Porównaj skutki podatkowe wynagrodzenia w porównaniu do dywidend dla kanadyjskich właścicieli firm. Optymalizuj swoją strategię dochodową na podstawie prowincjonalnych stawek podatkowych, składek na CPP i rozważań dotyczących RRSP.
Kalkulator podatkowy wynagrodzenia vs dywidendy dla firm w Kanadzie to specjalistyczne narzędzie zaprojektowane, aby pomóc właścicielom małych firm i profesjonalistom zarejestrowanym w Kanadzie podejmować świadome decyzje dotyczące wynagradzania siebie. Jako właściciel firmy w Kanadzie, jedną z najważniejszych decyzji finansowych, przed którymi staniesz, jest to, czy wypłacać sobie wynagrodzenie, dywidendy, czy kombinację obu. Ten kalkulator zapewnia kompleksową analizę implikacji podatkowych, pomagając zoptymalizować strategię wynagradzania w oparciu o Twoje konkretne okoliczności.
Nasz kalkulator uwzględnia złożoną interakcję między opodatkowaniem korporacyjnym a osobistym w Kanadzie, w tym stawki podatków prowincjonalnych, składki na CPP, limit wkładów RRSP oraz ulgi podatkowe na dywidendy. Wprowadzając swoją prowincję, aktualne wynagrodzenie i wypłacone dywidendy do tej pory oraz pożądany dodatkowy dochód, otrzymasz szczegółowe porównanie konsekwencji podatkowych każdej metody wynagradzania.
Kiedy wypłacasz sobie wynagrodzenie z korporacji, kwota ta jest:
Wynagrodzenie jest uważane za "dochód z pracy" i zapewnia kilka korzyści, których dywidendy nie oferują, w tym korzyści z CPP i limit wkładów RRSP. Jednak wiąże się to również z dodatkowymi wymaganiami administracyjnymi i podatkami od wynagrodzeń.
Kiedy wypłacasz sobie dywidendy z korporacji, kwota ta jest:
Dywidendy mogą być klasyfikowane jako "kwalifikowane" lub "niekwalifikowane" w zależności od źródła dochodu korporacyjnego, z różnymi implikacjami podatkowymi dla każdego z typów. System ulg podatkowych na dywidendy został zaprojektowany, aby zapobiec podwójnemu opodatkowaniu dochodu korporacyjnego, ale integracja nie zawsze jest doskonała w różnych prowincjach i poziomach dochodów.
Kanadyjski system podatkowy stara się osiągnąć "integrację" między podatkami korporacyjnymi a osobistymi, co oznacza, że całkowity podatek zapłacony powinien być mniej więcej taki sam, niezależnie od tego, czy dochód jest uzyskiwany osobiście, czy przez korporację, a następnie dystrybuowany. Jednak doskonała integracja rzadko jest osiągana z powodu:
Ten kalkulator pomoże Ci poruszać się w tych złożonościach, aby znaleźć najbardziej efektywną podatkowo strategię wynagradzania dla Twojej sytuacji.
Postępuj zgodnie z tymi prostymi krokami, aby określić optymalną strategię wynagradzania dla swojej sytuacji:
Wybierz swoją prowincję: Wybierz swoją prowincję lub terytorium zamieszkania z rozwijanego menu. Stawki podatkowe znacznie różnią się w całej Kanadzie, więc to kluczowy pierwszy krok.
Wprowadź wynagrodzenie wypłacone do tej pory: Wprowadź kwotę wynagrodzenia, którą już sobie wypłaciłeś z korporacji w bieżącym roku podatkowym.
Wprowadź dywidendy wypłacone do tej pory: Wprowadź kwotę dywidend, które już otrzymałeś z korporacji w bieżącym roku podatkowym.
Wprowadź dodatkowy potrzebny dochód: Określ, ile dodatkowego dochodu potrzebujesz wypłacić z korporacji.
Przejrzyj wyniki: Kalkulator przeanalizuje Twoje dane i dostarczy:
Opcjonalnie - Skopiuj wyniki: Użyj przycisku kopiowania, aby zapisać swoje wyniki do przyszłego odniesienia lub podzielić się nimi z doradcą finansowym.
