Калькулятор аренды или покупки транспортного средства для бизнеса в Канаде | Бесплатный инструмент

Что представляет собой калькулятор сравнения лизинга и покупки коммерческого автомобиля?

Калькулятор сравнения лизинга и покупки коммерческого автомобиля сопоставляет общую стоимость лизинга автомобиля после уплаты налогов со стоимостью его покупки для канадского предприятия. Он использует правила Канадского налогового агентства (CRA) в отношении амортизационных отчислений на капитальные затраты, вычета процентов и ограничений лизинговых платежей, а также ставку налога для малого бизнеса в выбранной провинции или территории. Результат показывает, какой вариант обойдётся дешевле за срок кредита или лизинга и на какую сумму.

При лизинге и покупке расходы распределяются по-разному. Лизинг обычно означает более низкие ежемесячные платежи и отсутствие этапа перепродажи в конце срока. Кредит позволяет стать собственником и заявлять амортизационные отчисления, но при этом предприятие принимает на себя риск и получает выгоду от изменения стоимости автомобиля при перепродаже. Поскольку вычеты различаются, более дешёвым не всегда оказывается вариант с меньшим ежемесячным платежом. Калькулятор суммирует все платежи, вычеты и налоговые эффекты за весь срок, чтобы определить фактическую стоимость каждого варианта.

Как рассчитать стоимость покупки коммерческого автомобиля

Ежемесячный платёж по кредиту

Платёж по кредиту рассчитывается по стандартной формуле амортизации:

$\text{Ежемесячный платёж} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = сумма кредита (цена покупки при отсутствии первоначального взноса)
• $r$ = ежемесячная процентная ставка (годовая ставка, делённая на 12)
• $n$ = количество ежемесячных платежей (60 для кредита сроком на 5 лет)

Амортизация (амортизационная надбавка на капитальные затраты)

Автомобиль ежегодно теряет в стоимости, и CRA позволяет предприятию вычесть эту потерю в виде амортизационной надбавки на капитальные затраты (CCA). Стоимость легкового автомобиля ежегодно уменьшается на 30 % его остаточной стоимости по методу уменьшаемого остатка. В первый год временное федеральное правило позволяет предприятию заявить сумму, в три раза превышающую обычную сумму за первый год: 45 % вместо 15 %. Это применяется к автомобилям, приобретённым после 2024 и введённым в эксплуатацию до 2030.

Если стоимость автомобиля превышает установленный CRA годовой ценовой предел (39 000 $ для автомобилей, приобретённых в 2026), амортизировать можно только сумму в пределах этого лимита. Остаток покупной цены никогда не подлежит вычету.

Ограничение вычета процентов

Проценты по кредиту подлежат вычету, но только в пределах ежемесячного лимита, установленного CRA (350 $ в месяц для кредитов, оформленных в 2026). Проценты, уплаченные сверх этого лимита, не дают налоговой выгоды.

Корректировка при перепродаже

В конце срока калькулятор считает, что автомобиль продан по оценочной стоимости перепродажи. Если эта стоимость выше оставшейся неамортизированной стоимости автомобиля, разница называется возвратом амортизации и прибавляется к налогооблагаемому доходу, после чего облагается налогом по предельной ставке предприятия. Автомобили стоимостью выше лимита 39 000 $ освобождаются от налога на возврат амортизации.

Общая стоимость покупки

$\text{Общая стоимость покупки} = \text{Общая сумма платежей по кредиту} - \text{Налоговая экономия} + \text{Налог на восстановление амортизации} - \text{Стоимость перепродажи}$

где

$\text{Налоговая экономия} = (\text{Проценты, подлежащие вычету} + \text{Заявленная CCA}) \times \text{Предельная налоговая ставка}$

Как рассчитать стоимость лизинга коммерческого автомобиля

Ежемесячный лизинговый платёж

Лизинговый платёж состоит из двух частей: амортизационной составляющей, покрывающей ожидаемое снижение стоимости автомобиля, и финансовой составляющей, аналогичной процентам.

$\text{Амортизационная составляющая} = \frac{\text{Капитализированная стоимость} - \text{Остаточная стоимость}}{\text{Количество месяцев}}$

$\text{Финансовая составляющая} = (\text{Капитализированная стоимость} + \text{Остаточная стоимость}) \times \text{Денежный коэффициент}$

Денежный фактор — это процентная ставка по лизингу, делённая на 2400. Эти две составляющие складываются в ежемесячный лизинговый платёж.

Ограничение вычета лизинговых платежей

Лизинговые платежи полностью подлежат вычету, а не частично: не существует правила, ограничивающего вычет фиксированной долей платежа, например 80 %. Вместо этого CRA устанавливает фиксированный денежный лимит вычета в месяц (1 100 $ в месяц для договоров лизинга, заключённых в 2026). Лизинговый платёж сверх этого лимита не подлежит вычету.

