Calculator Leasing vs Cumpărare Vehicul pentru Afaceri în Canada | Instrument Gratuit

Ce este calculatorul pentru leasingul sau cumpărarea unui vehicul pentru afaceri?

Calculatorul pentru leasingul sau cumpărarea unui vehicul comercial compară costul total după impozitare al leasingului unui vehicul cu cel al cumpărării acestuia, pentru o afacere din Canada. Acesta folosește regulile Agenției Canadiene a Veniturilor (CRA) privind deducerea pentru amortizarea costului de capital, dobânda deductibilă și limitele plăților de leasing, împreună cu rata de impozitare pentru întreprinderi mici din provincia sau teritoriul ales. Rezultatul arată care opțiune costă mai puțin pe durata împrumutului sau a leasingului și cu cât.

Leasingul și cumpărarea repartizează costurile în mod diferit. Un leasing are de obicei plăți lunare mai mici și nu implică vânzarea vehiculului la sfârșit. Un împrumut duce la dobândirea proprietății și permite afacerii să solicite amortizarea, dar implică riscul și avantajul valorii de revânzare a vehiculului. Deoarece deducerile diferă, opțiunea mai ieftină nu este întotdeauna cea cu plata lunară mai mică. Calculatorul adună fiecare plată, deducere și efect fiscal pe întreaga durată pentru a determina costul real al fiecărei opțiuni.

Cum se calculează costul cumpărării unui vehicul comercial

Plata lunară a împrumutului

Plata împrumutului folosește formula standard de amortizare:

$\text{Plata lunară} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = suma împrumutată (prețul de cumpărare, presupunând că nu există avans)
• $r$ = rata lunară a dobânzii (rata anuală împărțită la 12)
• $n$ = numărul plăților lunare (60 pentru un împrumut pe 5 ani)

Amortizarea (deducerea pentru costul de capital)

Un vehicul își pierde valoarea în fiecare an, iar CRA permite unei afaceri să deducă această pierdere ca deducere pentru amortizarea costului de capital (CCA). Un autoturism se amortizează cu 30 % din valoarea sa rămasă în fiecare an, pe baza soldului descrescător. În primul an, o regulă federală temporară permite unei afaceri să solicite de trei ori suma obișnuită pentru primul an: 45 % în loc de 15 %. Aceasta se aplică vehiculelor cumpărate după 2024 și date în folosință înainte de 2030.

Dacă un vehicul costă mai mult decât plafonul anual de preț al CRA (39.000 USD pentru vehiculele cumpărate în 2026), numai suma plafonului poate fi amortizată vreodată. Restul prețului de cumpărare nu este deductibil niciodată.

Limita deducerii dobânzii

Dobânda la împrumut este deductibilă, dar numai până la un plafon lunar stabilit de CRA (350 USD pe lună pentru împrumuturile contractate în 2026). Orice dobândă plătită peste acest plafon nu aduce niciun avantaj fiscal.

Recuperarea la revânzare

La sfârșitul perioadei, calculatorul consideră că vehiculul este vândut la valoarea estimată de revânzare. Dacă această valoare este mai mare decât soldul rămas neamortizat al vehiculului, diferența se numește regularizare și este adăugată din nou la venitul impozabil, fiind impozitată la rata marginală a afacerii. Vehiculele cu un preț mai mare decât plafonul de 39.000 USD sunt scutite de regularizare.

Costul total al cumpărării

$\text{Costul total al cumpărării} = \text{Totalul plăților împrumutului} - \text{Economii fiscale} + \text{Impozitul pe regularizare} - \text{Valoarea de revânzare}$

unde

$\text{Economii fiscale} = (\text{Dobânda deductibilă} + \text{CCA solicitată}) \times \text{Rata marginală de impozitare}$

Cum se calculează costul leasingului unui vehicul comercial

Plata lunară a leasingului

Plata de leasing are două componente: un cost de depreciere, care acoperă reducerea anticipată a valorii vehiculului, și un cost de finanțare, similar cu dobânda.

$\text{Taxa de amortizare} = \frac{\text{Cost capitalizat} - \text{Valoarea reziduală}}{\text{Numărul de luni}}$

$\text{Taxa de finanțare} = (\text{Cost capitalizat} + \text{Valoarea reziduală}) \times \text{Factorul monetar}$

Factorul monetar este rata dobânzii leasingului împărțită la 2400. Cele două taxe însumate dau plata lunară de leasing.

Limita deducerii pentru leasing

Plățile de leasing sunt deductibile integral, nu parțial: nu există o regulă care să limiteze deducerea la o proporție fixă, precum 80 % din plată. În schimb, CRA plafonează suma deductibilă la un plafon fix în dolari pe lună (1.100 USD pe lună pentru contractele de leasing semnate în 2026). Orice plată de leasing care depășește acest plafon nu este deductibilă.

