인도 원천징수세(TDS) 계산기: 원천징수세 계산

TDS(원천징수세)란 무엇인가?

원천징수세(TDS)는 소득을 올린 사람에게 돈이 도달하기 전에 소득세를 징수하는 인도의 제도입니다. 고용주, 은행 또는 고객이 지급액의 일부를 공제하여 정부에 납부하므로, 소득자가 연말에 세금 전액을 직접 납부하지 않아도 됩니다. 이 계산기는 구 세제의 세율 구간, 제87 A조 세액공제, 한계 경감과 함께 적용되는 할증세, 그리고 4% 보건·교육세를 사용하여 60세 미만인 거주 개인의 소득에 대한 TDS를 추정합니다.

TDS 계산 방법

이 계산기는 다섯 단계로 작동합니다.

1. 과세소득 = 총소득 − 공제액 − 비과세액
2. 기본세액은 아래의 세율 구간을 사용하여 과세소득에서 계산합니다.
3. 납세자가 요건을 충족하면 제87 A조 세액공제를 기본세액에서 차감합니다.
4. 할증세는 과세소득이 ₹50라크를 초과하면 추가되며, 필요한 경우 한계 경감으로 줄어듭니다.
5. 보건교육세가 추가됩니다. 세액 공제 후 세액에 할증세를 더한 금액에 4%의 보건교육세가 부과됩니다.

$\text{총 TDS} = (\text{기본세액} - \text{세액공제} + \text{할증세}) \times 1.04$

소득세 세율 구간(구 세제, 60세 미만 개인)

소득세청은 60세 미만 개인에 대한 다음 구 세제 구간별 세율을 공표합니다.

각 세율은 전체 소득이 아니라 해당 구간에 들어가는 소득 부분에만 적용됩니다. 과세소득이 ₹6,00,000인 사람은 최초 ₹2,50,000에 대해서는 세금을 내지 않고, 다음 ₹2,50,000에 5%를 적용하며, 마지막 ₹1,00,000에만 20%를 적용합니다.

제87 A조 세액공제

과세소득이 ₹5,00,000 이하인 거주자 개인은 산출세액과 ₹12,500 중 작은 금액만큼 제87 A조 세액 공제를 받습니다. 이로써 세금이 영이 될 수 있습니다. 예를 들어 과세소득이 정확히 ₹5,00,000이면 기본세액이 ₹12,500인데, 세액 공제로 전액이 상쇄되어 세금도 보건교육세도 남지 않습니다.

고소득에 대한 할증세

과세소득이 ₹50라크를 넘으면 (세액 공제 후) 기본세액에 할증세가 추가로 붙습니다. 세율은 소득세청의 할증세 표에 나온 대로 소득 구간에 따라 달라집니다.

일률적인 할증세는 각 기준선 근처에서 이상한 결과를 낳을 수 있습니다. 소득이 ₹50라크를 조금 넘는 납세자가 세금을 낸 뒤 손에 남는 돈이, 소득이 정확히 ₹50라크인 사람보다 적을 수 있습니다. 한계 경감이 이 문제를 바로잡습니다. 재정법 2025에 따르면, 세금과 할증세의 합이 기준선에서의 납부세액을 초과하는 폭은 기준선을 넘는 소득을 넘을 수 없습니다. ₹50라크에서는 할증세가 적용되지 않으므로 기준선 금액은 세금뿐입니다. ₹1크로르, ₹2크로르, ₹5크로르에서는 그 기준선에서 내야 하는 세금과 할증세의 합입니다. 계산기는 모든 기준선에 같은 규칙을 적용합니다.

계산 예시

예시 1: 세액공제 한도 내 소득

• 총소득: ₹5,00,000; 공제액: ₹0; 비과세액: ₹0
• 과세소득: ₹5,00,000
• 기본세액: ₹12,500
• 세액공제(제87 A조): ₹12,500
• 보건·교육세: ₹0
• 총 TDS: ₹0

예시 2: 공제액이 있는 급여소득자

• 총소득: ₹8,00,000; 공제액: ₹1,50,000; 비과세액: ₹50,000
• 과세소득: ₹6,00,000
• 기본세액: ₹12,500 + (₹1,00,000 × 20%) = ₹32,500
• 세액공제: ₹0 (과세소득이 ₹5,00,000 초과)
• 보건·교육세: ₹32,500 × 4% = ₹1,300
• 총 TDS: ₹33,800

