印度预扣税计算器：计算源头扣缴税款

什么是TDS（源泉扣缴）？

源泉扣缴（TDS）是印度在收入到达所得者之前征收所得税的一种制度。雇主、银行或客户从付款中扣下一部分并缴给政府，而不是由所得者在年末缴清全部税款。本计算器按旧税制的税率档次、第87 A条税收抵免、含边际减免的附加费以及4%的健康与教育税，估算60岁以下居民个人所得的TDS。

TDS的计算方法

计算器分五步运算。

1. 应纳税所得额 = 总收入 − 扣除额 − 免税收入
2. 基本税额根据下方税率档次和应纳税所得额计算。
3. 如果纳税人符合条件，则从基本税额中扣除第87 A条税收抵免。
4. 应纳税所得额超过 ₹50 拉克时加收附加费，必要时通过边际减免降低附加费。
5. 加征健康与教育税（Cess）：对税收抵免后的税款与附加费之和，征收 4% 的健康与教育税。

$\text{TDS总额} = (\text{基本税额} - \text{税收抵免} + \text{附加费}) \times 1.04$

所得税税率档次（旧税制，60岁以下个人）

所得税部公布了适用于 60 岁以下个人的旧税制税率档：

每个税率只适用于该档次内的收入部分，而不是全部收入。应纳税所得额为₹6,00,000的人，前₹2,50,000免税，接下来的₹2,50,000按5%计税，最后₹1,00,000仅按20%计税。

第87 A条税收抵免

应税收入不超过 ₹5,00,000 的居民个人，可享受第 87 A 条规定的税收抵免，抵免额为计算税额与 ₹12,500 中的较小者。这可以把税额减到零。例如，应税收入恰为 ₹5,00,000 时，基本税额为 ₹12,500，被该税收抵免完全抵消，因此不产生税款，也不产生健康与教育税。

高收入附加费

应税收入超过 ₹50 拉克（十万）时，在基本税额（税收抵免后）之上还要加征附加费。税率取决于收入档位，详见所得税部的附加费表：

固定税率的附加费可能在每个门槛附近造成奇怪的结果：收入略高于 ₹50 拉克的纳税人，税后所得可能少于收入恰为 ₹50 拉克的人。边际减免解决了这一问题。根据2025 年《财政法》，税款加附加费之和，超出门槛处应纳税额的部分不得大于超出门槛的那部分收入。在 ₹50 拉克处，门槛金额就是税款本身，因为那里不征附加费。在 ₹1 克罗尔（千万）、₹2 克罗尔和 ₹5 克罗尔处，门槛金额是税款加上该门槛处应缴的附加费。计算器在每个门槛都采用同样的规则。

计算示例

示例1：收入在税收抵免限额以内

• 总收入：₹5,00,000；扣除额：₹0；免税收入：₹0
• 应纳税所得额：₹5,00,000
• 基本税额：₹12,500
• 税收抵免（第87 A条）：₹12,500
• 健康与教育税：₹0
• TDS总额：₹0

示例2：有扣除额的工薪雇员

• 总收入：₹8,00,000；扣除额：₹1,50,000；免税收入：₹50,000
• 应纳税所得额：₹6,00,000
• 基本税额：₹12,500 +（₹1,00,000 × 20%）= ₹32,500
• 税收抵免：₹0（应纳税所得额超过₹5,00,000）
• 健康与教育税：₹32,500 × 4% = ₹1,300
• TDS总额：₹33,800

示例3：收入超过₹50拉克并产生附加费

• 应纳税所得额：₹60,00,000
• 基本税额：₹1,12,500 +（₹50,00,000 × 30%）= ₹16,12,500
• 附加费：₹16,12,500的10% = ₹1,61,250（低于边际减免上限，因此全额计征）
• 健康与教育税：（₹16,12,500 + ₹1,61,250）的4% = ₹70,950
• TDS总额：₹18,44,700

示例 4：刚超过门槛时的边际减免

• 应纳税所得额：₹50,10,000（超过₹50拉克附加费门槛₹10,000）
• 基本税额：₹13,15,500
• 减免前附加费：₹13,15,500的10% = ₹1,31,550
• 边际减免将附加费限制为₹7,000，因此税款与附加费的增幅仅为额外收入₹10,000
• 健康与教育税：（₹13,15,500 + ₹7,000）的4% = ₹52,900
• TDS总额：₹13,75,400

如何使用此计算器

输入总收入，再输入扣除额总计（例如第80C条下的投资或第80D条下的健康保险费），然后输入免税收入总计（例如住房租金津贴）。计算器从总收入中减去扣除额和免税收入，得出应纳税所得额，然后显示基本税额、税收抵免、附加费、健康与教育税和TDS总额。

局限性

计算器对 60 岁以下的居民个人采用旧税制税率档。它不模拟新税制，不考虑老年人更高的基本免税额（60–79 岁为 ₹3,00,000，80 岁及以上为 ₹5,00,000），也不考虑有各自固定 TDS 税率的收入类型，例如专业服务费或租金。对于标准工资或经营收入估算之外的任何情况，请咨询特许会计师或所得税部。

常见问题

扣除与免税有什么区别？ 扣除是指因特定类别的投资或支出而从总收入中减去的金额，例如第 80C 条。免税是指法律从一开始就视为免税的那部分收入，例如房租补贴。两者都会减少应税收入。

为什么我有收入，但 TDS 总额为零？ 如果应税收入不超过 ₹5,00,000，第 87 A 条的税收抵免会抵消基本税额，因此 TDS 总额为零。

这个计算器包含高收入者的附加费吗？ 包含。对于应税收入超过 ₹50 拉克的情况，它会加上附加费，并在附加费会多于所增收入时适用边际减免。

如果多扣了 TDS，可以退税吗？ 可以。源头扣缴的税款会列在所得税电子申报门户的26AS 表中。提交申报表时，会算出实际应缴的税款，超出该金额的已缴税款将予以退还。

这个计算器适用于老年人或新税制吗？ 不适用。它采用适用于 60 岁以下个人的旧税制税率档。老年人的基本免税额更高，新税制则采用不同的税率档。

参考文献

1. 印度政府所得税部。Salaried Individuals for AY 2026-27。incometax.gov.in — 按年龄划分的旧税制税率档、第 87 A 条税收抵免（最高 ₹5,00,000 收入的抵免额为 ₹12,500）、附加费税率、边际减免、4% 健康与教育税，以及 26AS 表。
2. 印度政府法律与司法部。The Finance Act, 2025（印度政府公报，2025年3月29日）。2025 年《财政法》（PDF） — 边际减免条款：在 ₹50 拉克处，上限为 ₹50 拉克收入的所得税加上超出的收入；在 ₹1 克罗尔、₹2 克罗尔和 ₹5 克罗尔处，上限为该门槛收入的所得税和附加费加上超出的部分。