قارن الآثار الضريبية للرواتب مقابل تعويض توزيعات الأرباح لمالكي الأعمال الكنديين. قم بتحسين استراتيجيتك للدخل بناءً على معدلات الضرائب الإقليمية، ومساهمات CPP، واعتبارات RRSP.
تعد آلة حاسبة للضرائب على الرواتب مقابل الأرباح الموزعة للأعمال الكندية أداة متخصصة مصممة لمساعدة أصحاب الأعمال الصغيرة والمهنيين المدمجين في كندا على اتخاذ قرارات مستنيرة حول كيفية تعويض أنفسهم. كمالك عمل كندي، واحدة من أهم القرارات المالية التي ستواجهها هي ما إذا كنت ستدفع لنفسك من خلال الراتب، أو الأرباح الموزعة، أو مزيج من الاثنين. توفر لك هذه الآلة الحاسبة تحليلًا شاملاً لتداعيات الضرائب، مما يساعدك على تحسين استراتيجيتك في التعويض بناءً على ظروفك الخاصة.
تأخذ الآلة الحاسبة في الاعتبار التداخل المعقد بين الضرائب على الشركات والضرائب الشخصية في كندا، بما في ذلك معدلات الضرائب الإقليمية، ومساهمات خطة المعاشات الكندية (CPP)، وغرفة مساهمة خطة الادخار المسجل (RRSP)، وضرائب الأرباح الموزعة. من خلال إدخال مقاطعتك، والراتب الحالي والأرباح الموزعة المدفوعة حتى الآن، والدخل الإضافي المطلوب، ستحصل على مقارنة مفصلة لتداعيات الضرائب لكل طريقة تعويض.
عندما تدفع لنفسك راتبًا من شركتك، فإن المبلغ هو:
يعتبر الراتب "دخل مكتسب" ويوفر عدة فوائد لا توفرها الأرباح الموزعة، بما في ذلك فوائد CPP وغرفة مساهمة RRSP. ومع ذلك، فإنه يأتي أيضًا مع متطلبات إدارية إضافية وضرائب على الرواتب.
عندما تدفع لنفسك أرباحًا موزعة من شركتك، فإن المبلغ هو:
يمكن تصنيف الأرباح الموزعة على أنها "مؤهلة" أو "غير مؤهلة" اعتمادًا على مصدر دخل الشركة، مع تداعيات ضريبية مختلفة لكل نوع. تم تصميم نظام ائتمانات الضريبة على الأرباح الموزعة لمنع الازدواج الضريبي على دخل الشركات، ولكن التكامل ليس دائمًا مثاليًا عبر جميع المقاطعات ومستويات الدخل.
تحاول النظام الضريبي الكندي تحقيق "التكامل" بين الضرائب على الشركات والضرائب الشخصية، مما يعني أن إجمالي الضرائب المدفوعة يجب أن يكون تقريبًا هو نفسه سواء تم كسب الدخل شخصيًا أو من خلال شركة ثم توزيعه. ومع ذلك، نادرًا ما يتم تحقيق التكامل المثالي بسبب:
تساعدك هذه الآلة الحاسبة في التنقل عبر هذه التعقيدات للعثور على استراتيجية التعويض الأكثر كفاءة ضريبيًا لوضعك.
اتبع هذه الخطوات البسيطة لتحديد استراتيجية التعويض المثلى لوضعك:
اختر مقاطعتك: اختر مقاطعتك أو إقليم إقامتك من قائمة السحب. تختلف معدلات الضرائب بشكل كبير عبر كندا، لذا فإن هذه خطوة حاسمة.
أدخل الراتب المدفوع حتى الآن: أدخل المبلغ الذي دفعته لنفسك من راتبك من شركتك في السنة الضريبية الحالية.
أدخل الأرباح الموزعة المدفوعة حتى الآن: أدخل المبلغ الذي تلقيته من الأرباح الموزعة من شركتك في السنة الضريبية الحالية.
أدخل الدخل الإضافي المطلوب: حدد مقدار الدخل الإضافي الذي تحتاج إلى سحبه من شركتك.
راجع النتائج: ستقوم الآلة الحاسبة بتحليل مدخلاتك وتقديم:
اختياري - انسخ النتائج: استخدم زر النسخ لحفظ نتائجك للرجوع إليها لاحقًا أو لمشاركتها مع مستشارك المالي.
