TDS Beregner Indien: Beregn Kildeskat

Hvad er TDS (skat indeholdt ved kilden)?

Skat indeholdt ved kilden (TDS) er et system, der bruges i Indien til at opkræve indkomstskat, før pengene når frem til den person, der har tjent dem. En arbejdsgiver, bank eller kunde fratrækker en del af en betaling og sender den til staten, i stedet for at indkomstmodtageren betaler hele skatten ved årets udgang. Denne beregner anslår TDS af indkomst for en person, der er skattemæssigt hjemmehørende i Indien, under 60 år, ved brug af satserne i det gamle skattesystem, rabatten efter sektion 87 A, tillægsskat med marginal lempelse samt sundheds- og uddannelsesafgiften på 4 %.

Sådan beregnes TDS

Beregneren fungerer i fem trin.

1. Skattepligtig indkomst = Samlet indkomst − Fradrag − Fritagelser
2. Grundskat beregnes ud fra den skattepligtige indkomst ved hjælp af satserne for de nedenstående trin.
3. Rabat efter sektion 87 A trækkes fra grundskatten, hvis skatteyderen opfylder betingelserne.
4. Tillægsskat lægges til ved skattepligtig indkomst over ₹50 lakh, og reduceres efter behov gennem marginal lempelse.
5. Afgift (4 %) lægges oven i skatten efter rabat og tillægsskat.

$\text{Samlet TDS} = (\text{Grundskat} - \text{Rabat} + \text{Tillægsskat}) \times 1.04$

Indkomstskattetrin (gammelt system, personer under 60 år)

Hver sats gælder kun for den del af indkomsten, der ligger i det pågældende interval, ikke for hele indkomsten. En person med en skattepligtig indkomst på ₹6,00,000 betaler ingen skat af de første ₹2,50,000, 5 % af de næste ₹2,50,000 og 20 % kun af de sidste ₹1,00,000.

Rabat efter sektion 87 A

En person, der er skattemæssigt hjemmehørende i Indien, og hvis skattepligtige indkomst er ₹5,00,000 eller mindre, får en rabat svarende til det mindste af den beregnede skat og ₹12,500. Dette kan reducere skatten til nul. Hvis den skattepligtige indkomst for eksempel præcis er ₹5,00,000, udgør grundskatten ₹12,500, som rabatten helt udligner, så der hverken skal betales skat eller afgift.

Tillægsskat på høje indkomster

Ved en skattepligtig indkomst over ₹50 lakh pålægges en ekstra tillægsskat oven i grundskatten (efter rabatten). Satsen afhænger af indkomstintervallet:

En fast tillægsskat kan give et mærkeligt resultat omkring hver tærskel: En skatteyder, der tjener lidt mere end ₹50 lakh, kan ende med færre penge efter skat end en person, der tjener præcis ₹50 lakh. Marginal lempelse løser dette. Den begrænser tillægsskatten, så den samlede skat og tillægsskat aldrig stiger med mere end den ekstra indkomst, der fik skatteyderen over tærsklen.

Regneeksempel

Eksempel 1: indkomst inden for rabatgrænsen

• Samlet indkomst: ₹5,00,000; fradrag: ₹0; fritagelser: ₹0
• Skattepligtig indkomst: ₹5,00,000
• Grundskat: ₹12,500
• Rabat (sektion 87 A): ₹12,500
• Afgift: ₹0
• Samlet TDS: ₹0

Eksempel 2: lønmodtager med fradrag

• Samlet indkomst: ₹8,00,000; fradrag: ₹1,50,000; fritagelser: ₹50,000
• Skattepligtig indkomst: ₹6,00,000
• Grundskat: ₹12,500 + (₹1,00,000 × 20 %) = ₹32,500
• Rabat: ₹0 (skattepligtig indkomst over ₹5,00,000)
• Afgift: ₹32,500 × 4 % = ₹1,300
• Samlet TDS: ₹33,800

