Sammenlign skatteimplikasjoner av lønn versus utbyttekompensasjon for kanadiske bedriftseiere. Optimaliser inntektsstrategien din basert på provinsielle skattesatser, CPP-bidrag og RRSP-hensyn.
La Calculadora de Impuestos sobre Salario vs Dividendos para Negocios Canadienses es una herramienta especializada diseñada para ayudar a los propietarios de pequeñas empresas y profesionales incorporados en Canadá a tomar decisiones informadas sobre cómo compensarse a sí mismos. Como propietario de un negocio canadiense, una de las decisiones financieras más significativas que enfrentarás es si pagarte a ti mismo a través de salario, dividendos o una combinación de ambos. Esta calculadora proporciona un análisis completo de las implicaciones fiscales, ayudándote a optimizar tu estrategia de compensación según tus circunstancias específicas.
Nuestra calculadora tiene en cuenta la compleja interacción entre la tributación corporativa y personal en Canadá, incluyendo tasas impositivas provinciales, contribuciones al CPP, espacio de contribución al RRSP y créditos fiscales por dividendos. Al ingresar tu provincia, salario actual y dividendos pagados hasta la fecha, y el ingreso adicional deseado, recibirás una comparación detallada de las consecuencias fiscales de cada método de compensación.
Cuando te pagas un salario desde tu corporación, la cantidad es:
El salario se considera "ingreso ganado" y proporciona varios beneficios que los dividendos no ofrecen, incluyendo beneficios del CPP y espacio de contribución al RRSP. Sin embargo, también viene con requisitos administrativos adicionales y impuestos sobre la nómina.
Cuando te pagas dividendos desde tu corporación, la cantidad es:
Los dividendos pueden clasificarse como "elegibles" o "no elegibles" dependiendo de la fuente de ingresos corporativos, con diferentes implicaciones fiscales para cada tipo. El sistema de créditos fiscales por dividendos está diseñado para prevenir la doble imposición de ingresos corporativos, pero la integración no siempre es perfecta en todas las provincias y niveles de ingresos.
El sistema fiscal canadiense intenta lograr "integración" entre los impuestos corporativos y personales, lo que significa que el total de impuestos pagados debería ser aproximadamente el mismo, ya sea que el ingreso se gane personalmente o a través de una corporación y luego se distribuya. Sin embargo, la integración perfecta rara vez se logra debido a:
Esta calculadora te ayuda a navegar por estas complejidades para encontrar la estrategia de compensación más eficiente en términos fiscales para tu situación.
Sigue estos simples pasos para determinar la estrategia de compensación óptima para tu situación:
Selecciona Tu Provincia: Elige tu provincia o territorio de residencia del menú desplegable. Las tasas impositivas varían significativamente en Canadá, por lo que este es un primer paso crucial.
Ingresa el Salario Pagado Hasta la Fecha: Introduce la cantidad de salario que ya te has pagado desde tu corporación en el año fiscal actual.
Ingresa los Dividendos Pagados Hasta la Fecha: Introduce la cantidad de dividendos que ya has recibido de tu corporación en el año fiscal actual.
Ingresa el Ingreso Adicional Necesario: Especifica cuánto ingreso adicional necesitas retirar de tu corporación.
Revisa los Resultados: La calculadora analizará tus entradas y proporcionará:
Opcional - Copiar Resultados: Usa el botón de copiar para guardar tus resultados para referencia futura o para compartir con tu asesor financiero.
Nuestra calculadora utiliza las tasas y regulaciones fiscales canadienses actuales para proporcionar comparaciones precisas. Así es como funcionan los cálculos:
El impuesto sobre la renta personal se calcula utilizando los tramos impositivos federales y provinciales aplicables a tu provincia de residencia. La calculadora aplica las tasas impositivas marginales apropiadas a tu ingreso total (salario y/o dividendos).
Para el ingreso salarial, la fórmula es:
1Impuesto Personal = Impuesto Federal + Impuesto Provincial
2Donde el Impuesto Federal y el Impuesto Provincial se calculan aplicando las tasas impositivas progresivas a cada porción de ingreso que cae dentro de cada tramo impositivo.
