Compară implicațiile fiscale ale compensației prin salariu versus dividende pentru proprietarii de afaceri canadieni. Optimizează-ți strategia de venit pe baza ratelor de impozitare provinciale, contribuțiilor CPP și considerațiilor RRSP.
Calculatorul pentru impozitul pe salarii vs. dividende pentru afacerile canadiene este un instrument specializat destinat să ajute proprietarii de mici afaceri și profesioniștii încorporați din Canada să ia decizii informate cu privire la modul în care se compensează. Ca proprietar de afacere canadian, una dintre cele mai semnificative decizii financiare pe care le vei face este dacă să te plătești prin salariu, dividende sau o combinație a ambelor. Acest calculator oferă o analiză cuprinzătoare a implicațiilor fiscale, ajutându-te să îți optimizezi strategia de compensație în funcție de circumstanțele tale specifice.
Calculatorul nostru ia în considerare interacțiunea complexă dintre impozitarea corporativă și personală în Canada, inclusiv ratele de impozitare provinciale, contribuțiile la CPP, limita de contribuție RRSP și creditele fiscale pentru dividende. Introducând provincia ta, salariul curent și dividendele plătite până în prezent, precum și venitul suplimentar dorit, vei primi o comparație detaliată a consecințelor fiscale ale fiecărei metode de compensație.
Când te plătești un salariu din corporația ta, suma este:
Salariul este considerat "venit obținut" și oferă mai multe beneficii pe care dividendele nu le oferă, inclusiv beneficii CPP și limită de contribuție RRSP. Cu toate acestea, vine și cu cerințe administrative suplimentare și impozite pe salariu.
Când te plătești dividende din corporația ta, suma este:
Dividendele pot fi clasificate ca "eligibile" sau "neeligibile" în funcție de sursa venitului corporativ, având implicații fiscale diferite pentru fiecare tip. Sistemul de credite fiscale pentru dividende este conceput pentru a preveni impozitarea dublă a venitului corporativ, dar integrarea nu este întotdeauna perfectă în toate provinciile și nivelurile de venit.
Sistemul fiscal canadian încearcă să realizeze "integrarea" între impozitele corporative și cele personale, ceea ce înseamnă că impozitul total plătit ar trebui să fie aproximativ același, fie că venitul este obținut personal sau printr-o corporație și apoi distribuit. Cu toate acestea, integrarea perfectă este rar realizată din cauza:
Acest calculator te ajută să navighezi aceste complexități pentru a găsi cea mai eficientă strategie de compensație din punct de vedere fiscal pentru situația ta.
Urmează acești pași simpli pentru a determina strategia optimă de compensație pentru situația ta:
Selectează provincia ta: Alege provincia sau teritoriul tău de reședință din meniul derulant. Ratele de impozitare variază semnificativ în întreaga Canada, așa că acesta este un prim pas crucial.
Introdu salariul plătit până în prezent: Introdu suma de salariu pe care ți-ai plătit-o deja din corporația ta în anul fiscal curent.
Introdu dividendele plătite până în prezent: Introdu suma de dividende pe care le-ai primit deja din corporația ta în anul fiscal curent.
Introdu venitul suplimentar necesar: Specifică cât venit suplimentar ai nevoie să retragi din corporația ta.
Revizuiește rezultatele: Calculatorul va analiza datele tale și va oferi:
Opțional - Copiază rezultatele: Folosește butonul de copiere pentru a salva rezultatele tale pentru referințe viitoare sau pentru a le împărtăși cu consultantul tău financiar.
Calculatorul nostru folosește ratele și reglementările fiscale canadiene actuale pentru a oferi comparații precise. Iată cum funcționează calculele:
Impozitul pe venit personal este calculat folosind cotele de impozitare federale și provinciale aplicabile provinciei tale de reședință. Calculatorul aplică ratele de impozitare marginale corespunzătoare venitului tău total (salariu și/sau dividende).
Pentru venitul din salariu, formula este:
1Impozit personal = Impozit federal + Impozit provincial
2Unde Impozitul federal și Impozitul provincial sunt calculate aplicând ratele progresive de impozitare pentru fiecare porțiune de venit care se încadrează în fiecare interval de impozitare.