Eksempel 3: indkomst over ₹50 lakh med tillægsskat

• Skattepligtig indkomst: ₹60,00,000
• Grundskat: ₹1,12,500 + (₹50,00,000 × 30 %) = ₹16,12,500
• Tillægsskat: 10 % af ₹16,12,500 = ₹1,61,250 (under grænsen for marginal lempelse, så den anvendes fuldt ud)
• Afgift: 4 % af (₹16,12,500 + ₹1,61,250) = ₹70,950
• Samlet TDS: ₹18,44,700

Eksempel 4: marginal lempelse lige over tærsklen

• Skattepligtig indkomst: ₹50,10,000 (₹10,000 over tærsklen for tillægsskat på ₹50 lakh)
• Grundskat: ₹13,15,500
• Tillægsskat før lempelse: 10 % af ₹13,15,500 = ₹1,31,550
• Marginal lempelse begrænser tillægsskatten til ₹7,000, så skat og tillægsskat tilsammen kun stiger med de ₹10,000, som indkomsten er steget med
• Afgift: 4 % af (₹13,15,500 + ₹7,000) = ₹52,900
• Samlet TDS: ₹13,75,400

Sådan bruger du denne beregner

Indtast den samlede indkomst, derefter de samlede fradrag (for eksempel investeringer efter sektion 80C eller præmier til en sundhedsforsikring efter sektion 80D) og til sidst de samlede fritagelser (for eksempel boligtilskud). Beregneren trækker fradrag og fritagelser fra den samlede indkomst for at finde den skattepligtige indkomst og viser derefter grundskat, rabat, tillægsskat, afgift og samlet TDS.

Begrænsninger

Beregneren anvender satserne i det gamle system for en person, der er skattemæssigt hjemmehørende i Indien, under 60 år. Den beregner ikke efter det nye skattesystem, de højere grænser for skattefrit grundbeløb for ældre borgere (60–79 år) og meget ældre borgere (80 år eller derover) eller indkomsttyper med egne faste TDS-satser, såsom honorarer for professionelle ydelser eller lejeindtægter. Ved andet end et standardestimat for løn- eller erhvervsindkomst bør man rådføre sig med en statsautoriseret revisor eller Indkomstskatteafdelingen.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er forskellen på fradrag og fritagelser? Fradrag er beløb, der trækkes fra den samlede indkomst på grund af investeringer eller udgifter i bestemte kategorier, såsom sektion 80C. Fritagelser er dele af indkomsten, som loven fra begyndelsen behandler som skattefrie, såsom huslejetilskud. Begge dele reducerer den skattepligtige indkomst.

Hvorfor er min samlede TDS nul, selv om jeg har en indkomst? Hvis den skattepligtige indkomst er ₹5,00,000 eller mindre, udligner rabatten efter sektion 87 A grundskatten, så den samlede TDS er nul.

Omfatter denne beregner tillægsskatten for personer med høj indkomst? Ja. Ved en skattepligtig indkomst over ₹50 lakh lægger den tillægsskatten til og anvender marginal lempelse, hvis tillægsskatten ellers ville overstige den ekstra indkomst.

Kan jeg få en tilbagebetaling, hvis der er tilbageholdt for meget TDS? Ja. Når en selvangivelse indsendes, sammenligner Indkomstskatteafdelingen den samlede TDS, der er registreret på skatteyderens PAN (vist i formular 26AS), med den faktiske skyldige skat og tilbagebetaler et eventuelt overskydende beløb.

Gælder denne beregner for ældre borgere eller det nye skattesystem? Nej. Den anvender satserne i det gamle system for personer under 60 år. Ældre borgere har en højere grundfradragsgrænse, og det nye system anvender andre trin og tillader ikke de fleste fradrag.

Referencer

1. Indkomstskatteafdelingen i Indien – TDS
2. Rabat efter sektion 87A
3. Tillægsskat og marginal lempelse
4. Indkomstskattens portal til elektronisk indgivelse — se formular 26AS, og indsend selvangivelser