Bandingkan implikasi pajak dari kompensasi gaji versus dividen untuk pemilik bisnis Kanada. Optimalkan strategi pendapatan Anda berdasarkan tarif pajak provinsi, kontribusi CPP, dan pertimbangan RRSP.
Kalkulator Pajak Gaji vs Dividen Bisnis Kanada adalah alat khusus yang dirancang untuk membantu pemilik usaha kecil dan profesional yang terdaftar di Kanada membuat keputusan yang tepat tentang cara memberi kompensasi kepada diri mereka sendiri. Sebagai pemilik bisnis Kanada, salah satu keputusan finansial yang paling signifikan yang akan Anda hadapi adalah apakah akan membayar diri Anda melalui gaji, dividen, atau kombinasi keduanya. Kalkulator ini memberikan analisis komprehensif tentang implikasi pajak, membantu Anda mengoptimalkan strategi kompensasi berdasarkan keadaan spesifik Anda.
Kalkulator kami mempertimbangkan interaksi kompleks antara perpajakan perusahaan dan pribadi di Kanada, termasuk tarif pajak provinsi, kontribusi CPP, ruang kontribusi RRSP, dan kredit pajak dividen. Dengan memasukkan provinsi Anda, gaji saat ini dan dividen yang dibayarkan hingga saat ini, serta pendapatan tambahan yang diinginkan, Anda akan menerima perbandingan rinci tentang konsekuensi pajak dari setiap metode kompensasi.
Ketika Anda membayar diri Anda gaji dari perusahaan Anda, jumlahnya:
Gaji dianggap sebagai "penghasilan yang diperoleh" dan memberikan beberapa manfaat yang tidak dimiliki dividen, termasuk manfaat CPP dan ruang kontribusi RRSP. Namun, ini juga disertai dengan persyaratan administrasi tambahan dan pajak penggajian.
Ketika Anda membayar diri Anda dividen dari perusahaan Anda, jumlahnya:
Dividen dapat diklasifikasikan sebagai "layak" atau "tidak layak" tergantung pada sumber pendapatan perusahaan, dengan implikasi pajak yang berbeda untuk setiap jenis. Sistem kredit pajak dividen dirancang untuk mencegah pajak berganda atas pendapatan perusahaan, tetapi integrasi tidak selalu sempurna di seluruh provinsi dan tingkat pendapatan.
Sistem pajak Kanada berusaha mencapai "integrasi" antara pajak perusahaan dan pribadi, yang berarti total pajak yang dibayar harusnya hampir sama apakah pendapatan diperoleh secara pribadi atau melalui perusahaan dan kemudian didistribusikan. Namun, integrasi yang sempurna jarang tercapai karena:
Kalkulator ini membantu Anda menavigasi kompleksitas ini untuk menemukan strategi kompensasi yang paling efisien pajak untuk situasi Anda.
Ikuti langkah-langkah sederhana ini untuk menentukan strategi kompensasi optimal untuk situasi Anda:
Pilih Provinsi Anda: Pilih provinsi atau wilayah tempat tinggal Anda dari menu dropdown. Tarif pajak bervariasi secara signifikan di seluruh Kanada, jadi ini adalah langkah pertama yang penting.
Masukkan Gaji yang Dibayarkan Hingga Saat Ini: Masukkan jumlah gaji yang telah Anda bayar kepada diri Anda dari perusahaan Anda pada tahun pajak saat ini.
Masukkan Dividen yang Dibayarkan Hingga Saat Ini: Masukkan jumlah dividen yang telah Anda terima dari perusahaan Anda pada tahun pajak saat ini.
Masukkan Pendapatan Tambahan yang Diperlukan: Tentukan berapa banyak pendapatan tambahan yang perlu Anda tarik dari perusahaan Anda.
Tinjau Hasilnya: Kalkulator akan menganalisis masukan Anda dan memberikan:
Opsional - Salin Hasil: Gunakan tombol salin untuk menyimpan hasil Anda untuk referensi di masa mendatang atau untuk dibagikan dengan penasihat keuangan Anda.
