Калькулятор НДС Индия: Расчет налога у источника

Что такое TDS (налог, удерживаемый у источника)?

Налог, удерживаемый у источника (TDS), — это система, используемая в Индии для взимания подоходного налога до того, как деньги поступят лицу, которое их заработало. Работодатель, банк или заказчик удерживает часть выплаты и перечисляет её государству, вместо того чтобы получатель выплачивал всю сумму налога в конце года. Этот калькулятор оценивает TDS с дохода физического лица — налогового резидента в возрасте до 60 лет, используя ставки старого налогового режима, льготу по разделу 87 A, надбавку с предельным уменьшением и сбор на здравоохранение и образование в размере 4 %.

Как рассчитывается TDS

Калькулятор выполняет пять шагов.

1. Налогооблагаемый доход = Общий доход − Вычеты − Освобождения от налогообложения
2. Основная сумма налога рассчитывается на основе налогооблагаемого дохода с применением приведённых ниже ставок по диапазонам.
3. Льгота по разделу 87 A вычитается из основной суммы налога, если налогоплательщик имеет на неё право.
4. Надбавка добавляется при налогооблагаемом доходе свыше ₹50 лакха и при необходимости уменьшается за счёт предельного уменьшения.
5. Сбор (4 %) добавляется к сумме налога после вычета льготы и надбавки.

$\text{Общая сумма TDS} = (\text{Основная сумма налога} - \text{Льгота} + \text{Надбавка}) \times 1.04$

Ставки подоходного налога по диапазонам (старый режим, физические лица в возрасте до 60 лет)

Каждая ставка применяется только к части дохода внутри соответствующего диапазона, а не ко всему доходу. Человек с налогооблагаемым доходом ₹6,00,000 ничего не платит с первых ₹2,50,000, платит 5 % со следующих ₹2,50,000 и 20 % только с последних ₹1,00,000.

Льгота по разделу 87 A

Физическое лицо — налоговый резидент с налогооблагаемым доходом не более ₹5,00,000 получает льготу в размере меньшей из двух величин: рассчитанного налога или ₹12,500. Это может уменьшить налог до нуля. Например, при налогооблагаемом доходе ровно ₹5,00,000 основная сумма налога составляет ₹12,500, и льгота полностью её погашает, поэтому налог и сбор отсутствуют.

Надбавка при высоком доходе

При налогооблагаемом доходе свыше ₹50 лакха к основной сумме налога (после вычета льготы) применяется дополнительная надбавка. Её ставка зависит от диапазона дохода:

Фиксированная надбавка может приводить к необычному результату около каждого порога: налогоплательщик, заработавший немного больше ₹50 лакха, может после уплаты налога получить меньше денег, чем человек, заработавший ровно ₹50 лакха. Предельная льгота устраняет этот эффект. Она ограничивает надбавку так, чтобы совокупный налог и надбавка никогда не увеличивались больше чем на дополнительный доход, из-за которого налогоплательщик превысил порог.

Пример расчёта

Пример 1: доход в пределах лимита льготы

• Общий доход: ₹5,00,000; вычеты: ₹0; освобождения от налога: ₹0
• Налогооблагаемый доход: ₹5,00,000
• Основная сумма налога: ₹12,500
• Льгота (раздел 87 A): ₹12,500
• Сбор: ₹0
• Общая сумма TDS: ₹0

Пример 2: наёмный работник с вычетами

• Общий доход: ₹8,00,000; вычеты: ₹1,50,000; освобождения от налога: ₹50,000
• Налогооблагаемый доход: ₹6,00,000
• Основная сумма налога: ₹12,500 + (₹1,00,000 × 20 %) = ₹32,500
• Льгота: ₹0 (налогооблагаемый доход превышает ₹5,00,000)
• Сбор: ₹32,500 × 4 % = ₹1,300
• Общая сумма TDS: ₹33,800

