Calculateur de location vs achat de véhicule d'entreprise Canada | Outil gratuit

Calculateur de location ou d’achat d’un véhicule d’entreprise

Le calculateur de location ou d’achat d’un véhicule d’entreprise compare le coût total après impôt de la location et de l’achat d’un véhicule pour une entreprise canadienne. Il applique les règles de l’Agence du revenu du Canada (ARC) concernant la déduction pour amortissement (DPA), les intérêts déductibles et les limites applicables aux paiements de location, ainsi que le taux d’imposition des petites entreprises de la province ou du territoire sélectionné. Le résultat indique quelle option coûte le moins cher pendant la durée du prêt ou de la location, et de combien.

La location et l’achat répartissent les coûts différemment. Une location entraîne généralement des paiements mensuels moins élevés et n’exige pas de revente à la fin. Un prêt permet d’acquérir le véhicule et de demander une déduction pour amortissement, mais l’entreprise assume le risque et bénéficie aussi de la valeur de revente du véhicule. Comme les déductions fiscales diffèrent, l’option la moins coûteuse n’est pas toujours celle dont le paiement mensuel est le plus bas. Le calculateur additionne chaque paiement, chaque déduction et chaque effet fiscal sur toute la durée afin de déterminer le coût réel de chaque option.

Comment calculer le coût d’achat d’un véhicule d’entreprise

Paiement mensuel du prêt automobile

Le paiement du prêt utilise la formule standard d’amortissement :

$\text{Monthly Payment} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = le montant emprunté (le prix d’achat, en supposant qu’il n’y a pas de mise de fonds)
• $r$ = le taux d’intérêt mensuel (le taux annuel divisé par 12)
• $n$ = le nombre de paiements mensuels (60 pour un prêt de 5 ans)

Amortissement (déduction pour amortissement)

Un véhicule perd de la valeur chaque année, et l’ARC permet à une entreprise de déduire cette perte sous forme de déduction pour amortissement (DPA). Une voiture de tourisme s’amortit à hauteur de 30 % de sa valeur restante chaque année, selon la méthode de l’amortissement dégressif. Pendant la première année, une mesure fédérale temporaire permet à une entreprise de demander trois fois le montant habituel de la première année : 45 % au lieu de 15 %. Cette règle s’applique aux véhicules achetés après 2024 et mis en service avant 2030.

Si un véhicule coûte plus que le plafond annuel de prix fixé par l’ARC (39 000 $ pour les véhicules achetés en 2026), seul le montant du plafond peut être amorti. Le reste du prix d’achat ne peut jamais être déduit.

Limite de la déduction des intérêts

Les intérêts d’un prêt sont déductibles, mais seulement jusqu’à un plafond mensuel fixé par l’ARC (350 $ par mois pour les prêts contractés en 2026). Les intérêts payés au-delà de ce plafond ne procurent aucun avantage fiscal.

Récupération à la revente

À la fin de la durée, le calculateur considère que le véhicule est vendu à sa valeur de revente estimée. Si cette valeur est supérieure au solde non amorti du véhicule, la différence est appelée récupération. Elle est ajoutée au revenu imposable et imposée au taux marginal de l’entreprise. Les véhicules dont le prix dépasse le plafond de 39 000 $ sont exemptés de la récupération.

Coût total de l’achat

$\text{Total Buying Cost} = \text{Total Loan Payments} - \text{Tax Savings} + \text{Tax on Recapture} - \text{Resale Value}$

où

$\text{Tax Savings} = (\text{Deductible Interest} + \text{CCA Claimed}) \times \text{Marginal Tax Rate}$

Comment calculer le coût de location d’un véhicule d’entreprise

Paiement mensuel de location

Un paiement de location comporte deux parties : des frais d’amortissement, qui couvrent la baisse de valeur prévue du véhicule, et des frais financiers, comparables aux intérêts.

$\text{Depreciation Fee} = \frac{\text{Capitalized Cost} - \text{Residual Value}}{\text{Number of Months}}$

$\text{Finance Fee} = (\text{Capitalized Cost} + \text{Residual Value}) \times \text{Money Factor}$

Le facteur monétaire correspond au taux d’intérêt de la location divisé par 2400. Les deux frais sont additionnés pour obtenir le paiement mensuel de location.

Limite de la déduction des paiements de location

Les paiements de location sont entièrement déductibles, et non partiellement déductibles : aucune règle ne limite la déduction à une proportion fixe, comme 80 % du paiement. L’ARC plafonne plutôt le montant déductible à un montant fixe par mois (1 100 $ par mois pour les contrats de location signés en 2026). La portion du paiement qui dépasse ce plafond n’est pas déductible.

