Калкулатор за ДДС в Индия: Изчисляване на данък при източника

Какво представлява TDS (данък, удържан при източника)?

Данъкът, удържан при източника (TDS), е система, използвана в Индия за събиране на данък върху доходите, преди парите да достигнат лицето, което ги е спечелило. Работодател, банка или клиент удържа част от плащането и я изпраща на държавата, вместо получателят на дохода да плаща целия данък в края на годината. Този калкулатор изчислява TDS върху дохода на местно физическо лице на възраст под 60, като използва данъчните скали на старата данъчна система, данъчното облекчение по раздел 87 А, данъчна надбавка с пределно облекчение и здравна и образователна надбавка от 4%.

Как се изчислява TDS

Калкулаторът работи в пет стъпки.

1. Облагаем доход = Общ доход − Приспадания − Освободени доходи
2. Основен данък се изчислява върху облагаемия доход съгласно посочените по-долу ставки по прагове.
3. Отстъпката по раздел 87 А се приспада от основния данък, ако данъкоплатецът отговаря на условията.
4. Данъчната надбавка се добавя при облагаем доход над ₹50 лакх, като при необходимост се намалява чрез пределно облекчение.
5. Здравно-образователната такса се добавя: такса от 4% за здравеопазване и образование върху данъка след отстъпката плюс надбавката.

$\text{Общ TDS} = (\text{Основен данък} - \text{Облекчение} + \text{Данъчна надбавка}) \times 1.04$

Данъчни скали за данъка върху доходите (стар режим, физически лица на възраст под 60)

Данъчната администрация (Income Tax Department) публикува тези ставки по прагове за стария режим за физически лица под 60 години:

Всяка ставка се прилага само към частта от дохода, попадаща в съответния диапазон, а не към целия доход. Лице с облагаем доход от ₹6,00,000 не плаща нищо върху първите ₹2,50,000, плаща 5% върху следващите ₹2,50,000 и 20% само върху последните ₹1,00,000.

Отстъпка по раздел 87 А

Местно физическо лице с облагаем доход до ₹5,00,000 включително получава отстъпка по раздел 87 А, равна на по-малката стойност между изчисления данък и ₹12,500. Това може да намали данъка до нула. Например облагаем доход точно от ₹5,00,000 дава основен данък от ₹12,500, който отстъпката напълно покрива, така че не остава нито данък, нито здравно-образователна такса.

Данъчна надбавка върху високите доходи

При облагаем доход над ₹50 лакх се прилага допълнителна надбавка върху основния данък (след отстъпката). Ставката зависи от групата доход, както е посочено в таблицата за надбавката на Income Tax Department:

Единна надбавка може да доведе до странен резултат близо до всеки праг: данъкоплатец, който печели малко над ₹50 лакх, може да остане с по-малко пари след данъка от някого, който печели точно ₹50 лакх. Пределното облекчение отстранява този проблем. Съгласно Закона за финансите от 2025 г. данъкът плюс надбавката не може да надвишава данъка, дължим при прага, с повече от дохода над него. При ₹50 лакх сумата на прага е само данъкът, тъй като там не се прилага надбавка. При ₹1 крор, ₹2 крор и ₹5 крор това е данъкът плюс надбавката, дължима при съответния праг. Калкулаторът прилага същото правило при всеки праг.

Примери с изчисление

Пример 1: доход в границите на облекчението

• Общ доход: ₹5,00,000; приспадания: ₹0; освободени доходи: ₹0
• Облагаем доход: ₹5,00,000
• Основен данък: ₹12,500
• Облекчение (раздел 87 А): ₹12,500
• Надбавка: ₹0
• Общ TDS: ₹0

Пример 2: наето лице със заплата и приспадания

• Общ доход: ₹8,00,000; приспадания: ₹1,50,000; освободени доходи: ₹50,000
• Облагаем доход: ₹6,00,000
• Основен данък: ₹12,500 + (₹1,00,000 × 20%) = ₹32,500
• Облекчение: ₹0 (облагаем доход над ₹5,00,000)
• Надбавка: ₹32,500 × 4% = ₹1,300
• Общ TDS: ₹33,800

