Kanada'da İş Aracı Kiralama vs Satın Alma Hesaplayıcı | Ücretsiz Araç

İşletme aracı kiralama mı satın alma mı hesaplayıcısı nedir?

İşletme aracı kiralama mı satın alma mı hesaplayıcısı, Kanadalı bir işletme için bir aracı kiralamanın vergi sonrası toplam maliyetiyle satın almanın maliyetini karşılaştırır. Hesaplama; sermaye maliyeti indirimi, indirilebilir faiz ve kira ödemesi sınırlarına ilişkin Kanada Gelir İdaresi (CRA) kurallarının yanı sıra seçilen eyalet veya bölgedeki küçük işletme vergi oranını kullanır. Sonuç, kredi veya kira süresi boyunca hangi seçeneğin ne kadar daha düşük maliyetli olduğunu gösterir.

Kiralama ve satın alma maliyeti farklı biçimlerde zamana yayar. Kiralamada genellikle aylık ödemeler daha düşüktür ve sürenin sonunda yeniden satış işlemi olmaz. Krediyle satın alma mülkiyet oluşturur ve işletmenin amortisman talep etmesini sağlar; ancak aracın yeniden satış değerinin riskini ve getirisini işletme üstlenir. İndirimler farklı olduğundan, daha ucuz seçenek her zaman aylık ödemesi daha düşük olan seçenek değildir. Hesaplayıcı, her seçeneğin gerçek maliyetini bulmak için tüm dönem boyunca bütün ödemeleri, indirimleri ve vergi etkilerini toplar.

Bir işletme aracını satın alma maliyeti nasıl hesaplanır?

Aylık kredi ödemesi

Kredi ödemesi standart itfa formülünü kullanır:

$\text{Aylık ödeme} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = borç alınan tutar (peşinat olmadığı varsayılarak satın alma fiyatı)
• $r$ = aylık faiz oranı (yıllık oranın 12'ye bölünmesiyle bulunur)
• $n$ = aylık ödeme sayısı (5 yıllık bir kredi için 60 ödeme)

Amortisman (sermaye maliyeti indirimi)

Bir araç her yıl değer kaybeder ve CRA, işletmenin bu kaybı sermaye maliyeti indirimi (CCA) olarak düşmesine izin verir. Bir binek araç, azalan bakiye yöntemiyle her yıl kalan değerinin %30'u oranında amortismana tabi tutulur. İlk yılda geçici bir federal kural, işletmenin normal ilk yıl tutarının üç katını talep etmesine izin verir: %45 yerine %15. Bu kural 2024'ten sonra satın alınan ve 2030'dan önce kullanıma alınan araçlar için geçerlidir.

Bir aracın maliyeti CRA'nın yıllık fiyat tavanını aşarsa (2026'da satın alınan araçlar için $39.000), yalnızca tavan tutarı amortismana tabi tutulabilir. Satın alma fiyatının geri kalan kısmı hiçbir zaman indirilemez.

Faiz indirimi sınırı

Kredi faizi indirilebilir; ancak yalnızca CRA tarafından belirlenen aylık tavana kadar (2026'da kullanılan krediler için ayda $350). Bu tavanın üzerindeki faiz ödemeleri vergi avantajı sağlamaz.

Yeniden satışta geri kazanım

Sürenin sonunda hesaplayıcı, aracın tahmini yeniden satış değerinden satıldığını varsayar. Bu değer aracın kalan amortismana tabi olmayan bakiyesinden yüksekse, aradaki farka geri kazanım denir; bu tutar vergilendirilebilir gelire eklenir ve işletmenin marjinal oranından vergilendirilir. $39.000 tavanının üzerinde fiyatlandırılan araçlar geri kazanımdan muaftır.

Satın almanın toplam maliyeti

$\text{Toplam satın alma maliyeti} = \text{Toplam kredi ödemeleri} - \text{Vergi tasarrufu} + \text{Geri kazanım vergisi} - \text{Yeniden satış değeri}$

burada

$\text{Vergi tasarrufu} = (\text{İndirilebilir faiz} + \text{Talep edilen CCA}) \times \text{Marjinal vergi oranı}$

Bir işletme aracını kiralama maliyeti nasıl hesaplanır?

Aylık kira ödemesi

Kira ödemesinin iki bölümü vardır: aracın beklenen değer kaybını karşılayan amortisman bedeli ve faize benzer bir finansman bedeli.

$\text{Amortisman bedeli} = \frac{\text{Aktifleştirilen maliyet} - \text{Kalan değer}}{\text{Ay sayısı}}$

$\text{Finansman bedeli} = (\text{Aktifleştirilen maliyet} + \text{Kalan değer}) \times \text{Para faktörü}$

Para faktörü, kira sözleşmesindeki faiz oranının 2400'e bölünmesiyle bulunur. Bu iki bedelin toplamı aylık kira ödemesini oluşturur.

Kira indirimi sınırı

Kira ödemeleri kısmen değil, tamamen indirilebilir: ödemenin %80'i gibi sabit bir payla sınırlayan bir kural yoktur. Bunun yerine CRA, indirilebilir tutarı aylık sabit bir parasal tavanla sınırlar (2026'da imzalanan kira sözleşmeleri için ayda $1.100). Bu tavanı aşan kira ödemeleri indirilemez.