Contribuțiile CPP sunt calculate pe baza venitului din salariu folosind următoarea formulă:
1Contribuții CPP = (Salariu - Excepția de bază) × Rata CPP
2Unde:
Limita de contribuție RRSP este calculată astfel:
1Limita RRSP = Venit obținut × 18% (până la maximul anual)
2Unde:
Pentru dividende, calculul este mai complex din cauza sistemului de majorare și credit fiscal:
1Dividend impozabil = Dividend efectiv × (1 + Rata de majorare)
2Impozit pe dividende = (Dividend impozabil × Rata de impozitare marginală) - Credit fiscal pe dividende
3Unde:
Atunci când plătești salariu, corporația ta economisește impozit corporativ:
1Economii fiscale corporative = Salariu × Rata impozitului corporativ
2Când plătești dividende, corporația trebuie mai întâi să plătească impozit corporativ:
1Impozit corporativ pe venitul sursă de dividende = Venit × Rata impozitului corporativ
2Ratele de impozitare și eficiența integrării variază semnificativ în întreaga Canada. Iată o scurtă prezentare a principalelor considerații provinciale:
Fiecare provincie și teritoriu are propriile rate de impozitare și credite care afectează decizia salariu vs. dividende. Calculatorul nostru ține cont de aceste diferențe pentru a oferi recomandări precise specifice provinciei.
Scenariul:
Rezultatele calculatorului:
Opțiunea salariului:
Opțiunea dividendelor:
Recomandare: În acest scenariu, opțiunea salariului oferă rezultate ușor mai bune atunci când se iau în considerare limita de contribuție RRSP și beneficiile CPP.
Scenariul:
Rezultatele calculatorului:
Opțiunea salariului:
Opțiunea dividendelor:
Recomandare: În acest scenariu cu venituri mai mari în BC, opțiunea dividendelor oferă rezultate ușor mai bune, mai ales dacă proprietarul afacerii nu are nevoie de limită suplimentară de contribuție RRSP.
Mulți proprietari de afaceri consideră că o combinație de salariu și dividende oferă cea mai bună strategie fiscală. Consideră:
Plătind un salariu suficient pentru a:
Apoi plătind compensația rămasă ca dividende pentru a:
Calculatorul nostru te poate ajuta să determini echilibrul optim prin rularea mai multor scenarii cu diferite combinații de salariu/dividende.
Deși eficiența fiscală este importantă, alți factori ar trebui să influențeze strategia ta de compensație:
Abordarea canadiană privind impozitarea corporativă a evoluat semnificativ de-a lungul decadelor, sistemul de integrare fiind o caracteristică definitorie.
Conceptul de integrare fiscală a fost introdus în Canada în urma recomandărilor Comisiei Carter la sfârșitul anilor 1960. Scopul a fost de a asigura că persoanele vor plăti aproximativ aceeași sumă de impozit fie că obțin venituri direct, fie printr-o corporație.
Deductibilitatea micilor afaceri a fost introdusă pentru a oferi avantaje fiscale corporațiilor private controlate de canadieni (CCPC-uri) și a fost un pilon al politicii fiscale canadiene încă din anii 1970. Rata de impozitare preferențială pentru micile afaceri a variat de-a lungul timpului, dar a oferit constant oportunități semnificative de amânare a impozitelor pentru proprietarii de afaceri.
Sistemul de credit fiscal pe dividende a fost conceput pentru a compensa impozitul corporativ deja plătit pe venit înainte de a fi distribuit sub formă de dividende. Sistemul distinge între:
Acest sistem cu două niveluri de dividende a fost introdus în 2006 pentru a realiza o mai bună integrare între diferitele tipuri de venituri corporative.
În ultimii ani, guvernul canadian a introdus diverse măsuri care afectează corporațiile private, inclusiv:
Aceste schimbări subliniază importanța de a rămâne la curent cu reglementările fiscale și de a revizui periodic strategia ta de compensație.
Dividendele eligibile sunt plătite din venitul corporativ care a fost impozitat la rata generală a impozitului corporativ (aproximativ 26-31% în funcție de provincie). Aceste dividende primesc un credit fiscal pe dividende mai generos pentru a compensa impozitul corporativ mai mare deja plătit.
Dividendele neeligibile sunt de obicei plătite din venituri care au beneficiat de deductibilitatea micilor afaceri (impozitate la aproximativ 9-13% în funcție de provincie). Aceste dividende primesc un credit fiscal mai mic, reflectând impozitul corporativ mai mic plătit.
Majorarea dividendelor este un mecanism care "majorizează" suma efectivă a dividendului pentru a aproxima venitul corporativ impozitat care a generat dividendul. Pentru 2023:
Această sumă majorată este inclusă în venitul tău impozabil, dar apoi primești un credit fiscal pe dividende pentru a compensa impozitul corporativ deja plătit.
Da, este posibil să te plătești doar cu dividende. Cu toate acestea, această strategie înseamnă:
Pentru mulți proprietari de afaceri, o combinație de salariu și dividende oferă cele mai bune beneficii generale.
Salariul este o cheltuială deductibilă pentru corporația ta, reducându-i venitul impozabil cu un dolar pentru fiecare dolar plătit ca salariu. Aceasta înseamnă că corporația ta economisește impozit corporativ egal cu rata sa de impozitare înmulțită cu salariul plătit.
