Калькулятор ПДВ Індія: Розрахунок утриманого податку з джерела

Що таке TDS (податок, утриманий у джерела виплати)?

Податок, утриманий у джерела виплати (TDS), — це система, яку використовують в Індії для стягнення прибуткового податку до того, як гроші надходять особі, яка їх заробила. Роботодавець, банк або клієнт утримує частину платежу й надсилає її уряду, замість того щоб одержувач сплачував усю суму податку наприкінці року. Цей калькулятор оцінює TDS для доходу фізичної особи-резидента віком до 60 років, використовуючи ставки старого податкового режиму, знижку за статтею 87 А, надбавку з граничним послабленням і 4% збір на охорону здоров’я та освіту.

Як розраховується TDS

Калькулятор працює у п’ять етапів.

1. Оподатковуваний дохід = Загальний дохід − Відрахування − Звільнення від оподаткування
2. Базовий податок визначається на основі оподатковуваного доходу за наведеними нижче ставками.
3. Знижка за статтею 87 А віднімається від базового податку, якщо платник податків має на неї право.
4. Надбавка додається для оподатковуваного доходу понад ₹50 лакхів, а за потреби зменшується завдяки граничному послабленню.
5. Збір (4%) додається до податку після знижки та надбавки.

$\text{Загальний TDS} = (\text{Базовий податок} - \text{Знижка} + \text{Надбавка}) \times 1.04$

Діапазони ставок прибуткового податку (старий режим, фізичні особи віком до 60 років)

Кожна ставка застосовується лише до частини доходу в межах відповідного діапазону, а не до всього доходу. Особа з оподатковуваним доходом ₹6,00,000 не сплачує нічого з перших ₹2,50,000, сплачує 5% з наступних ₹2,50,000 і 20% лише з останніх ₹1,00,000.

Знижка за статтею 87 А

Фізична особа-резидент з оподатковуваним доходом ₹5,00,000 або менше отримує знижку, що дорівнює меншій із розрахованого податку або ₹12,500. Це може зменшити податок до нуля. Наприклад, оподатковуваний дохід рівно ₹5,00,000 дає базовий податок ₹12,500, який знижка повністю анулює, тому податок і збір дорівнюють нулю.

Надбавка для високих доходів

Для оподатковуваного доходу понад ₹50 лакхів додатково до базового податку (після знижки) застосовується надбавка. Її ставка залежить від діапазону доходу:

Фіксована надбавка може створювати дивний результат біля кожного порогу: платник податків, який заробляє трохи більше за ₹50 лакхів, може отримати після сплати податків менше грошей, ніж особа, яка заробляє рівно ₹50 лакхів. Граничне послаблення усуває цю проблему. Воно обмежує надбавку так, щоб сума податку й надбавки ніколи не зростала більше, ніж додатковий дохід, через який платник податків перевищив поріг.

Приклад обчислення

Приклад 1: дохід у межах ліміту знижки

• Загальний дохід: ₹5,00,000; відрахування: ₹0; звільнення від оподаткування: ₹0
• Оподатковуваний дохід: ₹5,00,000
• Базовий податок: ₹12,500
• Знижка (стаття 87 А): ₹12,500
• Збір: ₹0
• Загальний TDS: ₹0

Приклад 2: найманий працівник із відрахуваннями

• Загальний дохід: ₹8,00,000; відрахування: ₹1,50,000; звільнення від оподаткування: ₹50,000
• Оподатковуваний дохід: ₹6,00,000
• Базовий податок: ₹12,500 + (₹1,00,000 × 20%) = ₹32,500
• Знижка: ₹0 (оподатковуваний дохід понад ₹5,00,000)
• Збір: ₹32,500 × 4% = ₹1,300
• Загальний TDS: ₹33,800

Приклад 3: дохід понад ₹50 лакхів із надбавкою

• Оподатковуваний дохід: ₹60,00,000
• Базовий податок: ₹1,12,500 + (₹50,00,000 × 30%) = ₹16,12,500
• Надбавка: 10% від ₹16,12,500 = ₹1,61,250 (нижче ліміту граничного послаблення, тому застосовується повністю)
• Збір: 4% від (₹16,12,500 + ₹1,61,250) = ₹70,950
• Загальний TDS: ₹18,44,700

Приклад 4: граничне послаблення одразу понад порогом

• Оподатковуваний дохід: ₹50,10,000 (₹10,000 понад поріг надбавки у ₹50 лакхів)
• Базовий податок: ₹13,15,500
• Надбавка до послаблення: 10% від ₹13,15,500 = ₹1,31,550
• Граничне послаблення обмежує надбавку до ₹7,000, тому податок разом із надбавкою зростає лише на ₹10,000 додаткового доходу
• Збір: 4% від (₹13,15,500 + ₹7,000) = ₹52,900
• Загальний TDS: ₹13,75,400

Як користуватися цим калькулятором

Введіть загальний дохід, потім загальні відрахування (наприклад, інвестиції за статтею 80C або страхові внески на медичне страхування за статтею 80D), а потім загальні звільнення від оподаткування (наприклад, допомогу на оренду житла). Калькулятор віднімає відрахування та звільнення від оподаткування із загального доходу, щоб отримати оподатковуваний дохід, а потім показує базовий податок, знижку, надбавку, збір і загальний TDS.

Обмеження

Калькулятор застосовує діапазони ставок старого режиму для фізичної особи-резидента віком до 60 років. Він не враховує новий податковий режим, вищі базові неоподатковувані мінімуми для осіб похилого віку (60–79 років) і осіб дуже похилого віку (80 років і більше), а також види доходу з власними фіксованими ставками TDS, як-от професійні гонорари або орендна плата. Для всього, що виходить за межі стандартної оцінки доходу від заробітної плати чи підприємницької діяльності, зверніться до дипломованого бухгалтера або Податкового департаменту.

Поширені запитання

У чому різниця між відрахуваннями та звільненнями від оподаткування? Відрахування — це суми, які віднімаються від загального доходу через інвестиції або витрати у визначених категоріях, наприклад за статтею 80C. Звільнення від оподаткування — це частини доходу, які закон від самого початку вважає неоподатковуваними, наприклад допомога на оренду житла. І те, і інше зменшує оподатковуваний дохід.

Чому мій загальний TDS дорівнює нулю, хоча я маю дохід? Якщо оподатковуваний дохід становить ₹5,00,000 або менше, знижка за статтею 87 А анулює базовий податок, тому загальний TDS дорівнює нулю.

Чи враховує цей калькулятор надбавку для осіб із високим доходом? Так. Для оподатковуваного доходу понад ₹50 лакхів він додає надбавку та застосовує граничне послаблення, якщо без нього надбавка перевищила б додатковий зароблений дохід.

Чи можу я отримати відшкодування, якщо було утримано надто багато TDS? Так. Після подання декларації Департамент прибуткового податку порівнює загальний TDS, зарахований за PAN платника податків (зазначений у формі 26AS), із фактичною сумою податку, яку потрібно сплатити, і повертає надлишок.

Чи застосовується цей калькулятор до літніх громадян або нового податкового режиму? Ні. Він використовує діапазони ставок старого режиму для фізичних осіб віком до 60 років. Для осіб похилого віку передбачено вищий базовий неоподатковуваний мінімум, а в новому режимі застосовуються інші діапазони ставок і більшість податкових відрахувань не дозволена.

Джерела

1. Департамент прибуткового податку Індії — TDS
2. Знижка за статтею 87A
3. Надбавка та граничне послаблення
4. Портал електронного подання декларацій з прибуткового податку — перегляд форми 26AS і подання декларацій