Общая стоимость лизинга

$\text{Общая стоимость лизинга} = \text{Общая сумма лизинговых платежей} - \text{Налоговая экономия}$

где

$\text{Налоговая экономия} = \min(\text{Ежемесячный лизинговый платёж}, \$1{,}100) \times \text{Количество месяцев} \times \text{Предельная налоговая ставка}$

В формуле лизинга стоимость перепродажи отсутствует, поскольку в конце срока автомобиль возвращается лизинговой компании.

Пример расчёта

Предприятие в Онтарио выбирает между лизингом и покупкой грузовика стоимостью 35 000 $ сроком на 5 лет. Ставка по кредиту составляет 6 %, ставка по лизингу — 8 %, а ожидаемая стоимость грузовика в конце срока равна 45 % его цены (15 750 $). Предприятие зарегистрировано как корпорация, поэтому его предельная налоговая ставка соответствует ставке для малого бизнеса в Онтарио на 2026 год — 12,2 %.

Покупка

Лизинг

В этом примере покупка за срок 5 лет обходится примерно на 3 996 $ дешевле лизинга, главным образом потому, что вычеты CCA при ускоренном начислении за первый год перекрывают преимущество лизинга в виде меньшего ежемесячного платежа.

Ставки налога для малого бизнеса по провинциям

Калькулятор предлагает предельную налоговую ставку для предприятия, зарегистрированного как корпорация, равную совокупной федеральной и провинциальной ставке налога для малого бизнеса на доход от активной деятельности. Ниже приведены совокупные ставки на 2026 год для частной корпорации, контролируемой канадцами:

Индивидуальный предприниматель не облагается налогом по ставке для корпораций. Вместо этого вычеты на автомобиль уменьшают его личный доход, поэтому ему следует указать собственную предельную ставку налога вместо предложенного значения.

Когда лизинг обычно обходится дешевле

Лизинг обычно оказывается выгоднее, если автомобиль часто меняют: срок лизинга можно согласовать с более коротким периодом использования, а предприятие избегает риска, что автомобиль потеряет стоимость быстрее ожидаемого. Кроме того, ежемесячные платежи остаются ниже, что может иметь значение для предприятия с ограниченным денежным потоком. В большинстве договоров лизинга установлен годовой лимит пробега, обычно от 16 000 до 24 000 км, а за превышение взимается плата, поэтому лизинг подходит для автомобилей с предсказуемой и умеренной эксплуатацией.

Когда покупка обычно обходится дешевле

Покупка обычно оказывается выгоднее для автомобиля, который используется много лет, для автомобилей с большим пробегом, при котором возникли бы дополнительные лизинговые сборы, или для автомобилей, требующих постоянных модификаций, не разрешённых лизингом. После погашения кредита предприятие владеет активом, который можно продолжать использовать, продать или обменять, не внося больше ежемесячных платежей.

Часто задаваемые вопросы

Учитывает ли калькулятор GST или HST? Нет. GST и HST, уплаченные при лизинге или покупке, обычно возмещаются через налоговые кредиты по входному налогу для предприятия, зарегистрированного по GST/HST, поэтому они не меняют размер вычета по налогу на доход. Калькулятор учитывает только налог на доход.

Подлежит ли вычету 80 % лизингового платежа? Нет. Лизинговый платёж полностью подлежит вычету в пределах установленного CRA ежемесячного денежного лимита (1 100 $ в месяц в 2026 году). Фиксированного процентного ограничения на вычет лизинговых платежей нет.

Что произойдёт, если я куплю автомобиль, стоимость которого превышает лимит CCA? Лимит (39 000 $ на 2026 год) устанавливает максимальную сумму, которая может быть амортизирована, независимо от фактической стоимости автомобиля. Автомобиль стоимостью выше лимита также освобождается от налога на восстановление амортизации при продаже.

Что такое восстановление амортизации и когда оно применяется? Восстановление амортизации возникает, когда автомобиль продаётся дороже его оставшейся неамортизированной стоимости. Превышение прибавляется к налогооблагаемому доходу. Это применяется только к автомобилям, цена которых не превышает лимит CCA.

Следует ли индивидуальному предпринимателю использовать предложенную налоговую ставку? Нет. Предложенная ставка является ставкой налога для корпораций малого бизнеса и применяется только к зарегистрированным как корпорация предприятиям. Индивидуальному предпринимателю следует заменить её собственной предельной ставкой налога, поскольку вычеты на автомобиль уменьшают его личный доход.

Учитывает ли калькулятор первоначальный взнос? Нет. Предполагается, что вся покупная цена финансируется за счёт кредита. Первоначальный взнос уменьшил бы сумму кредита и уплаченные проценты, поэтому указанная здесь стоимость покупки является исходной оценкой, а не окончательной суммой для предприятия, планирующего внести первоначальный взнос.