Калкулатор пореског резидентства - Праћење дана за статус резидентства

Шта је калкулатор резидентности?

Калкулатор резидентности сабира број дана које је особа провела у свакој земљи током изабране календарске године. Он чита списак периода, као што је „Француска, од 1. јануара до 15. марта“, и сабира дане по земљама. Затим приказује у којој је земљи било највише дана. Пореска резидентност се утврђује законима сваке земље, а не овим алатом, али број дана који он израчунава представља почетни податак за већину тих закона.

Како се користи калкулатор резидентности

1. Унесите годину коју проверавате, између 1900. и 2100. године.
2. Додајте један ред за сваки боравак: датум почетка, датум завршетка и назив земље унет у текстуално поље (не постоји списак земаља за избор).
3. Додајте онолико редова колико је потребно за различите земље или одвојена путовања.
4. Калкулатор приказује укупан број дана по земљама, означава земљу са највише дана и указује на празнине или преклапања у датумима.

Рачуна се само део боравка који пада у изабрану годину. Боравак који траје од новембра 2023. до јануара 2024. доприноси само данима у јануару у обрачуну за 2024. годину; дани у новембру и децембру припадају 2023. години.

Формула калкулатора резидентности

За један боравак, број урачунатих дана износи:

$D = (e - s) + 1$

где је D број пребројаних дана, e датум завршетка боравка, а s датум његовог почетка.

„+1“ обухвата и дан доласка и дан одласка, што је начин на који већина имиграционих и пореских органа рачуна физичко присуство. Ако боравак почиње пре изабране године или се завршава после ње, датум почетка или завршетка који се користи у формули најпре се ограничава на 1. јануар или 31. децембар те године.

Дани се сабирају одвојено за сваку земљу. Када се иста земља појављује у више редова, њени редови се сабирају.

Решени пример

Претпоставимо да је изабрана година 2024, преступна година са 366 дана, и да су унети следећи боравци:

• Португалија: од 15. јануар 2024. до 10. април 2024.
• Шпанија: од 15. април 2024. до 31. децембар 2024.

Португалија: 17 дана у јануару (од 15. до 31. у месецу) + 29 дана у фебруару + 31 дан у марту + 10 дана у априлу = 87 дана.

Шпанија: 16 дана у априлу (од 15. до 30. у месецу) + 245 дана од маја до децембра = 261 дан.

Шпанија има више дана, па је калкулатор означава као предложену земљу резидентности. Такође приказује две празнине које нису додељене ниједној земљи: од 1–14. јануара (14 дана) и од 11–14. априла (4 дана). Те две празнине, заједно са 87 и 261 урачунатих дана, дају 366, што је пуна дужина године.

Како се бира предложена земља

Калкулатор бира земљу са највећим укупним бројем дана и означава је као „предложену земљу резидентности“. Ако су две земље изједначене, бира се она чији је боравак почео раније. То је једноставно правило већине, а не правни критеријум. Калкулатор не проверава да ли је нека земља достигла 183 дана или било који други праг; он само упоређује укупне бројеве. Земља са 90 дана од укупно 200 евидентираних дана и даље може бити означена као „предложена“ ако ниједна друга земља нема више дана. Та ознака је полазна тачка за даље истраживање, а не правни закључак.

Преклапања и недостајући периоди

Калкулатор сортира све унете периоде према датуму почетка, а затим сваки период проверава у односу на претходни.

• Преклапање: ако период почиње на дан или пре дана завршетка претходног периода, два периода описују исти дан у две земље истовремено. Калкулатор то означава као грешку и тражи исправку.
• Недостајући период: ако постоји празнина пре првог боравка, између два боравка или после последњег боравка, калкулатор ту празнину наводи као неевидентирано време. Свака празнина се ограничава на 1. јануар и 31. децембар изабране године, па наведена празнина никада не пада ван те године. Ако ниједан унети боравак не обухвата изабрану годину, цела година се наводи као једна празнина.

Непотпуни редови се занемарују, а не урачунавају. Ред је непотпун ако нема датум почетка, датум завршетка, назив земље, читљив датум или ако је датум завршетка ранији од датума почетка.

Уобичајена правила о пореској резидентности широм света

Многе земље користе 183 дана у календарској години као уобичајено правило за пореску резидентност, иако се тачан праг и то шта се сматра „даном присуства“ разликују од земље до земље. Сједињене Америчке Државе примењују детаљнији тест значајног присуства: особа мора бити присутна најмање 31 дан у текућој години, а збир пуних дана у текућој години, једне трећине дана у претходној години и једне шестине дана од пре две године мора достићи 183 дана. Земље са пореским уговорима често додају правила за решавање сукоба, заснована на томе где особа има стални дом, где су њене најближе личне и економске везе и где уобичајено живи, у случајевима када две земље обе сматрају ту особу резидентом.

Најчешће постављана питања

Колико дана је потребно да би неко био порески резидент? Најчешћи праг који се широм света користи јесте 183 дана у календарској години, али није универзалан. Неке земље користе мањи или већи број, а неке узимају у обзир и факторе као што су стални дом или место боравка породице.

Да ли калкулатор аутоматски примењује правило од 183 дана? Не. Он само сабира унете дане за сваку земљу и приказује укупан број који је највећи. Да ли тај укупан број, или било који други, испуњава законски праг за резидентност зависи од правила конкретне земље.

Шта се дешава са боравком који прелази у другу годину? Рачунају се само дани који падају у изабрану годину. Остатак боравка припада години у којој се заиста догодио. Боравак који се у целости налази ван изабране године наводи се са укупно 0 дана.

Зашто калкулатор одбија неке уносе датума? Два боравка не могу да се преклапају, јер особа не може бити физички присутна у две земље истог дана. Преклапање зауставља обрачун и приказује грешку. Непотпуни редови се тихо занемарују, па укупни бројеви остају тачни.

Да ли се кратка задржавања на аеродрому рачунају као дан у земљи? Већина пореских органа не рачуна кратка транзитна задржавања ако путник није формално ушао у земљу. Овај калкулатор не може аутоматски да препозна транзитно задржавање; рачунају се само периоди које корисник унесе, па транзитна задржавања углавном треба изоставити.

Може ли неко истовремено бити порески резидент две земље? Да. То се назива двојна резидентност. Порески уговори између те две земље обично садрже правила за решавање сукоба како би се у пореске сврхе одредило једно примарно место пребивалишта.

Ограничења

Овај алат обавља само једноставно бројање дана. Он не примењује порески пропис ниједне земље, не узима у обзир претходне године на начин на који то чини амерички тест значајног присуства и не разматра факторе као што су стални дом, породичне везе или визни статус. Његов резултат је полазна тачка за вођење евиденције, а не правна или пореска одлука. Свако ко има питање о резидентности које утиче на стварне пореске пријаве треба да провери правила конкретних земаља или да се посаветује са пореским стручњаком.

Литература

1. "Tax residency." OECD. https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/
2. "Substantial Presence Test." Служба за унутрашње приходе. https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test
3. "Residence status for tax purposes." GOV.UK. https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence