Vergelijk de belastingimplicaties van salaris versus dividendcompensatie voor Canadese bedrijfseigenaren. Optimaliseer uw inkomensstrategie op basis van provinciale belastingtarieven, CPP-bijdragen en RRSP-overwegingen.
De Canadese Salaris versus Dividend Belasting Calculator is een gespecialiseerde tool die is ontworpen om kleine bedrijfseigenaren en ingeschreven professionals in Canada te helpen weloverwogen beslissingen te nemen over hoe ze zichzelf kunnen vergoeden. Als Canadese bedrijfseigenaar is een van de belangrijkste financiële beslissingen die je moet nemen of je jezelf moet betalen via salaris, dividenden of een combinatie van beide. Deze calculator biedt een uitgebreide analyse van de belastingimplicaties, zodat je je compensatiestrategie kunt optimaliseren op basis van jouw specifieke omstandigheden.
Onze calculator houdt rekening met de complexe interactie tussen bedrijfs- en persoonlijke belasting in Canada, inclusief provinciale belastingtarieven, CPP-bijdragen, RRSP-bijdragecapaciteit en dividendbelastingkredieten. Door je provincie, het huidige salaris en de tot nu toe betaalde dividenden en het gewenste extra inkomen in te voeren, ontvang je een gedetailleerde vergelijking van de belastinggevolgen van elke compensatiemethode.
Wanneer je jezelf een salaris betaalt vanuit je onderneming, is het bedrag:
Salaris wordt beschouwd als "verdiend inkomen" en biedt verschillende voordelen die dividenden niet bieden, waaronder CPP-voordelen en RRSP-bijdragecapaciteit. Het gaat echter ook gepaard met extra administratieve vereisten en loonbelastingen.
Wanneer je jezelf dividenden betaalt vanuit je onderneming, is het bedrag:
Dividenden kunnen worden geclassificeerd als "in aanmerking komende" of "niet-in aanmerking komende", afhankelijk van de bron van het bedrijfsinkomen, met verschillende belastingimplicaties voor elk type. Het systeem van dividendbelastingkredieten is ontworpen om dubbele belasting op bedrijfsinkomen te voorkomen, maar de integratie is niet altijd perfect in alle provincies en inkomensniveaus.
Het Canadese belastingstelsel probeert "integratie" tussen vennootschaps- en persoonlijke belastingen te bereiken, wat betekent dat de totale belasting die betaald moet worden ongeveer hetzelfde zou moeten zijn, ongeacht of het inkomen persoonlijk of via een vennootschap wordt verdiend en vervolgens wordt verdeeld. Perfecte integratie wordt echter zelden bereikt vanwege:
Deze calculator helpt je om deze complexiteiten te navigeren en de meest belastingefficiënte compensatiestrategie voor jouw situatie te vinden.
Volg deze eenvoudige stappen om de optimale compensatiestrategie voor jouw situatie te bepalen:
Selecteer je Provincie: Kies je provincie of territorium van verblijf uit het dropdownmenu. Belastingtarieven variëren aanzienlijk in Canada, dus dit is een cruciale eerste stap.
Voer Salaris tot nu toe in: Voer het bedrag aan salaris in dat je jezelf tot nu toe in het huidige belastingjaar vanuit je onderneming hebt betaald.
Voer Dividenden tot nu toe in: Voer het bedrag aan dividenden in dat je jezelf tot nu toe in het huidige belastingjaar vanuit je onderneming hebt ontvangen.
Voer Extra Inkomstenbehoefte in: Geef aan hoeveel extra inkomen je nodig hebt om uit je onderneming op te nemen.
Bekijk de Resultaten: De calculator analyseert je invoer en biedt:
Optioneel - Kopieer Resultaten: Gebruik de kopieerknop om je resultaten op te slaan voor toekomstige referentie of om te delen met je financieel adviseur.