예시 3: ₹50라크 초과 소득과 할증세

• 과세소득: ₹60,00,000
• 기본세액: ₹1,12,500 + (₹50,00,000 × 30%) = ₹16,12,500
• 할증세: ₹16,12,500의 10% = ₹1,61,250 (한계 경감 한도보다 낮으므로 전액 적용)
• 보건·교육세: (₹16,12,500 + ₹1,61,250)의 4% = ₹70,950
• 총 TDS: ₹18,44,700

예시 4: 기준액을 바로 초과한 경우의 한계 경감

• 과세소득: ₹50,10,000 (할증세 기준액인 ₹50라크보다 ₹10,000 초과)
• 기본세액: ₹13,15,500
• 경감 전 할증세: ₹13,15,500의 10% = ₹1,31,550
• 한계 경감으로 할증세가 ₹7,000으로 제한되므로 세금과 할증세의 합계는 추가 소득 ₹10,000만큼만 증가합니다.
• 보건·교육세: (₹13,15,500 + ₹7,000)의 4% = ₹52,900
• 총 TDS: ₹13,75,400

이 계산기 사용 방법

총소득을 입력한 다음 총공제액(Section 80C 투자액 또는 Section 80D 건강보험료 등)을 입력하고, 총 비과세액(주택 임차 수당 등)을 입력합니다. 계산기는 총소득에서 공제액과 비과세액을 차감하여 과세소득을 구한 뒤 기본세액, 세액공제, 할증세, 세율 및 총 TDS를 표시합니다.

제한 사항

계산기는 60세 미만 거주자 개인에게 구 세제 구간을 적용합니다. 새 세제, 고령자에 대한 더 높은 기본 면세 한도(60–79세는 ₹3,00,000, 80세 이상은 ₹5,00,000), 전문직 수수료나 임대료처럼 고정 TDS 세율이 따로 있는 소득 유형은 반영하지 않습니다. 일반 급여나 사업소득 추정을 넘는 경우에는 공인회계사나 소득세청에 문의하십시오.

자주 묻는 질문

공제와 면제는 어떻게 다릅니까? 공제는 제80C조처럼 특정 항목에 대한 투자나 지출 때문에 총소득에서 빼는 금액입니다. 면제는 주택 임대 수당처럼 법이 처음부터 비과세로 보는 소득 부분입니다. 둘 다 과세소득을 줄입니다.

소득이 있는데 총 TDS가 영인 이유는 무엇입니까? 과세소득이 ₹5,00,000 이하이면 제87 A조 세액 공제로 기본세액이 상쇄되므로 총 TDS는 영입니다.

이 계산기는 고소득자의 할증세를 포함합니까? 예, 포함합니다. 과세소득이 ₹50라크를 넘으면 할증세를 더하고, 할증세가 추가로 번 소득보다 많이 가져가는 경우에는 한계 경감을 적용합니다.

TDS가 너무 많이 공제되었으면 환급받을 수 있습니까? 예, 받을 수 있습니다. 원천징수된 세금은 소득세 전자신고 포털의 양식 26AS에 나옵니다. 신고서를 제출하면 실제로 내야 할 세금이 계산되고, 그 금액을 넘게 낸 세금은 환급됩니다.

이 계산기는 고령자나 새 세제에도 적용됩니까? 아니요. 60세 미만 개인에 대한 구 세제 구간을 사용합니다. 고령자는 기본 면세 한도가 더 높고, 새 세제는 다른 구간을 사용합니다.

참고 자료

1. 인도 정부 소득세청. Salaried Individuals for AY 2026-27. incometax.gov.in — 연령별 구 세제 구간 세율, 제87 A조 세액 공제(₹5,00,000까지 ₹12,500), 할증세율, 한계 경감, 4% 보건교육세, 양식 26AS.
2. 인도 정부 법무부. The Finance Act, 2025 (인도 관보, 2025년 3월 29일). 재정법 2025 (PDF) — 한계 경감 단서 조항: ₹50라크에서는 상한이 ₹50라크에 대한 소득세에 초과 소득을 더한 금액이고, ₹1크로르, ₹2크로르, ₹5크로르에서는 해당 기준 소득에 대한 소득세와 할증세에 초과 소득을 더한 금액입니다.