Kalkulator kami menggunakan tarif pajak Kanada yang berlaku dan regulasi untuk memberikan perbandingan yang akurat. Berikut adalah cara perhitungan dilakukan:
Pajak penghasilan pribadi dihitung menggunakan batas pajak federal dan provinsi yang berlaku untuk provinsi tempat tinggal Anda. Kalkulator menerapkan tarif pajak marginal yang sesuai pada total pendapatan Anda (gaji dan/atau dividen).
Untuk pendapatan gaji, rumusnya adalah:
1Pajak Pribadi = Pajak Federal + Pajak Provinsi
2Di mana Pajak Federal dan Pajak Provinsi dihitung dengan menerapkan tarif pajak progresif pada setiap bagian pendapatan yang jatuh dalam setiap batas pajak.
Kontribusi CPP dihitung berdasarkan pendapatan gaji menggunakan rumus berikut:
1Kontribusi CPP = (Gaji - Pengecualian Dasar) × Tarif CPP
2Di mana:
Ruang kontribusi RRSP dihitung sebagai:
1Ruang RRSP = Pendapatan yang Diperoleh × 18% (hingga maksimum tahunan)
2Di mana:
Untuk dividen, perhitungannya lebih kompleks karena sistem penggrosan dan kredit pajak:
1Dividen Kena Pajak = Dividen Aktual × (1 + Tarif Penggrosan)
2Pajak Dividen = (Dividen Kena Pajak × Tarif Pajak Marginal) - Kredit Pajak Dividen
3Di mana:
Saat membayar gaji, perusahaan Anda menghemat pajak perusahaan:
1Penghematan Pajak Perusahaan = Gaji × Tarif Pajak Perusahaan
2Saat membayar dividen, perusahaan harus terlebih dahulu membayar pajak perusahaan:
1Pajak Perusahaan atas Pendapatan Sumber Dividen = Pendapatan × Tarif Pajak Perusahaan
2Tarif pajak dan efisiensi integrasi bervariasi secara signifikan di seluruh provinsi dan wilayah Kanada. Berikut adalah gambaran singkat tentang pertimbangan provinsi yang penting:
Setiap provinsi dan wilayah memiliki tarif pajak dan kreditnya sendiri yang mempengaruhi keputusan gaji vs. dividen. Kalkulator kami mempertimbangkan perbedaan ini untuk memberikan rekomendasi spesifik provinsi yang akurat.
Skenario:
Hasil Kalkulator:
Opsi Gaji:
Opsi Dividen:
Rekomendasi: Dalam skenario ini, opsi gaji memberikan hasil yang sedikit lebih baik ketika mempertimbangkan ruang kontribusi RRSP dan manfaat CPP.
Skenario:
Hasil Kalkulator:
Opsi Gaji:
Opsi Dividen:
Rekomendasi: Dalam skenario pendapatan tinggi ini di BC, opsi dividen memberikan hasil yang sedikit lebih baik, terutama jika pemilik bisnis tidak memerlukan ruang RRSP tambahan.
Banyak pemilik bisnis menemukan bahwa kombinasi gaji dan dividen memberikan strategi pajak yang optimal. Pertimbangkan:
Membayar gaji yang cukup untuk:
Kemudian membayar kompensasi yang tersisa sebagai dividen untuk:
Kalkulator kami dapat membantu Anda menentukan keseimbangan optimal dengan menjalankan beberapa skenario dengan berbagai kombinasi gaji/dividen.
Meskipun efisiensi pajak penting, faktor lain harus memengaruhi strategi kompensasi Anda:
Pendekatan Kanada terhadap perpajakan perusahaan telah berkembang secara signifikan selama beberapa dekade, dengan sistem integrasi menjadi fitur yang mendefinisikan.
Konsep integrasi pajak diperkenalkan di Kanada mengikuti rekomendasi Komisi Carter pada akhir 1960-an. Tujuannya adalah untuk memastikan bahwa individu akan membayar jumlah pajak yang hampir sama apakah mereka memperoleh pendapatan secara langsung atau melalui perusahaan.
