Калкулатор за ДДС в Индия: Изчисляване на данък при източника

Какво представлява TDS (данък, удържан при източника)?

Данъкът, удържан при източника (TDS), е система, използвана в Индия за събиране на данък върху доходите, преди парите да достигнат лицето, което ги е спечелило. Работодател, банка или клиент удържа част от плащането и я изпраща на държавата, вместо получателят на дохода да плаща целия данък в края на годината. Този калкулатор изчислява TDS върху дохода на местно физическо лице на възраст под 60, като използва данъчните скали на старата данъчна система, данъчното облекчение по раздел 87 A, данъчна надбавка с пределно облекчение и здравна и образователна надбавка от 4%.

Как се изчислява TDS

Калкулаторът работи в пет стъпки.

1. Облагаем доход = Общ доход − Данъчни облекчения − Данъчни освобождавания
2. Основен данък се изчислява върху облагаемия доход съгласно посочените по-долу ставки по прагове.
3. Облекчението по раздел 87 A се приспада от основния данък, ако данъкоплатецът отговаря на условията.
4. Данъчната надбавка се добавя при облагаем доход над ₹50 lakh, като при необходимост се намалява чрез пределно облекчение.
5. Надбавката (4%) се добавя върху данъка след облекчението и данъчната надбавка.

$\text{Общ TDS} = (\text{Основен данък} - \text{Облекчение} + \text{Данъчна надбавка}) \times 1.04$

Данъчни скали за данъка върху доходите (стара система, физически лица на възраст под 60)

Всяка ставка се прилага само към частта от дохода, попадаща в съответния диапазон, а не към целия доход. Лице с облагаем доход от ₹6,00,000 не плаща нищо върху първите ₹2,50,000, плаща 5% върху следващите ₹2,50,000 и 20% само върху последните ₹1,00,000.

Облекчение по раздел 87 A

Местно физическо лице с облагаем доход от ₹5,00,000 или по-малко получава облекчение, равно на по-малката от изчисления данък и ₹12,500. Това може да намали данъка до нула. Например облагаем доход точно от ₹5,00,000 води до основен данък от ₹12,500, който облекчението напълно отменя, така че не остават нито данък, нито надбавка.

Данъчна надбавка върху високите доходи

При облагаем доход над ₹50 lakh върху основния данък се начислява допълнителна данъчна надбавка след облекчението. Ставката зависи от диапазона на дохода:

Фиксираната данъчна надбавка може да доведе до необичаен резултат близо до всеки праг: данъкоплатец, който печели малко над ₹50 lakh, може да остане с по-малко пари след данъци от лице, което печели точно ₹50 lakh. Пределното облекчение отстранява този проблем. То ограничава данъчната надбавка така, че общият данък и надбавката никога да не нарастват с повече от допълнителния доход, който е прехвърлил данъкоплатеца над прага.

Примерно изчисление

Пример 1: доход в границите на облекчението

• Общ доход: ₹5,00,000; приспадания: ₹0; освободени доходи: ₹0
• Облагаем доход: ₹5,00,000
• Основен данък: ₹12,500
• Облекчение (раздел 87 A): ₹12,500
• Надбавка: ₹0
• Общ TDS: ₹0

Пример 2: наето лице със заплата и приспадания

• Общ доход: ₹8,00,000; приспадания: ₹1,50,000; освободени доходи: ₹50,000
• Облагаем доход: ₹6,00,000
• Основен данък: ₹12,500 + (₹1,00,000 × 20%) = ₹32,500
• Облекчение: ₹0 (облагаем доход над ₹5,00,000)
• Надбавка: ₹32,500 × 4% = ₹1,300
• Общ TDS: ₹33,800

Пример 3: доход над ₹50 lakh с данъчна надбавка

• Облагаем доход: ₹60,00,000
• Основен данък: ₹1,12,500 + (₹50,00,000 × 30%) = ₹16,12,500
• Данъчна надбавка: 10% от ₹16,12,500 = ₹1,61,250 (под лимита на пределното облекчение, затова се прилага изцяло)
• Надбавка: 4% от (₹16,12,500 + ₹1,61,250) = ₹70,950
• Общ TDS: ₹18,44,700

Пример 4: пределно облекчение непосредствено над прага

• Облагаем доход: ₹50,10,000 (₹10,000 над прага за данъчна надбавка от ₹50 lakh)
• Основен данък: ₹13,15,500
• Данъчна надбавка преди облекчението: 10% от ₹13,15,500 = ₹1,31,550
• Пределното облекчение ограничава данъчната надбавка до ₹7,000, така че данъкът и надбавката нарастват само с ₹10,000 допълнителен доход
• Надбавка: 4% от (₹13,15,500 + ₹7,000) = ₹52,900
• Общ TDS: ₹13,75,400

Как се използва този калкулатор

Въведете общия доход, след това общите приспадания (например инвестиции по раздел 80C или премии за здравно осигуряване по раздел 80D), а после общите необлагаеми суми (например жилищна добавка за наем). Калкулаторът изважда приспаданията и необлагаемите суми от общия доход, за да получи облагаемия доход, след което показва основния данък, облекчението, данъчната надбавка, надбавката и общия TDS.

Ограничения

Калкулаторът прилага праговете на старата данъчна система за местно физическо лице на възраст под 60. Той не моделира новата данъчна система, по-високите основни необлагаеми прагове за лица на възраст 60–79 години и лица на възраст 80 и повече години, нито видовете доходи със собствени фиксирани ставки на TDS, като възнаграждения за професионални услуги или наем. За всичко извън стандартна оценка на доход от заплата или стопанска дейност се консултирайте с дипломиран счетоводител или с Департамента по данъка върху доходите.

Често задавани въпроси

Каква е разликата между приспаданията и освободените доходи? Приспаданията са суми, изваждани от общия доход заради инвестиции или разходи в определени категории, например по раздел 80C. Освободените доходи са части от дохода, които законът третира като необлагаеми още от самото начало, например жилищната добавка за наем. И двете намаляват облагаемия доход.

Защо общият ми TDS е нула, въпреки че имам доход? Ако облагаемият доход е ₹5,00,000 или по-малко, облекчението по раздел 87 A отменя основния данък, така че общият TDS е нула.

Този калкулатор включва ли данъчната надбавка за лицата с високи доходи? Да. При облагаем доход над ₹50 lakh той добавя данъчната надбавка и прилага пределно облекчение, когато в противен случай надбавката би надхвърлила спечеления допълнителен доход.

Мога ли да получа възстановяване, ако е удържан прекалено голям TDS? Да. При подаване на декларация Департаментът по данъка върху доходите сравнява общия TDS, кредитиран по PAN на данъкоплатеца (посочен във формуляр 26AS), с действително дължимия данък и възстановява надвнесената сума.

Прилага ли се този калкулатор за пенсионери или за новата данъчна система? Не. Той използва праговете на старата система за физически лица под посочената възраст 60. Лицата на възраст 60 или повече години имат по-висок основен необлагаем праг, а новата система използва различни прагове и не допуска повечето приспадания.

Източници

1. Департамент по данъка върху доходите на Индия – TDS
2. Облекчение по раздел 87A
3. Данъчна надбавка и пределно облекчение
4. Портал за електронно подаване на данъчни декларации — преглед на формуляр 26AS и подаване на декларации