Alga pret dividendēm Kanādā | Nodokļu salīdzināšanas rīks 2024

Kas ir Kanādas uzņēmuma algas un dividenžu nodokļa kalkulators?

Kanādas uzņēmuma algas un dividenžu nodokļa kalkulators aprēķina, vai Kanādas kontrolētai privātai sabiedrībai (CCPC), kas galvenokārt pieder Kanādas rezidentiem, ir izdevīgāk izmaksāt sev algu vai dividendes. Tas salīdzina abus veidus noteiktai papildu ienākumu summai un parāda, kurš no tiem īpašniekam atstāj vairāk naudas.

Uzņēmumu īpašniekiem, kuri savu darbību veic ar sabiedrības starpniecību, parasti ir izvēle. Viņi var izmaksāt sev algu, tāpat kā jebkuram darbiniekam, vai dividendes — daļu no uzņēmuma peļņas pēc nodokļiem, ko izmaksā akcionāriem. Katram veidam piemēro atšķirīgus nodokļus, tāpēc to sadalījums ietekmē kopējo nodokļu summu, ko persona galu galā samaksā.

Atalgojums algas veidā

Sabiedrības īpašniekam izmaksātā alga:

• ir atskaitāms izdevums, tāpēc samazina sabiedrības ar nodokli apliekamos ienākumus
• tiek aplikta ar nodokli pēc īpašnieka iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes
• paredz iemaksas Kanādas pensiju plānā (CPP)
• veido RRSP iemaksu limitu — summu, ko cilvēks var iemaksāt reģistrētā pensijas uzkrājumu plānā
• prasa ar algām saistītu dokumentu kārtošanu un maksājumu pārskaitīšanu valdībai

Atalgojums dividenžu veidā

Sabiedrības īpašniekam izmaksātās dividendes:

• nav atskaitāmas, tāpēc sabiedrība vispirms maksā uzņēmumu ienākuma nodokli par peļņu
• tiek apliktas ar nodokli privātpersonas līmenī, bet tām piemēro dividenžu nodokļa kredītu, kas kompensē jau samaksāto uzņēmumu ienākuma nodokli
• neprasa CPP iemaksas
• neveido RRSP iemaksu limitu
• ir vienkāršāk administrējamas nekā algu aprēķins

Dividendes iedala divos veidos. Atbilstošās dividendes gūtas no ienākumiem, kas aplikti ar vispārējo uzņēmumu nodokļa likmi. Neatbilstošās dividendes gūtas no ienākumiem, kas aplikti ar zemāko likmi mazajiem uzņēmumiem. Tā kā neatbilstošās dividendes uzņēmuma līmenī tika apliktas ar mazāku nodokli, tām piemēro mazāku iedzīvotāju ienākuma nodokļa kredītu.

Kā darbojas kalkulators

Kalkulators sāk ar uzņēmuma rīcībā esošu papildu ienākumu summu pirms nodokļiem un salīdzina, kas notiek, ja šo summu izmaksā algā vai dividendēs.

CPP iemaksu formula

$C = (\min(S, 66,600) - 3,500) \times 5.95\%$

kur C ir CPP iemaksa, S ir alga, bet šīs abas summas ir maksimālie pensiju apdrošināmie ienākumi un pamata atbrīvojuma summa, izteiktas Kanādas dolāros.

Tiek ņemti vērā tikai ienākumi starp 3500 $ pamata atbrīvojumu un 66 600 $ maksimālajiem pensijas apdrošināšanai pakļautajiem ienākumiem (2023. gada dati). Darba devējs veic tādu pašu iemaksu kā darbinieks.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa formula

$T = F + P$

kur T ir iedzīvotāju nodoklis, F ir federālais nodoklis un P ir provinces nodoklis.

Gan federālo, gan provinces nodokli aprēķina, ienākumiem piemērojot katras jurisdikcijas progresīvās nodokļu likmes, pēc tam atskaitot nodokļa kredītu par pamata personīgo summu.

RRSP iemaksu limita formula

$R = \min(E \times 18\%, 30,780)$

kur R ir RRSP pieļaujamais iemaksu apmērs, E ir darba ienākumi, bet maksimālā robeža ir norādīta Kanādas dolāros.

Šim nolūkam par gūtajiem ienākumiem uzskata tikai algu; dividendes nepalielina RRSP iemaksu limitu. 30 780 $ maksimālā robeža ir 2023. gada maksimālā summa.

Dividenžu nodokļa formula

$G = D \times (1 + g)$

$T_d = T(O + G) - T(O) - C_f - C_p$

kur G ir palielinātā dividenžu summa, D ir izmaksātās naudas dividendes, g ir palielinājuma likme, $T_d$ ir dividenžu nodoklis, T ir iedzīvotāju nodoklis par iekavās norādītajiem ienākumiem, O ir īpašnieka citi ienākumi, bet $C_f$ un $C_p$ ir federālais un provinces dividenžu nodokļa kredīts.

