκτάται προσωπικά είτε μέσω μιας εταιρείας και στη συνέχεια διανέμεται. Ωστόσο, η τέλεια ενσωμάτωση σπάνια επιτυγχάνεται λόγω:

Διαφορετικών επαρχιακών φορολογικών συντελεστών
Διαφορετικών εταιρικών φορολογικών συντελεστών για μικρές επιχειρήσεις σε σχέση με μεγαλύτερες εταιρείες
Της διάκρισης μεταξύ επιλέξιμων και μη επιλέξιμων μερισμάτων
Αλλαγών στους φορολογικούς συντελεστές με την πάροδο του χρόνου

Αυτός ο υπολογιστής σας βοηθά να πλοηγηθείτε σε αυτές τις πολυπλοκότητες για να βρείτε τη πιο φορολογικά αποδοτική στρατηγική αποζημίωσης για την κατάσταση σας.

Πώς να Χρησιμοποιήσετε Αυτόν τον Υπολογιστή

Ακολουθήστε αυτά τα απλά βήματα για να προσδιορίσετε τη βέλτιστη στρατηγική αποζημίωσης για την κατάσταση σας:

Επιλέξτε την Επαρχία σας: Επιλέξτε την επαρχία ή το έδαφος κατοικίας σας από το αναπτυσσόμενο μενού. Οι φορολογικοί συντελεστές διαφέρουν σημαντικά σε όλο τον Καναδά, οπότε αυτό είναι ένα κρίσιμο πρώτο βήμα.
Εισάγετε τον Μισθό που Έχετε Πληρώσει μέχρι Σήμερα: Εισάγετε το ποσό του μισθού που έχετε ήδη πληρώσει στον εαυτό σας από την εταιρεία σας κατά το τρέχον φορολογικό έτος.
Εισάγετε τα Μερίσματα που Έχετε Πληρώσει μέχρι Σήμερα: Εισάγετε το ποσό των μερισμάτων που έχετε ήδη λάβει από την εταιρεία σας κατά το τρέχον φορολογικό έτος.
Εισάγετε το Επιπλέον Εισόδημα που Χρειάζεστε: Προσδιορίστε πόσο επιπλέον εισόδημα χρειάζεστε για να αποσύρετε από την εταιρεία σας.
Εξετάστε τα Αποτελέσματα: Ο υπολογιστής θα αναλύσει τις εισόδους σας και θα παρέχει:
- Μια σύγκριση των φορολογικών επιπτώσεων της λήψης του επιπλέον εισοδήματος ως μισθό σε σχέση με τα μερίσματα
- Το συνολικό φορολογικό βάρος κάτω από κάθε σενάριο
- Το καθαρό ποσό που θα λάβετε κάτω από κάθε επιλογή
- Το περιθώριο συνεισφοράς RRSP που δημιουργείται (για την επιλογή μισθού)
- Μια σύσταση για την πιο φορολογικά αποδοτική προσέγγιση
Προαιρετικά - Αντιγράψτε τα Αποτελέσματα: Χρησιμοποιήστε το κουμπί αντιγραφής για να αποθηκεύσετε τα αποτελέσματά σας για μελλοντική αναφορά ή για να τα μοιραστείτε με τον οικονομικό σας σύμβουλο.

Μεθοδολογία Υπολογισμού Φόρου

Ο υπολογιστής μας χρησιμοποιεί τους τρέχοντες καναδικούς φορολογικούς συντελεστές και κανονισμούς για να παρέχει ακριβείς συγκρίσεις. Να πώς λειτουργούν οι υπολογισμοί:

Υπολογισμός Προσωπικού Φόρου Εισοδήματος

Ο προσωπικός φόρος εισοδήματος υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τις ομοσπονδιακές και επαρχιακές κλίμακες φορολογίας που ισχύουν για την επαρχία κατοικίας σας. Ο υπολογιστής εφαρμόζει τους κατάλληλους περιθωριακούς φορολογικούς συντελεστές στο συνολικό εισόδημά σας (μισθό και/ή μερίσματα).

Για το εισόδημα από μισθό, ο τύπος είναι:

1Φόρος Προσωπικού = Ομοσπονδιακός Φόρος + Επαρχιακός Φόρος
2

Όπου ο Ομοσπονδιακός Φόρος και ο Επαρχιακός Φόρος υπολογίζονται εφαρμόζοντας τους προοδευτικούς φορολογικούς συντελεστές σε κάθε τμήμα του εισοδήματος που εμπίπτει σε κάθε φορολογική κλίμακα.

