Hasonlítsa össze a fizetés és az osztalék kompenzáció adózási következményeit kanadai vállalkozók számára. Optimalizálja jövedelmi stratégiáját a tartományi adókulcsok, CPP hozzájárulások és RRSP szempontok alapján.
A Kanadai Vállalkozás Fizetés vs Osztalék Adó Kalkulátor egy speciális eszköz, amelyet a kisvállalkozók és bejegyzett szakemberek számára terveztek Kanadában, hogy megalapozott döntéseket hozhassanak arról, hogyan kompenzálják magukat. Kanadai vállalkozóként az egyik legfontosabb pénzügyi döntés, amellyel szembesülsz, az, hogy fizetsz magadnak bért, osztalékot, vagy mindkettőt kombinálva. Ez a kalkulátor átfogó elemzést nyújt az adókövetkezményekről, segítve a kompenzációs stratégia optimalizálását a konkrét körülményeid alapján.
Kalkulátorunk figyelembe veszi a kanadai vállalati és személyi adózás összetett kölcsönhatását, beleértve a tartományi adókulcsokat, a CPP hozzájárulásokat, az RRSP hozzájárulási keretet és az osztalék adókedvezményeket. A tartományod, az eddig kifizetett bér és osztalék, valamint a kívánt további jövedelem megadásával részletes összehasonlítást kapsz az egyes kompenzációs módszerek adókövetkezményeiről.
Amikor bért fizetsz magadnak a vállalatodból, az összeg:
A fizetést "keresett jövedelemnek" tekintik, és számos előnyt biztosít, amelyeket az osztalékok nem nyújtanak, beleértve a CPP juttatásokat és az RRSP hozzájárulási keretet. Ugyanakkor további adminisztratív követelményekkel és béradókkal is jár.
Amikor osztalékot fizetsz magadnak a vállalatodból, az összeg:
Az osztalékok "jogosult" vagy "nem jogosult" osztályba sorolhatók a vállalati jövedelem forrásától függően, eltérő adókövetkezményekkel mindkét típus esetében. Az osztalék adókedvezmény rendszer célja a vállalati jövedelem kettős adóztatásának megakadályozása, de az integráció nem mindig tökéletes minden tartományban és jövedelmi szinten.
A kanadai adórendszer megpróbálja elérni az "integrációt" a vállalati és személyi adók között, ami azt jelenti, hogy a teljes adótehernek körülbelül ugyanannak kell lennie, függetlenül attól, hogy a jövedelmet személyesen vagy vállalaton keresztül keresik, majd osztalékként osztják ki. Azonban a tökéletes integráció ritkán valósul meg a következők miatt:
Ez a kalkulátor segít eligibilis a bonyolultságok navigálásában, hogy megtaláld a legadókedvezőbb kompenzációs stratégiát a helyzetedhez.
Kövesd ezeket az egyszerű lépéseket, hogy meghatározd a legoptimálisabb kompenzációs stratégiát a helyzetedhez:
Válaszd ki a Tartományodat: Válaszd ki a lakóhelyed szerinti tartományt vagy területet a legördülő menüből. Az adókulcsok jelentősen eltérnek Kanadában, így ez egy kulcsfontosságú első lépés.
Add meg az Eddig Kifizetett Fizetést: Írd be azt az összeget, amelyet már kifizettél magadnak a vállalatodból az aktuális adóévben.
Add meg az Eddig Kifizetett Osztalékot: Írd be azt az összeget, amelyet már kaptál osztalékként a vállalatodból az aktuális adóévben.
Add meg a Szükséges További Jövedelmet: Add meg, hogy mennyi további jövedelmet szeretnél kivenni a vállalatodból.
Tekintsd át az Eredményeket: A kalkulátor elemzi a beírt adatokat és megadja:
Opcionális - Másold az Eredményeket: Használj másoló gombot az eredmények mentésére a jövőbeli hivatkozás érdekében vagy a pénzügyi tanácsadóddal való megosztásra.