Pengurangan pajak usaha kecil diperkenalkan untuk memberikan keuntungan pajak kepada perusahaan swasta yang dikendalikan oleh Kanada (CCPC) dan telah menjadi landasan kebijakan pajak Kanada sejak 1970-an. Tarif pajak preferensial untuk usaha kecil telah bervariasi seiring waktu tetapi secara konsisten memberikan peluang penundaan pajak yang signifikan bagi pemilik bisnis.
Sistem kredit pajak dividen dirancang untuk mengimbangi pajak perusahaan yang sudah dibayar atas pendapatan sebelum didistribusikan sebagai dividen. Sistem ini membedakan antara:
Sistem dividen dua tingkat ini diperkenalkan pada tahun 2006 untuk mencapai integrasi yang lebih baik di seluruh jenis pendapatan perusahaan yang berbeda.
Dalam beberapa tahun terakhir, pemerintah Kanada telah memperkenalkan berbagai langkah yang mempengaruhi perusahaan swasta, termasuk:
Perubahan ini menyoroti pentingnya tetap mengikuti regulasi pajak dan secara teratur meninjau strategi kompensasi Anda.
Dividen layak dibayarkan dari pendapatan perusahaan yang telah dikenakan pajak pada tarif pajak perusahaan umum (sekitar 26-31% tergantung provinsi). Dividen ini menerima kredit pajak dividen yang lebih murah hati untuk mengimbangi pajak perusahaan yang lebih tinggi yang sudah dibayar.
Dividen tidak layak biasanya dibayarkan dari pendapatan yang mendapat manfaat dari pengurangan pajak usaha kecil (dikenakan pajak sekitar 9-13% tergantung provinsi). Dividen ini menerima kredit pajak yang lebih kecil, mencerminkan pajak perusahaan yang lebih rendah yang dibayar.
Penggrosan dividen adalah mekanisme yang "menggrosan" jumlah dividen aktual untuk memperkirakan pendapatan perusahaan sebelum pajak yang menghasilkan dividen tersebut. Untuk tahun 2023:
Jumlah yang digros ini dimasukkan dalam pendapatan kena pajak Anda, tetapi Anda kemudian menerima kredit pajak dividen untuk mengimbangi pajak perusahaan yang sudah dibayar.
Ya, dimungkinkan untuk hanya membayar diri Anda dengan dividen. Namun, strategi ini berarti:
Bagi banyak pemilik bisnis, kombinasi gaji dan dividen memberikan manfaat terbaik secara keseluruhan.
Gaji adalah biaya yang dapat dikurangkan pajak untuk perusahaan Anda, mengurangi pendapatan kena pajak secara dollar-for-dollar. Ini berarti perusahaan Anda menghemat pajak perusahaan yang setara dengan tarif pajaknya dikalikan dengan gaji yang dibayarkan.
Ya. Dividen memiliki dampak yang lebih besar pada pemotongan Old Age Security (OAS) dibandingkan dengan jumlah uang tunai yang sama yang diterima sebagai gaji karena penggrosan dividen. Jumlah yang digros dividen digunakan dalam menghitung pendapatan bersih Anda untuk tujuan pemotongan OAS.
Anda harus meninjau strategi kompensasi Anda:
Tidak. Meskipun kalkulator kami memberikan wawasan berharga berdasarkan tarif pajak yang berlaku dan prinsip umum, itu tidak dapat menggantikan nasihat profesional yang dipersonalisasi. Perencanaan pajak melibatkan banyak faktor di luar hanya perhitungan pajak langsung, termasuk perencanaan jangka panjang, manajemen risiko, dan keadaan spesifik yang unik untuk situasi Anda.
Kalkulator kami menggunakan tarif pajak federal dan provinsi yang berlaku dan mengikuti metodologi perhitungan pajak yang telah ditetapkan. Namun, kalkulator ini tentu saja membuat beberapa penyederhanaan dan asumsi. Untuk perencanaan pajak yang tepat, kami merekomendasikan berkonsultasi dengan profesional pajak yang berkualitas yang dapat mempertimbangkan semua aspek situasi spesifik Anda.