تستخدم الآلة الحاسبة لدينا معدلات الضرائب الكندية الحالية واللوائح لتوفير مقارنات دقيقة. إليك كيف تعمل الحسابات:
تُحسب ضريبة الدخل الشخصي باستخدام الفئات الضريبية الفيدرالية والإقليمية السارية لمقاطعتك. تطبق الآلة الحاسبة معدلات الضرائب الهامشية المناسبة على إجمالي دخلك (الراتب و/أو الأرباح الموزعة).
بالنسبة لدخل الراتب، تكون الصيغة:
1الضريبة الشخصية = الضريبة الفيدرالية + الضريبة الإقليمية
2حيث يتم حساب الضريبة الفيدرالية والضريبة الإقليمية من خلال تطبيق معدلات الضرائب التصاعدية على كل جزء من الدخل الذي يقع ضمن كل فئة ضريبية.
تُحسب مساهمات CPP بناءً على دخل الراتب باستخدام الصيغة التالية:
1مساهمات CPP = (الراتب - الإعفاء الأساسي) × معدل CPP
2حيث:
تُحسب غرفة مساهمة RRSP كالتالي:
1غرفة RRSP = الدخل المكتسب × 18% (حتى الحد الأقصى السنوي)
2حيث:
بالنسبة للأرباح الموزعة، فإن الحساب أكثر تعقيدًا بسبب نظام الزيادة والائتمان الضريبي:
1الأرباح الموزعة الخاضعة للضريبة = الأرباح الموزعة الفعلية × (1 + معدل الزيادة)
2الضريبة على الأرباح الموزعة = (الأرباح الموزعة الخاضعة للضريبة × معدل الضريبة الهامشي) - ائتمان الضريبة على الأرباح الموزعة
3حيث:
عند دفع الراتب، توفر شركتك ضرائب الشركات:
1توفير الضرائب على الشركات = الراتب × معدل الضرائب على الشركات
2عند دفع الأرباح الموزعة، يجب على الشركة أولاً دفع الضرائب على الشركات:
1الضرائب على دخل مصدر الأرباح الموزعة = الدخل × معدل الضرائب على الشركات
2تختلف معدلات الضرائب وكفاءة التكامل بشكل كبير عبر المقاطعات والأقاليم الكندية. إليك نظرة عامة موجزة عن الاعتبارات الإقليمية الرئيسية:
تمتلك كل مقاطعة وإقليم معدلات ضرائب وائتمانات خاصة تؤثر على قرار الراتب مقابل الأرباح الموزعة. تأخذ الآلة الحاسبة لدينا هذه الاختلافات في الاعتبار لتقديم توصيات دقيقة خاصة بالمقاطعة.
السيناريو:
نتائج الآلة الحاسبة:
خيار الراتب:
خيار الأرباح الموزعة:
التوصية: في هذا السيناريو، يوفر خيار الراتب نتائج أفضل قليلاً عند النظر في غرفة مساهمة RRSP وفوائد CPP.
السيناريو:
نتائج الآلة الحاسبة:
خيار الراتب:
خيار الأرباح الموزعة:
التوصية: في هذا السيناريو ذي الدخل المرتفع في كولومبيا البريطانية، يوفر خيار الأرباح الموزعة نتائج أفضل قليلاً، خاصة إذا لم يكن مالك العمل بحاجة إلى غرفة RRSP إضافية.
يجد العديد من أصحاب الأعمال أن مزيجًا من الرواتب والأرباح الموزعة يوفر الاستراتيجية الضريبية المثلى. اعتبر:
دفع راتب كافٍ لـ:
ثم دفع التعويض المتبقي كأرباح موزعة لـ:
يمكن أن تساعدك الآلة الحاسبة لدينا في تحديد التوازن الأمثل من خلال تشغيل سيناريوهات متعددة مع مزيج مختلف من الرواتب/الأرباح الموزعة.
بينما تعتبر الكفاءة الضريبية مهمة، يجب أن تؤثر عوامل أخرى على استراتيجيتك في التعويض:
لقد تطور النهج الكندي للضرائب على الشركات بشكل كبير على مر العقود، حيث كانت نظام التكامل سمة مميزة.
