Maaş vs Temettü Hesaplayıcı Kanada | Vergi Karşılaştırma Aracı 2024

Kanada İşletme Maaşı ve Temettü Vergisi Hesaplayıcısı nedir?

Kanada mukimlerinin çoğunluğuna sahip olduğu özel bir şirket olan Kanada kontrolündeki özel şirketten (CCPC) kendinize maaş mı yoksa temettü mü ödemenin daha az vergiye mal olacağını Kanada İşletme Maaşı ve Temettü Vergisi Hesaplayıcısı tahmin eder. Belirli bir ek gelir tutarı için bu iki seçeneği karşılaştırır ve hangisinin şirket sahibinin elinde daha fazla para bıraktığını gösterir.

İşlerini genellikle bir şirket üzerinden yürüten işletme sahiplerinin çoğunlukla bir seçeneği vardır. Herhangi bir çalışan gibi kendilerine maaş ödeyebilir veya şirketin vergiden sonra kalan kârının hissedarlara dağıtılan payı olan temettü ödeyebilirler. Her seçenek farklı şekilde vergilendirildiğinden, ikisi arasındaki dağılım kişinin toplamda ne kadar vergi ödeyeceğini değiştirir.

Maaş ödemesi

Bir şirketin sahibine ödediği maaş:

• indirilebilir bir giderdir; bu nedenle şirketin vergiye tabi gelirini azaltır
• sahibinin kişisel gelir vergisi oranı üzerinden vergilendirilir
• Kanada Emeklilik Planı (CPP) katkı paylarını gerektirir
• kişinin Kayıtlı Emeklilik Tasarruf Planına yatırabileceği tutar olan RRSP katkı payı hakkı oluşturur
• bordro evrakı hazırlanmasını ve devlete yapılacak ödemeleri gerektirir

Temettü ödemesi

Bir şirketin sahibine ödediği temettüler:

• indirilebilir değildir; bu nedenle şirket önce kâr üzerinden kurumlar vergisi öder
• kişisel düzeyde vergilendirilir, ancak daha önce ödenen kurumlar vergisini dengeleyen bir temettü vergi kredisi uygulanır
• CPP katkı paylarını gerektirmez
• RRSP katkı odası oluşturmaz
• bordroya göre yönetilmesi daha kolaydır

Temettüler iki türdür. Uygun temettüler, genel kurumlar vergisi oranı üzerinden vergilendirilen gelirden gelir. Uygun olmayan temettüler, küçük işletmeler için uygulanan daha düşük oranda vergilendirilen gelirden gelir. Uygun olmayan temettüler şirket düzeyinde daha az vergilendirildiğinden, kişisel vergi kredileri daha düşüktür.

Hesaplayıcı nasıl çalışır?

Hesaplayıcı, şirketin kullanabileceği ek vergi öncesi gelir havuzunu başlangıç noktası alır ve bu havuzun maaş olarak mı yoksa temettü olarak mı dağıtılması hâlinde ne olacağını karşılaştırır.

CPP katkı payı formülü

$C = (\min(S, 66,600) - 3,500) \times 5.95\%$

burada C CPP katkı payını, S maaşı; iki tutar da Kanada doları cinsinden azami emeklilik kazancını ve temel muafiyet tutarını ifade eder.

Yalnızca $3.500 tutarındaki temel muafiyet ile $66.600 tutarındaki azami emeklilik kazancı arasındaki kazançlar dikkate alınır (2023 verileri). İşveren, çalışanın katkı payını aynı oranda karşılar.

Kişisel gelir vergisi formülü

$T = F + P$

burada T kişisel vergiyi, F federal vergiyi ve P eyalet vergisini ifade eder.

Federal ve eyalet vergilerinin her ikisi de ilgili yetki alanının artan oranlı vergi dilimlerinin gelire uygulanması ve ardından temel kişisel tutar kredisinin düşülmesiyle hesaplanır.

RRSP katkı odası formülü

$R = \min(E \times 18\%, 30,780)$

burada R RRSP katkı payı hakkını, E elde edilen geliri ifade eder; üst sınır Kanada doları cinsindendir.

Bu amaçla yalnızca maaş kazanılmış gelir sayılır; temettüler RRSP katkı odası oluşturmaz. $30.780 tutarındaki üst sınır, 2023 yılı için yıllık azami tutardır.

Temettü vergisi formülü

$G = D \times (1 + g)$

$T_d = T(O + G) - T(O) - C_f - C_p$

burada G brüt tutara yükseltilmiş temettüyü, D ödenen nakit temettüyü, g brütleştirme oranını, $T_d$ temettü vergisini, T vergi dilimlerindeki gelir üzerinden alınan kişisel vergiyi, O sahibinin diğer gelirini, $C_f$ ve $C_p$ ise federal ve eyalet temettü vergi kredilerini ifade eder.

