Erhvervsvirksomhedens Leasing vs Køb Beregner Canada | Gratis Værktøj

Hvad er beregneren til sammenligning af leasing og køb af et erhvervskøretøj?

Beregneren til sammenligning af leasing og køb af erhvervskøretøjer sammenligner de samlede omkostninger efter skat ved at lease et køretøj med at købe et for en canadisk virksomhed. Den anvender Canada Revenue Agencys (CRA) regler om kapitaludgiftsfradrag, fradragsberettigede renter og grænser for leasingydelser samt skattesatsen for små virksomheder i den valgte provins eller det valgte territorium. Resultatet viser, hvilken løsning der koster mindst over låne- eller leasingperioden, og hvor meget.

Leasing og køb fordeler omkostningerne forskelligt. Et leasingforhold har normalt lavere månedlige ydelser og ingen videresalgsfase ved periodens udløb. Et lån opbygger ejerskab og giver virksomheden mulighed for at kræve afskrivninger, men indebærer både risikoen for og gevinsten ved køretøjets videresalgsværdi. Da fradragene er forskellige, er den billigste løsning ikke altid den med den laveste månedlige ydelse. Beregneren lægger alle betalinger, fradrag og skattemæssige virkninger sammen for hele perioden for at finde de reelle omkostninger ved hver løsning.

Sådan beregnes omkostningerne ved at købe et erhvervskøretøj

Månedlig låneydelse

Låneydelsen beregnes ved hjælp af standardformlen for amortisering:

$\text{Månedlig ydelse} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = det lånte beløb (købsprisen, forudsat ingen udbetaling)
• $r$ = den månedlige rente (den årlige rente divideret med 12)
• $n$ = antallet af månedlige betalinger (60 for et lån med en løbetid på 5 år)

Afskrivning (kapitaludgiftsfradrag)

Et køretøj mister værdi hvert år, og CRA giver en virksomhed mulighed for at fradrage dette tab som kapitaludgiftsfradrag (CCA). Et personkøretøj afskrives med 30 % af den resterende værdi hvert år efter saldometoden. I det første år giver en midlertidig føderal regel en virksomhed mulighed for at kræve tre gange det normale beløb for det første år: 45 % i stedet for 15 %. Dette gælder for køretøjer, der er købt efter 2024 og taget i brug før 2030.

Hvis et køretøj koster mere end CRA's årlige prisloft (39.000 US$ for køretøjer købt i 2026), kan kun loftsbeløbet nogensinde afskrives. Resten af købsprisen kan aldrig fradrages.

Grænse for rentefradrag

Lånerenter kan fradrages, men kun op til et månedligt loft fastsat af CRA (350 US$ om måneden for lån optaget i 2026). Renter, der betales ud over loftet, giver ingen skattefordel.

Tilbageførsel ved videresalg

Ved periodens udløb behandler beregneren køretøjet, som om det var solgt til den anslåede videresalgsværdi. Hvis denne værdi er højere end køretøjets resterende uafskrevne saldo, kaldes forskellen tilbageførsel, og den lægges til den skattepligtige indkomst og beskattes med virksomhedens marginalskattesats. Køretøjer, der er prissat over loftet på 39.000 US$, er fritaget for tilbageførsel.

Samlede omkostninger ved køb

$\text{Samlede købsomkostninger} = \text{Samlede lånebetalinger} - \text{Skattebesparelse} + \text{Skat af tilbageførsel} - \text{Videresalgsværdi}$

hvor

$\text{Skattebesparelse} = (\text{Fradragsberettigede renter} + \text{Krævet CCA}) \times \text{Marginalskattesats}$

Sådan beregnes omkostningerne ved at lease et erhvervskøretøj

Månedlig leasingydelse

En leasingydelse består af to dele: et afskrivningsbeløb, der dækker køretøjets forventede værdiforringelse, og et finansieringsgebyr, der svarer til renter.

$\text{Afskrivningsbeløb} = \frac{\text{Aktiveret kostpris} - \text{Restværdi}}{\text{Antal måneder}}$

$\text{Finansieringsgebyr} = (\text{Aktiveret kostpris} + \text{Restværdi}) \times \text{Rentefaktor}$

Rentefaktoren er leasingaftalens rente divideret med 2400. De to gebyrer udgør tilsammen den månedlige leasingydelse.

Grænse for leasingfradrag

Leasingydelser er fuldt fradragsberettigede og ikke kun delvist fradragsberettigede: Der findes ingen regel, som begrænser fradraget til en fast andel, såsom 80 %, af ydelsen. I stedet fastsætter CRA et fast beløbsmæssigt loft for det fradragsberettigede beløb pr. måned (1.100 US$ om måneden for leasingaftaler indgået i 2026). Leasingydelser over dette loft kan ikke fradrages.