تم تقديم مفهوم التكامل الضريبي في كندا بعد توصيات لجنة كارتر في أواخر الستينات. كان الهدف هو ضمان أن يدفع الأفراد تقريبًا نفس المبلغ من الضرائب سواء كسبوا الدخل مباشرة أو من خلال شركة.
تم تقديم خصم الأعمال الصغيرة لتوفير مزايا ضريبية للشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا (CCPCs) وقد كانت حجر الزاوية في السياسة الضريبية الكندية منذ السبعينات. لقد تفاوت معدل الضرائب التفضيلي للأعمال الصغيرة على مر الزمن ولكنه قدم دائمًا فرصًا كبيرة لتأجيل الضرائب لأصحاب الأعمال.
تم تصميم نظام ائتمانات الضريبة على الأرباح الموزعة لتعويض الضرائب على الشركات التي تم دفعها بالفعل على الدخل قبل توزيعه كأرباح موزعة. يميز النظام بين:
تم تقديم هذا النظام ذو المستويين للأرباح الموزعة في عام 2006 لتحقيق تكامل أفضل عبر أنواع الدخل الشركات المختلفة.
في السنوات الأخيرة، قدمت الحكومة الكندية تدابير مختلفة تؤثر على الشركات الخاصة، بما في ذلك:
تسلط هذه التغييرات الضوء على أهمية البقاء على اطلاع على اللوائح الضريبية ومراجعة استراتيجية التعويض الخاصة بك بانتظام.
الأرباح الموزعة المؤهلة تُدفع من دخل الشركات الذي تم فرض ضرائب عليه بمعدل الشركات العام (حوالي 26-31% اعتمادًا على المقاطعة). تتلقى هذه الأرباح ائتمان ضريبي أكثر سخاءً لتعويض الضرائب الأعلى التي تم دفعها بالفعل.
الأرباح الموزعة غير المؤهلة تُدفع عادةً من دخل استفاد من خصم الأعمال الصغيرة (الذي تم فرض ضرائب عليه بمعدل حوالي 9-13% اعتمادًا على المقاطعة). تتلقى هذه الأرباح ائتمانًا ضريبيًا أصغر، مما يعكس الضرائب الأقل التي تم دفعها على الشركات.
زيادة الأرباح الموزعة هي آلية "تزيد" من المبلغ الفعلي للأرباح الموزعة لتقريب الدخل قبل الضريبة الذي أنشأ الأرباح الموزعة. لعام 2023:
يتم تضمين هذا المبلغ المضاعف في دخلك الخاضع للضريبة، ولكنك تتلقى بعد ذلك ائتمان ضريبي على الأرباح الموزعة لتعويض الضرائب على الشركات المدفوعة مسبقًا.
نعم، من الممكن دفع نفسك فقط أرباح موزعة. ومع ذلك، تعني هذه الاستراتيجية أنه:
بالنسبة للعديد من أصحاب الأعمال، يوفر مزيج من الرواتب والأرباح الموزعة أفضل الفوائد العامة.
يعد الراتب مصاريف قابلة للخصم الضريبي لشركتك، مما يقلل من دخلها الخاضع للضريبة دولارًا مقابل دولار. وهذا يعني أن شركتك توفر ضرائب الشركات تساوي معدل ضريبتها مضروبًا في الراتب المدفوع.
نعم. تؤثر الأرباح الموزعة بشكل أكبر على تقليص معاش الشيخوخة (OAS) مقارنة بنفس المبلغ من النقد المستلم كراتب بسبب زيادة الأرباح الموزعة. يتم استخدام المبلغ المضاعف للأرباح الموزعة في حساب الدخل الصافي لأغراض تقليص OAS.
يجب عليك مراجعة استراتيجيتك في التعويض:
لا. بينما توفر الآلة الحاسبة لدينا رؤى قيمة بناءً على معدلات الضرائب الحالية والمبادئ العامة، لا يمكن أن تحل محل المشورة الشخصية المهنية. يتضمن التخطيط الضريبي العديد من العوامل التي تتجاوز مجرد الحسابات الضريبية الفورية، بما في ذلك التخطيط طويل الأجل، وإدارة المخاطر، والظروف المحددة الفريدة لوضعك.
تستخدم الآلة الحاسبة لدينا معدلات الضرائب الفيدرالية والإقليمية الحالية وتتبع منهجيات حساب الضرائب المعمول بها. ومع ذلك، فإنها بالضرورة تقوم ببعض التبسيطات والافتراضات. للحصول على تخطيط ضريبي دقيق، نوصي بالتشاور مع محترف ضرائب مؤهل يمكنه النظر في جميع جوانب وضعك المحدد.