Brütleştirme oranı, uygun olmayan temettüler için %15, uygun temettüler için %38 şeklindedir. Brütleştirme, temettünün geldiği vergi öncesi şirket kârını yaklaşık olarak hesaplamak için nakit temettünün üzerine bir yüzde eklemek anlamına gelir. Daha yüksek olan bu brütleştirilmiş tutar gelire eklenir, ardından daha önce ödenmiş kurumlar vergisini hesaba katmak için iki temettü vergi kredisi düşülür.

Neden ayrı bir "kurumlar vergisi tasarrufu" satırı yok?

Maaş indirilebilir bir giderdir; bu nedenle vergi öncesi havuzun tamamı ücretler ve işverenin eşleştirdiği CPP katkısı olarak ödenebilir. Şirketin bunun üzerinde tutabileceği başka bir bakiye kalmaz. Brüt maaş ile işverenin karşılamak zorunda olduğu CPP katkısı aynı havuzdan finanse edildiğinden, ödenen brüt maaş genellikle havuzdan biraz daha düşüktür; çünkü havuz CPP katkısını da karşılamalıdır.

Temettüler farklı işler: şirket önce kurumlar vergisini öder ve yalnızca geriye kalan tutar temettü olur.

$T_c = I \times r$

burada $T_c$ temettü havuzu üzerinden alınan kurumlar vergisini, I aktif işletme gelirini ve r birleşik küçük işletme vergi oranını ifade eder.

(yıllık en fazla $500.000 tutarındaki aktif işletme geliri için; bu sınırı aşan gelir bunun yerine daha yüksek genel kurumlar vergisi oranı üzerinden vergilendirilir. Saskatchewan kendi sınırını $600.000 olarak belirler; bu nedenle eyaletin küçük işletme oranı daha büyük bir dilimi kapsar.)

Çözümlü örnek: Ontario

Ontario'daki bir işletme sahibi bu yıl zaten $50.000 maaş almış ve hiç temettü almamıştır. Şirketin dağıtmak üzere $30.000 tutarında ek vergi öncesi geliri vardır.

Maaş seçeneği. İşverenin CPP katkısı aynı $30.000 havuzundan karşılandığından, brüt maaş yaklaşık $29.012 olur ve yaklaşık $988 işverenin CPP eşleştirmesine gider. Ek maaş üzerinden kişisel vergi yaklaşık $8.417, çalışanın kendi CPP katkısı ise yaklaşık $988 olur. Net gelir: $29.012 − $8.417 − $988 ≈ $19.607.

Temettü seçeneği. Ontario'nun birleşik küçük işletme kurumlar vergisi oranı %12,2 olduğundan, $30.000 üzerinden kurumlar vergisi $3.660 olur ve dağıtılacak $26.340 kalır. Temettü üzerinden kişisel vergi, temettü vergi kredisi düşüldükten sonra yaklaşık $5.157 olur. Net gelir: $26.340 − $5.157 ≈ $21.183.

Bu durumda temettüler şirket sahibinin elinde yaklaşık $1.576 daha fazla para bırakır; bu nedenle hesaplayıcı temettüleri önerir. Bununla birlikte maaş, temettülerin oluşturmadığı yaklaşık $5.222 RRSP katkı odası sağlar; emeklilik birikimlerine öncelik veren biri için bu fark vergi farkını aşabilir.

Çözümlü örnek: Britanya Kolumbiyası

Britanya Kolumbiyası'ndaki bir işletme sahibi bu yıl zaten $100.000 maaş ve $20.000 temettü almıştır. Şirketin dağıtmak üzere $50.000 tutarında ek vergi öncesi geliri vardır.

Maaş seçeneği. Sahibinin maaşı zaten $66.600 CPP üst sınırının üzerinde olduğundan, yeni gelir üzerinden başka CPP ödenmez ve brüt maaş tam olarak $50.000 olur. Ek maaş üzerinden kişisel vergi yaklaşık $20.482 olur. Net gelir: $50.000 − $20.482 ≈ $29.518. Bu işlem ayrıca $9.000 RRSP katkı odası oluşturur.

Temettü seçeneği. Britanya Kolumbiyası'nın birleşik küçük işletme kurumlar vergisi oranı %11 olduğundan, $50.000 üzerinden kurumlar vergisi $5.500 olur ve dağıtılacak $44.500 kalır. Bu temettü üzerinden kişisel vergi yaklaşık $15.396 olur. Net gelir: $44.500 − $15.396 ≈ $29.104.

