Sammenlign skattemæssige konsekvenser af løn versus udbyttekompensation for canadiske virksomhedsejere. Optimer din indkomststrategi baseret på provinsielle skattesatser, CPP-bidrag og RRSP-overvejelser.
Den canadiske virksomhedsløn vs. udbytte skat beregner er et specialiseret værktøj designet til at hjælpe små virksomhedsejere og inkorporerede fagfolk i Canada med at træffe informerede beslutninger om, hvordan de skal kompensere sig selv. Som canadisk virksomhedsejer er en af de mest betydningsfulde økonomiske beslutninger, du står over for, om du skal betale dig selv gennem løn, udbytter eller en kombination af begge. Denne beregner giver en omfattende analyse af skattemæssige konsekvenser, hvilket hjælper dig med at optimere din kompensationsstrategi baseret på dine specifikke omstændigheder.
Vores beregner tager højde for det komplekse samspil mellem virksomhedsskatter og personlig beskatning i Canada, herunder provinsielle skattesatser, CPP-bidrag, RRSP-bidragsrum og udbytte skattekreditter. Ved at indtaste din provins, nuværende løn og udbytter betalt til dato og ønsket yderligere indkomst, vil du modtage en detaljeret sammenligning af skattekonsekvenserne af hver kompensationsmetode.
Når du betaler dig selv en løn fra din virksomhed, er beløbet:
Løn betragtes som "indtægt" og giver flere fordele, som udbytter ikke gør, herunder CPP-fordele og RRSP-bidragsrum. Det kommer dog også med yderligere administrative krav og lønskatter.
Når du betaler dig selv udbytter fra din virksomhed, er beløbet:
Udbytter kan klassificeres som "berettigede" eller "ikke-berettigede" afhængigt af kilden til virksomhedens indkomst, med forskellige skattemæssige konsekvenser for hver type. Udbytte skattekreditsystemet er designet til at forhindre dobbeltbeskatning af virksomhedens indkomst, men integrationen er sjældent perfekt på tværs af alle provinser og indkomstniveauer.
Det canadiske skattesystem forsøger at opnå "integration" mellem virksomhedsskatter og personlig skat, hvilket betyder, at den samlede skat, der betales, bør være omtrent den samme, uanset om indkomsten er optjent personligt eller gennem en virksomhed og derefter distribueret. Imidlertid opnås perfekt integration sjældent på grund af:
Denne beregner hjælper dig med at navigere i disse kompleksiteter for at finde den mest skatteeffektive kompensationsstrategi for din situation.
Følg disse enkle trin for at bestemme den optimale kompensationsstrategi for din situation:
Vælg Din Provins: Vælg din provins eller territorium fra dropdown-menuen. Skattesatser varierer betydeligt i hele Canada, så dette er et afgørende første skridt.
Indtast Løn Betalt til Dato: Indtast beløbet af løn, du allerede har betalt dig selv fra din virksomhed i det aktuelle skatteår.
Indtast Udbytter Betalt til Dato: Indtast beløbet af udbytter, du allerede har modtaget fra din virksomhed i det aktuelle skatteår.
Indtast Yderligere Indkomst Behov: Angiv, hvor meget yderligere indkomst du har brug for at trække fra din virksomhed.
Gennemgå Resultaterne: Beregneren vil analysere dine indtastninger og give:
Valgfrit - Kopier Resultater: Brug kopieringsknappen til at gemme dine resultater til fremtidig reference eller til at dele med din finansielle rådgiver.
Vores beregner bruger aktuelle canadiske skattesatser og reguleringer til at give nøjagtige sammenligninger. Her er hvordan beregningerne fungerer:
Personlig indkomstskat beregnes ved hjælp af de føderale og provinsielle skatteklasser, der gælder for din provins. Beregneren anvender de passende marginale skattesatser på din samlede indkomst (løn og/eller udbytter).
For lønindkomst er formlen:
1Personlig Skat = Føderal Skat + Provinsial Skat
2Hvor Føderal Skat og Provinsial Skat beregnes ved at anvende de progressive skattesatser på hver del af indkomsten, der falder inden for hver skatteklasse.