Υπολογισμός Εισφορών CPP

Οι εισφορές CPP υπολογίζονται με βάση το εισόδημα από μισθό χρησιμοποιώντας τον εξής τύπο:

1Εισφορές CPP = (Μισθός - Βασική Εξαίρεση) × Συντελεστής CPP
2

Όπου:

Βασική Εξαίρεση είναι $3,500 (για το 2023)
Συντελεστής CPP είναι 5.95% για υπαλλήλους (2023)
Μέγιστο Συνταξιοδοτικό Εισόδημα είναι $66,600 (2023)

Υπολογισμός Περιθωρίου Συνεισφοράς RRSP

Το περιθώριο συνεισφοράς RRSP υπολογίζεται ως:

1Περιθώριο RRSP = Αποκτηθέν Εισόδημα × 18% (μέχρι το ετήσιο μέγιστο)
2

Όπου:

Το Αποκτηθέν Εισόδημα περιλαμβάνει κυρίως το μισθό (όχι τα μερίσματα)
Ετήσιο Μέγιστο είναι $30,780 για το 2023

Υπολογισμός Φόρου Μερίσματος

Για τα μερίσματα, ο υπολογισμός είναι πιο περίπλοκος λόγω του συστήματος αύξησης και πιστώσεων φόρου:

1Φόρος Μερίσματος = (Ακαθάριστο Μέρισμα × Συντελεστής Αύξησης) - Πίστωση Φόρου Μερίσματος
2

Όπου:

Συντελεστής Αύξησης είναι 15% για μη επιλέξιμα μερίσματα και 38% για επιλέξιμα μερίσματα (2023)
Η Πίστωση Φόρου Μερίσματος διαφέρει ανά επαρχία και τύπο μερίσματος

Εξοικονόμηση Εταιρικού Φόρου

Όταν πληρώνετε μισθό, η εταιρεία σας εξοικονομεί εταιρικό φόρο:

1Εξοικονόμηση Εταιρικού Φόρου = Μισθός × Συντελεστής Εταιρικού Φόρου
2

Όταν πληρώνετε μερίσματα, η εταιρεία πρέπει πρώτα να πληρώσει εταιρικό φόρο:

1Εταιρικός Φόρος από Εισόδημα Πηγής Μερίσματος = Εισόδημα × Συντελεστής Εταιρικού Φόρου
2

Επαρχιακές Φορολογικές Σκέψεις

Οι φορολογικοί συντελεστές και η αποτελεσματικότητα ενσωμάτωσης διαφέρουν σημαντικά σε όλο τον Καναδά. Ακολουθεί μια σύντομη επισκόπηση των βασικών επαρχιακών παραμέτρων:

Οντάριο (ON)

Φορολογικός συντελεστής μικρής επιχείρησης: 3.2% (συνολικός ομοσπονδιακός-επαρχιακός: 12.2%)
Σχετικά υψηλοί προσωπικοί φορολογικοί συντελεστές σε ανώτερα επίπεδα εισοδήματος
Μέτρια ενσωμάτωση για μη επιλέξιμα μερίσματα

Βρετανική Κολομβία (BC)

Φορολογικός συντελεστής μικρής επιχείρησης: 2.0% (συνολικός ομοσπονδιακός-επαρχιακός: 11.0%)
Προοδευτικοί προσωπικοί φορολογικοί συντελεστές με κορυφαίο συντελεστή 20.5% επαρχιακά
Γενικά καλή ενσωμάτωση για μη επιλέξιμα μερίσματα

Αλμπέρτα (AB)

Φορολογικός συντελεστής μικρής επιχείρησης: 2.0% (συνολικός ομοσπονδιακός-επαρχιακός: 11.0%)
Σταθερός επαρχιακός φορολογικός συντελεστής 10%
Ευνοϊκή ενσωμάτωση για μερίσματα σε ορισμένα επίπεδα εισοδήματος

Κεμπέκ (QC)

Φορολογικός συντελεστής μικρής επιχείρησης: 3.2% (συνολικός ομοσπονδιακός-επαρχιακός: 12.2%)
Οι υψηλότεροι συνολικοί φορολογικοί συντελεστές στον Καναδά
Ξεχωριστό σύστημα διοίκησης φορολογίας επαρχίας
Μοναδικές παραμέτρους για QPIP (Σχέδιο Συνταξιοδότησης Κεμπέκ)

Άλλες Επαρχίες και Εδάφη

Κάθε επαρχία και έδαφος έχει τους δικούς της φορολογικούς συντελεστές και πιστώσεις που επηρεάζουν την απόφαση μισθού έναντι μερίσματος. Ο υπολογιστής μας λαμβάνει υπόψη αυτές τις διαφορές για να παρέχει ακριβείς προτάσεις ανά επαρχία.

