Biznesa transportlīdzekļa līzings vai pirkšana Kanādā | Bezmaksas rīks

Kas ir uzņēmuma transportlīdzekļa līzinga un iegādes salīdzināšanas kalkulators?

Uzņēmuma transportlīdzekļa līzinga un iegādes salīdzināšanas kalkulators Kanādas uzņēmumam salīdzina transportlīdzekļa līzinga kopējās izmaksas pēc nodokļu nomaksas ar tā iegādes izmaksām. Tas izmanto Kanādas Ieņēmumu aģentūras (CRA) noteikumus par kapitāla izmaksu atskaitījumu, atskaitāmajiem procentiem un līzinga maksājumu ierobežojumiem, kā arī izvēlētās provinces vai teritorijas mazā uzņēmuma nodokļa likmi. Rezultāts parāda, kura iespēja aizdevuma vai līzinga termiņā izmaksā mazāk un par cik.

Līzings un iegāde izmaksas sadala atšķirīgi. Līzingam parasti ir mazāki ikmēneša maksājumi, un termiņa beigās nav jāveic transportlīdzekļa pārdošana. Aizdevums veido īpašumtiesības un ļauj uzņēmumam pieprasīt nolietojuma atskaitījumu, taču tas ietver gan transportlīdzekļa tālākpārdošanas vērtības risku, gan iespējamo ieguvumu. Tā kā atskaitījumi atšķiras, lētākā iespēja ne vienmēr ir tā, kurai ir mazāks ikmēneša maksājums. Kalkulators saskaita visus maksājumus, atskaitījumus un nodokļu ietekmi visā termiņā, lai noteiktu katras iespējas faktiskās izmaksas.

Kā aprēķināt uzņēmuma transportlīdzekļa iegādes izmaksas

Ikmēneša aizdevuma maksājums

Aizdevuma maksājumu aprēķina, izmantojot standarta amortizācijas formulu:

$\text{Ikmēneša maksājums} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = aizņemtā summa (iegādes cena, pieņemot, ka nav pirmās iemaksas)
• $r$ = mēneša procentu likme (gada likme dalīta ar 12)
• $n$ = ikmēneša maksājumu skaits (60 5 gadu aizdevumam)

Nolietojums (kapitāla izmaksu pabalsts)

Transportlīdzeklis katru gadu zaudē vērtību, un CRA ļauj uzņēmumam šos zaudējumus atskaitīt kā kapitāla izmaksu atskaitījumu (CCA). Pasažieru transportlīdzekļa nolietojumu aprēķina kā 30% no tā atlikušās vērtības katru gadu, piemērojot samazinošās bilances metodi. Pirmajā gadā pagaidu federālais noteikums ļauj uzņēmumam pieprasīt trīs reizes lielāku parasto pirmā gada summu: 45%, nevis 15%. Tas attiecas uz transportlīdzekļiem, kas iegādāti pēc 2024 un nodoti lietošanā pirms 2030.

Ja transportlīdzekļa cena pārsniedz CRA noteikto gada cenu griestu (39 000 $ transportlīdzekļiem, kas iegādāti 2026), nolietojumu var aprēķināt tikai no griestu summas. Atlikusī iegādes cenas daļa nekad nav atskaitāma.

Procentu atskaitījuma ierobežojums

Aizdevuma procenti ir atskaitāmi, taču tikai līdz CRA noteiktajam mēneša limitam (350 $ mēnesī aizdevumiem, kas noformēti 2026). Par procentiem, kas samaksāti virs šī limita, nodokļu atvieglojumu nepiešķir.

Nodokļu korekcija, pārdodot transportlīdzekli

Termiņa beigās kalkulators pieņem, ka transportlīdzeklis tiek pārdots par tā aplēsto tālākpārdošanas vērtību. Ja šī vērtība pārsniedz transportlīdzekļa atlikušo nenolietoto vērtību, starpību sauc par atgūto nolietojumu, un tā tiek pieskaitīta ar nodokli apliekamajiem ienākumiem un aplikta ar uzņēmuma robežlikmi. Transportlīdzekļi, kuru cena pārsniedz 39 000 $ griestus, ir atbrīvoti no šīs korekcijas.