CPP-bidrag beregnes baseret på lønindkomst ved hjælp af følgende formel:
1CPP Bidrag = (Løn - Grundlæggende Undtagelse) × CPP Sats
2Hvor:
RRSP-bidragsrummet beregnes som:
1RRSP Rum = Indtjent Indkomst × 18% (op til årligt maksimum)
2Hvor:
For udbytter er beregningen mere kompleks på grund af gross-up og skattekreditsystemet:
1Skattepligtigt Udbytte = Faktisk Udbytte × (1 + Gross-Up Sats)
2Udbytte Skat = (Skattepligtigt Udbytte × Marginal Skattesats) - Udbytte Skattekredit
3Hvor:
Når du betaler løn, sparer din virksomhed virksomhedsskat:
1Virksomhedsskat Besparelse = Løn × Virksomhedsskat Sats
2Når du betaler udbytter, skal virksomheden først betale virksomhedsskat:
1Virksomhedsskat på Udbytte Kilde Indkomst = Indkomst × Virksomhedsskat Sats
2Skattesatser og integrations effektivitet varierer betydeligt på tværs af canadiske provinser og territorier. Her er en kort oversigt over nøgleprovinsielle overvejelser:
Hver provins og territorium har sine egne skattesatser og kreditter, der påvirker beslutningen om løn vs. udbytte. Vores beregner tager højde for disse forskelle for at give nøjagtige provins-specifikke anbefalinger.
Scenario:
Beregner Resultater:
Løn Mulighed:
Udbytte Mulighed:
Anbefaling: I dette scenarie giver lønoptionen en lidt bedre samlet resultat, når man overvejer RRSP-bidragsrummet og CPP-fordelene.
Scenario:
Beregner Resultater:
Løn Mulighed:
Udbytte Mulighed:
Anbefaling: I dette højindkomstscenarie i BC giver udbytteoptionen en lidt bedre resultat, især hvis virksomhedsejeren ikke har brug for yderligere RRSP-rum.
Mange virksomhedsejere finder, at en kombination af løn og udbytter giver den optimale skatte-strategi. Overvej:
At betale nok løn til at:
Derefter betale resterende kompensation som udbytter for at:
Vores beregner kan hjælpe dig med at bestemme den optimale balance ved at køre flere scenarier med forskellige løn/udbytte kombinationer.
Selvom skatteeffektivitet er vigtig, bør andre faktorer påvirke din kompensationsstrategi:
Den canadiske tilgang til virksomhedsskat har udviklet sig betydeligt gennem årtierne, med integrationssystemet som et definerende træk.
Begrebet skatteintegration blev introduceret i Canada efter anbefalingerne fra Carter-kommissionen i slutningen af 1960'erne. Målet var at sikre, at enkeltpersoner ville betale omtrent det samme beløb i skat, uanset om de tjente indkomst direkte eller gennem en virksomhed.
Det lille virksomhedfradrag blev introduceret for at give skattemæssige fordele til canadisk-kontrollerede private selskaber (CCPC'er) og har været en hjørnesten i canadisk skattepolitik siden 1970'erne. Den præferentielle skattesats for små virksomheder har varieret over tid, men har konsekvent givet betydelige skatteudskydelsesmuligheder for virksomhedsejere.
Udbytte skattekreditsystemet blev designet til at kompensere for den virksomhedsskat, der allerede er betalt på indkomst, før den blev distribueret som udbytter. Systemet skelner mellem:
Dette to-tier udbyttesystem blev introduceret i 2006 for bedre at opnå integration på tværs af forskellige typer virksomhedens indkomst.
I de seneste år har den canadiske regering introduceret forskellige foranstaltninger, der påvirker private virksomheder, herunder:
Disse ændringer fremhæver vigtigheden af at holde sig ajour med skattereglerne og regelmæssigt gennemgå din kompensationsstrategi.
Berettigede udbytter betales fra virksomhedens indkomst, der er blevet beskattet med den generelle virksomhedsskatte sats (ca. 26-31% afhængigt af provinsen). Disse udbytter modtager en mere generøs udbytte skattekredit for at kompensere for den højere virksomhedsskat, der allerede er betalt.
Ikke-berettigede udbytter betales typisk fra indkomst, der har haft fordel af det lille virksomhedfradrag (beskattet med ca. 9-13% afhængigt af provinsen). Disse udbytter modtager en mindre skattekredit, der afspejler den lavere virksomhedsskat, der er betalt.
Udbytte gross-up er en mekanisme, der "grosses op" det faktiske udbyttebeløb for at tilnærme den før-skat virksomhedens indkomst, der genererede udbyttet. For 2023:
Dette grossede beløb inkluderes i din skattepligtige indkomst, men du modtager derefter en udbytte skattekredit for at modregne den virksomhedsskat, der allerede er betalt.
Ja, det er muligt at betale dig selv kun udbytter. Men denne strategi betyder:
For mange virksomhedsejere giver en kombination af løn og udbytter de bedste samlede fordele.
Løn er en skattefradragsberettiget udgift for din virksomhed, hvilket reducerer dens skattepligtige indkomst dollar-for-dollar. Det betyder, at din virksomhed sparer virksomhedsskat svarende til dens skattesats ganget med den betalte løn.