Nasz kalkulator wykorzystuje aktualne stawki podatkowe w Kanadzie i regulacje, aby zapewnić dokładne porównania. Oto jak działają obliczenia:
Podatek dochodowy od osób fizycznych oblicza się, wykorzystując federalne i prowincjonalne progi podatkowe obowiązujące w Twojej prowincji zamieszkania. Kalkulator stosuje odpowiednie marginalne stawki podatkowe do Twojego całkowitego dochodu (wynagrodzenia i/lub dywidend).
Dla dochodu z wynagrodzenia, wzór to:
1Podatek osobisty = Podatek federalny + Podatek prowincjonalny
2Gdzie podatek federalny i podatek prowincjonalny są obliczane poprzez zastosowanie progresywnych stawek podatkowych do każdej części dochodu mieszczącej się w każdym progu podatkowym.
Składki na CPP oblicza się na podstawie dochodu z wynagrodzenia, korzystając z następującego wzoru:
1Składki CPP = (Wynagrodzenie - Podstawowe zwolnienie) × Stawka CPP
2Gdzie:
Limit wkładów RRSP oblicza się jako:
1Limit RRSP = Dochód z pracy × 18% (do rocznego maksimum)
2Gdzie:
Dla dywidend obliczenia są bardziej złożone z powodu systemu powiększenia i ulg podatkowych:
1Podatek dochodowy od dywidendy = Rzeczywista dywidenda × (1 + Wskaźnik powiększenia)
2Podatek od dywidend = (Podatek dochodowy od dywidendy × Marginalna stawka podatkowa) - Ulga podatkowa na dywidendy
3Gdzie:
Przy wypłacaniu wynagrodzenia, Twoja korporacja oszczędza na podatku korporacyjnym:
1Oszczędności podatkowe korporacyjne = Wynagrodzenie × Stawka podatku korporacyjnego
2Przy wypłacaniu dywidend, korporacja musi najpierw zapłacić podatek korporacyjny:
1Podatek korporacyjny od dochodu źródłowego dywidendy = Dochód × Stawka podatku korporacyjnego
2Stawki podatkowe i efektywność integracji znacznie różnią się w poszczególnych prowincjach i terytoriach Kanady. Oto krótki przegląd kluczowych uwag prowincjonalnych:
Każda prowincja i terytorium ma swoje własne stawki podatkowe i ulgi, które wpływają na decyzję o wynagrodzeniu vs dywidendach. Nasz kalkulator uwzględnia te różnice, aby zapewnić dokładne rekomendacje specyficzne dla prowincji.
Scenariusz:
Wyniki kalkulatora:
Opcja wynagrodzenia:
Opcja dywidendy:
Rekomendacja: W tym scenariuszu opcja wynagrodzenia zapewnia nieco lepsze ogólne wyniki, biorąc pod uwagę limit wkładów RRSP i korzyści z CPP.
Scenariusz:
Wyniki kalkulatora:
Opcja wynagrodzenia:
Opcja dywidendy:
Rekomendacja: W tym scenariuszu o wyższych dochodach w BC opcja dywidendy zapewnia nieco lepsze wyniki, zwłaszcza jeśli właściciel firmy nie potrzebuje dodatkowego limitu RRSP.
Wielu właścicieli firm uważa, że kombinacja wynagrodzenia i dywidend zapewnia optymalną strategię podatkową. Rozważ:
Wypłacenie wystarczającego wynagrodzenia, aby:
Następnie wypłacenie pozostałego wynagrodzenia jako dywidendy, aby:
Nasz kalkulator może pomóc Ci określić optymalną równowagę, uruchamiając wiele scenariuszy z różnymi kombinacjami wynagrodzenia/dywidend.
Chociaż efektywność podatkowa jest ważna, inne czynniki powinny wpływać na Twoją strategię wynagradzania:
Kanadyjskie podejście do opodatkowania korporacyjnego znacznie ewoluowało na przestrzeni dziesięcioleci, a system integracji jest jego definicyjną cechą.