Berikut adalah beberapa contoh kode yang menunjukkan cara menghitung berbagai aspek keputusan gaji vs. dividen:
1// Menghitung pajak penghasilan pribadi (contoh sederhana)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // Batas pajak federal (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // Tarif pajak provinsi akan didefinisikan serupa
13 // Ini adalah contoh yang disederhanakan
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // Disederhanakan untuk contoh
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // Provinsi lainnya...
19 };
20
21 // Menghitung pajak federal
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // Pajak provinsi yang disederhanakan (dalam kenyataannya, akan menggunakan batas pajak)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// Menghitung kontribusi CPP
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// Menghitung ruang kontribusi RRSP
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // Batas 2023
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# Menghitung pajak dividen dalam Python
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # Tarif penggrosan
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # Tarif kredit pajak dividen (disederhanakan)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # Terapkan penggrosan
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # Menghitung pajak atas jumlah yang digros (disederhanakan)
16 # Dalam kenyataannya, akan menggunakan batas pajak
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # Terapkan kredit pajak dividen
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # Pajak akhir (tidak bisa negatif)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Bandingkan gaji vs dividen
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # Opsi gaji
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # Opsi dividen
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'salary': {
43 'personal_tax': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'net_income': net_salary,
46 'corporate_tax_savings': corporate_tax_savings,
47 'total_take_home': net_salary
48 },
49 'dividend': {
50 'corporate_tax': corporate_tax,
51 'dividend_amount': dividend_amount,
52 'personal_tax': personal_tax_on_dividend,
53 'net_income': net_dividend,
54 'total_take_home': net_dividend
55 }
56 }
571// Contoh Java untuk menghitung campuran gaji-dividen yang optimal
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // Mulai dengan semua pendapatan tambahan sebagai gaji
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // Coba berbagai kombinasi gaji/dividen
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // Metode lain untuk perhitungan pajak akan diimplementasikan di sini
36}
37Canada Revenue Agency. "T2 Corporation Income Tax Guide." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Canada Revenue Agency. "Canadian Income Tax Rates for Individuals - Current and Previous Years." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Canada Revenue Agency. "Dividend Tax Credits." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Canada Pension Plan. "Contribution Rates, Maximums and Exemptions." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Chartered Professional Accountants of Canada. "Tax Planning Guide." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Department of Finance Canada. "Tax Expenditures and Evaluations." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
Keputusan antara gaji dan dividen adalah salah satu pertimbangan perencanaan pajak yang paling penting bagi pemilik bisnis Kanada. Meskipun sistem pajak Kanada bertujuan untuk mencapai integrasi antara pajak perusahaan dan pribadi, strategi optimal bervariasi berdasarkan keadaan individu, provinsi tempat tinggal, tingkat pendapatan, dan tujuan keuangan pribadi.
Kalkulator Pajak Gaji vs Dividen Bisnis Kanada kami memberikan titik awal yang berharga untuk menganalisis opsi Anda, tetapi kami merekomendasikan berkonsultasi dengan profesional pajak yang berkualitas untuk nasihat yang dipersonalisasi yang disesuaikan dengan situasi spesifik Anda.
Dengan memahami implikasi pajak dari berbagai strategi kompensasi dan secara teratur meninjau pendekatan Anda saat undang-undang pajak dan keadaan pribadi berubah, Anda dapat meminimalkan beban pajak keseluruhan Anda sambil memenuhi tujuan perencanaan keuangan dan pensiun Anda.
Siap untuk mengoptimalkan strategi kompensasi Anda? Coba kalkulator kami sekarang dan dapatkan wawasan berharga tentang cara paling efisien pajak untuk membayar diri Anda dari perusahaan Kanada Anda.
Temukan lebih banyak alat yang mungkin berguna untuk alur kerja Anda