Calculadora de TDS India: Calcular Retención de Impuestos en la Fuente

¿Qué es el TDS (impuesto deducido en origen)?

El impuesto deducido en origen (TDS) es un sistema utilizado en India para recaudar el impuesto sobre la renta antes de que el dinero llegue a la persona que lo ha ganado. Un empleador, banco o cliente deduce una parte del pago y la envía al Gobierno, en lugar de que el beneficiario pague todo el impuesto al final del año. Esta calculadora estima el TDS sobre los ingresos de una persona física residente menor de 60 años, utilizando los tramos del régimen fiscal anterior, la bonificación del artículo 87 A, el recargo con alivio marginal y el cess para salud y educación del 4 %.

Cómo se calcula el TDS

La calculadora funciona en cinco pasos.

1. Ingresos imponibles = Ingresos totales − Deducciones − Exenciones
2. El impuesto básico se calcula a partir de los ingresos imponibles utilizando los tipos de los tramos siguientes.
3. La bonificación del artículo 87 A se resta del impuesto básico si el contribuyente cumple los requisitos.
4. Se añade un recargo cuando los ingresos imponibles superan ₹50 lakh, reducido cuando es necesario mediante el alivio marginal.
5. Se añade el cess: un cess de salud y educación del 4 % sobre el impuesto tras la bonificación más el recargo.

$\text{TDS total} = (\text{Impuesto básico} - \text{Bonificación} + \text{Recargo}) \times 1.04$

Tramos del impuesto sobre la renta (régimen anterior, personas físicas menores de 60 años)

El Departamento del Impuesto sobre la Renta publica estas tarifas por tramos del régimen antiguo para personas menores de 60 años:

Cada tipo se aplica únicamente al tramo de ingresos comprendido en esa banda, no al total de los ingresos. Una persona con unos ingresos imponibles de ₹6,00,000 no paga nada por los primeros ₹2,50,000, paga 5 % sobre los siguientes ₹2,50,000 y 20 % únicamente sobre los últimos ₹1,00,000.

Bonificación del artículo 87 A

Una persona residente cuya renta imponible sea de ₹5,00,000 o menos recibe una bonificación conforme a la Sección 87 A igual al menor valor entre el impuesto calculado y ₹12,500. Esto puede reducir el impuesto a cero. Por ejemplo, una renta imponible de exactamente ₹5,00,000 produce un impuesto básico de ₹12,500, que la bonificación anula por completo, de modo que no queda impuesto ni cess.

Recargo sobre ingresos elevados

Por encima de una renta imponible de ₹50 lakh se aplica un recargo adicional sobre el impuesto básico (después de la bonificación). La tasa depende del tramo de renta, según la tabla de recargos del Departamento del Impuesto sobre la Renta:

Un recargo fijo puede producir un resultado extraño cerca de cada umbral: un contribuyente que gana algo más de ₹50 lakh podría quedarse con menos dinero tras el impuesto que alguien que gana exactamente ₹50 lakh. El alivio marginal corrige esto. Según la Ley de Finanzas de 2025, el impuesto más el recargo no puede superar el impuesto adeudado en el umbral en más de lo que supera la renta a ese umbral. En ₹50 lakh el importe de referencia es solo el impuesto, ya que allí no se aplica recargo. En ₹1 crore, ₹2 crore y ₹5 crore es el impuesto más el recargo adeudado en ese umbral. La calculadora aplica la misma regla en todos los umbrales.

Ejemplos resueltos

Ejemplo 1: ingresos dentro del límite de la bonificación

• Ingresos totales: ₹5,00,000; deducciones: ₹0; exenciones: ₹0
• Ingresos imponibles: ₹5,00,000
• Impuesto básico: ₹12,500
• Bonificación (artículo 87 A): ₹12,500
• Cess: ₹0
• TDS total: ₹0

Ejemplo 2: empleado asalariado con deducciones

• Ingresos totales: ₹8,00,000; deducciones: ₹1,50,000; exenciones: ₹50,000
• Ingresos imponibles: ₹6,00,000
• Impuesto básico: ₹12,500 + (₹1,00,000 × 20 %) = ₹32,500
• Deducción: ₹0 (ingresos imponibles superiores a ₹5,00,000)
• Cess: ₹32,500 × 4 % = ₹1,300
• TDS total: ₹33,800