Da. Dividendele au un impact mai mare asupra clawback-ului pentru Securitatea Vârstnicilor (OAS) decât aceeași sumă de numerar primită ca salariu din cauza majorării dividendelor. Suma majorată a dividendelor este utilizată în calcularea venitului tău net pentru scopurile clawback-ului OAS.
Ar trebui să îți revizuiești strategia de compensație:
Nu. Deși calculatorul nostru oferă informații valoroase bazate pe ratele fiscale curente și principii generale, nu poate înlocui sfaturile personalizate de la un profesionist. Planificarea fiscală implică mulți factori dincolo de simplele calcule fiscale imediate, inclusiv planificarea pe termen lung, gestionarea riscurilor și circumstanțele specifice unice pentru situația ta.
Calculatorul nostru folosește ratele fiscale federale și provinciale actuale și urmează metodologiile stabilite pentru calculul impozitelor. Cu toate acestea, face necesar anumite simplificări și presupuneri. Pentru planificarea fiscală precisă, recomandăm consultarea unui profesionist fiscal calificat care poate lua în considerare toate aspectele situației tale specifice.
Iată câteva exemple de cod care demonstrează cum să calculezi diferitele aspecte ale deciziei salariu vs. dividende:
1// Calculează impozitul pe venit personal (exemplu simplificat)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // Intervalele de impozitare federale (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // Ratele de impozitare provinciale ar fi definite similar
13 // Acesta este un exemplu simplificat
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // Simplificat pentru exemplu
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // Alte provincii...
19 };
20
21 // Calculează impozitul federal
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // Impozitul provincial simplificat (în realitate, ar folosi intervale)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// Calculează contribuțiile CPP
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// Calculează limita de contribuție RRSP
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // Limita pentru 2023
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# Calculează impozitul pe dividende în Python
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # Ratele de majorare
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # Ratele creditului fiscal pe dividende (simplificat)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # Aplică majorarea
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # Calculează impozitul pe suma majorată (simplificat)
16 # În realitate, ar folosi intervale de impozitare
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # Aplică creditul fiscal pe dividende
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # Impozitul final (nu poate fi negativ)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Compară salariul cu dividendele
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # Opțiunea salariului
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # Opțiunea dividendelor
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'salariu': {
43 'impozit_personal': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'venit_net': net_salary,
46 'economii_impozitare_corporativa': corporate_tax_savings,
47 'suma_totala_primita': net_salary
48 },
49 'dividend': {
50 'impozit_corporativ': corporate_tax,
51 'suma_dividend': dividend_amount,
52 'impozit_personal': personal_tax_on_dividend,
53 'venit_net': net_dividend,
54 'suma_totala_primita': net_dividend
55 }
56 }
57}
581// Exemplu Java pentru calcularea mixului optim salariu-dividende
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // Începe cu tot venitul suplimentar ca salariu
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // Încearcă diferite combinații salariu/dividende
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // Alte metode pentru calculele fiscale ar fi implementate aici
36}
37Agenția de Venituri din Canada. "Ghidul T2 pentru impozitul pe venit corporativ." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Agenția de Venituri din Canada. "Ratele de impozitare a veniturilor canadiene pentru persoane - Anul curent și anterior." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Agenția de Venituri din Canada. "Creditele fiscale pe dividende." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Planul de Pensii din Canada. "Ratele contribuțiilor, maximurile și excepțiile." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Contabilii Profesioniști Autorizați din Canada. "Ghid de planificare fiscală." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Departamentul Finanțelor Canada. "Cheltuieli fiscale și evaluări." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
Decizia între salariu și dividende este una dintre cele mai importante considerații de planificare fiscală pentru proprietarii de afaceri canadieni. Deși sistemul fiscal canadian își propune să realizeze integrarea între impozitele corporative și cele personale, strategia optimă variază în funcție de circumstanțele individuale, provincia de reședință, nivelurile de venit și obiectivele financiare personale.
Calculatorul nostru pentru impozitul pe salarii vs. dividende pentru afacerile canadiene oferă un punct de plecare valoros pentru analizarea opțiunilor tale, dar recomandăm consultarea unui profesionist fiscal calificat pentru sfaturi personalizate adaptate situației tale specifice.
Prin înțelegerea implicațiilor fiscale ale diferitelor strategii de compensație și revizuirea periodică a abordării tale pe măsură ce legislația fiscală și circumstanțele personale se schimbă, poți minimiza sarcina fiscală totală în timp ce îți îndeplinești obiectivele financiare și de planificare a pensionării.
Ești gata să îți optimizezi strategia de compensație? Încearcă acum calculatorul nostru și obține informații valoroase despre cea mai eficientă modalitate din punct de vedere fiscal de a te plăti din corporația ta canadiană.
Descoperiți mai multe instrumente care ar putea fi utile pentru fluxul dvs. de lucru