Χρήσεις και Παραδείγματα

Παράδειγμα 1: Μικρός Επιχειρηματίας στο Οντάριο

Σενάριο:

Επαρχία: Οντάριο
Μισθός που έχει πληρωθεί μέχρι σήμερα: $50,000
Μερίσματα που έχουν πληρωθεί μέχρι σήμερα: $0
Επιπλέον εισόδημα που χρειάζεται: $30,000

Αποτελέσματα Υπολογιστή:

Επιλογή Μισθού:
- Προσωπικός φόρος στο επιπλέον εισόδημα: $9,450
- Εισφορές CPP: $1,785
- Καθαρό επιπλέον εισόδημα: $18,765
- Δημιουργούμενο περιθώριο RRSP: $5,400
- Εξοικονόμηση εταιρικού φόρου: $3,660
- Συνολικό ποσό που θα λάβετε: $22,425
Επιλογή Μερίσματος:
- Εταιρικός φόρος: $3,660
- Προσωπικός φόρος στα μερίσματα: $4,590
- Καθαρό επιπλέον εισόδημα: $21,750
- Συνολικό ποσό που θα λάβετε: $21,750

Συστάσεις: Σε αυτό το σενάριο, η επιλογή μισθού παρέχει ελαφρώς καλύτερα συνολικά αποτελέσματα αν ληφθεί υπόψη το περιθώριο συνεισφοράς RRSP και τα οφέλη CPP.

Παράδειγμα 2: Επαγγελματική Εταιρεία στη Βρετανική Κολομβία

Σενάριο:

Επαρχία: Βρετανική Κολομβία
Μισθός που έχει πληρωθεί μέχρι σήμερα: $100,000
Μερίσματα που έχουν πληρωθεί μέχρι σήμερα: $20,000
Επιπλέον εισόδημα που χρειάζεται: $50,000

Αποτελέσματα Υπολογιστή:

Επιλογή Μισθού:
- Προσωπικός φόρος στο επιπλέον εισόδημα: $19,250
- Εισφορές CPP: $0 (έχει ήδη φτάσει το μέγιστο)
- Καθαρό επιπλέον εισόδημα: $30,750
- Δημιουργούμενο περιθώριο RRSP: $9,000
- Εξοικονόμηση εταιρικού φόρου: $5,500
- Συνολικό ποσό που θα λάβετε: $36,250
Επιλογή Μερίσματος:
- Εταιρικός φόρος: $5,500
- Προσωπικός φόρος στα μερίσματα: $7,800
- Καθαρό επιπλέον εισόδημα: $36,700
- Συνολικό ποσό που θα λάβετε: $36,700

Συστάσεις: Σε αυτό το σενάριο υψηλού εισοδήματος στη ΒC, η επιλογή μερίσματος παρέχει ελαφρώς καλύτερα αποτελέσματα, ειδικά αν ο επιχειρηματίας δεν χρειάζεται επιπλέον περιθώριο RRSP.

Παράδειγμα 3: Στρατηγική Μικτής Αποζημίωσης

Πολλοί επιχειρηματίες διαπιστώνουν ότι ένας συνδυασμός μισθού και μερισμάτων παρέχει τη βέλτιστη φορολογική στρατηγική. Σκεφτείτε:

Να πληρώσετε αρκετό μισθό ώστε να:
- Μεγιστοποιήσετε τις εισφορές CPP (αν το επιθυμείτε)
- Δημιουργήσετε επαρκές περιθώριο συνεισφοράς RRSP
- Χρησιμοποιήσετε χαμηλότερους προσωπικούς φορολογικούς συντελεστές
- Πληροίτε τις προϋποθέσεις για ορισμένα προσωπικά οφέλη
Στη συνέχεια, να πληρώσετε την υπόλοιπη αποζημίωση ως μερίσματα ώστε να:
- Αποφύγετε υψηλότερους περιθωριακούς φορολογικούς συντελεστές από τον μισθό
- Μειώσετε τη συνολική φορολογική επιβάρυνση
- Απλοποιήσετε τη διοίκηση μισθοδοσίας

Ο υπολογιστής μας μπορεί να σας βοηθήσει να προσδιορίσετε την ιδανική ισορροπία εκτελώντας πολλαπλά σενάρια με διαφορετικούς συνδυασμούς μισθού/μερίσματος.