Onze calculator gebruikt de huidige Canadese belastingtarieven en regelgeving om nauwkeurige vergelijkingen te bieden. Hier is hoe de berekeningen werken:
De persoonlijke inkomstenbelasting wordt berekend met behulp van de federale en provinciale belastingschijven die van toepassing zijn op je provincie van verblijf. De calculator past de juiste marginale belastingtarieven toe op je totale inkomen (salaris en/of dividenden).
Voor salarisinkomen is de formule:
1Persoonlijke Belasting = Federale Belasting + Provinciale Belasting
2Waarbij Federale Belasting en Provinciale Belasting worden berekend door de progressieve belastingtarieven toe te passen op elk deel van het inkomen dat binnen elke belastingschijf valt.
CPP-bijdragen worden berekend op basis van salarisinkomen met de volgende formule:
1CPP-bijdragen = (Salaris - Basisvrijstelling) × CPP-tarief
2Waarbij:
RRSP-bijdragecapaciteit wordt berekend als:
1RRSP Ruimte = Verdiend Inkomen × 18% (tot jaarlijkse maximum)
2Waarbij:
Voor dividenden is de berekening complexer vanwege het systeem van bruto- en belastingkredieten:
1Belastbaar Dividend = Werkelijk Dividend × (1 + Bruto-Tarief)
2Dividendbelasting = (Belastbaar Dividend × Marginaal Belastingtarief) - Dividendbelastingkrediet
3Waarbij:
Bij het betalen van salaris bespaart je onderneming vennootschapsbelasting:
1Besparingen op Vennootschapsbelasting = Salaris × Vennootschapsbelastingtarief
2Bij het betalen van dividenden moet de onderneming eerst vennootschapsbelasting betalen:
1Vennootschapsbelasting op Dividendbroninkomen = Inkomen × Vennootschapsbelastingtarief
2Belastingtarieven en integratie-efficiëntie variëren aanzienlijk tussen de Canadese provincies en territoria. Hier is een kort overzicht van belangrijke provinciale overwegingen:
Elke provincie en elk territorium heeft zijn eigen belastingtarieven en -kredieten die de beslissing over salaris versus dividenden beïnvloeden. Onze calculator houdt rekening met deze verschillen om nauwkeurige provinciespecifieke aanbevelingen te bieden.
Scenario:
Calculatorresultaten:
Salarisoptie:
Dividendoptie:
Aanbeveling: In dit scenario biedt de salarisoptie iets betere algehele resultaten als we rekening houden met de RRSP-bijdragecapaciteit en CPP-voordelen.
Scenario:
Calculatorresultaten:
Salarisoptie:
Dividendoptie:
Aanbeveling: In dit hogere inkomensscenario in BC biedt de dividendoptie iets betere resultaten, vooral als de bedrijfseigenaar geen extra RRSP-ruimte nodig heeft.
Veel bedrijfseigenaren ontdekken dat een combinatie van salaris en dividenden de optimale belastingstrategie biedt. Overweeg:
Genoeg salaris te betalen om:
Vervolgens de resterende compensatie als dividenden te betalen om:
Onze calculator kan je helpen de optimale balans te bepalen door meerdere scenario's met verschillende salaris/dividendcombinaties uit te voeren.
Hoewel belastingefficiëntie belangrijk is, moeten andere factoren je compensatiestrategie beïnvloeden:
De Canadese benadering van vennootschapsbelasting is in de afgelopen decennia aanzienlijk geëvolueerd, waarbij het integratiesysteem een bepalend kenmerk is.
Het concept van belastingintegratie werd in Canada geïntroduceerd na de aanbevelingen van de Carter Commissie eind jaren '60. Het doel was ervoor te zorgen dat individuen ongeveer hetzelfde bedrag aan belasting zouden betalen, ongeacht of ze inkomen rechtstreeks of via een vennootschap verdienden.