Las contribuciones al CPP se calculan sobre la base del ingreso salarial utilizando la siguiente fórmula:
1Contribuciones al CPP = (Salario - Exención Básica) × Tasa de CPP
2Donde:
El espacio de contribución al RRSP se calcula como:
1Espacio RRSP = Ingreso Ganado × 18% (hasta el máximo anual)
2Donde:
Para los dividendos, el cálculo es más complejo debido al sistema de aumento y créditos fiscales:
1Dividendo Imponible = Dividendo Real × (1 + Tasa de Aumento)
2Impuesto sobre Dividendos = (Dividendo Imponible × Tasa Impositiva Marginal) - Crédito Fiscal por Dividendos
3Donde:
Al pagar salario, tu corporación ahorra impuestos corporativos:
1Ahorros Fiscales Corporativos = Salario × Tasa Impositiva Corporativa
2Al pagar dividendos, la corporación debe pagar primero impuestos corporativos:
1Impuesto Corporativo sobre Ingresos de Dividendos = Ingreso × Tasa Impositiva Corporativa
2Las tasas impositivas y la eficiencia de la integración varían significativamente entre las provincias y territorios canadienses. Aquí hay un breve resumen de las consideraciones provinciales clave:
Cada provincia y territorio tiene sus propias tasas impositivas y créditos que afectan la decisión de salario frente a dividendos. Nuestra calculadora tiene en cuenta estas diferencias para proporcionar recomendaciones específicas por provincia.
Escenario:
Resultados de la Calculadora:
Opción de Salario:
Opción de Dividendos:
Recomendación: En este escenario, la opción de salario proporciona resultados ligeramente mejores al considerar el espacio de contribución al RRSP y los beneficios del CPP.
Escenario:
Resultados de la Calculadora:
Opción de Salario:
Opción de Dividendos:
Recomendación: En este escenario de ingresos más altos en BC, la opción de dividendos proporciona resultados ligeramente mejores, especialmente si el propietario del negocio no necesita espacio adicional en el RRSP.
Muchos propietarios de negocios encuentran que una combinación de salario y dividendos proporciona la estrategia fiscal óptima. Considera:
Pagar suficiente salario para:
Luego pagar la compensación restante como dividendos para:
Nuestra calculadora puede ayudarte a determinar el equilibrio óptimo ejecutando múltiples escenarios con diferentes combinaciones de salario/dividendos.
Si bien la eficiencia fiscal es importante, otros factores deben influir en tu estrategia de compensación:
El enfoque canadiense sobre la tributación corporativa ha evolucionado significativamente a lo largo de las décadas, siendo el sistema de integración una característica definitoria.
El concepto de integración fiscal fue introducido en Canadá tras las recomendaciones de la Comisión Carter a finales de la década de 1960. El objetivo era asegurar que los individuos pagarían aproximadamente la misma cantidad de impuestos, ya sea que ganaran ingresos directamente o a través de una corporación.
La deducción para pequeñas empresas fue introducida para proporcionar ventajas fiscales a las corporaciones privadas controladas por canadienses (CCPCs) y ha sido un pilar de la política fiscal canadiense desde la década de 1970. La tasa impositiva preferencial para pequeñas empresas ha variado a lo largo del tiempo, pero ha proporcionado consistentemente oportunidades significativas de diferimiento fiscal para los propietarios de negocios.
El sistema de créditos fiscales por dividendos fue diseñado para compensar el impuesto corporativo ya pagado sobre los ingresos antes de ser distribuidos como dividendos. El sistema distingue entre:
Este sistema de dividendos de dos niveles fue introducido en 2006 para lograr mejor integración entre diferentes tipos de ingresos corporativos.
En los últimos años, el gobierno canadiense ha introducido diversas medidas que afectan a las corporaciones privadas, incluyendo:
Estos cambios subrayan la importancia de mantenerse al día con las regulaciones fiscales y revisar regularmente tu estrategia de compensación.
Los dividendos elegibles se pagan de ingresos corporativos que han sido gravados a la tasa general de impuestos corporativos (aproximadamente 26-31% dependiendo de la provincia). Estos dividendos reciben un crédito fiscal por dividendos más generoso para compensar el impuesto corporativo más alto ya pagado.
Los dividendos no elegibles son típicamente pagados de ingresos que se beneficiaron de la deducción para pequeñas empresas (gravados a aproximadamente 9-13% dependiendo de la provincia). Estos dividendos reciben un crédito fiscal más pequeño, reflejando el menor impuesto corporativo pagado.
El aumento de dividendos es un mecanismo que "aumenta" la cantidad real de dividendos para aproximar el ingreso corporativo gravado que generó el dividendo. Para 2023:
Esta cantidad aumentada se incluye en tu ingreso imponible, pero luego recibes un crédito fiscal por dividendos para compensar el impuesto corporativo ya pagado.
Sí, es posible pagarte solo dividendos. Sin embargo, esta estrategia significa:
Para muchos propietarios de negocios, una combinación de salario y dividendos proporciona los mejores beneficios generales.
El salario es un gasto deducible de impuestos para tu corporación, reduciendo su ingreso imponible dólar por dólar. Esto significa que tu corporación ahorra impuestos corporativos equivalentes a su tasa impositiva multiplicada por el salario pagado.