Παράγοντες Πέρα από τις Φορολογικές Σκέψεις

Ενώ η φορολογική αποτελεσματικότητα είναι σημαντική, άλλοι παράγοντες θα πρέπει να επηρεάζουν τη στρατηγική αποζημίωσής σας:

Σχεδιασμός Συνταξιοδότησης

Ο μισθός δημιουργεί περιθώριο συνεισφοράς RRSP
Ο μισθός συμβάλλει στα οφέλη CPP
Τα μερίσματα μπορεί να επιτρέπουν μεγαλύτερη ευελιξία επενδύσεων

Διαχείριση Ρευστότητας

Ο μισθός απαιτεί τακτικές καταβολές φόρου παρακράτησης
Τα μερίσματα μπορούν να προγραμματιστούν πιο ευέλικτα κατά τη διάρκεια του έτους
Ο μισθός δημιουργεί μια πιο προβλέψιμη ροή προσωπικού εισοδήματος

Σχεδιασμός Διαδοχής Επιχείρησης

Οι πολιτικές μερισμάτων μπορεί να επηρεάσουν την αποτίμηση της εταιρείας
Η στρατηγική αποζημίωσης επηρεάζει τα διατηρηθέντα κέρδη της εταιρείας
Φορολογικά αποδοτική εξαγωγή πλούτου από την επιχείρηση

Τρόπος Ζωής και Προσωπικές Ανάγκες

Η πιστοληπτική ικανότητα συχνά απαιτεί εισόδημα T4 (μισθός)
Ορισμένες προσωπικές φορολογικές πιστώσεις ισχύουν μόνο για αποκτηθέν εισόδημα
Τα οφέλη υγειονομικής περίθαλψης και ασφάλισης απαιτούν συνήθως μισθό

Ιστορία της Καναδικής Εταιρικής Φορολογίας

Η καναδική προσέγγιση στη φορολογία των εταιρειών έχει εξελιχθεί σημαντικά κατά τις δεκαετίες, με το σύστημα ενσωμάτωσης να είναι ένα καθοριστικό χαρακτηριστικό.

Η Αρχή της Ενσωμάτωσης

Η έννοια της φορολογικής ενσωμάτωσης εισήχθη στον Καναδά μετά τις συστάσεις της Επιτροπής Carter στα τέλη της δεκαετίας του 1960. Ο στόχος ήταν να διασφαλιστεί ότι τα άτομα θα πληρώνουν περίπου το ίδιο ποσό φόρου είτε αποκτούν εισόδημα άμεσα είτε μέσω μιας εταιρείας.

Φοροαπαλλαγή Μικρών Επιχειρήσεων

Η φοροαπαλλαγή μικρών επιχειρήσεων εισήχθη για να παρέχει φορολογικά πλεονεκτήματα σε καναδικές ιδιωτικές εταιρείες (CCPCs) και είναι θεμέλιο της καναδικής φορολογικής πολιτικής από τη δεκαετία του 1970. Ο προτιμησιακός φορολογικός συντελεστής για μικρές επιχειρήσεις έχει ποικίλει με την πάροδο του χρόνου, αλλά έχει σταθερά προσφέρει σημαντικές ευκαιρίες αναβολής φόρου για τους επιχειρηματίες.

Σύστημα Πιστώσεων Φόρου Μερίσματος

Το σύστημα πιστώσεων φόρου μερίσματος σχεδιάστηκε για να αντισταθμίσει τον εταιρικό φόρο που έχει ήδη καταβληθεί σε εισόδημα πριν διανεμηθεί ως μερίσματα. Το σύστημα διακρίνει μεταξύ:

Επιλέξιμων μερισμάτων: Γενικά από εισόδημα που φορολογήθηκε με τον υψηλότερο γενικό εταιρικό συντελεστή
Μη επιλέξιμων μερισμάτων: Συνήθως από εισόδημα που επωφελήθηκε από τη φοροαπαλλαγή μικρών επιχειρήσεων

Αυτό το σύστημα δύο επιπέδων μερισμάτων εισήχθη το 2006 για να επιτύχει καλύτερη ενσωμάτωση σε διαφορετικούς τύπους εταιρικού εισοδήματος.