Ejemplo 3: ingresos superiores a ₹50 lakh, con recargo

• Ingresos imponibles: ₹60,00,000
• Impuesto básico: ₹1,12,500 + (₹50,00,000 × 30 %) = ₹16,12,500
• Recargo: 10 % de ₹16,12,500 = ₹1,61,250 (no alcanza el tope del alivio marginal, por lo que se aplica íntegramente)
• Recargo para educación y salud: 4 % de (₹16,12,500 + ₹1,61,250) = ₹70,950
• TDS total: ₹18,44,700

Ejemplo 4: alivio marginal justo por encima del umbral

• Ingresos imponibles: ₹50,10,000 (₹10,000 por encima del umbral de recargo de ₹50 lakhs)
• Impuesto básico: ₹13,15,500
• Recargo antes de la desgravación: 10 % de ₹13,15,500 = ₹1,31,550
• El alivio marginal limita el recargo a ₹7,000, por lo que el impuesto más el recargo solo aumenta en los ₹10,000 de ingresos adicionales
• Recargo para educación y salud: 4 % de (₹13,15,500 + ₹7,000) = ₹52,900
• TDS total: ₹13,75,400

Cómo utilizar esta calculadora

Introduzca los ingresos totales, después las deducciones totales, como las inversiones del artículo 80C o las primas del seguro médico del artículo 80D, y luego las exenciones totales, como la asignación para vivienda. La calculadora resta las deducciones y exenciones de los ingresos totales para obtener los ingresos imponibles y después muestra el impuesto básico, la bonificación, el recargo, el cess y el TDS total.

Limitaciones

La calculadora aplica los tramos del régimen antiguo para una persona residente menor de 60 años. No modela el nuevo régimen fiscal, los límites básicos de exención más altos para las personas mayores (₹3,00,000 entre los 60–79 años y ₹5,00,000 a partir de los 80), ni los tipos de renta con sus propias tasas fijas de TDS, como los honorarios profesionales o el alquiler. Para cualquier caso que vaya más allá de una estimación estándar de sueldo o renta empresarial, conviene consultar a un contador público colegiado o al Departamento del Impuesto sobre la Renta.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la diferencia entre deducciones y exenciones? Las deducciones son importes que se restan de la renta total por inversiones o gastos en categorías específicas, como la Sección 80C. Las exenciones son partes de la renta que la ley trata como libres de impuestos desde el principio, como la asignación para el alquiler de vivienda. Ambas reducen la renta imponible.

¿Por qué mi TDS total es cero aunque tengo ingresos? Si la renta imponible es de ₹5,00,000 o menos, la bonificación de la Sección 87 A anula el impuesto básico, por lo que el TDS total es cero.

¿Esta calculadora incluye el recargo para los contribuyentes de mayores ingresos? Sí. Para una renta imponible superior a ₹50 lakh, añade el recargo y aplica el alivio marginal cuando el recargo se llevaría más que el ingreso adicional obtenido.

¿Puedo obtener un reembolso si se retuvo demasiado TDS? Sí. El impuesto retenido en la fuente figura en el Formulario 26AS del portal de declaración electrónica del Impuesto sobre la Renta. Al presentar la declaración se calcula el impuesto realmente adeudado y se reembolsa el que se haya pagado de más.

¿Esta calculadora sirve para personas mayores o para el nuevo régimen fiscal? No. Usa los tramos del régimen antiguo para personas menores de 60 años. Las personas mayores tienen un límite básico de exención más alto, y el nuevo régimen usa tramos distintos.

Referencias

1. Departamento del Impuesto sobre la Renta, Gobierno de la India. Salaried Individuals for AY 2026-27. incometax.gov.in — tarifas por tramos del régimen antiguo según la edad, bonificación de la Sección 87 A (₹12,500 hasta ₹5,00,000), tasas de recargo, alivio marginal, cess de salud y educación del 4 % y Formulario 26AS.
2. Ministerio de Derecho y Justicia, Gobierno de la India. The Finance Act, 2025 (Boletín Oficial de la India, 29 de marzo de 2025). Ley de Finanzas de 2025 (PDF) — cláusulas de alivio marginal: en ₹50 lakh el límite es el impuesto sobre la renta de ₹50 lakh más el exceso de renta; en ₹1 crore, ₹2 crore y ₹5 crore es el impuesto sobre la renta y el recargo sobre la renta de ese umbral más el exceso.