Kalkulátorunk a jelenlegi kanadai adókulcsokat és szabályokat használja a pontos összehasonlítások érdekében. Íme, hogyan működnek a számítások:
A személyi jövedelemadót a lakóhelyed szerinti tartományra vonatkozó szövetségi és tartományi adósávok alapján számítják ki. A kalkulátor az alkalmazandó marginalis adókulcsokat alkalmazza a teljes jövedelmedre (bér és/vagy osztalék).
A bérjövedelem esetén a képlet:
1Személyi Adó = Szövetségi Adó + Tartományi Adó
2Ahol a Szövetségi Adó és a Tartományi Adó a jövedelem minden egyes adósávjára vonatkozó progresszív adókulcsok alkalmazásával kerül kiszámításra.
A CPP hozzájárulásokat a bérjövedelem alapján számítják ki a következő képlettel:
1CPP Hozzájárulások = (Fizetés - Alap Kivétel) × CPP Kulcs
2Ahol:
Az RRSP hozzájárulási keret a következőképpen számítható:
1RRSP Keret = Keresett Jövedelem × 18% (éves maximumig)
2Ahol:
Az osztalékok esetében a számítás bonyolultabb a bruttósítás és adókedvezmény rendszer miatt:
1Adózott Osztalék = Valódi Osztalék × (1 + Bruttósítási Kulcs)
2Osztalék Adó = (Adózott Osztalék × Marginalis Adókulcs) - Osztalék Adókedvezmény
3Ahol:
Bér kifizetésekor a vállalatod megtakarítja a vállalati adót:
1Vállalati Adómegtakarítás = Fizetés × Vállalati Adókulcs
2Osztalék kifizetésekor a vállalatnak először vállalati adót kell fizetnie:
1Vállalati Adó az Osztalékforrás Jövedelmén = Jövedelem × Vállalati Adókulcs
2Az adókulcsok és az integrációs hatékonyság jelentősen eltérnek a kanadai tartományok és területek között. Íme egy rövid áttekintés a kulcsfontosságú tartományi megfontolásokról:
Minden tartománynak és területnek megvannak a saját adókulcsai és kedvezményei, amelyek befolyásolják a fizetés és osztalék döntést. Kalkulátorunk figyelembe veszi ezeket a különbségeket, hogy pontos tartomány-specifikus ajánlásokat nyújtson.
Forgatókönyv:
Kalkulátor Eredmények:
Fizetés Opció:
Osztalék Opció:
Ajánlás: Ebben a forgatókönyvben a fizetés lehetőség kissé jobb összesített eredményeket nyújt, figyelembe véve az RRSP hozzájárulási keretet és a CPP juttatásokat.
Forgatókönyv:
Kalkulátor Eredmények:
Fizetés Opció:
Osztalék Opció:
Ajánlás: Ebben a magasabb jövedelmű forgatókönyvben Brit Columbia-ban az osztalék lehetőség kissé jobb eredményeket nyújt, különösen, ha a vállalkozó nem igényel további RRSP keretet.
Sok vállalkozó úgy találja, hogy a bér és osztalék kombinációja nyújtja a legoptimálisabb adóstratégiát. Fontold meg:
Elég bért fizetni ahhoz, hogy:
Ezután a fennmaradó kompenzációt osztalékként kifizetni, hogy:
Kalkulátorunk segíthet meghatározni az optimális egyensúlyt azzal, hogy különböző bér/osztalék kombinációkkal futtat több forgatókönyvet.
Bár az adóhatékonyság fontos, más tényezők is befolyásolják a kompenzációs stratégiádat:
A kanadai vállalati adózás megközelítése jelentősen fejlődött az évtizedek során, az integrációs rendszer pedig meghatározó jellemzője.