De kleine bedrijfsaftrek werd geïntroduceerd om belastingvoordelen te bieden aan Canadese gecontroleerde particuliere vennootschappen (CCPC's) en is sinds de jaren '70 een hoeksteen van het Canadese belastingbeleid. Het voorkeurstarief voor kleine bedrijven is in de loop der jaren veranderd, maar heeft consequent aanzienlijke belastinguitstelmogelijkheden geboden voor bedrijfseigenaren.
Het systeem van dividendbelastingkredieten is ontworpen om de vennootschapsbelasting die al is betaald op inkomen vóór het wordt verdeeld als dividenden te compenseren. Het systeem maakt onderscheid tussen:
Dit systeem met twee niveaus voor dividenden werd in 2006 geïntroduceerd om betere integratie te bereiken tussen verschillende soorten bedrijfsinkomen.
In de afgelopen jaren heeft de Canadese overheid verschillende maatregelen geïntroduceerd die particuliere vennootschappen beïnvloeden, waaronder:
Deze veranderingen benadrukken het belang van het actueel blijven met belastingregelgeving en het regelmatig herzien van je compensatiestrategie.
In aanmerking komende dividenden worden betaald uit bedrijfsinkomen dat is belast tegen het algemene vennootschapsbelastingtarief (ongeveer 26-31% afhankelijk van de provincie). Deze dividenden ontvangen een genereuzer dividendbelastingkrediet om te compenseren voor de hogere vennootschapsbelasting die al is betaald.
Niet-in aanmerking komende dividenden worden typisch betaald uit inkomen dat heeft geprofiteerd van de kleine bedrijfsaftrek (belast tegen ongeveer 9-13% afhankelijk van de provincie). Deze dividenden ontvangen een kleiner belastingkrediet, wat de lagere vennootschapsbelasting weerspiegelt.
De bruto-verhoging van dividenden is een mechanisme dat het werkelijke dividendbedrag "bruto verhoogt" om het voorbelasting bedrijfsinkomen dat het dividend heeft gegenereerd, te benaderen. Voor 2023:
Dit bruto bedrag wordt opgenomen in je belastbaar inkomen, maar je ontvangt vervolgens een dividendbelastingkrediet om de al betaalde vennootschapsbelasting te compenseren.
Ja, het is mogelijk om jezelf alleen dividenden te betalen. Deze strategie betekent echter:
Voor veel bedrijfseigenaren biedt een combinatie van salaris en dividenden de beste algehele voordelen.
Salaris is een belastingaftrekbare kostenpost voor je onderneming, waardoor het belastbare inkomen dollar voor dollar wordt verminderd. Dit betekent dat je onderneming vennootschapsbelasting bespaart die gelijk is aan het belastingtarief vermenigvuldigd met het betaalde salaris.
Ja. Dividenden hebben een grotere impact op de korting op de Ouderdomsverzekering (OAS) dan hetzelfde bedrag aan daadwerkelijk ontvangen contant geld als salaris vanwege de bruto-verhoging van dividenden. Het bruto verhoogde bedrag van dividenden wordt gebruikt bij het berekenen van je netto-inkomen voor OAS-kortingdoeleinden.
Je moet je compensatiestrategie herzien:
Nee. Hoewel onze calculator waardevolle inzichten biedt op basis van huidige belastingtarieven en algemene principes, kan het geen gepersonaliseerd professioneel advies vervangen. Belastingplanning omvat veel factoren die verder gaan dan alleen de onmiddellijke belastingberekeningen, inclusief langetermijnplanning, risicobeheer en specifieke omstandigheden die uniek zijn voor jouw situatie.
Onze calculator gebruikt de huidige federale en provinciale belastingtarieven en volgt gevestigde belastingberekeningsmethoden. Het maakt echter noodzakelijkerwijs bepaalde vereenvoudigingen en aannames. Voor nauwkeurige belastingplanning raden we aan om een gekwalificeerde belastingprofessional te raadplegen die alle aspecten van jouw specifieke situatie kan overwegen.
