Kalkulator Gaji vs Dividen Kanada | Alat Perbandingan Pajak 2024

Apa itu Kalkulator Pajak Gaji vs Dividen untuk Bisnis Kanada?

Kalkulator Pajak Gaji vs Dividen untuk Bisnis Kanada memperkirakan apakah pajak yang harus dibayar lebih rendah jika Anda membayar diri sendiri dalam bentuk gaji atau dividen dari perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada (CCPC), yaitu perusahaan swasta yang terutama dimiliki oleh penduduk Kanada. Kalkulator ini membandingkan kedua pilihan untuk jumlah pendapatan tambahan tertentu dan menunjukkan pilihan yang menyisakan lebih banyak uang bagi pemilik.

Pemilik bisnis yang menjalankan usahanya melalui perusahaan biasanya memiliki pilihan. Mereka dapat membayar diri sendiri gaji, seperti karyawan mana pun, atau membayar diri sendiri dividen, yaitu bagian dari laba perusahaan setelah pajak yang dibayarkan kepada pemegang saham. Setiap pilihan dikenai pajak secara berbeda, sehingga pembagian antara keduanya memengaruhi total pajak yang akhirnya dibayar seseorang.

Kompensasi dalam bentuk gaji

Gaji yang dibayarkan perusahaan kepada pemiliknya:

• merupakan biaya yang dapat dikurangkan, sehingga menurunkan penghasilan kena pajak perusahaan
• dikenai pajak berdasarkan tarif pajak penghasilan pribadi pemilik
• memerlukan iuran Canada Pension Plan (CPP)
• menambah ruang kontribusi RRSP, yaitu jumlah yang dapat disetorkan seseorang ke Registered Retirement Savings Plan
• memerlukan administrasi penggajian dan penyetoran kepada pemerintah

Kompensasi dalam bentuk dividen

Dividen yang dibayarkan perusahaan kepada pemiliknya:

• tidak dapat dikurangkan, sehingga perusahaan terlebih dahulu membayar pajak perusahaan atas laba tersebut
• dikenai pajak pada tingkat pribadi, tetapi mendapat kredit pajak dividen yang mengimbangi pajak perusahaan yang telah dibayar
• tidak memerlukan iuran CPP
• tidak menambah ruang RRSP
• lebih sederhana untuk dikelola daripada penggajian

Dividen terdiri atas dua jenis. Dividen yang memenuhi syarat berasal dari penghasilan yang dikenai tarif pajak perusahaan umum. Dividen yang tidak memenuhi syarat berasal dari penghasilan yang dikenai tarif pajak usaha kecil yang lebih rendah. Karena dividen yang tidak memenuhi syarat dikenai pajak lebih rendah pada tingkat perusahaan, kredit pajak pribadinya lebih kecil.

Cara kerja kalkulator

Kalkulator ini dimulai dari sejumlah penghasilan tambahan sebelum pajak yang tersedia di perusahaan, lalu membandingkan hasilnya jika jumlah tersebut dibayarkan sebagai gaji atau dividen.

Rumus iuran CPP

$C = (\min(S, 66,600) - 3,500) \times 5.95\%$

dengan C sebagai iuran CPP, S sebagai gaji, sedangkan kedua jumlah tersebut masing-masing adalah penghasilan maksimum yang dapat dikenai iuran pensiun dan pembebasan dasar, dalam dolar Kanada.

Hanya penghasilan antara pengecualian dasar sebesar US$3.500 dan penghasilan maksimum yang dapat dikenai pensiun sebesar US$66.600 (angka 2023) yang diperhitungkan. Pemberi kerja menyamai iuran karyawan dengan tarif yang sama.

Rumus pajak penghasilan pribadi

$T = F + P$

dengan T sebagai pajak pribadi, F sebagai pajak federal, dan P sebagai pajak provinsi.

Pajak federal dan pajak provinsi dihitung dengan menerapkan lapisan tarif pajak progresif masing-masing yurisdiksi pada penghasilan, kemudian mengurangkan kredit untuk jumlah pribadi dasar.

Rumus ruang kontribusi RRSP

$R = \min(E \times 18\%, 30,780)$

dengan R sebagai ruang kontribusi RRSP, E sebagai penghasilan yang diperoleh, dan batasnya dalam dolar Kanada.

Untuk tujuan ini, hanya gaji yang dihitung sebagai penghasilan yang diperoleh; dividen tidak menambah ruang RRSP. Batas US$30.780 merupakan maksimum tahunan pada 2023.