Palielinājuma likme ir 15% neatbilstošām dividendēm un 38% atbilstošām dividendēm. Palielināšana nozīmē procentuālās daļas pieskaitīšanu naudas dividendēm, lai aptuveni noteiktu pirmsnodokļa uzņēmuma peļņu, no kuras tās radušās. Šo lielāko, palielināto summu pieskaita ienākumiem, pēc tam atskaita abus dividenžu nodokļa kredītus, lai ņemtu vērā jau samaksāto uzņēmumu nodokli.

Kāpēc nav atsevišķas rindas “uzņēmumu nodokļa ietaupījums”

Alga ir atskaitāms izdevums, tāpēc visu summu pirms nodokļiem var izmaksāt algās un darba devēja CPP iemaksā. Sabiedrībai nekas nepaliek pāri papildus šīm izmaksām. Tā kā bruto algu un darba devēja veicamo CPP iemaksu finansē no vienas un tās pašas summas, izmaksātā bruto alga parasti ir nedaudz mazāka par šo summu, jo tai jāsedz arī CPP iemaksa.

Dividendes darbojas citādi: sabiedrība vispirms maksā uzņēmumu nodokli, un tikai atlikusī summa kļūst par dividendēm.

$T_c = I \times r$

kur $T_c$ ir uzņēmumu nodoklis par dividenžu summu, I ir aktīvās uzņēmējdarbības ienākumi un r ir apvienotā nodokļa likme mazajiem uzņēmumiem.

(līdz 500 000 $ aktīvās uzņēmējdarbības ienākumu gadā; ienākumiem virs šīs robežas piemēro augstāko vispārējo uzņēmumu nodokļa likmi. Saskačevana nosaka savu robežu 600 000 $ apmērā, tāpēc tās provinces likme mazajiem uzņēmumiem attiecas uz lielāku ienākumu daļu.)

Aprēķina piemērs: Ontario

Ontario uzņēmuma īpašnieks šogad jau ir saņēmis 50 000 $ algu un nav saņēmis dividendes. Sabiedrībai ir vēl 30 000 $ ienākumu pirms nodokļiem, ko izmaksāt.

Algas variants. Tā kā darba devēja CPP iemaksu veic no tās pašas 30 000 $ summas, bruto alga ir aptuveni 29 012 $, bet aptuveni 988 $ tiek novirzīti darba devēja CPP iemaksai. Iedzīvotāju nodoklis par papildu algu ir aptuveni 8417 $, bet paša darbinieka CPP iemaksa ir aptuveni 988 $. Saņemts pēc nodokļiem: 29 012 $ − 8417 $ − 988 $ ≈ 19 607 $.

Dividenžu variants. Ontario apvienotā nodokļa likme mazajiem uzņēmumiem ir 12,2%, tāpēc uzņēmumu nodoklis par 30 000 $ ir 3660 $, atstājot sadalei 26 340 $. Iedzīvotāju nodoklis par šīm dividendēm pēc dividenžu nodokļa kredīta piemērošanas ir aptuveni 5157 $. Saņemts pēc nodokļiem: 26 340 $ − 5157 $ ≈ 21 183 $.

Šajā gadījumā dividendes īpašniekam atstāj aptuveni 1576 $ vairāk, tāpēc kalkulators iesaka dividendes. Alga joprojām veido aptuveni 5222 $ RRSP iemaksu limita, ko dividendes neveido, un personai, kas par prioritāti uzskata uzkrājumus pensijai, šis ieguvums var būt lielāks par nodokļu starpību.

Aprēķina piemērs: Britu Kolumbija

Britu Kolumbijas uzņēmuma īpašnieks šogad jau ir saņēmis 100 000 $ algu un 20 000 $ dividendes. Sabiedrībai ir vēl 50 000 $ ienākumu pirms nodokļiem, ko izmaksāt.

Algas variants. Īpašnieka alga jau pārsniedz 66 600 $ CPP maksimumu, tāpēc par jaunajiem ienākumiem papildu CPP iemaksas nav jāveic un bruto alga ir visa 50 000 $ summa. Iedzīvotāju nodoklis par papildu algu ir aptuveni 20 482 $. Saņemts pēc nodokļiem: 50 000 $ − 20 482 $ ≈ 29 518 $. Tas arī palielina RRSP iemaksu limitu par 9000 $.

Dividenžu variants. Britu Kolumbijas apvienotā nodokļa likme mazajiem uzņēmumiem ir 11%, tāpēc uzņēmumu nodoklis par 50 000 $ ir 5500 $, atstājot sadalei 44 500 $. Iedzīvotāju nodoklis par šīm dividendēm ir aptuveni 15 396 $. Saņemts pēc nodokļiem: 44 500 $ − 15 396 $ ≈ 29 104 $.

