印度预扣税计算器：计算源头扣缴税款

什么是TDS（源泉扣缴）？

源泉扣缴（TDS）是印度在收入到达所得者之前征收所得税的一种制度。雇主、银行或客户从付款中扣下一部分并缴给政府，而不是由所得者在年末缴清全部税款。本计算器按旧税制的税率档次、第87 A条退税、含边际减免的附加税以及4%的健康与教育附加费，估算60岁以下居民个人所得的TDS。

TDS的计算方法

计算器分五步运算。

1. 应纳税所得额 = 总收入 − 扣除额 − 免税收入
2. 基本税额根据下方税率档次和应纳税所得额计算。
3. 如果纳税人符合条件，则从基本税额中扣除第87 A条退税。
4. 应纳税所得额超过₹50 lakh时加收附加税，必要时通过边际减免降低附加税。
5. 健康与教育附加费（4%）按退税后的税额加附加税之和计征。

$\text{TDS总额} = (\text{基本税额} - \text{退税} + \text{附加税}) \times 1.04$

所得税税率档次（旧税制，60岁以下个人）

每个税率只适用于该档次内的收入部分，而不是全部收入。应纳税所得额为₹6,00,000的人，前₹2,50,000免税，接下来的₹2,50,000按5%计税，最后₹1,00,000仅按20%计税。

第87 A条退税

应纳税所得额不超过₹5,00,000的居民个人，可获得相当于计算税额与₹12,500两者中较小值的退税。这可以把税额降到零。例如，应纳税所得额恰好为₹5,00,000时，基本税额为₹12,500，退税将其完全抵销，最终既无需缴税，也无需缴纳健康与教育附加费。

高收入附加税

应纳税所得额超过₹50 lakh时，在基本税额（扣除退税后）之上加收附加税。税率取决于收入档次：

固定附加税可能在每个门槛附近造成异常结果：收入略高于₹50 lakh的纳税人，税后所得可能反而少于收入恰好为₹50 lakh的人。边际减免可以解决这一问题。它会限制附加税，使税款与附加税的合计增幅不会超过导致纳税人超过门槛的那部分额外收入。

计算示例

示例1：收入在退税限额以内

• 总收入：₹5,00,000；扣除额：₹0；免税收入：₹0
• 应纳税所得额：₹5,00,000
• 基本税额：₹12,500
• 退税（第87 A条）：₹12,500
• 健康与教育附加费：₹0
• TDS总额：₹0

示例2：有扣除额的工薪雇员

• 总收入：₹8,00,000；扣除额：₹1,50,000；免税收入：₹50,000
• 应纳税所得额：₹6,00,000
• 基本税额：₹12,500 +（₹1,00,000 × 20%）= ₹32,500
• 退税：₹0（应纳税所得额超过₹5,00,000）
• 健康与教育附加费：₹32,500 × 4% = ₹1,300
• TDS总额：₹33,800

示例3：收入超过₹50 lakh并产生附加税

• 应纳税所得额：₹60,00,000
• 基本税额：₹1,12,500 +（₹50,00,000 × 30%）= ₹16,12,500
• 附加税：₹16,12,500的10% = ₹1,61,250（低于边际减免上限，因此全额计征）
• 健康与教育附加费：（₹16,12,500 + ₹1,61,250）的4% = ₹70,950
• TDS总额：₹18,44,700

示例 4：刚超过门槛时的边际减免

• 应纳税所得额：₹50,10,000（超过₹50 lakh附加税门槛₹10,000）
• 基本税额：₹13,15,500
• 减免前附加税：₹13,15,500的10% = ₹1,31,550
• 边际减免将附加税限制为₹7,000，因此税款与附加税的增幅仅为额外收入₹10,000
• 健康与教育附加费：（₹13,15,500 + ₹7,000）的4% = ₹52,900
• TDS总额：₹13,75,400

如何使用此计算器

输入总收入，再输入扣除额总计（例如第80C条下的投资或第80D条下的健康保险费），然后输入免税收入总计（例如住房租金津贴）。计算器从总收入中减去扣除额和免税收入，得出应纳税所得额，然后显示基本税额、退税、附加税、健康与教育附加费和TDS总额。

局限性

计算器适用旧税制中60岁以下居民个人的税率档次。它不涵盖新税制、老年人（60–79岁）和高龄老年人（80岁及以上）较高的基本免税额，也不涵盖具有固定TDS税率的收入类型，例如专业服务费或租金。如需估算标准工资或经营收入以外的项目，请咨询特许会计师或所得税部门。

常见问题

扣除额和免税收入有什么区别？ 扣除额是因特定类别的投资或支出（例如第80C条）而从总收入中减去的金额。免税收入是法律从一开始就视为免税的那部分收入，例如住房租金津贴。两者都会降低应纳税所得额。

为什么我有收入，但TDS总额仍为零？ 如果应纳税所得额不超过₹5,00,000，第87 A条退税会抵销基本税额，因此TDS总额为零。

**本计算器是否包含高收入者的附加税？**包含。应纳税所得额超过₹50 lakh时，计算器会加收附加税；如果附加税原本会超过额外所得，还会适用边际减免。

**如果TDS扣缴过多，可以申请退税吗？**可以。提交纳税申报表时，所得税部门会将纳税人PAN下已计入的TDS总额（显示在26AS表中）与实际应缴税额进行比较，并退还多缴部分。

**本计算器是否适用于老年人或新税制？**不适用。它采用60岁以下个人的旧税制税率档次。老年人的基本免税额较高，而新税制采用不同的税率档次，且不允许大多数扣除。

参考文献

1. 印度所得税部门 – TDS
2. 第87A条退税
3. 附加税与边际减免
4. 所得税电子申报门户 — 查看26AS表并提交纳税申报表