Rumus pajak dividen

$G = D \times (1 + g)$

$T_d = T(O + G) - T(O) - C_f - C_p$

dengan G sebagai dividen yang telah mengalami gross-up, D sebagai dividen tunai yang dibayarkan, g sebagai tarif gross-up, $T_d$ sebagai pajak dividen, T sebagai pajak pribadi atas penghasilan dalam lapisan tarif, O sebagai penghasilan lain pemilik, serta $C_f$ dan $C_p$ sebagai kredit pajak dividen federal dan provinsi.

Tarif kenaikan adalah 15% untuk dividen yang tidak memenuhi syarat dan 38% untuk dividen yang memenuhi syarat. Menaikkan dividen berarti menambahkan persentase di atas dividen tunai untuk memperkirakan laba perusahaan sebelum pajak yang menjadi asalnya. Jumlah yang lebih besar tersebut, setelah dinaikkan, ditambahkan ke penghasilan, kemudian kedua kredit pajak dividen dikurangkan untuk memperhitungkan pajak perusahaan yang telah dibayar.

Mengapa tidak ada baris terpisah untuk “penghematan pajak perusahaan”

Gaji merupakan biaya yang dapat dikurangkan, sehingga seluruh dana sebelum pajak dapat dibayarkan sebagai upah ditambah iuran CPP yang disamai oleh pemberi kerja. Tidak ada jumlah tersisa untuk disimpan perusahaan di luar itu. Karena gaji bruto dan iuran CPP yang harus disamai pemberi kerja sama-sama dibiayai dari dana yang sama, gaji bruto yang dibayarkan biasanya sedikit lebih rendah daripada dana tersebut karena dana itu juga harus menanggung iuran CPP.

Dividen bekerja secara berbeda: perusahaan terlebih dahulu membayar pajak perusahaan, dan hanya jumlah yang tersisa yang menjadi dividen.

$T_c = I \times r$

dengan $T_c$ sebagai pajak perusahaan atas dana dividen, I sebagai penghasilan usaha aktif, dan r sebagai tarif pajak usaha kecil gabungan.

(hingga US$500.000 penghasilan usaha aktif per tahun; penghasilan di atas batas tersebut dikenai tarif pajak perusahaan umum yang lebih tinggi. Saskatchewan menetapkan batasnya sendiri sebesar US$600.000, sehingga tarif usaha kecil provinsinya mencakup bagian yang lebih besar.)

Contoh perhitungan: Ontario

Seorang pemilik bisnis di Ontario telah menerima US$50.000 gaji tahun ini dan belum menerima dividen. Perusahaannya memiliki tambahan US$30.000 penghasilan sebelum pajak untuk dibayarkan.

Pilihan gaji. Karena iuran CPP pemberi kerja diambil dari dana US$30.000 yang sama, gaji bruto menjadi sekitar US$29.012, dengan sekitar US$988 digunakan untuk iuran CPP yang disamai pemberi kerja. Pajak pribadi atas gaji tambahan tersebut sekitar US$8.417, dan iuran CPP karyawan sendiri sekitar US$988. Uang yang diterima: US$29.012 − US$8.417 − US$988 ≈ US$19.607.

Pilihan dividen. Tarif pajak perusahaan usaha kecil gabungan Ontario adalah 12,2%, sehingga pajak perusahaan atas US$30.000 adalah US$3.660, dan tersisa US$26.340 untuk dibagikan. Pajak pribadi atas dividen tersebut, setelah kredit pajak dividen, sekitar US$5.157. Uang yang diterima: US$26.340 − US$5.157 ≈ US$21.183.

Dalam kasus ini, dividen menyisakan sekitar US$1.576 lebih banyak bagi pemilik, sehingga kalkulator merekomendasikan dividen. Gaji tetap menambah sekitar US$5.222 ruang RRSP, yang tidak diberikan dividen; manfaat ini mungkin lebih besar daripada selisih pajak bagi orang yang memprioritaskan tabungan pensiun.

Contoh perhitungan: British Columbia

Seorang pemilik bisnis di British Columbia telah menerima US$100.000 gaji dan US$20.000 dividen tahun ini. Perusahaannya memiliki tambahan US$50.000 penghasilan sebelum pajak untuk dibayarkan.

Pilihan gaji. Gaji pemilik sudah melebihi batas maksimum CPP sebesar US$66.600, sehingga tidak ada CPP tambahan yang harus dibayar atas penghasilan baru tersebut dan gaji bruto sama dengan seluruh US$50.000. Pajak pribadi atas gaji tambahan sekitar US$20.482. Uang yang diterima: US$50.000 − US$20.482 ≈ US$29.518. Pilihan ini juga menambah US$9.000 ruang RRSP.

Pilihan dividen. Tarif pajak perusahaan usaha kecil gabungan BC adalah 11%, sehingga pajak perusahaan atas US$50.000 adalah US$5.500, dan tersisa US$44.500 untuk dibagikan. Pajak pribadi atas dividen tersebut sekitar US$15.396. Uang yang diterima: US$44.500 − US$15.396 ≈ US$29.104.