Kopējās iegādes izmaksas

$\text{Kopējās iegādes izmaksas} = \text{Kopējie aizdevuma maksājumi} - \text{Nodokļu ietaupījums} + \text{Nodoklis par atgūto nolietojumu} - \text{Tālākpārdošanas vērtība}$

kur

$\text{Nodokļu ietaupījums} = (\text{Atskaitāmie procenti} + \text{Pieprasītais CCA}) \times \text{Robežnodokļa likme}$

Kā aprēķināt uzņēmuma transportlīdzekļa līzinga izmaksas

Ikmēneša līzinga maksājums

Līzinga maksājumam ir divas daļas: nolietojuma maksa, kas sedz paredzamo transportlīdzekļa vērtības samazināšanos, un finansēšanas maksa, kas ir līdzīga procentiem.

$\text{Nolietojuma maksa} = \frac{\text{Kapitalizētās izmaksas} - \text{Atlikusī vērtība}}{\text{Mēnešu skaits}}$

$\text{Finansēšanas maksa} = (\text{Kapitalizētās izmaksas} + \text{Atlikusī vērtība}) \times \text{Naudas faktors}$

Naudas faktors ir līzinga procentu likme, dalīta ar 2400. Abas maksas kopā veido ikmēneša līzinga maksājumu.

Līzinga atskaitījuma ierobežojums

Līzinga maksājumi ir pilnībā, nevis daļēji atskaitāmi: nav noteikuma, kas ierobežotu atskaitījumu līdz noteiktai maksājuma daļai, piemēram, 80%. Tā vietā CRA nosaka fiksētu naudas summas limitu mēnesī (1100 $ mēnesī līzingiem, kas noslēgti 2026). Līzinga maksājuma daļa, kas pārsniedz šo limitu, nav atskaitāma.

Kopējās līzinga izmaksas

$\text{Kopējās līzinga izmaksas} = \text{Kopējie līzinga maksājumi} - \text{Nodokļu ietaupījums}$

kur

$\text{Nodokļu ietaupījums} = \min(\text{Ikmēneša līzinga maksājums}, \$1{,}100) \times \text{Mēneši} \times \text{Robežnodokļa likme}$

Formulā līzingam nav tālākpārdošanas vērtības, jo termiņa beigās transportlīdzeklis tiek atdots līzinga uzņēmumam.

Atrisināts piemērs

Ontario uzņēmums izvēlas starp 35 000 $ kravas automašīnas līzingu un iegādi uz 5 gadiem. Aizdevuma likme ir 6%, līzinga likme ir 8%, un paredzams, ka termiņa beigās kravas automašīnas vērtība būs 45% no tās cenas (15 750 $). Uzņēmums ir reģistrēts kā juridiska persona, tāpēc tā robežnodokļa likme ir Ontario 2026 mazā uzņēmuma likme 12,2%.

Iegāde

Līzings

Šajā piemērā iegāde 5 gadu termiņā izmaksā par aptuveni 3996 $ mazāk nekā līzings, galvenokārt tāpēc, ka CCA atskaitījumi paātrināta pirmā gada atskaitījuma dēļ pārsniedz līzinga mazākā ikmēneša maksājuma ietaupījumu.

Mazā uzņēmuma nodokļa likmes pa provincēm

Kalkulators juridiskas personas uzņēmumam iesaka robežnodokļa likmi, kas vienāda ar apvienoto federālo un provinces mazā uzņēmuma nodokļa likmi aktīvajiem uzņēmējdarbības ienākumiem. Tās ir 2026. gada apvienotās likmes Kanādas kontrolētai privātai korporācijai:

Individuālais komersants netiek aplikts ar uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi. Tā vietā transportlīdzekļa atskaitījumi samazina tā personiskos ienākumus, tāpēc ieteiktās likmes vietā jāievada sava personiskā robežnodokļa likme.

