Calculateur de location vs achat de véhicule d'entreprise Canada | Outil gratuit

Qu'est-ce que le calculateur location ou achat d'un véhicule d'entreprise ?

Le calculateur location ou achat d'un véhicule d'entreprise compare le coût total après impôt de la location d'un véhicule à celui de son achat, pour une entreprise canadienne. Il applique les règles de l'Agence du revenu du Canada (ARC) sur la déduction pour amortissement, les intérêts déductibles et les plafonds des paiements de location, ainsi que le taux d'imposition des petites entreprises de la province ou du territoire choisi. Le résultat indique quelle option coûte le moins sur la durée du prêt ou de la location, et de combien.

Une location comporte généralement des paiements mensuels plus bas et aucune étape de revente à la fin. Un prêt permet de devenir propriétaire et à l'entreprise de réclamer l'amortissement, mais il comporte le risque lié à la valeur de revente du véhicule. Comme les déductions diffèrent, l'option la moins chère n'est pas toujours celle dont le paiement mensuel est le plus bas.

Comment calculer le coût d'achat d'un véhicule d'entreprise

Paiement mensuel du prêt

Le paiement du prêt utilise la formule d'amortissement standard :

$\text{Paiement mensuel} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = le montant emprunté (le prix d'achat, en supposant l'absence de mise de fonds)
• $r$ = le taux d'intérêt mensuel (le taux annuel divisé par 12)
• $n$ = le nombre de paiements mensuels (60 pour un prêt de 5 ans)

Amortissement (déduction pour amortissement)

Un véhicule perd de la valeur chaque année, et l'ARC permet à l'entreprise de déduire cette perte sous forme de déduction pour amortissement (DPA). Les voitures de tourisme appartiennent à la catégorie 10 ou à la catégorie 10.1, toutes deux avec un taux de DPA de 30 %, réclamé selon la méthode du solde dégressif. Normalement, la règle de la demi-année limite la déduction de la première année à 15 %. Selon l'Incitatif à l'investissement accéléré fédéral, un bien assujetti à la règle de la demi-année donne droit à une déduction de première année pouvant atteindre trois fois la déduction normale de première année, soit 45 % pour une catégorie à 30 %. Le projet de loi C-15, la Loi no 1 d'exécution du budget de 2025, a reçu la sanction royale le 26 mars 2026. Il rétablit l'incitatif intégralement pour les biens acquis après 2024 qui deviennent prêts à être mis en service avant 2030, avec une bonification moindre par la suite. Le calculateur applique dans tous les cas le taux de première année de 45 %.

Si un véhicule coûte plus que le plafond fédéral de la catégorie 10.1 (39 000 $US avant taxes pour les véhicules acquis à compter du 1 janvier 2026), seul le montant du plafond peut être amorti. Le reste du prix d'achat n'est jamais déductible.

Plafond de la déduction des intérêts

Les intérêts d'un prêt sont déductibles, mais seulement jusqu'à un plafond mensuel (350 $US par mois pour les nouveaux prêts conclus à compter du 1 janvier 2026). Les intérêts payés au-delà de ce plafond n'apportent aucun avantage fiscal.

Récupération de l'amortissement à la revente

À la fin de la durée, le calculateur considère que le véhicule est vendu à sa valeur de revente estimée. Si cette valeur est supérieure au solde non amorti restant du véhicule, la différence est appelée récupération de l'amortissement ; elle est réintégrée au revenu imposable et imposée au taux marginal de l'entreprise. Les véhicules dont le prix dépasse le plafond de 39 000 $US relèvent de la catégorie 10.1, et les règles de récupération ne s'appliquent pas aux voitures de tourisme de la catégorie 10.1.

Coût total de l'achat

$\text{Coût total de l'achat} = \text{Total des paiements du prêt} - \text{Économies d'impôt} + \text{Impôt sur la récupération} - \text{Valeur de revente}$

où

$\text{Économies d'impôt} = (\text{Intérêts déductibles} + \text{DPA réclamée}) \times \text{Taux marginal d'imposition}$

Comment calculer le coût de la location d'un véhicule d'entreprise

Paiement mensuel de location

Un paiement de location comprend deux parties : des frais d'amortissement, qui couvrent la baisse de valeur prévue du véhicule, et des frais de financement, semblables à des intérêts.