Šajā gadījumā alga pēc nodokļiem atstāj aptuveni 414 $ vairāk, tāpēc kalkulators iesaka algu, turklāt tā palielina RRSP iemaksu limitu.

Šie piemēri parāda, cik bieži abi varianti ir līdzvērtīgi un kā nelielas izmaiņas ienākumos, provincē vai jau izmaksātajās summās var mainīt ieteikumu.

Apvienotās nodokļa likmes mazajiem uzņēmumiem pa provincēm un teritorijām

Kanādas federālā nodokļa likme mazajiem uzņēmumiem ir 9% pirmajiem 500 000 $ aktīvās uzņēmējdarbības ienākumu. Katra province un teritorija tai papildus piemēro savu likmi:

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis papildus šīm uzņēmumu nodokļa likmēm arī atšķiras pa provincēm. Piemēram, Alberta nepiemēro vienu fiksētu likmi; tai ir piecas likmes, sākot no 10% līdz 15% ienākumiem virs aptuveni 341 500 $. Britu Kolumbijas augstākā provinces likme ir 20,5%.

Faktori papildus nodokļiem

Nodokļu efektivitāte ir tikai viena lēmuma daļa.

• Pensija. Alga dod tiesības uz CPP un palielina RRSP iemaksu limitu; dividendes to nedara.
• Naudas plūsma. Par algu regulāri jāietur un jāpārskaita nodokļi; dividendes var izmaksāt elastīgākā laikā.
• Aizņēmumi. Aizdevēji, izvērtējot hipotekārā kredīta pieteikumu, bieži dod priekšroku stabiliem T4 veidlapā uzrādītiem algas ienākumiem.
• Vienkāršība. Dividendes ļauj izvairīties no algu aprēķina sistēmas izveides un maksājumu pārskaitīšanas termiņiem.

Daudzi īpašnieki izmanto kombināciju: pietiekamu algu, lai veidotu CPP un RRSP iemaksu limitu, bet pārējo izmaksā dividendēs.

Bieži uzdotie jautājumi

Kāda ir atšķirība starp atbilstošām un neatbilstošām dividendēm? Atbilstošās dividendes tiek izmaksātas no uzņēmuma ienākumiem, kas aplikti ar vispārējo uzņēmumu nodokļa likmi — aptuveni no 23% līdz 31% atkarībā no provinces. Tām piemēro lielāku dividenžu nodokļa kredītu. Neatbilstošās dividendes tiek izmaksātas no ienākumiem, kas aplikti ar zemāko likmi mazajiem uzņēmumiem — aptuveni no 9% līdz 12,2% atkarībā no provinces — un tām piemēro mazāku kredītu.

Kā darbojas dividenžu palielināšana? Palielināšana naudas dividendēm pieskaita procentuālu daļu, lai aplēstu uzņēmuma peļņu pirms nodokļu nomaksas, kas ir to pamatā: 15% neatbilstošām dividendēm un 38% atbilstošām dividendēm. Šo lielāko summu apliek ar nodokli, pēc tam atskaita dividenžu nodokļa kredītu, lai atspoguļotu par to jau samaksāto uzņēmumu nodokli.

Vai labāk saņemt algu vai dividendes? Tas ir atkarīgs no provinces, iesaistītās summas un attiecīgajā gadā jau saņemtajiem ienākumiem, kā parāda abi iepriekš minētie aprēķina piemēri. Alga nodrošina CPP un RRSP priekšrocības, ko dividendes nesniedz. Daudzi īpašnieki apvieno abus veidus.

Kāpēc algas izmaksāšana īpašniekam nerada atsevišķu “uzņēmumu nodokļa ietaupījumu”? Tā kā alga ir atskaitāma, visu summu pirms nodokļiem var izmaksāt algās un darba devēja CPP iemaksās, neatstājot sabiedrībā neko papildu sadalei. Atskaitījums ļauj visu summu novirzīt īpašniekam; nav nekādas papildu summas, ko pieskaitīt.

Vai šis kalkulators var aizstāt profesionālu nodokļu konsultāciju? Nē. Tas vispārīgam salīdzinājumam piemēro vienkāršotas federālās un provinču likmes. Kvalificēts grāmatvedis vai nodokļu speciālists var ņemt vērā personas pilno finansiālo situāciju, tostarp provincēs noteiktos pensiju plānus, citus ienākumus un nesenās izmaiņas likumos.

Cik bieži šis salīdzinājums būtu jāpārskata? Ideālā gadījumā reizi gadā pirms sabiedrības finanšu gada beigām un vēlreiz, kad būtiski mainās nodokļu likmes, ienākumu līmenis vai personiskie apstākļi.