Hier zijn enkele codevoorbeelden die demonstreren hoe verschillende aspecten van de beslissing over salaris versus dividenden te berekenen:
1// Bereken persoonlijke inkomstenbelasting (vereenvoudigd voorbeeld)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // Federale belastingschijven (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // Provinciale belastingschijven zouden vergelijkbaar gedefinieerd worden
13 // Dit is een vereenvoudigd voorbeeld
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // Vereenvoudigd voor voorbeeld
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // Andere provincies...
19 };
20
21 // Bereken federale belasting
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // Vereenvoudigde provinciale belasting (in werkelijkheid zouden schijven gebruikt worden)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// Bereken CPP-bijdragen
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// Bereken RRSP-bijdragecapaciteit
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // 2023 limiet
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# Bereken dividendbelasting in Python
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # Bruto-verhogingspercentages
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # Dividendbelastingkredietpercentages (vereenvoudigd)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # Pas bruto-verhoging toe
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # Bereken belasting op het bruto verhoogde bedrag (vereenvoudigd)
16 # In werkelijkheid zouden belastingschijven gebruikt worden
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # Pas dividendbelastingkrediet toe
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # Eindbelasting (kan niet negatief zijn)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Vergelijk salaris versus dividend
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # Salarisoptie
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # Dividendoptie
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'salaris': {
43 'persoonlijke_belasting': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'netto_inkomen': net_salary,
46 'besparingen_op_vennootschapsbelasting': corporate_tax_savings,
47 'totaal_netto_bedrag': net_salary
48 },
49 'dividend': {
50 'vennootschapsbelasting': corporate_tax,
51 'dividend_bedrag': dividend_amount,
52 'persoonlijke_belasting': personal_tax_on_dividend,
53 'netto_inkomen': net_dividend,
54 'totaal_netto_bedrag': net_dividend
55 }
56 }
571// Java-voorbeeld voor het berekenen van de optimale salaris-dividendmix
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // Begin met alle extra inkomen als salaris
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // Probeer verschillende salaris/dividendcombinaties
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // Andere methoden voor belastingberekeningen zouden hier geïmplementeerd worden
36}
37Canada Revenue Agency. "T2 Corporation Income Tax Guide." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Canada Revenue Agency. "Canadian Income Tax Rates for Individuals - Current and Previous Years." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Canada Revenue Agency. "Dividend Tax Credits." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Canada Pension Plan. "Contribution Rates, Maximums and Exemptions." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Chartered Professional Accountants of Canada. "Tax Planning Guide." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Department of Finance Canada. "Tax Expenditures and Evaluations." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
De beslissing tussen salaris en dividenden is een van de belangrijkste overwegingen bij belastingplanning voor Canadese bedrijfseigenaren. Hoewel het Canadese belastingstelsel probeert integratie tussen vennootschaps- en persoonlijke belastingen te bereiken, varieert de optimale strategie op basis van individuele omstandigheden, provincie van verblijf, inkomensniveaus en persoonlijke financiële doelen.
Onze Canadese Salaris versus Dividend Belasting Calculator biedt een waardevol startpunt voor het analyseren van je opties, maar we raden aan om een gekwalificeerde belastingprofessional te raadplegen voor gepersonaliseerd advies dat is afgestemd op jouw specifieke situatie.
Door de belastingimplicaties van verschillende compensatiestrategieën te begrijpen en je benadering regelmatig te herzien naarmate belastingwetten en persoonlijke omstandigheden veranderen, kun je je algehele belastingdruk minimaliseren terwijl je voldoet aan je financiële en pensioenplanningsdoelen.
Klaar om je compensatiestrategie te optimaliseren? Probeer nu onze calculator en krijg waardevolle inzichten in de meest belastingefficiënte manier om jezelf vanuit je Canadese onderneming te betalen.
Ontdek meer tools die handig kunnen zijn voor uw workflow