Πρόσφατες Εξελίξεις

Τα τελευταία χρόνια, η καναδική κυβέρνηση έχει εισαγάγει διάφορα μέτρα που επηρεάζουν τις ιδιωτικές εταιρείες, συμπεριλαμβανομένων:

Αλλαγών στη φορολογία παθητικού επενδυτικού εισοδήματος εντός ιδιωτικών εταιρειών (2018)
Περιορισμών στη διανομή εισοδήματος μέσω μερισμάτων σε μέλη της οικογένειας (κανόνες Φόρου Διαχωρισμού Εισοδήματος)
Προσαρμογών στους κανόνες επιλεξιμότητας φοροαπαλλαγής μικρών επιχειρήσεων
Συνεχιζόμενες βελτιώσεις για την επίτευξη καλύτερης φορολογικής ενσωμάτωσης

Αυτές οι αλλαγές υπογραμμίζουν τη σημασία της παρακολούθησης των φορολογικών κανονισμών και της τακτικής αναθεώρησης της στρατηγικής αποζημίωσής σας.

Συχνές Ερωτήσεις

Ποια είναι η διαφορά μεταξύ επιλέξιμων και μη επιλέξιμων μερισμάτων;

Επιλέξιμα μερίσματα καταβάλλονται από εταιρικό εισόδημα που έχει φορολογηθεί με τον γενικό εταιρικό φορολογικό συντελεστή (περίπου 26-31% ανάλογα με την επαρχία). Αυτά τα μερίσματα λαμβάνουν μια πιο γενναιόδωρη πίστωση φόρου μερίσματος για να αντισταθμίσουν τον υψηλότερο εταιρικό φόρο που έχει ήδη καταβληθεί.

Μη επιλέξιμα μερίσματα καταβάλλονται συνήθως από εισόδημα που έχει επωφεληθεί από τη φοροαπαλλαγή μικρών επιχειρήσεων (φορολογημένο περίπου 9-13% ανάλογα με την επαρχία). Αυτά τα μερίσματα λαμβάνουν μια μικρότερη πίστωση φόρου, αντικατοπτρίζοντας τον χαμηλότερο εταιρικό φόρο που έχει καταβληθεί.

Πώς λειτουργεί η αύξηση μερίσματος;

Η αύξηση μερίσματος είναι ένας μηχανισμός που "αυξάνει" το πραγματικό ποσό του μερίσματος για να προσεγγίσει το προ φόρου εταιρικό εισόδημα που παρήγαγε το μέρισμα. Για το 2023:

Τα μη επιλέξιμα μερίσματα αυξάνονται κατά 15%
Τα επιλέξιμα μερίσματα αυξάνονται κατά 38%

Αυτό το αυξημένο ποσό περιλαμβάνεται στο φορολογητέο εισόδημά σας, αλλά στη συνέχεια λαμβάνετε μια πίστωση φόρου μερίσματος για να αντισταθμίσετε τον εταιρικό φόρο που έχει ήδη καταβληθεί.

Μπορώ να πληρώσω μόνο μερίσματα και καθόλου μισθό;

Ναι, είναι δυνατό να πληρώσετε μόνο μερίσματα. Ωστόσο, αυτή η στρατηγική σημαίνει:

Δεν θα συμβάλλετε στο CPP
Δεν θα δημιουργήσετε περιθώριο συνεισφοράς RRSP
Μπορεί να έχετε δυσκολία στην πιστοληπτική ικανότητα για ορισμένα δάνεια ή υποθήκες
Δεν θα έχετε "αποκτηθέν εισόδημα" για ορισμένες φορολογικές πιστώσεις

Για πολλούς επιχειρηματίες, ένας συνδυασμός μισθού και μερισμάτων παρέχει τα καλύτερα συνολικά οφέλη.

Πώς θα επηρεάσει η πληρωμή μισθού τον φόρο της εταιρείας μου;

Ο μισθός είναι μια φορολογικά εκπιπτόμενη δαπάνη για την εταιρεία σας, μειώνοντας το φορολογητέο εισόδημά της δολάριο προς δολάριο. Αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία σας εξοικονομεί εταιρικό φόρο ίσο με τον φορολογικό της συντελεστή πολλαπλασιασμένο με τον μισθό που καταβάλλεται.

Θα επηρεάσει η λήψη μερισμάτων την επιστροφή ΟΑΣ στην συνταξιοδότηση;

Ναι. Τα μερίσματα έχουν μεγαλύτερη επίδραση στην επιστροφή Ολικής Ηλικίας (OAS) από την ίδια ποσότητα πραγματικού χρηματικού ποσού που λαμβάνεται ως μισθός λόγω της αύξησης μερίσματος. Το αυξημένο ποσό των μερισμάτων χρησιμοποιείται στον υπολογισμό του καθαρού σας εισοδήματος για σκοπούς επιστροφής OAS.