Az adóintegráció fogalmát Kanadában a Carter Bizottság ajánlásai nyomán vezették be az 1960-as évek végén. A cél az volt, hogy biztosítsák, hogy az egyének körülbelül ugyanannyi adót fizessenek, függetlenül attól, hogy közvetlenül keresnek jövedelmet, vagy vállalaton keresztül, majd osztalékként osztják ki.
A kisvállalkozói levonás bevezetésre került, hogy adóelőnyöket nyújtson a kanadai irányítású magánvállalatok (CCPC-k) számára, és a kanadai adópolitika sarokkövévé vált az 1970-es évek óta. A kisvállalkozások számára kedvezményes adókulcs az idő múlásával változott, de folyamatosan jelentős adóhalasztási lehetőségeket biztosított a vállalkozók számára.
Az osztalék adókedvezmény rendszer célja az volt, hogy ellensúlyozza a már kifizetett vállalati adót a jövedelem osztalékként történő kifizetése előtt. A rendszer megkülönbözteti a:
Ez a két szintű osztalék rendszer 2006-ban került bevezetésre, hogy jobban elérje az integrációt a különböző típusú vállalati jövedelmek között.
Az utóbbi években a kanadai kormány különböző intézkedéseket vezetett be a magánvállalatokat érintően, beleértve:
Ezek a változások hangsúlyozzák a pénzügyi szabályozások nyomon követésének fontosságát és a kompenzációs stratégia rendszeres felülvizsgálatát.
Jogosult osztalékok azok, amelyeket a vállalati jövedelemből fizetnek, amelyet a magasabb általános vállalati adókulccsal adóztak (körülbelül 26-31% a tartománytól függően). Ezek az osztalékok kedvezőbb osztalék adókedvezményben részesülnek, hogy kompenzálják a már kifizetett magasabb vállalati adót.
Nem jogosult osztalékok általában azok az osztalékok, amelyek a kisvállalkozói levonásban részesült jövedelemből származnak (körülbelül 9-13%-os adókulccsal adózva a tartománytól függően). Ezek az osztalékok kisebb adókedvezményt kapnak, amely tükrözi a kevesebb vállalati adót.
Az osztalék bruttósítása egy mechanizmus, amely "bruttósítja" a tényleges osztalék összegét, hogy megközelítse azt a vállalati jövedelmet, amely az osztalékot generálta. 2023-ban:
Ez a bruttósított összeg a jövedelmedbe kerül, de ezután kapsz egy osztalék adókedvezményt az már kifizetett vállalati adó ellensúlyozására.
Igen, lehetséges, hogy csak osztalékot fizess magadnak. Azonban ez a stratégia azt jelenti, hogy:
Sok vállalkozó számára a bér és osztalék kombinációja nyújtja a legjobb összesített előnyöket.
A bér adólevonható költség a vállalatod számára, csökkentve annak adóalapját egy az egyben. Ez azt jelenti, hogy a vállalatod megtakarítja a vállalati adót, amely egyenlő a kifizetett bér és a vállalati adókulcs szorzataként.
Igen. Az osztalékok nagyobb hatással vannak az Öregségi Biztosítás (OAS) visszatartására, mint a bérként kapott azonos összeg, mivel az osztalék bruttósítása miatt. A bruttósított osztalék összegét használják az OAS visszatartásának számításakor.
Évente, a pénzügyi év vége előtt
Nem. Míg kalkulátorunk értékes betekintést nyújt a jelenlegi adókulcsok és általános elvek alapján, nem helyettesíti a személyre szabott szakmai tanácsadást. Az adótervezés számos tényezőt magában foglal, amelyek túlmutatnak a közvetlen adószámításokon, beleértve a hosszú távú tervezést, kockázatkezelést és a helyzetedre jellemző sajátos körülményeket.