$\text{Frais d'amortissement} = \frac{\text{Coût capitalisé} - \text{Valeur résiduelle}}{\text{Nombre de mois}}$

$\text{Frais de financement} = (\text{Coût capitalisé} + \text{Valeur résiduelle}) \times \text{Facteur monétaire}$

Le facteur monétaire est le taux d'intérêt de la location divisé par 2400. Les deux frais additionnés donnent le paiement mensuel de location.

Plafond de la déduction de location

Aucune règle ne limite la déduction à une part fixe, comme 80 %, d'un paiement de location. Les frais de location déductibles sont plutôt plafonnés à 1 100 $US par mois avant taxes pour les nouvelles locations conclues à compter du 1 janvier 2026. Le tableau des frais de location admissibles de l'ARC fixe aussi une seconde limite fondée sur le prix de liste du véhicule. La déduction correspond à la plus faible des deux limites. Le calculateur applique les deux et considère le prix de véhicule saisi comme le prix de liste du fabricant.

$\text{Limite du plafond mensuel} = \$1{,}100 \times \frac{\text{Jours de location}}{30}$

Le calculateur compte 365 jours par an.

$\text{Limite du prix de liste} = \text{Total des paiements de location} \times \frac{\$39{,}000}{\max(0.85 \times \text{Prix de liste}, \$39{,}000)}$

Le test du prix de liste ne réduit la déduction que pour un véhicule dont le prix de liste dépasse environ 45 882 $US (39 000 $US ÷ 0,85). En dessous de ce seuil, elle est égale à la totalité des paiements de location.

Coût total de la location

$\text{Coût total de la location} = \text{Total des paiements de location} - \text{Économies d'impôt}$

où

$\text{Économies d'impôt} = \min(\text{Limite du plafond mensuel}, \text{Limite du prix de liste}) \times \text{Taux marginal d'imposition}$

La location n'a aucune valeur de revente dans la formule, car le véhicule retourne à la société de location à la fin de la durée.

Selon le ministère des Finances Canada, pour 2026, le plafond de la valeur amortissable des voitures de tourisme de la catégorie 10.1 est de 39 000 $, le plafond des frais de location reste à [1 100$ par mois (avant taxes)](https://www.canada.ca/fr/ministere-finances/nouvelles/2026/01/le-gouvernement-annonce-les-plafonds-de-deduction-des-frais-dautomobile-et-les-taux-des-avantages-relatifs-a-lutilisation-dune-automobile-pour-les-.html) et le plafond des frais d'intérêt reste à 350 $ par mois, soit les valeurs utilisées par le calculateur.

Exemple

Une entreprise de l'Ontario choisit entre louer et acheter une voiture de 35 000 $US pour 5 ans. Le taux du prêt est de 6 %, le taux de la location est de 8 %, et le camion devrait valoir 45 % de son prix (15 750 $US) à la fin de la durée. L'entreprise est constituée en société, son taux marginal d'imposition est donc le taux combiné des petites entreprises de l'Ontario, soit 11,2 %.

Achat

Location

Dans cet exemple, l'achat coûte environ 4 041 $US de moins que la location sur la durée de 5 ans, principalement parce que les déductions pour amortissement issues d'une déduction accélérée de première année l'emportent sur le paiement mensuel plus bas de la location.

Taux d'imposition des petites entreprises par province

Le calculateur propose un taux marginal d'imposition pour une entreprise constituée en société, égal au taux combiné fédéral et provincial applicable aux petites entreprises sur le revenu d'entreprise exploitée activement. Le taux fédéral net d'une société privée sous contrôle canadien qui demande la déduction accordée aux petites entreprises est de 9 %. Chaque province ou territoire y ajoute son propre taux plus bas sur ce revenu. Le taux des petites entreprises de l'Alberta est de 2 %. Trois provinces ont réduit leurs taux en 2026. Le calculateur utilise les taux d'un exercice financier qui commence en octobre 2026 :

• Le taux de l'Ontario est passé de 3,2 % à 2,2 % le 1 juillet 2026, une baisse que le projet de loi 97 a adoptée. Un exercice qui chevauche le 1er juillet paie un taux mixte des deux taux.
• Le taux du Québec passe de 3,2 % à 2,2 % pour les exercices qui commencent après le 29 avril 2026. Le Québec exige aussi un test, comme au moins 5 500 heures rémunérées d'employés dans l'année, pour la pleine déduction accordée aux petites entreprises. Le calculateur suppose que ce test est satisfait.
• Le taux de Terre-Neuve-et-Labrador est tombé à 2 % le 1 janvier 2026 et tombera à 1,5 % le 1 janvier 2027. Le calculateur utilise 2 % et surestime donc légèrement le taux pour un exercice qui se prolonge en 2027.