Dalam kasus ini, gaji menyisakan sekitar US$414 lebih banyak setelah pajak, sehingga kalkulator merekomendasikan gaji, dengan manfaat tambahan berupa ruang RRSP.

Contoh-contoh ini menunjukkan betapa dekatnya hasil kedua pilihan dan mengapa perubahan kecil pada penghasilan, provinsi, atau jumlah yang telah dibayarkan dapat mengubah rekomendasi.

Tarif pajak usaha kecil gabungan menurut provinsi dan teritori

Tarif pajak usaha kecil federal Kanada adalah 9% atas penghasilan usaha aktif sebesar US$500.000 pertama. Setiap provinsi dan teritori menambahkan tarifnya sendiri:

Pajak penghasilan pribadi di atas tarif perusahaan ini juga berbeda-beda menurut provinsi. Alberta, misalnya, tidak menggunakan satu tarif tetap; provinsi tersebut memiliki lima lapisan tarif, mulai dari 10% hingga 15% untuk penghasilan di atas sekitar US$341.500. Lapisan tarif provinsi tertinggi British Columbia adalah 20,5%.

Faktor di luar pajak

Efisiensi pajak hanyalah salah satu bagian dari keputusan.

• Pensiun. Gaji meningkatkan hak atas CPP dan batas kontribusi RRSP; dividen tidak.
• Arus kas. Gaji memerlukan pemotongan dan penyetoran rutin; dividen dapat dijadwalkan dengan lebih fleksibel.
• Pinjaman. Pemberi pinjaman sering lebih menyukai pendapatan gaji T4 yang stabil saat menilai permohonan hipotek.
• Kesederhanaan. Dividen menghindari pengaturan penggajian dan tenggat penyetoran.

Banyak pemilik menggunakan kombinasi: gaji secukupnya untuk membangun hak CPP dan ruang RRSP, lalu sisanya dibayarkan sebagai dividen.

Pertanyaan yang sering diajukan

Apa perbedaan antara dividen yang memenuhi syarat dan yang tidak memenuhi syarat? Dividen yang memenuhi syarat berasal dari penghasilan perusahaan yang dikenai tarif pajak perusahaan umum, sekitar 23% hingga 31% tergantung provinsinya. Dividen tersebut menerima kredit pajak dividen yang lebih besar. Dividen yang tidak memenuhi syarat berasal dari penghasilan yang dikenai tarif usaha kecil yang lebih rendah, sekitar 9% hingga 12,2% tergantung provinsinya, dan menerima kredit yang lebih kecil.

Bagaimana cara kerja kenaikan dividen? Kenaikan menambahkan persentase pada dividen tunai untuk memperkirakan laba perusahaan sebelum pajak yang menjadi asalnya: 15% untuk dividen yang tidak memenuhi syarat dan 38% untuk dividen yang memenuhi syarat. Jumlah yang lebih besar tersebut dikenai pajak, kemudian kredit pajak dividen dikurangkan untuk mencerminkan pajak perusahaan yang telah dibayar atasnya.

Lebih baik menerima gaji atau dividen? Hal ini bergantung pada provinsi, jumlah yang diterima, dan penghasilan yang telah diambil pada tahun tersebut, seperti ditunjukkan oleh kedua contoh perhitungan di atas. Gaji memberikan manfaat CPP dan RRSP yang tidak diberikan dividen. Banyak pemilik menggabungkan keduanya.

Mengapa pembayaran gaji tidak menciptakan “penghematan pajak perusahaan” terpisah bagi pemilik? Karena gaji dapat dikurangkan, seluruh dana sebelum pajak dapat dibayarkan sebagai upah dan iuran CPP pemberi kerja, tanpa ada yang tersisa di perusahaan untuk dibagikan di luar itu. Pengurangan tersebut memungkinkan seluruh jumlah sampai kepada pemilik; tidak ada jumlah tambahan untuk ditambahkan.

Apakah kalkulator ini dapat menggantikan nasihat pajak profesional? Tidak. Kalkulator ini menerapkan tarif federal dan provinsi yang disederhanakan untuk perbandingan umum. Akuntan atau profesional pajak yang memenuhi syarat dapat memperhitungkan keseluruhan kondisi keuangan seseorang, termasuk program pensiun provinsi, penghasilan lain, dan perubahan undang-undang terbaru.

Seberapa sering perbandingan ini harus ditinjau? Idealnya setahun sekali sebelum akhir tahun fiskal perusahaan, dan sekali lagi setiap kali tarif pajak, tingkat penghasilan, atau keadaan pribadi berubah secara material.