حاسبة ضريبة الاستقطاع المصدر في الهند: احسب الضريبة المستقطعة عند المصدر

ما هي ضريبة الخصم عند المصدر (TDS)؟

ضريبة الخصم عند المصدر (TDS) هي نظام يُستخدم في الهند لتحصيل ضريبة الدخل قبل وصول المال إلى الشخص الذي كسبه. يخصم صاحب العمل أو البنك أو العميل جزءًا من الدفعة ويرسله إلى الحكومة، بدلًا من أن يدفع الكاسب كامل الضريبة المستحقة في نهاية السنة. تقدّر هذه الحاسبة ضريبة الخصم عند المصدر على دخل فرد مقيم يقل عمره عن 60 عامًا، باستخدام شرائح النظام الضريبي القديم، وخصم المادة 87 A، والضريبة الإضافية مع التخفيف الهامشي، ورسم الصحة والتعليم البالغ 4%.

كيفية احتساب ضريبة الخصم عند المصدر

تعمل الحاسبة في خمس خطوات.

1. الدخل الخاضع للضريبة = إجمالي الدخل − الخصومات − الإعفاءات
2. الضريبة الأساسية تُحتسب من الدخل الخاضع للضريبة باستخدام معدلات الشرائح أدناه.
3. يُطرح خصم المادة 87 A من الضريبة الأساسية إذا كان دافع الضريبة مستحقًا له.
4. تُضاف الضريبة الإضافية إلى الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز ₹50 لاك، وتُخفَّض عند الحاجة بالإعفاء الهامشي.
5. تُضاف ضريبة السِّس (4%) إلى الضريبة بعد الخصم والرسم الإضافي.

$\text{إجمالي TDS} = (\text{الضريبة الأساسية} - \text{الخصم} + \text{الضريبة الإضافية}) \times 1.04$

شرائح ضريبة الدخل (النظام القديم، الأفراد ضمن 60)

ينطبق كل معدل فقط على جزء الدخل الواقع ضمن تلك الشريحة، وليس على إجمالي الدخل. فالشخص الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة ₹6,00,000 لا يدفع شيئًا عن أول ₹2,50,000، ويدفع 5% عن ₹2,50,000 التالية، و20% فقط عن آخر ₹1,00,000.

خصم المادة 87 A

يحصل الفرد المقيم الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة ₹5,00,000 أو أقل على خصم يساوي الأقل من الضريبة المحسوبة أو ₹12,500. ويمكن أن يخفض ذلك الضريبة إلى الصفر. فعلى سبيل المثال، ينتج عن دخل خاضع للضريبة يساوي تمامًا ₹5,00,000 ضريبة أساسية قدرها ₹12,500، يلغيها الخصم بالكامل، فلا تبقى ضريبة ولا ضريبة إضافية.

الضريبة الإضافية على الدخول المرتفعة

تُطبَّق ضريبة إضافية على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز ₹50 لاك، فوق الضريبة الأساسية بعد الخصم. ويعتمد معدلها على شريحة الدخل:

قد تؤدي الضريبة الإضافية الثابتة إلى نتيجة غير معتادة قرب كل حد: فقد ينتهي الأمر بدافع ضريبة يكسب أكثر قليلًا من ₹50 لاك إلى امتلاك مال أقل بعد الضريبة من شخص يكسب ₹50 لاك تمامًا. ويعالج الإعفاء الهامشي ذلك؛ إذ يحدّ الضريبة الإضافية بحيث لا يزيد مجموع الضريبة والضريبة الإضافية على الدخل الإضافي الذي أدى إلى تجاوز دافع الضريبة للحد.

مثال محلول

المثال 1: دخل ضمن حد الخصم

• إجمالي الدخل: ₹5,00,000؛ الخصومات: ₹0؛ الإعفاءات: ₹0
• الدخل الخاضع للضريبة: ₹5,00,000
• الضريبة الأساسية: ₹12,500
• الخصم (المادة 87 A): ₹12,500
• الضريبة الإضافية: ₹0
• إجمالي ضريبة الخصم عند المصدر: ₹0

المثال 2: موظف يتقاضى راتبًا مع خصومات

• إجمالي الدخل: ₹8,00,000؛ الخصومات: ₹1,50,000؛ الإعفاءات: ₹50,000
• الدخل الخاضع للضريبة: ₹6,00,000
• الضريبة الأساسية: ₹12,500 + (₹1,00,000 × 20%) = ₹32,500
• الخصم: ₹0 (الدخل الخاضع للضريبة يتجاوز ₹5,00,000)
• الضريبة الإضافية: ₹32,500 × 4% = ₹1,300
• إجمالي ضريبة الخصم عند المصدر: ₹33,800