Kiralamanın toplam maliyeti

$\text{Toplam kiralama maliyeti} = \text{Toplam kira ödemeleri} - \text{Vergi tasarrufu}$

burada

$\text{Vergi tasarrufu} = \min(\text{Aylık kira ödemesi}, \$1{,}100) \times \text{Aylar} \times \text{Marjinal vergi oranı}$

Formülde kiralamanın yeniden satış değeri yoktur; çünkü sürenin sonunda araç kiralama şirketine geri verilir.

Çözümlü örnek

Ontario'daki bir işletme, $35.000 değerinde bir kamyonu 5 yıllığına kiralama veya satın alma seçenekleri arasında karar vermektedir. Kredi oranı %6, kira oranı %8 ve kamyonun sürenin sonunda fiyatının %45'i ($15.750) değerinde olması beklenmektedir. İşletme şirket olarak kurulmuştur; bu nedenle marjinal vergi oranı Ontario'nun 2026 küçük işletme oranı olan %12,2'dir.

Satın alma

Kiralama

Bu örnekte, hızlandırılmış ilk yıl talebinden kaynaklanan CCA indirimleri, kiranın daha düşük aylık ödemesinden sağlanan avantajı aştığı için satın alma, 5 yıllık dönem boyunca kiralamadan yaklaşık $3.996 daha ucuza gelir.

Eyaletlere göre küçük işletme vergi oranları

Hesaplayıcı, şirket olarak kurulmuş bir işletme için federal ve eyalet küçük işletme vergi oranlarının toplamına, yani aktif işletme gelirine uygulanan birleşik orana eşit bir marjinal vergi oranı önerir. Bunlar, Kanada kontrolündeki özel şirket için 2026 yılına ait birleşik oranlardır:

Şahıs işletmesi sahibi şirket vergi oranından vergilendirilmez. Bunun yerine araç indirimleri kişisel gelirini azaltır; bu nedenle önerilen oran yerine kendi kişisel marjinal vergi oranını girmelidir.

Kiralamanın daha düşük maliyetli olma eğiliminde olduğu durumlar

Bir araç sık sık yenileniyorsa kiralama daha ucuz olma eğilimindedir; çünkü kira süresi daha kısa bir sahiplik dönemine uyarlanabilir ve işletme, aracın beklenenden daha hızlı değer kaybetmesi riskinden kaçınır. Ayrıca aylık ödemeleri düşük tutar; bu da nakit akışı sınırlı bir işletme için önemli olabilir. Çoğu kira sözleşmesi yıllık kilometreyi sınırlar (genellikle 16.000 ile 24.000 km arasında) ve sınırın aşılması durumunda ücret alır. Bu nedenle kiralama, kullanımı öngörülebilir ve orta düzeyde olan araçlar için uygundur.

Satın almanın daha düşük maliyetli olma eğiliminde olduğu durumlar

Bir araç uzun yıllar kullanılacaksa, kira sözleşmesindeki aşım ücretlerine yol açacak kadar yüksek kilometre yapacaksa veya kiralamanın izin vermeyeceği kalıcı değişikliklere ihtiyaç duyuyorsa satın alma daha ucuz olma eğilimindedir. Kredi ödendikten sonra işletme, kullanmaya devam edebileceği, satabileceği veya takas edebileceği bir varlığa sahip olur ve artık aylık ödeme yapmaz.

Sık sorulan sorular

Hesaplayıcı GST veya HST'yi içeriyor mu? Hayır. Kiralama veya satın alma sırasında ödenen GST ve HST, GST/HST'ye kayıtlı bir işletme için genellikle girdi vergisi kredileri yoluyla geri alınabilir; bu nedenle gelir vergisi indiriminden sağlanan değeri değiştirmez. Hesaplayıcı yalnızca gelir vergisini dikkate alır.

Kira ödemesinin %80'i indirilebilir mi? Hayır. Kira ödemesi, CRA'nın aylık parasal tavanına kadar tamamen indirilebilir (2026 yılında ayda $1.100). Kira indirimlerinde sabit bir yüzde sınırı yoktur.

CCA tavanından daha pahalı bir araç satın alırsam ne olur? Tavan (2026 için $39.000), aracın gerçek maliyeti ne olursa olsun, hiçbir zaman amortismana tabi tutulabilecek azami tutarı belirler. Tavanın üzerinde fiyatlandırılan bir araç da satıldığında geri kazanım vergisinden muaftır.

Geri kazanım nedir ve ne zaman uygulanır? Geri kazanım, bir araç kalan amortismana tabi olmayan değerinden daha yüksek bir fiyata satıldığında gerçekleşir. Aşan tutar vergilendirilebilir gelire yeniden eklenir. Yalnızca CCA tavanına eşit veya bu tavanın altında fiyatlandırılan araçlar için geçerlidir.

Şahıs işletmesi sahibi önerilen vergi oranını kullanmalı mı? Hayır. Önerilen oran, yalnızca şirket olarak kurulmuş bir işletme için geçerli olan küçük işletme kurumlar vergisi oranıdır. Araç indirimleri kişisel geliri azalttığı için şahıs işletmesi sahibi bu oranı kendi kişisel marjinal vergi oranıyla değiştirmelidir.

Hesaplayıcı peşinatı hesaba katıyor mu? Hayır. Hesaplayıcı, satın alma fiyatının tamamının finanse edildiğini varsayar. Peşinat, kredi tutarını ve ödenen faizi azaltacağından, burada gösterilen satın alma maliyeti peşinat planlayan bir işletme için nihai rakamdan ziyade başlangıç noktasıdır.