Kanadalı işletme sahipleri için maaş ile temettü tazminatının vergi etkilerini karşılaştırın. Eyalet vergi oranları, CPP katkıları ve RRSP dikkate alarak gelir stratejinizi optimize edin.
Kanada İşletme Maaşı ve Temettü Vergi Hesaplayıcısı, Kanada'daki küçük işletme sahipleri ve tüzel profesyonellerin kendilerine nasıl ödeme yapacakları konusunda bilinçli kararlar almalarına yardımcı olmak için tasarlanmış özel bir araçtır. Bir Kanada işletme sahibi olarak, karşılaşacağınız en önemli finansal kararlardan biri kendinize maaş, temettü veya her ikisinin bir kombinasyonu ile ödeme yapıp yapmamaktır. Bu hesaplayıcı, vergi etkilerini kapsamlı bir şekilde analiz ederek, belirli koşullarınıza dayalı olarak tazminat stratejinizi optimize etmenize yardımcı olur.
Hesaplayıcımız, Kanada'daki kurumsal ve kişisel vergilendirme arasındaki karmaşık etkileşimi, eyalet vergi oranları, CPP katkıları, RRSP katkı odası ve temettü vergi kredileri dahil olmak üzere dikkate alır. Eyaletinizi, mevcut maaşınızı ve bugüne kadar ödenen temettüleri ve istediğiniz ek geliri girerek, her tazminat yönteminin vergi sonuçlarının ayrıntılı bir karşılaştırmasını alacaksınız.
Kendinize şirketinizden maaş ödediğinizde, bu miktar:
Maaş "kazanılmış gelir" olarak kabul edilir ve temettülerin sağladığı birçok avantajı sunar, bunlar arasında CPP faydaları ve RRSP katkı odası bulunmaktadır. Ancak, ek idari gereklilikler ve bordro vergileri ile birlikte gelir.
Kendinize şirketinizden temettü ödediğinizde, bu miktar:
Temettüler, kurumsal gelir kaynağına bağlı olarak "uygun" veya "uygun olmayan" olarak sınıflandırılabilir ve her tür için farklı vergi etkileri vardır. Temettü vergi kredisi sistemi, kurumsal gelirin çifte vergilendirilmesini önlemek için tasarlanmıştır, ancak entegrasyon her eyalet ve gelir seviyesi için her zaman mükemmel değildir.
Kanada vergi sistemi, kurumsal ve kişisel vergiler arasında "entegrasyon" sağlamaya çalışır; yani toplam vergi yükü, gelirin kişisel olarak mı yoksa bir şirket aracılığıyla kazanılıp dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın yaklaşık olarak aynı olmalıdır. Ancak, mükemmel entegrasyon nadiren sağlanır çünkü:
Bu hesaplayıcı, bu karmaşıklıkları aşmanıza yardımcı olarak, durumunuza en vergi verimli tazminat stratejisini bulmanızı sağlar.
Durumunuza en uygun tazminat stratejisini belirlemek için bu basit adımları izleyin:
Eyaletinizi Seçin: Aşağı açılır menüden ikamet ettiğiniz eyaleti veya bölgeyi seçin. Vergi oranları Kanada genelinde önemli ölçüde değişiklik gösterir, bu nedenle bu kritik bir ilk adımdır.
Bugüne Kadar Ödenen Maaşı Girin: Mevcut vergi yılında şirketinizden kendinize ödediğiniz maaş miktarını girin.
Bugüne Kadar Ödenen Temettüleri Girin: Mevcut vergi yılında şirketinizden aldığınız temettü miktarını girin.
Gerekli Ek Geliri Girin: Şirketinizden çekmek istediğiniz ek gelir miktarını belirtin.
Sonuçları Gözden Geçirin: Hesaplayıcı, girdilerinizi analiz edecek ve şunları sağlayacaktır:
İsteğe Bağlı - Sonuçları Kopyalayın: Sonuçlarınızı gelecekte referans almak veya mali danışmanınızla paylaşmak için kopyalama düğmesini kullanın.