Kad līzings parasti izmaksā mazāk

Līzings parasti ir izdevīgāks, ja transportlīdzekli bieži nomaina, jo līzinga termiņu var pielāgot īsākam lietošanas laikam un uzņēmums izvairās no riska, ka transportlīdzeklis zaudēs vērtību ātrāk, nekā paredzēts. Tas arī nodrošina mazākus ikmēneša maksājumus, kas var būt nozīmīgi uzņēmumam ar ierobežotu naudas plūsmu. Lielākajai daļai līzingu ir noteikts gada nobraukuma limits, parasti no 16 000 līdz 24 000 km, un par tā pārsniegšanu tiek iekasēta maksa, tāpēc līzings ir piemērots transportlīdzekļiem ar paredzamu, mērenu lietojumu.

Kad iegāde parasti izmaksā mazāk

Iegāde parasti ir izdevīgāka transportlīdzeklim, ko izmanto daudzus gadus, transportlīdzeklim ar lielu nobraukumu, par kuru līzinga gadījumā tiktu piemērota maksa par limita pārsniegšanu, vai transportlīdzeklim, kam nepieciešamas pastāvīgas pārbūves, ko līzings nepieļautu. Kad aizdevums ir atmaksāts, uzņēmumam pieder aktīvs, ko tas var turpināt izmantot, pārdot vai apmainīt, un vairs nav jāveic ikmēneša maksājumi.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai kalkulators ietver GST vai HST? Nē. Par līzingu vai iegādi samaksātais GST un HST parasti ir atgūstams kā priekšnodokļa kredīts GST/HST reģistrētam uzņēmumam, tāpēc tas nemaina ienākuma nodokļa atskaitījuma vērtību. Kalkulators darbojas tikai ar ienākuma nodokli.

Vai 80% līzinga maksājuma ir atskaitāmi? Nē. Līzinga maksājums ir pilnībā atskaitāms līdz CRA noteiktajam mēneša naudas summas limitam (1100 $ mēnesī 2026 gadā). Līzinga atskaitījumiem nav noteikts fiksēts procentuāls ierobežojums.

Kas notiek, ja iegādājos transportlīdzekli, kura cena pārsniedz CCA griestus? Griesti (39 000 $ 2026 gadā) nosaka maksimālo summu, no kuras jebkad var aprēķināt nolietojumu, neatkarīgi no transportlīdzekļa faktiskās cenas. Transportlīdzeklis, kura cena pārsniedz griestus, arī ir atbrīvots no nodokļa par atgūto nolietojumu, to pārdodot.

Kas ir atgūtais nolietojums, un kad to piemēro? Atgūtais nolietojums rodas, ja transportlīdzekli pārdod par cenu, kas pārsniedz tā atlikušo nenolietoto vērtību. Pārsnieguma summa tiek pieskaitīta ar nodokli apliekamajiem ienākumiem. To piemēro tikai transportlīdzekļiem, kuru cena ir vienāda ar CCA griestiem vai zemāka par tiem.

Vai individuālajam komersantam jāizmanto ieteiktā nodokļa likme? Nē. Ieteiktā likme ir mazā uzņēmuma uzņēmumu ienākuma nodokļa likme, ko piemēro tikai juridiskai personai. Individuālajam komersantam tā jāaizstāj ar savu personisko robežnodokļa likmi, jo transportlīdzekļa atskaitījumi samazina personiskos ienākumus.

Vai kalkulators ņem vērā pirmo iemaksu? Nē. Tas pieņem, ka visa iegādes cena tiek finansēta. Pirmā iemaksa samazinātu aizdevuma summu un samaksātos procentus, tāpēc šeit norādītās iegādes izmaksas ir sākumpunkts, nevis galīgais skaitlis uzņēmumam, kas plāno veikt pirmo iemaksu.