Burada maaş, vergi sonrasında yaklaşık $414 daha fazla para bırakır; bu nedenle hesaplayıcı, RRSP katkı odası oluşturma avantajıyla birlikte maaşı önerir.

Bu örnekler, iki seçeneğin çoğu zaman birbirine ne kadar yakın olduğunu ve gelirde, eyalette veya daha önce ödenen tutarlarda yapılacak küçük değişikliklerin öneriyi neden değiştirebildiğini gösterir.

Eyalet ve bölgelere göre birleşik küçük işletme vergi oranları

Kanada'nın federal küçük işletme vergi oranı, ilk $500.000 tutarındaki aktif işletme gelirinin %9'udur. Her eyalet ve bölge bunun üzerine kendi oranını ekler:

Bu kurumlar vergisi oranlarına ek olarak uygulanan kişisel gelir vergisi de eyalete göre değişir. Örneğin Alberta tek bir sabit oran kullanmaz; beş vergi dilimi vardır ve oranlar %10 ile yaklaşık $341.500 üzerindeki gelirler için %15 arasında değişir. Britanya Kolumbiyası'nın en yüksek eyalet vergi dilimi %20,5 oranındadır.

Vergi dışındaki etkenler

Vergi verimliliği kararın yalnızca bir parçasıdır.

• Emeklilik. Maaş CPP hakkı ve RRSP katkı odası oluşturur; temettüler oluşturmaz.
• Nakit akışı. Maaş için düzenli kesinti ödemeleri gerekir; temettülerin zamanlaması daha esnek olabilir.
• Borçlanma. Kredi verenler, mortgage başvurusunu değerlendirirken genellikle düzenli T4 maaş geliri görmeyi tercih eder.
• Basitlik. Temettüler bordro oluşturma ve ödeme son tarihleriyle uğraşma ihtiyacını ortadan kaldırır.

Birçok işletme sahibi bir karışım kullanır: CPP ve RRSP katkı odası oluşturmak için yeterli maaş alır, geri kalanını temettü olarak öder.

Sık sorulan sorular

Uygun ve uygun olmayan temettüler arasındaki fark nedir? Uygun temettüler, yaklaşık %23 ile %31 arasında, eyalete bağlı olarak genel kurumlar vergisi oranı üzerinden vergilendirilen şirket gelirinden gelir. Daha yüksek bir temettü vergi kredisi alırlar. Uygun olmayan temettüler, yaklaşık %9 ile %12,2 arasında, eyalete bağlı olarak daha düşük küçük işletme oranı üzerinden vergilendirilen gelirden gelir ve daha düşük bir kredi alırlar.

Temettü brütleştirmesi nasıl işler? Brütleştirme, temettünün arkasındaki vergi öncesi şirket kârını tahmin etmek için nakit temettüye bir yüzde ekler: uygun olmayan temettüler için %15, uygun temettüler için %38. Bu daha yüksek tutar vergilendirilir; ardından, üzerinden daha önce kurumlar vergisi ödenmiş olduğu dikkate alınarak temettü vergi kredisi düşülür.

Maaş mı yoksa temettü mü almak daha iyidir? Yukarıdaki iki çözümlü örnekte görüldüğü gibi, bu durum eyalete, tutara ve o yıl daha önce alınmış gelire bağlıdır. Maaş, temettülerin sağlamadığı CPP ve RRSP avantajlarını getirir. Birçok işletme sahibi ikisini birlikte kullanır.

Maaş ödemek neden şirket sahibi için ayrı bir "kurumlar vergisi tasarrufu" oluşturmaz? Maaş indirilebilir olduğundan, vergi öncesi havuzun tamamı ücret ve işveren CPP katkısı olarak ödenebilir; şirkette bunun üzerine dağıtılacak hiçbir tutar kalmaz. İndirim, tutarın tamamının sahibine ulaşmasını sağlar; eklenecek fazladan bir tutar yoktur.

Bu hesaplayıcı profesyonel vergi danışmanlığının yerini tutabilir mi? Hayır. Hesaplayıcı, genel bir karşılaştırma için basitleştirilmiş federal ve eyalet oranlarını uygular. Nitelikli bir muhasebeci veya vergi uzmanı, eyalet emeklilik planları, diğer gelirler ve mevzuattaki son değişiklikler dâhil olmak üzere kişinin tüm mali durumunu hesaba katabilir.

Bu karşılaştırma ne sıklıkla gözden geçirilmelidir? İdeal olarak yılda bir kez, şirketin mali yıl sonundan önce ve vergi oranları, gelir düzeyleri veya kişisel koşullar önemli ölçüde değiştiğinde tekrar gözden geçirilmelidir.