Пример 3: доход свыше ₹50 лакха с надбавкой

• Налогооблагаемый доход: ₹60,00,000
• Основная сумма налога: ₹1,12,500 + (₹50,00,000 × 30 %) = ₹16,12,500
• Надбавка: 10 % от ₹16,12,500 = ₹1,61,250 (ниже предела предельного уменьшения, поэтому применяется полностью)
• Сбор: 4 % от (₹16,12,500 + ₹1,61,250) = ₹70,950
• Общая сумма TDS: ₹18,44,700

Пример 4: предельное уменьшение сразу после порога

• Налогооблагаемый доход: ₹50,10,000 (на ₹10,000 выше порога надбавки в ₹50 лакхов)
• Основная сумма налога: ₹13,15,500
• Надбавка до уменьшения: 10 % от ₹13,15,500 = ₹1,31,550
• Предельное уменьшение ограничивает надбавку суммой ₹7,000, поэтому налог и надбавка увеличиваются только на ₹10,000 дополнительного дохода
• Сбор: 4 % от (₹13,15,500 + ₹7,000) = ₹52,900
• Общая сумма TDS: ₹13,75,400

Как пользоваться этим калькулятором

Введите общий доход, затем общую сумму вычетов (например, инвестиции по разделу 80C или страховые взносы на медицинское страхование по разделу 80D), а затем общую сумму освобождений от налогообложения (например, жилищное пособие). Калькулятор вычитает суммы вычетов и освобождений из общего дохода, чтобы получить налогооблагаемый доход, а затем показывает основную сумму налога, льготу, надбавку, сбор и общую сумму TDS.

Ограничения

Калькулятор применяет ставки старого режима для физического лица — налогового резидента в возрасте до 60 лет. Он не учитывает новый налоговый режим, повышенные лимиты базового необлагаемого дохода для налогоплательщиков в возрасте 60–79 лет и для лиц в возрасте 80 лет и старше, а также виды дохода с собственными фиксированными ставками TDS, такие как профессиональные гонорары или арендная плата. Для расчётов, выходящих за рамки стандартной оценки дохода от работы по найму или предпринимательской деятельности, обратитесь к дипломированному бухгалтеру или в Департамент подоходного налога.

Часто задаваемые вопросы

В чём разница между вычетами и освобождениями от налога? Вычеты — это суммы, вычитаемые из общего дохода в связи с инвестициями или расходами в определённых категориях, например по разделу 80C. Освобождения — это части дохода, которые закон с самого начала считает не облагаемыми налогом, например жилищную надбавку. И те и другие уменьшают налогооблагаемый доход.

Почему моя общая сумма TDS равна нулю, хотя у меня есть доход? Если налогооблагаемый доход составляет ₹5,00,000 или меньше, льгота по разделу 87 A полностью погашает основную сумму налога, поэтому общая сумма TDS равна нулю.

Учитывает ли этот калькулятор надбавку для лиц с высоким доходом? Да. При налогооблагаемом доходе свыше ₹50 лакха он добавляет надбавку и применяет предельную льготу, если без неё сумма надбавки превысила бы размер полученного дополнительного дохода.

Можно ли получить возврат, если TDS удержан в избыточном размере? Да. При подаче декларации Департамент подоходного налога сравнивает общую сумму TDS, зачисленную по PAN налогоплательщика (указанную в форме 26AS), с фактически причитающимся налогом и возвращает переплату.

Применяется ли этот калькулятор к пожилым гражданам или к новому налоговому режиму? Нет. Он использует ставки старого режима для физических лиц в возрасте до 60 лет. Для пожилых граждан предусмотрена более высокая базовая необлагаемая сумма, а в новом режиме действуют другие диапазоны ставок и не разрешается большинство вычетов.

Источники

1. Департамент подоходного налога Индии — TDS
2. Льгота по разделу 87A
3. Надбавка и предельное уменьшение
4. Портал электронной подачи деклараций по подоходному налогу — просмотр формы 26AS и подача деклараций