Samlede leasingomkostninger

$\text{Samlede leasingomkostninger} = \text{Samlede leasingydelser} - \text{Skattebesparelse}$

hvor

$\text{Skattebesparelse} = \min(\text{Månedlig leasingydelse}, \$1{,}100) \times \text{Måneder} \times \text{Marginalskattesats}$

Leasing har ingen videresalgsværdi i formlen, fordi køretøjet leveres tilbage til leasingselskabet ved periodens udløb.

Regneeksempel

En virksomhed i Ontario vælger mellem at lease og købe en lastbil til 35.000 US$ i 5 år. Lånerenten er 6 %, leasingrenten er 8 %, og lastbilen forventes at være 45 % af sin pris værd (15.750 US$) ved periodens udløb. Virksomheden er stiftet som selskab, så dens marginalskattesats er Ontarios small-business-sats for 2026, 12,2 %.

Køb

Leasing

I dette eksempel koster køb omkring 3.996 US$ mindre end leasing over perioden på 5 år, hovedsageligt fordi CCA-fradragene fra det fremskyndede fradrag i det første år opvejer leasingens lavere månedlige ydelse.

Skattesatser for små virksomheder efter provins

Beregneren foreslår en marginalskattesats for et selskab, svarende til den samlede føderale og provinsielle skattesats for små virksomheder på aktiv erhvervsindkomst. Dette er de samlede satser for 2026 for et canadisk-kontrolleret privat selskab:

En enkeltmandsvirksomhed beskattes ikke efter selskabsskattesatsen. I stedet reducerer køretøjsfradrag den personlige indkomst, så ejeren bør indtaste sin egen personlige marginalskattesats i stedet for den foreslåede sats.

Hvornår leasing typisk koster mindre

Leasing er typisk billigere, når et køretøj udskiftes ofte, fordi leasingperioden kan tilpasses en kortere ejerskabsperiode, og virksomheden undgår risikoen for, at køretøjet mister værdi hurtigere end forventet. Det holder også de månedlige ydelser nede, hvilket kan have betydning for en virksomhed med stram likviditet. De fleste leasingaftaler begrænser den årlige kørselsafstand (ofte fra 16.000 til 24.000 km) og opkræver et gebyr for overskridelser, så leasing passer bedst til køretøjer med forudsigelig, moderat anvendelse.

Hvornår køb typisk koster mindre

Køb er typisk billigere for et køretøj, der beholdes i mange år, køretøjer med høj kilometerstand, som ville udløse gebyrer for overskridelse af leasingaftalen, eller køretøjer, der kræver permanente ændringer, som en leasingaftale ikke ville tillade. Når lånet er betalt, ejer virksomheden et aktiv, som den kan fortsætte med at bruge, sælge eller bytte, uden flere månedlige betalinger.

Ofte stillede spørgsmål

Medregner beregneren GST eller HST? Nej. GST og HST, der betales ved leasing eller køb, kan normalt genvindes gennem indgående skattekreditter for en virksomhed, der er registreret for GST/HST, så de ændrer ikke værdien af et indkomstskattefradrag. Beregneren arbejder kun med indkomstskat.

Kan 80 % af en leasingydelse fradrages? Nej. En leasingydelse er fuldt fradragsberettiget op til CRA's månedlige beløbsloft (1.100 US$ om måneden i 2026). Der er ingen fast procentgrænse for leasingfradrag.

Hvad sker der, hvis jeg køber et køretøj, der koster mere end CCA-loftet? Loftet (39.000 US$ for 2026) fastsætter det maksimale beløb, der nogensinde kan afskrives, uanset hvad køretøjet faktisk kostede. Et køretøj, der er prissat over loftet, er også fritaget for tilbageførselsskat, når det sælges.

Hvad er tilbageførsel, og hvornår gælder den? Tilbageførsel opstår, når et køretøj sælges for mere end dets resterende uafskrevne værdi. Det overskydende beløb lægges tilbage til den skattepligtige indkomst. Det gælder kun for køretøjer, der er prissat til eller under CCA-loftet.

Bør en enkeltmandsvirksomhed bruge den foreslåede skattesats? Nej. Den foreslåede sats er selskabsskattesatsen for små virksomheder, som kun gælder for et selskab. En enkeltmandsvirksomhed bør erstatte den med sin egen personlige marginalskattesats, da køretøjsfradrag i stedet reducerer den personlige indkomst.

Tager beregneren højde for en udbetaling? Nej. Den forudsætter, at hele købsprisen finansieres. En udbetaling ville reducere lånebeløbet og de betalte renter, så de viste købsomkostninger er et udgangspunkt og ikke et endeligt tal for en virksomhed, der planlægger en udbetaling.