Costul total al leasingului

$\text{Costul total al leasingului} = \text{Totalul plăților de leasing} - \text{Economii fiscale}$

unde

$\text{Economii fiscale} = \min(\text{Plata lunară de leasing}, \$1{,}100) \times \text{Luni} \times \text{Rata marginală de impozitare}$

În cazul leasingului, formula nu include valoarea de revânzare, deoarece vehiculul este returnat companiei de leasing la sfârșitul termenului contractual.

Exemplu de calcul

O afacere din Ontario alege între leasingul și cumpărarea unui camion de 35.000 USD pentru 5 ani. Rata împrumutului este de 6 %, rata leasingului este de 8 %, iar camionul este estimat să valoreze 45 % din prețul său (15.750 USD) la sfârșitul perioadei. Afacerea este constituită ca societate, astfel că rata sa marginală de impozitare este rata pentru întreprinderi mici din Ontario pentru 2026, respectiv 12,2 %.

Cumpărare

Leasing

În acest exemplu, cumpărarea costă cu aproximativ 3.996 USD mai puțin decât leasingul pe durata de 5 ani, în principal deoarece deducerile CCA rezultate din solicitarea accelerată din primul an depășesc avantajul plății lunare mai mici a leasingului.

Ratele de impozitare pentru întreprinderi mici pe provincii

Calculatorul sugerează o rată marginală de impozitare pentru o afacere constituită ca societate, egală cu rata combinată federală și provincială de impozitare pentru întreprinderi mici aplicată veniturilor din activități comerciale. Acestea sunt ratele combinate pentru 2026 pentru o societate privată cu control canadian:

Un întreprinzător individual nu este impozitat la rata societăților. În schimb, deducerile pentru vehicul îi reduc venitul personal, astfel că trebuie să introducă propria rată marginală de impozitare personală, nu valoarea sugerată.

Când leasingul tinde să coste mai puțin

Leasingul tinde să fie mai ieftin atunci când un vehicul este înlocuit frecvent, deoarece durata leasingului poate fi potrivită unei perioade mai scurte de deținere, iar afacerea evită riscul ca vehiculul să-și piardă valoarea mai repede decât era de așteptat. De asemenea, leasingul menține plățile lunare mai mici, ceea ce poate conta pentru o afacere care își gestionează fluxul de numerar limitat. Majoritatea contractelor de leasing limitează kilometrajul anual (de obicei între 16.000 și 24.000 km) și percep o taxă pentru depășirea kilometrajului, astfel că leasingul se potrivește vehiculelor cu utilizare previzibilă și moderată.

Când cumpărarea tinde să coste mai puțin

Cumpărarea tinde să fie mai ieftină pentru un vehicul păstrat mulți ani, pentru vehiculele cu kilometraj mare care ar genera taxe pentru depășirea limitei de leasing sau pentru vehiculele care necesită modificări permanente pe care leasingul nu le-ar permite. După achitarea împrumutului, afacerea deține un activ pe care îl poate folosi în continuare, vinde sau schimba, fără alte plăți lunare.

Întrebări frecvente

Calculatorul include GST sau HST? Nu. GST și HST plătite pentru un leasing sau o achiziție sunt de obicei recuperabile prin credite pentru taxa pe intrări de către o afacere înregistrată în scopuri de GST/HST, astfel că nu modifică valoarea unei deduceri din impozitul pe venit. Calculatorul funcționează numai cu impozitul pe venit.

Este deductibil 80 % dintr-o plată de leasing? Nu. O plată de leasing este deductibilă integral până la plafonul lunar în dolari stabilit de CRA (1.100 USD pe lună în 2026). Nu există o limită procentuală fixă pentru deducerile aferente leasingului.

Ce se întâmplă dacă achiziționez un vehicul care costă mai mult decât plafonul CCA? Plafonul (39.000 USD pentru 2026) stabilește suma maximă care poate fi amortizată vreodată, indiferent de costul real al vehiculului. Un vehicul cu un preț mai mare decât plafonul este, de asemenea, scutit de impozitul pe regularizare atunci când este vândut.

Ce este regularizarea și când se aplică? Regularizarea apare atunci când un vehicul este vândut pentru mai mult decât valoarea sa rămasă neamortizată. Excedentul este adăugat din nou la venitul impozabil. Se aplică numai vehiculelor cu un preț mai mic sau egal cu plafonul CCA.

Ar trebui un întreprinzător individual să folosească rata de impozitare sugerată? Nu. Rata sugerată este rata de impozitare a societăților pentru întreprinderi mici, care se aplică numai unei afaceri constituite ca societate. Un întreprinzător individual ar trebui să o înlocuiască cu propria rată marginală de impozitare personală, deoarece deducerile pentru vehicul reduc venitul personal.

Calculatorul ține cont de un avans? Nu. Acesta presupune că întregul preț de cumpărare este finanțat. Un avans ar reduce suma împrumutată și dobânda plătită, astfel că costul cumpărării afișat aici este un punct de plecare, nu o valoare finală pentru o afacere care planifică să plătească un avans.