إليك بعض أمثلة التعليمات البرمجية التي توضح كيفية حساب جوانب مختلفة من قرار الراتب مقابل الأرباح الموزعة:
1// حساب ضريبة الدخل الشخصي (مثال مبسط)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // الفئات الضريبية الفيدرالية (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // سيتم تعريف الفئات الضريبية الإقليمية بشكل مشابه
13 // هذا مثال مبسط
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // مبسط كمثال
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // مقاطعات أخرى...
19 };
20
21 // حساب الضريبة الفيدرالية
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // الضريبة الإقليمية المبسطة (في الواقع، ستستخدم الفئات)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// حساب مساهمات CPP
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// حساب غرفة مساهمة RRSP
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // حد 2023
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# حساب ضريبة الأرباح الموزعة في بايثون
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # معدلات الزيادة
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # معدلات ائتمان الضريبة (مبسطة)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # تطبيق الزيادة
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # حساب الضريبة على المبلغ المضاعف (مبسط)
16 # في الواقع، سيتم استخدام الفئات الضريبية
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # تطبيق ائتمان الضريبة على الأرباح الموزعة
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # الضريبة النهائية (لا يمكن أن تكون سلبية)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# مقارنة الراتب مقابل الأرباح الموزعة
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # خيار الراتب
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # خيار الأرباح الموزعة
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'salary': {
43 'personal_tax': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'net_income': net_salary,
46 'corporate_tax_savings': corporate_tax_savings,
47 'total_take_home': net_salary
48 },
49 'dividend': {
50 'corporate_tax': corporate_tax,
51 'dividend_amount': dividend_amount,
52 'personal_tax': personal_tax_on_dividend,
53 'net_income': net_dividend,
54 'total_take_home': net_dividend
55 }
56 }
571// مثال جافا لحساب مزيج الراتب والأرباح الموزعة المثالي
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // ابدأ بكل الدخل الإضافي كراتب
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // جرب نسب مختلفة من الراتب
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // سيتم تنفيذ طرق أخرى لحساب الضرائب هنا
36}
37وكالة الإيرادات الكندية. "دليل ضريبة الشركات T2." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
وكالة الإيرادات الكندية. "معدلات ضريبة الدخل الكندية للأفراد - السنوات الحالية والسابقة." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
وكالة الإيرادات الكندية. "ائتمانات ضريبة الأرباح الموزعة." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
خطة المعاشات الكندية. "معدلات المساهمات، والحدود، والإعفاءات." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
المحاسبون المحترفون المعتمدون في كندا. "دليل التخطيط الضريبي." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
وزارة المالية الكندية. "النفقات الضريبية والتقييمات." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
يعد القرار بين الراتب والأرباح الموزعة واحدة من أهم اعتبارات التخطيط الضريبي لأصحاب الأعمال الكندية. بينما يهدف النظام الضريبي الكندي إلى تحقيق التكامل بين الضرائب على الشركات والضرائب الشخصية، تختلف الاستراتيجية المثلى بناءً على الظروف الفردية، ومقاطعة الإقامة، ومستويات الدخل، والأهداف المالية الشخصية.
توفر لك آلة حاسبة الرواتب مقابل الأرباح الموزعة للأعمال الكندية نقطة انطلاق قيمة لتحليل خياراتك، ولكننا نوصي بالتشاور مع محترف ضرائب مؤهل للحصول على نصيحة شخصية مصممة خصيصًا لوضعك المحدد.
من خلال فهم تداعيات الضرائب لاستراتيجيات التعويض المختلفة ومراجعة نهجك بانتظام مع تغير القوانين الضريبية والظروف الشخصية، يمكنك تقليل العبء الضريبي الإجمالي لديك بينما تلبي أهدافك المالية وتخطيط التقاعد.
هل أنت مستعد لتحسين استراتيجية التعويض الخاصة بك؟ جرب الآلة الحاسبة لدينا الآن واحصل على رؤى قيمة حول الطريقة الأكثر كفاءة ضريبيًا لدفع نفسك من شركتك الكندية.
اكتشف المزيد من الأدوات التي قد تكون مفيدة لسير عملك