Hesaplayıcımız, doğru karşılaştırmalar sağlamak için güncel Kanada vergi oranlarını ve düzenlemelerini kullanır. İşte hesaplamaların nasıl çalıştığı:
Kişisel gelir vergisi, ikamet ettiğiniz eyaletin geçerli federal ve eyalet vergi dilimlerini kullanarak hesaplanır. Hesaplayıcı, toplam gelirinizin (maaş ve/veya temettüler) üzerine uygun marjinal vergi oranlarını uygular.
Maaş geliri için formül:
1Kişisel Vergi = Federal Vergi + Eyalet Vergisi
2Burada Federal Vergi ve Eyalet Vergisi, her vergi dilimine düşen gelir miktarına uygulanan ilerleyici vergi oranları ile hesaplanır.
CPP katkıları, maaş gelirine dayalı olarak aşağıdaki formülle hesaplanır:
1CPP Katkıları = (Maaş - Temel İstisna) × CPP Oranı
2Burada:
RRSP katkı odası şu şekilde hesaplanır:
1RRSP Oda = Kazanılan Gelir × %18 (yıllık maksimuma kadar)
2Burada:
Temettüler için hesaplama, brütleştirme ve vergi kredisi sistemi nedeniyle daha karmaşıktır:
1Vergiye Tabi Temettü = Gerçek Temettü × (1 + Brütleştirme Oranı)
2Temettü Vergisi = (Vergiye Tabi Temettü × Marjinal Vergi Oranı) - Temettü Vergi Kredisi
3Burada:
Maaş ödenirken, şirketiniz kurumsal vergiden tasarruf eder:
1Kurumsal Vergi Tasarrufu = Maaş × Kurumsal Vergi Oranı
2Temettü ödenirken, şirket önce kurumsal vergi ödemek zorundadır:
1Temettü Kaynağı Geliri Üzerinden Kurumsal Vergi = Gelir × Kurumsal Vergi Oranı
2Vergi oranları ve entegrasyon verimliliği, Kanada'nın eyaletleri ve bölgeleri arasında önemli ölçüde değişiklik gösterir. İşte ana eyalet dikkate alımlarının kısa bir özeti:
Her eyalet ve bölge, maaş ve temettü kararını etkileyen kendi vergi oranları ve kredilerine sahiptir. Hesaplayıcımız, bu farklılıkları dikkate alarak doğru eyalet bazlı öneriler sunar.
Senaryo:
Hesaplayıcı Sonuçları:
Maaş Seçeneği:
Temettü Seçeneği:
Öneri: Bu senaryoda, maaş seçeneği, RRSP katkı odası ve CPP faydaları göz önüne alındığında, biraz daha iyi genel sonuçlar sağlar.
Senaryo:
Hesaplayıcı Sonuçları:
Maaş Seçeneği:
Temettü Seçeneği:
Öneri: Bu yüksek gelir senaryosunda, BC'de temettü seçeneği, özellikle iş sahibi ek RRSP odası ihtiyacı duymuyorsa, biraz daha iyi sonuçlar sağlar.
Birçok işletme sahibi, maaş ve temettü kombinasyonunun en iyi vergi stratejisini sağladığını bulur. Düşünmek için:
Yeterli maaş ödemek:
Ardından kalan tazminatı temettü olarak ödemek:
Hesaplayıcımız, farklı maaş/temettü kombinasyonları ile birden fazla senaryo çalıştırarak en uygun dengeyi belirlemenize yardımcı olabilir.
Vergi verimliliği önemli olsa da, tazminat stratejinizi etkileyen diğer faktörler de vardır:
Kanada'daki kurumsal vergilendirme yaklaşımı, on yıllar boyunca önemli ölçüde evrim geçirmiştir ve entegrasyon sistemi belirleyici bir özellik olmuştur.