المثال 3: دخل يتجاوز ₹50 لاك، مع ضريبة إضافية

• الدخل الخاضع للضريبة: ₹60,00,000
• الضريبة الأساسية: ₹1,12,500 + (₹50,00,000 × 30%) = ₹16,12,500
• الضريبة الإضافية: 10% من ₹16,12,500 = ₹1,61,250 (أقل من حد التخفيف الهامشي، لذا تُطبَّق بالكامل)
• الضريبة الإضافية: 4% من (₹16,12,500 + ₹1,61,250) = ₹70,950
• إجمالي ضريبة الخصم عند المصدر: ₹18,44,700

المثال 4: التخفيف الهامشي فوق الحد بقليل

• الدخل الخاضع للضريبة: ₹50,10,000 (أي ₹10,000 فوق حد الضريبة الإضافية البالغ ₹50 لاك)
• الضريبة الأساسية: ₹13,15,500
• الضريبة الإضافية قبل التخفيف: 10% من ₹13,15,500 = ₹1,31,550
• يضع الإعفاء الهامشي حدًا للضريبة الإضافية بمقدار ₹7,000، ولذلك لا يزيد مجموع الضريبة والضريبة الإضافية إلا بمقدار الدخل الإضافي البالغ ₹10,000
• الضريبة الإضافية: 4% من (₹13,15,500 + ₹7,000) = ₹52,900
• إجمالي ضريبة الخصم عند المصدر: ₹13,75,400

كيفية استخدام هذه الحاسبة

أدخل إجمالي الدخل، ثم إجمالي الخصومات، مثل استثمارات المادة 80C أو أقساط التأمين الصحي للمادة 80D، ثم إجمالي الإعفاءات، مثل بدل إيجار المسكن. تطرح الحاسبة الخصومات والإعفاءات من إجمالي الدخل للحصول على الدخل الخاضع للضريبة، ثم تعرض الضريبة الأساسية والخصم الضريبي والضريبة الإضافية وضريبة الصحة والتعليم وإجمالي ضريبة الخصم عند المصدر.

القيود

تطبق الحاسبة شرائح النظام القديم على فرد مقيم دون سن 60 عامًا. ولا تحاكي النظام الضريبي الجديد، أو حدود الإعفاء الأساسية الأعلى لكبار السن (بعمر 60–79 عامًا) وكبار السن جدًا (بعمر 80 عامًا فأكثر)، أو أنواع الدخل ذات معدلات ضريبة الخصم عند المصدر الثابتة الخاصة بها، مثل الأتعاب المهنية أو الإيجار. وبالنسبة إلى أي شيء يتجاوز تقديرًا قياسيًا لدخل من راتب أو نشاط تجاري، استشر محاسبًا قانونيًا أو دائرة ضريبة الدخل.

الأسئلة الشائعة

ما الفرق بين الخصومات والإعفاءات؟ الخصومات هي مبالغ تُطرح من إجمالي الدخل بسبب الاستثمارات أو الإنفاق في فئات محددة، مثل المادة 80C. أما الإعفاءات فهي أجزاء من الدخل يعاملها القانون على أنها معفاة من الضريبة منذ البداية، مثل بدل إيجار المسكن. ويؤدي كلاهما إلى خفض الدخل الخاضع للضريبة.

لماذا يبلغ إجمالي ضريبة الخصم عند المصدر لدي صفرًا رغم أن لدي دخلًا؟ إذا كان الدخل الخاضع للضريبة ₹5,00,000 أو أقل، فإن خصم المادة 87 A يلغي الضريبة الأساسية، ولذلك يكون إجمالي ضريبة الخصم عند المصدر صفرًا.

هل تشمل هذه الحاسبة الضريبة الإضافية على أصحاب الدخول المرتفعة؟ نعم. بالنسبة إلى الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز ₹50 لاك، تضيف الحاسبة الضريبة الإضافية وتطبق التخفيف الهامشي عندما تؤدي الضريبة الإضافية لولا ذلك إلى تجاوز الدخل الإضافي المكتسب.

هل يمكنني استرداد مبلغ إذا خُصمت ضريبة خصم عند المصدر أكثر من اللازم؟ نعم. عند تقديم الإقرار، تقارن دائرة ضريبة الدخل إجمالي ضريبة الخصم عند المصدر المُسجّلة على رقم PAN الخاص بدافع الضريبة، كما يظهر في النموذج 26AS، بالضريبة الفعلية المستحقة، وترد أي مبلغ زائد.

هل تنطبق هذه الحاسبة على كبار السن أو على النظام الضريبي الجديد؟ لا. فهي تستخدم شرائح النظام القديم للأفراد ضمن 60. ويتمتع كبار السن بحد إعفاء أساسي أعلى، بينما يستخدم النظام الجديد شرائح مختلفة ولا يسمح بمعظم الخصومات.

المراجع

1. دائرة ضريبة الدخل في الهند – ضريبة الخصم عند المصدر
2. خصم المادة 87A
3. الضريبة الإضافية والتخفيف الهامشي
4. بوابة تقديم إقرارات ضريبة الدخل إلكترونيًا — عرض النموذج 26AS وتقديم الإقرارات