Ja. Udbytter har en større indvirkning på tilbageholdelsen af Old Age Security (OAS) end det samme beløb af faktisk kontant modtaget som løn på grund af udbytte gross-up. Det grossede beløb af udbytter bruges til at beregne din nettoindkomst for OAS tilbageholdelse.
Du bør gennemgå din kompensationsstrategi:
Nej. Selvom vores beregner giver værdifulde indsigter baseret på aktuelle skattesatser og generelle principper, kan den ikke erstatte personlig professionel rådgivning. Skatteplanlægning involverer mange faktorer ud over blot de umiddelbare skatteberegninger, herunder langsigtet planlægning, risikostyring og specifikke omstændigheder, der er unikke for din situation.
Vores beregner bruger aktuelle føderale og provinsielle skattesatser og følger etablerede skatteberegningsmetoder. Imidlertid foretager den nødvendigvis visse forenklinger og antagelser. For præcis skatteplanlægning anbefaler vi at konsultere en kvalificeret skatteprofessionel, der kan overveje alle aspekter af din specifikke situation.
Her er nogle kodeeksempler, der demonstrerer, hvordan man beregner forskellige aspekter af løn vs. udbytte beslutningen:
1// Beregn personlig indkomstskat (forenklet eksempel)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // Føderale skatteklasser (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // Provinsielle skatteklasser ville blive defineret på samme måde
13 // Dette er et forenklet eksempel
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // Forenklet for eksempel
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // Andre provinser...
19 };
20
21 // Beregn føderal skat
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // Forenklet provinsial skat (i virkeligheden ville man bruge skatteklasser)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// Beregn CPP bidrag
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// Beregn RRSP bidragsrum
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // 2023 grænse
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# Beregn udbytte skat i Python
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # Gross-up satser
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # Udbytte skattekredit satser (forenklet)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # Anvend gross-up
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # Beregn skat på grossede beløb (forenklet)
16 # I virkeligheden ville man bruge skatteklasser
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # Anvend udbytte skattekredit
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # Endelig skat (kan ikke være negativ)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Sammenlign løn vs. udbytte
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # Løn mulighed
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # Udbytte mulighed
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'løn': {
43 'personlig_skat': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'netto_indkomst': net_salary,
46 'virksomhedsskat_besparelse': corporate_tax_savings,
47 'samlet_udbetalt_beløb': net_salary
48 },
49 'udbytte': {
50 'virksomhedsskat': corporate_tax,
51 'udbytte_beløb': dividend_amount,
52 'personlig_skat': personal_tax_on_dividend,
53 'netto_indkomst': net_dividend,
54 'samlet_udbetalt_beløb': net_dividend
55 }
56 }
571// Java eksempel til beregning af optimal løn-udbytte blanding
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // Start med al yderligere indkomst som løn
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // Prøv forskellige løn/udbytte kombinationer
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // Andre metoder til skatteberegninger ville blive implementeret her
36}
37Canada Revenue Agency. "T2 Corporation Income Tax Guide." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Canada Revenue Agency. "Canadiske Indkomstskattesatser for Enkelpersoner - Nuværende og Tidligere År." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Canada Revenue Agency. "Udbytte Skattekreditter." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Canada Pension Plan. "Bidrags satser, Maksimum og Undtagelser." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Chartered Professional Accountants of Canada. "Skatteplanlægningsguide." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Department of Finance Canada. "Skatteudgifter og Evalueringer." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
Beslutningen mellem løn og udbytter er en af de vigtigste skatteplanlægningsovervejelser for canadiske virksomhedsejere. Mens det canadiske skattesystem sigter mod at opnå integration mellem virksomhedsskatter og personlig skat, varierer den optimale strategi baseret på individuelle omstændigheder, provins for ophold, indkomstniveauer og personlige økonomiske mål.
Vores canadiske virksomhedsløn vs. udbytte skat beregner giver et værdifuldt udgangspunkt for at analysere dine muligheder, men vi anbefaler at konsultere en kvalificeret skatteprofessionel for personlig rådgivning skræddersyet til din specifikke situation.
Ved at forstå skattemæssige konsekvenser af forskellige kompensationsstrategier og regelmæssigt gennemgå din tilgang, som skatteregler og personlige omstændigheder ændrer sig, kan du minimere din samlede skattebyrde, mens du opfylder dine økonomiske og pensionsplanlægningsmål.
Klar til at optimere din kompensationsstrategi? Prøv vores beregner nu og få værdifulde indsigter i den mest skatteeffektive måde at betale dig selv fra din canadiske virksomhed.
Opdag flere værktøjer, der måske kan være nyttige for din arbejdsgang.