Kalkulátorunk a jelenlegi szövetségi és tartományi adókulcsokat használja, és követi a megállapított adószámítási módszereket a pontos összehasonlítások érdekében. Azonban szükségszerűen bizonyos leegyszerűsítéseket és feltételezéseket tesz. A pontos adótervezés érdekében javasoljuk, hogy konzultálj egy képzett adószakértővel, aki figyelembe tudja venni a konkrét helyzeted minden aspektusát.
Íme néhány kód példa, amely bemutatja, hogyan számíthatók ki a bér és osztalék döntés különböző aspektusai:
1// Személyi jövedelemadó számítása (egyszerűsített példa)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // Szövetségi adósávok (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // Tartományi adósávok hasonlóan lennének definiálva
13 // Ez egy egyszerűsített példa
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // Egyszerűsített példa
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // Egyéb tartományok...
19 };
20
21 // Szövetségi adó számítása
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // Egyszerűsített tartományi adó (valójában adósávokat használnánk)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// CPP hozzájárulások számítása
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// RRSP hozzájárulási keret számítása
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // 2023-as limit
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# Osztalék adó számítása Pythonban
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # Bruttósítási kulcsok
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # Osztalék adókedvezmény kulcsok (egyszerűsített)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # Bruttósítás alkalmazása
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # Adó számítása a bruttósított összegen (egyszerűsített)
16 # Valójában adósávokat használnánk
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # Osztalék adókedvezmény alkalmazása
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # Végső adó (nem lehet negatív)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Fizetés vs osztalék összehasonlítása
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # Fizetés opción
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # Osztalék opción
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'salary': {
43 'personal_tax': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'net_income': net_salary,
46 'corporate_tax_savings': corporate_tax_savings,
47 'total_take_home': net_salary
48 },
49 'dividend': {
50 'corporate_tax': corporate_tax,
51 'dividend_amount': dividend_amount,
52 'personal_tax': personal_tax_on_dividend,
53 'net_income': net_dividend,
54 'total_take_home': net_dividend
55 }
56 }
571// Java példa a legoptimálisabb bér-osztalék keverék számítására
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // Kezdjük az összes további jövedelemmel bérként
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // Próbálj ki különböző bér/osztalék kombinációkat
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // További adószámítási módszerek itt lennének implementálva
36}
37Canada Revenue Agency. "T2 Corporation Income Tax Guide." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Canada Revenue Agency. "Canadian Income Tax Rates for Individuals - Current and Previous Years." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Canada Revenue Agency. "Dividend Tax Credits." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Canada Pension Plan. "Contribution Rates, Maximums and Exemptions." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Chartered Professional Accountants of Canada. "Tax Planning Guide." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Department of Finance Canada. "Tax Expenditures and Evaluations." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
A bér és osztalék közötti döntés az egyik legfontosabb adótervezési szempont a kanadai vállalkozók számára. Míg a kanadai adórendszer célja az integráció elérése a vállalati és személyi adók között, az optimális stratégia az egyéni körülményektől, a lakóhelytől, a jövedelmi szintektől és a személyes pénzügyi céloktól függ.
A Kanadai Vállalkozás Fizetés vs Osztalék Adó Kalkulátor értékes kiindulópontot nyújt az opciók elemzéséhez, de javasoljuk, hogy konzultálj egy képzett adószakértővel a konkrét helyzetedre szabott személyre szabott tanácsadás érdekében.
A különböző kompenzációs stratégiák adókövetkezményeinek megértésével és a megközelítésed rendszeres felülvizsgálatával, ahogy az adótörvények és a személyes körülmények változnak, minimalizálhatod a teljes adóterhedet, miközben teljesíted pénzügyi és nyugdíjtervezési céljaidat.
Készen állsz a kompenzációs stratégiád optimalizálására? Próbáld ki kalkulátorunkat most, és szerezz értékes betekintést a legadókedvezőbb módba, ahogyan kifizetheted magad a kanadai vállalatodból.
Fedezzen fel több olyan eszközt, amely hasznos lehet a munkafolyamatához