Vergi entegrasyonu kavramı, 1960'ların sonlarında Carter Komisyonu'nun önerileri doğrultusunda Kanada'da tanıtılmıştır. Amaç, bireylerin gelirlerini doğrudan veya bir şirket aracılığıyla kazanıp kazanmadıklarına bakılmaksızın yaklaşık olarak aynı miktarda vergi ödemelerini sağlamaktı.
Küçük işletme indirimi, Kanada kontrolündeki özel şirketlere (CCPC'ler) vergi avantajları sağlamak amacıyla tanıtılmıştır ve Kanada vergi politikasının temel taşlarından biri olmuştur. Küçük işletmeler için tercihli vergi oranı zamanla değişiklik göstermiştir, ancak her zaman işletme sahipleri için önemli vergi erteleme fırsatları sunmuştur.
Temettü vergi kredisi sistemi, temettü olarak dağıtılmadan önce ödenen kurumsal vergi ile telafi etmek için tasarlanmıştır. Sistem, iki türü ayırmaktadır:
Bu iki aşamalı temettü sistemi, 2006 yılında farklı türdeki kurumsal gelirler arasında entegrasyonu daha iyi sağlamak için tanıtılmıştır.
Son yıllarda, Kanada hükümeti özel şirketleri etkileyen çeşitli önlemler getirmiştir, bunlar arasında:
Bu değişiklikler, vergi düzenlemeleri ile güncel kalmanın önemini vurgular ve tazminat stratejinizi düzenli olarak gözden geçirmenizi gerektirir.
Uygun temettüler, genel kurumsal vergi oranında (yaklaşık %26-31 eyalete bağlı olarak) vergilendirilen kurumsal gelirden ödenir. Bu temettüler, daha yüksek kurumsal vergi ödendiği için daha cömert bir temettü vergi kredisi alır.
Uygun olmayan temettüler, genellikle küçük işletme indiriminden yararlanan gelirden ödenir (yaklaşık %9-13 eyaletine bağlı olarak vergilendirilir). Bu temettüler, daha düşük kurumsal vergi ödendiği için daha küçük bir vergi kredisi alır.
Temettü brütleştirmesi, temettü miktarını, temettüyü üreten kurumsal gelirin vergi öncesi miktarını yaklaşık olarak belirlemek için "brütleştirir". 2023 için:
Bu brütleştirilmiş miktar, vergilendirilebilir gelirinizin bir parçası olarak dahil edilir, ancak ardından ödenen kurumsal vergi ile telafi etmek için bir temettü vergi kredisi alırsınız.
Evet, sadece temettü ödemek mümkündür. Ancak, bu strateji şunları ifade eder:
Birçok işletme sahibi için, maaş ve temettü kombinasyonu en iyi genel faydaları sağlar.
Maaş, şirketiniz için vergi indirilebilir bir giderdir ve bu, vergiye tabi gelirini dolarla azaltır. Bu, şirketinizin ödediği maaş kadar kurumsal vergi tasarrufu yapması anlamına gelir.
Evet. Temettüler, aynı miktarda maaş alındığında OAS (Yaşlılık Güvencesi) kesintisini daha fazla etkiler çünkü temettü brütleştirmesi kullanılır. Brütleştirilmiş temettü miktarı, OAS kesintisi hesaplamaları için net gelirinizin hesaplanmasında kullanılır.
Tazminat stratejinizi gözden geçirmeniz gereken durumlar:
Hayır. Hesaplayıcımız, mevcut vergi oranlarına ve genel ilkelere dayalı değerli içgörüler sağlasa da, kişiselleştirilmiş profesyonel tavsiyenin yerini alamaz. Vergi planlaması, yalnızca hemen vergi hesaplamalarının ötesinde birçok faktörü içerir; uzun vadeli planlama, risk yönetimi ve durumunuza özgü belirli koşullar bu faktörler arasındadır.
Hesaplayıcımız, güncel federal ve eyalet vergi oranlarını kullanır ve belirlenmiş vergi hesaplama metodolojilerini takip eder. Ancak, belirli basitleştirmeler ve varsayımlar yapar. Kesin vergi planlaması için, durumunuzun tüm yönlerini dikkate alacak nitelikli bir vergi uzmanıyla danışmanızı öneririz.