Πόσο συχνά θα πρέπει να αναθεωρώ τη στρατηγική αποζημίωσής μου;

Θα πρέπει να αναθεωρείτε τη στρατηγική αποζημίωσής σας:

Ετησίως, πριν από το τέλος της οικονομικής σας χρονιάς
Όταν υπάρχουν σημαντικές αλλαγές στους φορολογικούς νόμους
Όταν αλλάξει η προσωπική σας οικονομική κατάσταση
Όταν η απόδοση της επιχείρησής σας αλλάξει σημαντικά

Μπορεί αυτός ο υπολογιστής να αντικαταστήσει επαγγελματικές φορολογικές συμβουλές;

Όχι. Ενώ ο υπολογιστής μας παρέχει πολύτιμες πληροφορίες με βάση τους τρέχοντες φορολογικούς συντελεστές και γενικές αρχές, δεν μπορεί να αντικαταστήσει τις εξατομικευμένες επαγγελματικές συμβουλές. Ο φορολογικός σχεδιασμός περιλαμβάνει πολλούς παράγοντες πέρα από τους άμεσους φορολογικούς υπολογισμούς, συμπεριλαμβανομένου του μακροχρόνιου σχεδιασμού, της διαχείρισης κινδύνων και των συγκεκριμένων συνθηκών που είναι μοναδικές για την κατάσταση σας.

Πόσο ακριβή είναι τα αποτελέσματα του υπολογιστή;

Ο υπολογιστής μας χρησιμοποιεί τους τρέχοντες ομοσπονδιακούς και επαρχιακούς φορολογικούς συντελεστές και ακολουθεί καθιερωμένες μεθόδους υπολογισμού φόρου. Ωστόσο, αναγκαστικά κάνει ορισμένες απλοποιήσεις και υποθέσεις. Για ακριβή φορολογικό σχεδιασμό, συνιστούμε να συμβουλευτείτε έναν εξειδικευμένο φορολογικό επαγγελματία που μπορεί να εξετάσει όλες τις πτυχές της συγκεκριμένης κατάστασής σας.

Κωδικοί Παραδείγματα

Ακολουθούν ορισμένα παραδείγματα κώδικα που δείχνουν πώς να υπολογίσετε διάφορες πτυχές της απόφασης μισθού έναντι μερίσματος:

1// Υπολογισμός προσωπικού φόρου εισοδήματος (απλοποιημένο παράδειγμα)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3  // Ομοσπονδιακοί φορολογικοί συντελεστές (2023)
4  const federalBrackets = [
5    { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6    { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7    { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8    { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9    { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10  ];
11  
12  // Οι επαρχιακοί φορολογικοί συντελεστές θα ορίζονται παρόμοια
13  // Αυτό είναι ένα απλοποιημένο παράδειγμα
14  const provincialRates = {
15    'ON': 0.0505, // Απλοποιημένο για παράδειγμα
16    'BC': 0.0506,
17    'AB': 0.10,
18    // Άλλες επαρχίες...
19  };
20  
21  // Υπολογισμός ομοσπονδιακού φόρου
22  let federalTax = 0;
23  for (const bracket of federalBrackets) {
24    if (income > bracket.min) {
25      const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26      federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27    }
28  }
29  
30  // Απλοποιημένος επαρχιακός φόρος (στην πραγματικότητα, θα χρησιμοποιηθούν κλίμακες)
31  const provincialTax = income * provincialRates[province];
32  
33  return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// Υπολογισμός εισφορών CPP
37function calculateCPP(salary) {
38  const basicExemption = 3500;
39  const maxPensionableEarnings = 66600;
40  const cppRate = 0.0595;
41  
42  if (salary <= basicExemption) return 0;
43  
44  const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45  return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// Υπολογισμός περιθωρίου συνεισφοράς RRSP
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50  const rrspRate = 0.18;
51  const maxContribution = 30780; // Όριο 2023
52  
53  return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
55