Sí. Los dividendos tienen un mayor impacto en la reducción de la Seguridad de Ingreso para Ancianos (OAS) que la misma cantidad de efectivo recibida como salario debido al aumento de dividendos. La cantidad aumentada de dividendos se utiliza para calcular tu ingreso neto a efectos de la reducción de OAS.
Debes revisar tu estrategia de compensación:
No. Si bien nuestra calculadora proporciona información valiosa basada en tasas fiscales actuales y principios generales, no puede reemplazar el asesoramiento profesional personalizado. La planificación fiscal implica muchos factores más allá de los cálculos fiscales inmediatos, incluyendo planificación a largo plazo, gestión de riesgos y circunstancias específicas únicas de tu situación.
Nuestra calculadora utiliza tasas fiscales federales y provinciales actuales y sigue metodologías de cálculo fiscal establecidas. Sin embargo, necesariamente hace ciertas simplificaciones y suposiciones. Para una planificación fiscal precisa, recomendamos consultar con un profesional fiscal calificado que pueda considerar todos los aspectos de tu situación específica.
Aquí hay algunos ejemplos de código que demuestran cómo calcular varios aspectos de la decisión entre salario y dividendos:
1// Calcular impuesto sobre la renta personal (ejemplo simplificado)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // Tramos impositivos federales (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // Los tramos impositivos provinciales se definirían de manera similar
13 // Este es un ejemplo simplificado
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // Simplificado para ejemplo
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // Otras provincias...
19 };
20
21 // Calcular impuesto federal
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // Impuesto provincial simplificado (en realidad, se usarían tramos)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// Calcular contribuciones al CPP
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// Calcular espacio de contribución al RRSP
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // Límite 2023
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# Calcular impuesto sobre dividendos en Python
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # Tasas de aumento
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # Tasas de crédito fiscal por dividendos (simplificado)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # Aplicar aumento
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # Calcular impuesto sobre la cantidad aumentada (simplificado)
16 # En realidad, se usarían tramos impositivos
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # Aplicar crédito fiscal por dividendos
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # Impuesto final (no puede ser negativo)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Comparar salario vs dividendos
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # Opción de salario
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # Opción de dividendos
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'salary': {
43 'personal_tax': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'net_income': net_salary,
46 'corporate_tax_savings': corporate_tax_savings,
47 'total_take_home': net_salary
48 },
49 'dividend': {
50 'corporate_tax': corporate_tax,
51 'dividend_amount': dividend_amount,
52 'personal_tax': personal_tax_on_dividend,
53 'net_income': net_dividend,
54 'total_take_home': net_dividend
55 }
56 }
571// Ejemplo en Java para calcular la mezcla óptima de salario-dividendo
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // Comenzar con todo el ingreso adicional como salario
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // Probar diferentes combinaciones de salario/dividendo
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // Otros métodos para cálculos fiscales se implementarían aquí
36}
37Agencia de Ingresos de Canadá. "Guía del Impuesto sobre la Renta de las Corporaciones T2." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Agencia de Ingresos de Canadá. "Tasas de Impuesto sobre la Renta Canadiense para Individuos - Años Actuales y Anteriores." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Agencia de Ingresos de Canadá. "Créditos Fiscales por Dividendos." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Plan de Pensiones de Canadá. "Tasas de Contribución, Máximos y Exenciones." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Contadores Profesionales de Canadá. "Guía de Planificación Fiscal." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Departamento de Finanzas de Canadá. "Gastos Fiscales y Evaluaciones." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
La decisión entre salario y dividendos es una de las consideraciones más importantes en la planificación fiscal para los propietarios de negocios canadienses. Si bien el sistema fiscal canadiense busca lograr la integración entre los impuestos corporativos y personales, la estrategia óptima varía según las circunstancias individuales, la provincia de residencia, los niveles de ingresos y los objetivos financieros personales.
Nuestra Calculadora de Impuestos sobre Salario vs Dividendos para Negocios Canadienses proporciona un valioso punto de partida para analizar tus opciones, pero recomendamos consultar con un profesional fiscal calificado para obtener asesoramiento personalizado adaptado a tu situación específica.
Al comprender las implicaciones fiscales de diferentes estrategias de compensación y revisar regularmente tu enfoque a medida que cambian las leyes fiscales y las circunstancias personales, puedes minimizar tu carga fiscal total mientras cumples con tus objetivos financieros y de planificación para la jubilación.
¿Listo para optimizar tu estrategia de compensación? Prueba nuestra calculadora ahora y obtén valiosos conocimientos sobre la forma más eficiente en términos fiscales de pagarte desde tu corporación canadiense.
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