Koncepcja integracji podatkowej została wprowadzona w Kanadzie po rekomendacjach Komisji Cartera pod koniec lat 60. XX wieku. Celem było zapewnienie, że osoby fizyczne zapłacą mniej więcej tę samą kwotę podatku, niezależnie od tego, czy uzyskują dochód bezpośrednio, czy przez korporację.
Ulga dla małych firm została wprowadzona, aby zapewnić korzyści podatkowe kanadyjskim kontrolowanym prywatnym korporacjom (CCPC) i była kamieniem węgielnym kanadyjskiej polityki podatkowej od lat 70. Preferencyjna stawka podatkowa dla małych firm zmieniała się w czasie, ale konsekwentnie zapewniała znaczące możliwości odroczenia podatku dla właścicieli firm.
System ulg podatkowych na dywidendy został zaprojektowany, aby zrekompensować podatek korporacyjny już zapłacony od dochodu przed jego dystrybucją jako dywidendy. System rozróżnia:
Ten system dywidendowy w dwóch poziomach został wprowadzony w 2006 roku, aby lepiej osiągnąć integrację w różnych typach dochodów korporacyjnych.
W ostatnich latach rząd Kanady wprowadził różne środki wpływające na prywatne korporacje, w tym:
Te zmiany podkreślają znaczenie bieżącego śledzenia regulacji podatkowych i regularnego przeglądania strategii wynagradzania.
Kwalifikowane dywidendy są wypłacane z dochodu korporacyjnego, który został opodatkowany według ogólnej stawki podatku korporacyjnego (około 26-31% w zależności od prowincji). Te dywidendy otrzymują bardziej korzystną ulgę podatkową na dywidendy, aby zrekompensować wyższy podatek korporacyjny już zapłacony.
Niekwalifikowane dywidendy są zazwyczaj wypłacane z dochodu, który korzystał z ulgi dla małych firm (opodatkowanego w wysokości około 9-13% w zależności od prowincji). Te dywidendy otrzymują mniejszą ulgę podatkową, odzwierciedlając niższy podatek korporacyjny zapłacony.
Powiększenie dywidendy to mechanizm, który "powiększa" rzeczywistą kwotę dywidendy, aby przybliżyć dochód korporacyjny przed opodatkowaniem, który wygenerował dywidendę. Na 2023:
Ta powiększona kwota jest włączana do Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu, ale następnie otrzymujesz ulgę podatkową na dywidendy, aby zrównoważyć już zapłacony podatek korporacyjny.
Tak, możliwe jest wypłacanie sobie tylko dywidend. Jednak ta strategia oznacza:
Dla wielu właścicieli firm kombinacja wynagrodzenia i dywidend zapewnia najlepsze ogólne korzyści.
Wynagrodzenie jest kosztem odliczanym od podatku dla Twojej korporacji, co zmniejsza jej dochód podlegający opodatkowaniu o równowartość wynagrodzenia. Oznacza to, że Twoja korporacja oszczędza na podatku korporacyjnym równym stawce podatkowej pomnożonej przez wypłacone wynagrodzenie.
Tak. Dywidendy mają większy wpływ na clawback Old Age Security (OAS) niż ta sama kwota rzeczywiście otrzymana jako wynagrodzenie, z powodu powiększenia dywidendy. Powiększona kwota dywidend jest używana do obliczania Twojego dochodu netto na potrzeby clawback OAS.
Powinieneś przeglądać swoją strategię wynagradzania:
Nie. Chociaż nasz kalkulator dostarcza cennych informacji na podstawie aktualnych stawek podatkowych i ogólnych zasad, nie może zastąpić spersonalizowanej porady profesjonalnej. Planowanie podatkowe obejmuje wiele czynników wykraczających poza natychmiastowe obliczenia podatkowe, w tym planowanie długoterminowe, zarządzanie ryzykiem i konkretne okoliczności unikalne dla Twojej sytuacji.
Nasz kalkulator wykorzystuje aktualne stawki podatkowe federalne i prowincjonalne oraz stosuje ustalone metodologie obliczeniowe. Jednak z konieczności wprowadza pewne uproszczenia i założenia. W celu precyzyjnego planowania podatkowego zalecamy konsultację z wykwalifikowanym specjalistą podatkowym, który może wziąć pod uwagę wszystkie aspekty Twojej konkretnej sytuacji.