1# Υπολογισμός φόρου μερίσματος σε Python
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3    # Συντελεστές αύξησης
4    eligible_gross_up = 0.38
5    non_eligible_gross_up = 0.15
6    
7    # Συντελεστές πίστωση φόρου μερίσματος (απλοποιημένοι)
8    eligible_dtc_rate = 0.15
9    non_eligible_dtc_rate = 0.09
10    
11    # Εφαρμογή αύξησης
12    gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13    grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14    
15    # Υπολογισμός φόρου στο αυξημένο ποσό (απλοποιημένο)
16    # Στην πραγματικότητα, θα χρησιμοποιηθούν κλίμακες φόρου
17    tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18    tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19    
20    # Εφαρμογή πίστωση φόρου μερίσματος
21    dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22    dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23    
24    # Τελικός φόρος (δεν μπορεί να είναι αρνητικός)
25    return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Σύγκριση μισθού και μερίσματος
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29    # Επιλογή μισθού
30    personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31    cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32    net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33    corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34    
35    # Επιλογή μερίσματος
36    corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37    dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38    personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39    net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40    
41    return {
42        'salary': {
43            'personal_tax': personal_tax_on_salary,
44            'cpp': cpp_contributions,
45            'net_income': net_salary,
46            'corporate_tax_savings': corporate_tax_savings,
47            'total_take_home': net_salary
48        },
49        'dividend': {
50            'corporate_tax': corporate_tax,
51            'dividend_amount': dividend_amount,
52            'personal_tax': personal_tax_on_dividend,
53            'net_income': net_dividend,
54            'total_take_home': net_dividend
55        }
56    }
57

1// Παράδειγμα Java για τον υπολογισμό βέλτιστης αναλογίας μισθού-μερίσματος
2public class CompensationOptimizer {
3    
4    public static CompensationResult findOptimalMix(
5            double desiredIncome, 
6            String province, 
7            double existingSalary, 
8            double existingDividends) {
9        
10        // Ξεκινήστε με όλο το επιπλέον εισόδημα ως μισθό
11        double bestTakeHome = 0;
12        double optimalSalary = 0;
13        double optimalDividend = 0;
14        
15        // Δοκιμάστε διαφορετικές αναλογίες μισθού-μερίσματος
16        for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17            double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18            double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19            
20            double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21            double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22            
23            TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24            
25            if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26                bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27                optimalSalary = additionalSalary;
28                optimalDividend = additionalDividend;
29            }
30        }
31        
32        return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33    }
34    
35    // Άλλες μέθοδοι για υπολογισμούς φόρου θα υλοποιηθούν εδώ
36}
37

Αναφορές

Υπηρεσία Εσόδων Καναδά. "Οδηγός Φόρου Εισοδήματος Εταιρειών T2." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Υπηρεσία Εσόδων Καναδά. "Φορολογικοί Συντελεστές Εισοδήματος Καναδά για Άτομα - Τρέχοντα και Προηγούμενα Έτη." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Υπηρεσία Εσόδων Καναδά. "Πιστώσεις Φόρου Μερίσματος." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Καναδικό Συνταξιοδοτικό Σχέδιο. "Συντελεστές Εισφορών, Μέγιστα και Εξαιρέσεις." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Chartered Professional Accountants of Canada. "Οδηγός Φορολογικού Σχεδιασμού." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Υπουργείο Οικονομικών Καναδά. "Φορολογικές Δαπάνες και Αξιολογήσεις." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html

Συμπέρασμα

Η απόφαση μεταξύ μισθού και μερισμάτων είναι μία από τις πιο σημαντικές παραμέτρους φορολογικού σχεδιασμού για τους καναδούς επιχειρηματίες. Ενώ το καναδικό φορολογικό σύστημα στοχεύει να επιτύχει ενσωμάτωση μεταξύ εταιρικών και προσωπικών φόρων, η βέλτιστη στρατηγική διαφέρει ανάλογα με τις ατομικές συνθήκες, την επαρχία κατοικίας, τα επίπεδα εισοδήματος και τους προσωπικούς οικονομικούς στόχους.

Ο Υπολογιστής Φόρου Μισθού έναντι Μερίσματος για Καναδικές Επιχειρήσεις παρέχει ένα πολύτιμο σημείο εκκίνησης για την ανάλυση των επιλογών σας, αλλά συνιστούμε να συμβουλευτείτε έναν εξειδικευμένο φορολογικό επαγγελματία για εξατομικευμένες συμβουλές προσαρμοσμένες στη συγκεκριμένη κατάσταση σας.

Κατανοώντας τις φορολογικές επιπτώσεις διαφορετικών στρατηγικών αποζημίωσης και αναθεωρώντας τακτικά την προσέγγισή σας καθώς οι φορολογικοί νόμοι και οι προσωπικές συνθήκες αλλάζουν, μπορείτε να ελαχιστοποιήσετε τη συνολική φορολογική σας επιβάρυνση ενώ ικανοποιείτε τους οικονομικούς και συνταξιοδοτικούς σας στόχους.

Έτοιμοι να βελτιστοποιήσετε τη στρατηγική αποζημίωσής σας; Δοκιμάστε τον υπολογιστή μας τώρα και αποκτήστε πολύτιμες πληροφορίες για τον πιο φορολογικά αποδοτικό τρόπο να πληρώσετε τον εαυτό σας από την καναδική σας εταιρεία.