Coût total de la location

$\text{Total Leasing Cost} = \text{Total Lease Payments} - \text{Tax Savings}$

où

$\text{Tax Savings} = \min(\text{Monthly Lease Payment}, \$1{,}100) \times \text{Months} \times \text{Marginal Tax Rate}$

La formule ne comprend aucune valeur de revente, puisque le véhicule est retourné à la société de location à la fin de la durée.

Exemple

Une entreprise de l’Ontario hésite entre la location et l’achat d’un camion de 35 000 $sur 5 ans. Le taux du prêt est de 6$. L’entreprise est constituée en société; son taux d’imposition marginal est donc le taux ontarien de 2026 pour les petites entreprises, soit 12,2 %.

Achat

Location

Dans cet exemple, l’achat coûte environ 3 996 $ de moins que la location sur 5 ans. La principale raison est que les déductions de DPA découlant de la demande accélérée de la première année dépassent l’avantage du paiement mensuel moins élevé de la location.

Taux d’imposition des petites entreprises par province

Le calculateur propose un taux d’imposition marginal pour une entreprise constituée en société. Ce taux correspond au taux combiné fédéral et provincial applicable au revenu d’entreprise exploitée activement d’une petite entreprise. Voici les taux combinés de 2026 pour une société privée sous contrôle canadien :

Un travailleur autonome n’est pas imposé au taux des sociétés. Les déductions liées au véhicule réduisent plutôt son revenu personnel. Il doit donc entrer son propre taux d’imposition marginal personnel au lieu du taux proposé.

Quand la location tend à coûter moins cher

La location tend à être moins coûteuse lorsqu’un véhicule est remplacé fréquemment. La durée du contrat peut alors correspondre à une période d’utilisation plus courte, et l’entreprise évite le risque que le véhicule perde de la valeur plus rapidement que prévu. Les paiements mensuels restent aussi moins élevés, ce qui peut aider une entreprise dont les liquidités sont limitées. La plupart des contrats de location imposent une limite annuelle de kilométrage, généralement de 16 000 à 24 000 km, et facturent des frais pour les kilomètres excédentaires. La location convient donc aux véhicules dont l’utilisation est prévisible et modérée.

Quand l’achat tend à coûter moins cher

L’achat tend à être moins coûteux pour un véhicule conservé pendant de nombreuses années, pour un véhicule parcourant beaucoup de kilomètres et susceptible d’entraîner des frais de dépassement, ou pour un véhicule nécessitant des modifications permanentes qu’un contrat de location n’autoriserait pas. Une fois le prêt remboursé, l’entreprise possède un actif qu’elle peut continuer à utiliser, vendre ou échanger. Elle n’a alors plus de paiements mensuels.

Foire aux questions

Le calculateur inclut-il la TPS ou la TVH ?
Non. La TPS et la TVH payées sur une location ou un achat sont généralement récupérables au moyen de crédits de taxe sur les intrants pour une entreprise inscrite aux fins de la TPS/TVH. Elles ne modifient donc pas la valeur d’une déduction d’impôt sur le revenu. Le calculateur porte uniquement sur l’impôt sur le revenu.

80 % d’un paiement de location est-il déductible ?
Non. Un paiement de location est entièrement déductible jusqu’au plafond mensuel fixé en dollars par l’ARC (1 100 $ par mois en 2026). Aucune limite fixe en pourcentage ne s’applique aux déductions de location.

Que se passe-t-il si j’achète un véhicule qui coûte plus que le plafond de DPA ?
Le plafond (39 000 $ pour 2026) établit le montant maximal qui peut être amorti, quel que soit le coût réel du véhicule. Un véhicule dont le prix dépasse ce plafond est également exempté de l’impôt sur la récupération lors de sa vente.

Qu’est-ce que la récupération et quand s’applique-t-elle ?
La récupération survient lorsqu’un véhicule est vendu à un prix supérieur à sa valeur restante non amortie. L’excédent est ajouté au revenu imposable. Elle s’applique uniquement aux véhicules dont le prix est inférieur ou égal au plafond de DPA.

Un travailleur autonome doit-il utiliser le taux d’imposition proposé ?
Non. Le taux proposé est le taux d’imposition des petites entreprises constituées en société, qui ne s’applique qu’à une entreprise constituée en société. Un travailleur autonome doit le remplacer par son propre taux d’imposition marginal personnel, puisque les déductions liées au véhicule réduisent plutôt son revenu personnel.

Le calculateur tient-il compte d’une mise de fonds ?
Non. Il suppose que le prix d’achat complet est financé. Une mise de fonds réduirait le montant du prêt et les intérêts payés. Le coût d’achat affiché constitue donc un point de départ, et non un montant définitif, pour une entreprise qui prévoit verser une mise de fonds.