Oto kilka przykładów kodu demonstrujących, jak obliczyć różne aspekty decyzji o wynagrodzeniu vs dywidendach:
1// Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych (uproszczony przykład)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // Federalne progi podatkowe (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // Prowincjonalne stawki podatkowe byłyby zdefiniowane podobnie
13 // To uproszczony przykład
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // Uproszczone dla przykładu
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // Inne prowincje...
19 };
20
21 // Obliczanie podatku federalnego
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // Uproszczony podatek prowincjonalny (w rzeczywistości użyto by progów)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// Obliczanie składek CPP
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// Obliczanie limitu wkładów RRSP
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // Limit na 2023
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# Obliczanie podatku od dywidend w Pythonie
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # Wskaźniki powiększenia
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # Stawki ulgi podatkowej na dywidendy (uproszczone)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # Zastosowanie powiększenia
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # Obliczanie podatku od powiększonej kwoty (uproszczone)
16 # W rzeczywistości użyto by progów podatkowych
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # Zastosowanie ulgi podatkowej na dywidendy
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # Ostateczny podatek (nie może być ujemny)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Porównanie wynagrodzenia z dywidendami
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # Opcja wynagrodzenia
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # Opcja dywidendy
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'salary': {
43 'personal_tax': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'net_income': net_salary,
46 'corporate_tax_savings': corporate_tax_savings,
47 'total_take_home': net_salary
48 },
49 'dividend': {
50 'corporate_tax': corporate_tax,
51 'dividend_amount': dividend_amount,
52 'personal_tax': personal_tax_on_dividend,
53 'net_income': net_dividend,
54 'total_take_home': net_dividend
55 }
56 }
571// Przykład w Javie do obliczania optymalnej mieszanki wynagrodzenia-dywidendy
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // Rozpocznij od całego dodatkowego dochodu jako wynagrodzenia
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // Spróbuj różnych kombinacji wynagrodzenia/dywidend
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // Inne metody obliczeń podatkowych byłyby tutaj zaimplementowane
36}
37Canada Revenue Agency. "Podręcznik podatkowy T2 dla korporacji." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Canada Revenue Agency. "Kanadyjskie stawki podatkowe dla osób fizycznych - bieżące i poprzednie lata." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Canada Revenue Agency. "Ulgi podatkowe na dywidendy." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Canada Pension Plan. "Stawki składek, maksima i zwolnienia." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Chartered Professional Accountants of Canada. "Przewodnik po planowaniu podatkowym." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Department of Finance Canada. "Wydatki i oceny podatkowe." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
Decyzja między wynagrodzeniem a dywidendami jest jednym z najważniejszych rozważań w planowaniu podatkowym dla właścicieli firm w Kanadzie. Chociaż kanadyjski system podatkowy dąży do osiągnięcia integracji między podatkami korporacyjnymi a osobistymi, optymalna strategia różni się w zależności od indywidualnych okoliczności, prowincji zamieszkania, poziomów dochodów oraz osobistych celów finansowych.
Nasz kalkulator wynagrodzenia vs dywidendy dla firm w Kanadzie zapewnia cenny punkt wyjścia do analizy Twoich opcji, ale zalecamy konsultację z wykwalifikowanym specjalistą podatkowym w celu uzyskania spersonalizowanej porady dostosowanej do Twojej konkretnej sytuacji.
Rozumiejąc implikacje podatkowe różnych strategii wynagradzania i regularnie przeglądając swoje podejście w miarę zmian przepisów podatkowych i osobistych okoliczności, możesz zminimalizować całkowite obciążenie podatkowe, jednocześnie osiągając swoje cele finansowe i emerytalne.
Gotowy, aby zoptymalizować swoją strategię wynagradzania? Wypróbuj nasz kalkulator już teraz i uzyskaj cenne informacje na temat najbardziej efektywnego podatkowo sposobu wypłacania sobie wynagrodzenia z Twojej kanadyjskiej korporacji.
Odkryj więcej narzędzi, które mogą być przydatne dla Twojego przepływu pracy