💬

Ανατροφοδότηση

💬

Κάντε κλικ στο toast ανατροφοδότησης για να ξεκινήσετε να δίνετε ανατροφοδότηση σχετικά με αυτό το εργαλείο

🔗

Σχετικά Εργαλεία

Ανακαλύψτε περισσότερα εργαλεία που μπορεί να είναι χρήσιμα για τη ροή εργασίας σας

Υπολογιστής Μίσθωσης vs. Αγοράς Επιχειρησιακού Οχήματος | Εργαλείο Σύγκρισης Φόρων

Δοκιμάστε αυτο το εργαλείο

Υπολογιστής Φόρου Μισθού έναντι Μερίσματος για Καναδικές Επιχειρήσεις

Υπολογιστής Μισθού και Μερίσματος Καναδικής Επιχείρησης

Εισάγετε τις Πληροφορίες σας

Τεκμηρίωση

Υπολογιστής Φόρου Μισθού έναντι Μερίσματος για Καναδικές Επιχειρήσεις

Εισαγωγή

Κατανόηση της Αποζημίωσης μέσω Μισθού έναντι Μερίσματος στον Καναδά

Αποζημίωση μέσω Μισθού

Αποζημίωση μέσω Μερίσματος

Φορολογική Ενσωμάτωσή στον Καναδά

Πώς να Χρησιμοποιήσετε Αυτόν τον Υπολογιστή

Μεθοδολογία Υπολογισμού Φόρου

Υπολογισμός Προσωπικού Φόρου Εισοδήματος

Υπολογισμός Εισφορών CPP

Υπολογισμός Περιθωρίου Συνεισφοράς RRSP

Υπολογισμός Φόρου Μερίσματος

Εξοικονόμηση Εταιρικού Φόρου

Επαρχιακές Φορολογικές Σκέψεις

Οντάριο (ON)

Βρετανική Κολομβία (BC)

Αλμπέρτα (AB)

Κεμπέκ (QC)

Άλλες Επαρχίες και Εδάφη

Χρήσεις και Παραδείγματα

Παράδειγμα 1: Μικρός Επιχειρηματίας στο Οντάριο

Παράδειγμα 2: Επαγγελματική Εταιρεία στη Βρετανική Κολομβία

Παράδειγμα 3: Στρατηγική Μικτής Αποζημίωσης

Παράγοντες Πέρα από τις Φορολογικές Σκέψεις

Σχεδιασμός Συνταξιοδότησης

Διαχείριση Ρευστότητας

Σχεδιασμός Διαδοχής Επιχείρησης

Τρόπος Ζωής και Προσωπικές Ανάγκες

Ιστορία της Καναδικής Εταιρικής Φορολογίας

Η Αρχή της Ενσωμάτωσης

Φοροαπαλλαγή Μικρών Επιχειρήσεων

Σύστημα Πιστώσεων Φόρου Μερίσματος

Πρόσφατες Εξελίξεις

Συχνές Ερωτήσεις

Ποια είναι η διαφορά μεταξύ επιλέξιμων και μη επιλέξιμων μερισμάτων;

Πώς λειτουργεί η αύξηση μερίσματος;

Μπορώ να πληρώσω μόνο μερίσματα και καθόλου μισθό;

Πώς θα επηρεάσει η πληρωμή μισθού τον φόρο της εταιρείας μου;

Θα επηρεάσει η λήψη μερισμάτων την επιστροφή ΟΑΣ στην συνταξιοδότηση;

Πόσο συχνά θα πρέπει να αναθεωρώ τη στρατηγική αποζημίωσής μου;

Μπορεί αυτός ο υπολογιστής να αντικαταστήσει επαγγελματικές φορολογικές συμβουλές;

Πόσο ακριβή είναι τα αποτελέσματα του υπολογιστή;

Κωδικοί Παραδείγματα

Αναφορές

Συμπέρασμα

Ανατροφοδότηση

Σχετικά Εργαλεία

Υπολογιστής Μίσθωσης vs. Αγοράς Επιχειρησιακού Οχήματος | Εργαλείο Σύγκρισης Φόρων

Υπολογιστής Σύνθετου Επιτοκίου για Επενδύσεις και Δάνεια

Υπολογιστής Απλού Επιτοκίου για Επενδύσεις και Δάνεια

Υπολογιστής Κατανομής Poisson για Πιθανότητες και Στατιστική

Υπολογιστής Υποθήκης: Υπολογίστε Πληρωμές και Τόκους