Calcolatore TDS India: Calcola l'Imposta Trattenuta alla Fonte

Che cos'è il TDS (imposta trattenuta alla fonte)?

Il Tax Deducted at Source (TDS) è un sistema utilizzato in India per riscuotere l'imposta sul reddito prima che il denaro raggiunga la persona che lo ha guadagnato. Un datore di lavoro, una banca o un cliente trattiene una parte del pagamento e la versa al governo, invece di lasciare che il percettore paghi l'intera imposta alla fine dell'anno. Questo calcolatore stima il TDS sul reddito di una persona fisica residente di età inferiore a 60 anni, applicando gli scaglioni del vecchio regime fiscale, la detrazione della Sezione 87 A, la sovrattassa con lo sgravio marginale e il cess per sanità e istruzione del 4%.

Come si calcola il TDS

Il calcolatore funziona in cinque passaggi.

1. Reddito imponibile = Reddito totale − Deduzioni − Esenzioni
2. Imposta di base calcolata sul reddito imponibile utilizzando le aliquote degli scaglioni riportate di seguito.
3. La detrazione della Sezione 87 A viene sottratta dall'imposta di base, se il contribuente ne ha diritto.
4. La sovrattassa si applica al reddito imponibile superiore a ₹50 lakh, con riduzione, ove necessario, in base allo sgravio marginale.
5. Si aggiunge il cess: un cess per sanità e istruzione del 4% sull'imposta dopo la detrazione più la sovrattassa.

$\text{TDS totale} = (\text{Imposta di base} - \text{Detrazione} + \text{Sovrattassa}) \times 1.04$

Scaglioni dell'imposta sul reddito (vecchio regime, persone fisiche di età inferiore a 60 anni)

L'Income Tax Department pubblica queste aliquote a scaglioni del vecchio regime per le persone di età inferiore a 60 anni:

Ogni aliquota si applica solo alla porzione di reddito compresa nello scaglione corrispondente, non all'intero reddito. Chi ha un reddito imponibile di ₹6,00,000 non paga nulla sui primi ₹2,50,000, paga il 5% sui successivi ₹2,50,000 e il 20% solo sugli ultimi ₹1,00,000.

Detrazione della Sezione 87 A

Una persona residente il cui reddito imponibile è pari o inferiore a ₹5,00,000 ottiene una detrazione ai sensi della Sezione 87 A pari al minore tra l'imposta calcolata e ₹12,500. Questo può azzerare l'imposta. Per esempio, un reddito imponibile esattamente di ₹5,00,000 produce un'imposta di base di ₹12,500, che la detrazione annulla completamente, senza lasciare né imposta né cess.

Sovrattassa sui redditi elevati

Oltre un reddito imponibile di ₹50 lakh si applica una sovrattassa aggiuntiva sull'imposta di base (dopo la detrazione). L'aliquota dipende dalla fascia di reddito, come indicato nella tabella delle sovrattasse dell'Income Tax Department:

Una sovrattassa fissa può produrre un risultato anomalo in prossimità di ciascuna soglia: un contribuente che guadagna poco più di ₹50 lakh potrebbe ritrovarsi con meno denaro dopo le imposte rispetto a chi guadagna esattamente ₹50 lakh. Lo sgravio marginale risolve il problema. Ai sensi del Finance Act 2025, l'imposta più la sovrattassa non può superare l'imposta dovuta alla soglia di un importo maggiore del reddito eccedente la soglia. A ₹50 lakh l'importo di soglia è la sola imposta, poiché lì non si applica alcuna sovrattassa. A ₹1 crore, ₹2 crore e ₹5 crore è l'imposta più la sovrattassa dovuta a quella soglia. Il calcolatore applica la stessa regola a ogni soglia.

Esempi svolti

Esempio 1: reddito entro il limite della detrazione

• Reddito totale: ₹5,00,000; deduzioni: ₹0; esenzioni: ₹0
• Reddito imponibile: ₹5,00,000
• Imposta di base: ₹12,500
• Detrazione (Sezione 87 A): ₹12,500
• Cess: ₹0
• TDS totale: ₹0

Esempio 2: lavoratore dipendente con deduzioni

• Reddito totale: ₹8,00,000; deduzioni: ₹1,50,000; esenzioni: ₹50,000
• Reddito imponibile: ₹6,00,000
• Imposta di base: ₹12,500 + (₹1,00,000 × 20%) = ₹32,500
• Detrazione: ₹0 (reddito imponibile superiore a ₹5,00,000)
• Cess: ₹32,500 × 4% = ₹1,300
• TDS totale: ₹33,800