İşte maaş ve temettü kararının çeşitli yönlerini hesaplamaya yönelik bazı kod örnekleri:
1// Kişisel gelir vergisini hesaplama (basitleştirilmiş örnek)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // Federal vergi dilimleri (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // Eyalet vergi dilimleri benzer şekilde tanımlanır
13 // Bu basitleştirilmiş bir örnektir
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // Örnek için basitleştirilmiş
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // Diğer eyaletler...
19 };
20
21 // Federal vergi hesapla
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // Basitleştirilmiş eyalet vergisi (gerçekte, dilimleri kullanır)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// CPP katkılarını hesapla
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// RRSP katkı odasını hesapla
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // 2023 limiti
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# Python'da temettü vergisini hesaplama
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # Brütleştirme oranları
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # Temettü vergi kredisi oranları (basitleştirilmiş)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # Brütleştirmeyi uygula
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # Brütleştirilmiş miktar üzerindeki vergi hesapla (basitleştirilmiş)
16 # Gerçekte, vergi dilimlerini kullanır
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # Temettü vergi kredisini uygula
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # Nihai vergi (negatif olamaz)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Maaş ve temettü karşılaştır
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # Maaş seçeneği
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # Temettü seçeneği
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'salary': {
43 'personal_tax': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'net_income': net_salary,
46 'corporate_tax_savings': corporate_tax_savings,
47 'total_take_home': net_salary
48 },
49 'dividend': {
50 'corporate_tax': corporate_tax,
51 'dividend_amount': dividend_amount,
52 'personal_tax': personal_tax_on_dividend,
53 'net_income': net_dividend,
54 'total_take_home': net_dividend
55 }
56 }
571// Java örneği, optimal maaş-temettü karışımını hesaplamak için
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // Tüm ek geliri maaş olarak başlat
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // Farklı maaş/temettü kombinasyonlarını dene
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // Diğer vergi hesaplama yöntemleri burada uygulanacaktır
36}
37Kanada Gelir İdaresi. "T2 Şirket Gelir Vergisi Kılavuzu." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Kanada Gelir İdaresi. "Kanada Bireyleri için Gelir Vergisi Oranları - Mevcut ve Önceki Yıllar." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Kanada Gelir İdaresi. "Temettü Vergi Kredileri." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Kanada Emeklilik Planı. "Katkı Oranları, Maksimumlar ve İstisnalar." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Kanada Lisanslı Profesyonel Muhasebeciler. "Vergi Planlama Kılavuzu." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Kanada Maliye Bakanlığı. "Vergi Harcamaları ve Değerlendirmeleri." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
Maaş ve temettü arasındaki karar, Kanada'daki işletme sahipleri için en önemli vergi planlama konularından biridir. Kanada vergi sistemi, kurumsal ve kişisel vergiler arasında entegrasyon sağlamayı hedeflese de, optimal strateji bireysel koşullara, ikamet edilen eyalete, gelir seviyelerine ve kişisel finansal hedeflere bağlı olarak değişir.
Kanada İşletme Maaşı ve Temettü Vergi Hesaplayıcımız, seçeneklerinizi analiz etmek için değerli bir başlangıç noktası sağlar, ancak durumunuza özgü kişiselleştirilmiş tavsiye için nitelikli bir vergi uzmanıyla danışmanızı öneririz.
Farklı tazminat stratejilerinin vergi etkilerini anlamak ve vergi yasaları ile kişisel koşullar değiştikçe yaklaşımınızı düzenli olarak gözden geçirmek, genel vergi yükünüzü minimize ederken finansal ve emeklilik planlama hedeflerinizi karşılamanıza yardımcı olabilir.
Tazminat stratejinizi optimize etmeye hazır mısınız? Hesaplayıcımızı şimdi deneyin ve Kanada şirketinizden kendinize en vergi verimli şekilde ödeme yapma konusunda değerli içgörüler kazanın.
İş akışınız için faydalı olabilecek daha fazla aracı keşfedin