Пример 3: доход над ₹50 lakh с данъчна надбавка

• Облагаем доход: ₹60,00,000
• Основен данък: ₹1,12,500 + (₹50,00,000 × 30%) = ₹16,12,500
• Данъчна надбавка: 10% от ₹16,12,500 = ₹1,61,250 (под лимита на пределното облекчение, затова се прилага изцяло)
• Надбавка: 4% от (₹16,12,500 + ₹1,61,250) = ₹70,950
• Общ TDS: ₹18,44,700

Пример 4: пределно облекчение непосредствено над прага

• Облагаем доход: ₹50,10,000 (₹10,000 над прага за данъчна надбавка от ₹50 lakh)
• Основен данък: ₹13,15,500
• Данъчна надбавка преди облекчението: 10% от ₹13,15,500 = ₹1,31,550
• Пределното облекчение ограничава данъчната надбавка до ₹7,000, така че данъкът и надбавката нарастват само с ₹10,000 допълнителен доход
• Надбавка: 4% от (₹13,15,500 + ₹7,000) = ₹52,900
• Общ TDS: ₹13,75,400

Как се използва този калкулатор

Въведете общия доход, след това общите приспадания (например инвестиции по раздел 80C или премии за здравно осигуряване по раздел 80D), а после общите необлагаеми суми (например жилищна добавка за наем). Калкулаторът изважда приспаданията и необлагаемите суми от общия доход, за да получи облагаемия доход, след което показва основния данък, облекчението, данъчната надбавка, надбавката и общия TDS.

Ограничения

Калкулаторът прилага ставките по прагове на стария режим за местно физическо лице под 60 години. Той не моделира новия данъчен режим, по-високите необлагаеми минимуми за възрастни граждани (₹3,00,000 на възраст 60–79 години и ₹5,00,000 на 80 и повече години) или видовете доход със собствени фиксирани ставки за TDS, като например хонорари за професионални услуги или наем. За всичко отвъд стандартна оценка на доход от заплата или бизнес се обърнете към дипломиран счетоводител или към Income Tax Department.

Често задавани въпроси

Каква е разликата между приспаданията и освободените доходи? Приспаданията са суми, изваждани от общия доход заради инвестиции или разходи в определени категории, например по раздел 80C. Освободените доходи са части от дохода, които законът третира като необлагаеми още от самото начало, например жилищната добавка за наем. И двете намаляват облагаемия доход.

Защо общият ми TDS е нула, въпреки че имам доход? Ако облагаемият доход е ₹5,00,000 или по-малко, отстъпката по раздел 87 А отменя основния данък, така че общият TDS е нула.

Този калкулатор включва ли данъчната надбавка за лицата с високи доходи? Да. При облагаем доход над ₹50 лакх той добавя данъчната надбавка и прилага пределно облекчение, когато в противен случай надбавката би надхвърлила спечеления допълнителен доход.

Мога ли да получа възстановяване, ако е удържан прекалено много TDS? Да. Данъкът, удържан при източника, е вписан във Form 26AS на портала за електронно подаване на Income Tax. При подаване на декларация се изчислява действително дължимият данък, а платеният над тази сума данък се възстановява.

Прилага ли се този калкулатор за възрастни граждани или за новия данъчен режим? Не. Той използва ставките по прагове на стария режим за физически лица под 60 години. Възрастните граждани имат по-висок необлагаем минимум, а новият режим използва различни ставки по прагове.

Източници

1. Income Tax Department, Government of India. Salaried Individuals for AY 2026-27. incometax.gov.in — ставки по прагове за стария режим по възраст, отстъпка по раздел 87 А (₹12,500 до ₹5,00,000), ставки на надбавката, пределно облекчение, здравно-образователна такса от 4% и Form 26AS.
2. Ministry of Law and Justice, Government of India. The Finance Act, 2025 (Gazette of India, 29 март 2025 г.). Finance Act, 2025 (PDF) — разпоредби за пределно облекчение: при ₹50 лакх горната граница е подоходният данък върху ₹50 лакх плюс превишението на дохода; при ₹1 крор, ₹2 крор и ₹5 крор тя е подоходният данък и надбавката върху дохода на прага плюс превишението.