Esempio 3: reddito superiore a ₹50 lakh, con sovrattassa

• Reddito imponibile: ₹60,00,000
• Imposta di base: ₹1,12,500 + (₹50,00,000 × 30%) = ₹16,12,500
• Sovrattassa: 10% di ₹16,12,500 = ₹1,61,250 (inferiore al limite dello sgravio marginale, quindi si applica per intero)
• Cess: 4% di (₹16,12,500 + ₹1,61,250) = ₹70,950
• TDS totale: ₹18,44,700

Esempio 4: sgravio marginale appena oltre la soglia

• Reddito imponibile: ₹50,10,000 (₹10,000 oltre la soglia della sovrattassa di ₹50 lakh)
• Imposta di base: ₹13,15,500
• Sovrattassa prima dello sgravio: 10% di ₹13,15,500 = ₹1,31,550
• Lo sgravio marginale limita la sovrattassa a ₹7,000, così l'imposta più la sovrattassa aumentano solo dei ₹10,000 di reddito aggiuntivo
• Cess: 4% di (₹13,15,500 + ₹7,000) = ₹52,900
• TDS totale: ₹13,75,400

Come usare questo calcolatore

Inserire il reddito totale, quindi il totale delle deduzioni (come gli investimenti ai sensi della Sezione 80C o i premi dell'assicurazione sanitaria ai sensi della Sezione 80D), e infine il totale delle esenzioni (come l'indennità per l'affitto). Il calcolatore sottrae deduzioni ed esenzioni dal reddito totale per ottenere il reddito imponibile, quindi mostra l'imposta di base, la detrazione, la sovrattassa, il cess e il TDS totale.

Limitazioni

Il calcolatore applica gli scaglioni del vecchio regime per una persona residente di età inferiore a 60 anni. Non modella il nuovo regime fiscale, i limiti di esenzione di base più alti per gli anziani (₹3,00,000 per la fascia di età 60–79 anni e ₹5,00,000 da 80 anni in su), né i tipi di reddito con aliquote TDS fisse proprie, come i compensi professionali o gli affitti. Per qualsiasi stima che vada oltre un normale reddito da lavoro dipendente o d'impresa, è opportuno rivolgersi a un commercialista abilitato o all'Income Tax Department.

Domande frequenti

Qual è la differenza tra deduzioni ed esenzioni? Le deduzioni sono importi sottratti dal reddito totale a causa di investimenti o spese in categorie specifiche, come la Sezione 80C. Le esenzioni sono porzioni di reddito che la legge considera esenti da imposta fin dall'inizio, come l'indennità per l'affitto. Entrambe riducono il reddito imponibile.

Perché il mio TDS totale è pari a zero anche se ho un reddito? Se il reddito imponibile è pari o inferiore a ₹5,00,000, la detrazione della Sezione 87 A annulla l'imposta di base, quindi il TDS totale è pari a zero.

Questo calcolatore include la sovrattassa per i redditi elevati? Sì. Per un reddito imponibile superiore a ₹50 lakh, aggiunge la sovrattassa e applica lo sgravio marginale quando la sovrattassa altrimenti supererebbe il reddito aggiuntivo percepito.

Posso ottenere un rimborso se è stato trattenuto troppo TDS? Sì. L'imposta trattenuta alla fonte è elencata nel Modulo 26AS sul portale di presentazione telematica dell'Income Tax. Quando si presenta la dichiarazione, si calcola l'imposta effettivamente dovuta e l'imposta versata oltre tale importo viene rimborsata.

Questo calcolatore vale per gli anziani o per il nuovo regime fiscale? No. Usa gli scaglioni del vecchio regime per le persone di età inferiore a 60 anni. Gli anziani hanno un limite di esenzione di base più alto e il nuovo regime usa scaglioni diversi.

Riferimenti

1. Income Tax Department, Government of India. Salaried Individuals for AY 2026-27. incometax.gov.in — aliquote a scaglioni del vecchio regime per età, detrazione ai sensi della Sezione 87 A (₹12,500 fino a ₹5,00,000), aliquote della sovrattassa, sgravio marginale, cess per sanità e istruzione del 4% e Modulo 26AS.
2. Ministry of Law and Justice, Government of India. The Finance Act, 2025 (Gazette of India, 29 marzo 2025). Finance Act 2025 (PDF) — disposizioni sullo sgravio marginale: a ₹50 lakh il limite è l'imposta sul reddito su ₹50 lakh più il reddito eccedente; a ₹1 crore, ₹2 crore e ₹5 crore è l'imposta sul reddito e la sovrattassa su quel reddito di soglia più l'eccedenza.