Un travailleur autonome n'est pas imposé au taux des sociétés. Les déductions pour véhicule réduisent plutôt son revenu personnel ; il doit donc saisir son propre taux marginal d'imposition personnel au lieu du chiffre suggéré.

Quand la location tend à coûter moins cher

La location tend à revenir moins cher lorsqu'un véhicule est remplacé souvent, puisque la durée de la location peut correspondre à une période de possession plus courte et que l'entreprise évite le risque que le véhicule perde de la valeur plus vite que prévu. Elle maintient aussi des paiements mensuels plus bas, ce qui peut compter pour une entreprise dont la trésorerie est serrée. De nombreuses locations limitent le kilométrage annuel et facturent des frais en cas de dépassement ; la location convient donc aux véhicules à usage prévisible et modéré.

Quand l'achat tend à coûter moins cher

L'achat tend à revenir moins cher pour un véhicule conservé de nombreuses années, un véhicule à fort kilométrage qui entraînerait des frais de dépassement de location, ou un véhicule nécessitant des modifications permanentes qu'une location n'autoriserait pas. Une fois le prêt remboursé, l'entreprise possède un bien qu'elle peut continuer à utiliser, vendre ou échanger, sans autres paiements mensuels.

Foire aux questions

Le calculateur inclut-il la TPS ou la TVH ? Non. Le calculateur ne traite que l'impôt sur le revenu. Il exclut la TPS/TVH et la taxe de vente provinciale, qui obéissent à des règles distinctes.

Est-ce que 80 % d'un paiement de location est déductible ? Non. Il n'existe aucune limite en pourcentage fixe pour les déductions de location. Les frais de location déductibles sont plafonnés à 1 100 $US par mois avant taxes pour les locations conclues en 2026, et le test du prix de liste de l'ARC peut en permettre moins pour un véhicule coûteux. Le calculateur applique les deux limites.

Que se passe-t-il si j'achète un véhicule qui coûte plus que le plafond de la DPA ? Le plafond (39 000 $US pour 2026) fixe le montant maximal qui peut jamais être amorti, quel que soit le coût réel du véhicule. Un véhicule dont le prix dépasse le plafond relève de la catégorie 10.1, pour laquelle la récupération ne s'applique pas à la vente.

Qu'est-ce que la récupération de l'amortissement, et quand s'applique-t-elle ? La récupération se produit lorsqu'un véhicule est vendu plus cher que sa valeur non amortie restante. L'excédent est réintégré au revenu imposable. Elle ne s'applique pas aux véhicules de la catégorie 10.1, c'est-à-dire ceux dont le prix dépasse le plafond.

Un travailleur autonome doit-il utiliser le taux d'imposition suggéré ? Non. Le taux suggéré est le taux des petites entreprises constituées en société, qui ne s'applique qu'à une entreprise constituée en société. Un travailleur autonome doit le remplacer par son propre taux marginal d'imposition personnel, puisque les déductions pour véhicule réduisent plutôt le revenu personnel.

Le calculateur tient-il compte d'une mise de fonds ? Non. Il suppose que la totalité du prix d'achat est financée. Une mise de fonds réduirait le montant du prêt et les intérêts payés ; le coût d'achat affiché ici est donc un point de départ plutôt qu'un chiffre définitif pour une entreprise qui prévoit une mise de fonds.

Références

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2. Canada Revenue Agency. Guide T4002, Chapter 4 – Capital cost allowance. T4002, chapitre 4
3. Canada Revenue Agency. Accelerated investment incentive. Incitatif à l'investissement accéléré
4. Parliament of Canada. LEGISinfo: C-15 (45-1), Budget 2025 Implementation Act, No. 1. État du projet de loi C-15
5. Parliament of Canada. Bill C-15, royal assent text. Texte du projet de loi C-15
6. Canada Revenue Agency. Motor vehicle – Leasing costs. Frais de location
7. Canada Revenue Agency. Corporation tax rates. Taux d'imposition des sociétés
8. Government of Alberta. Tax, levy, and prescribed interest rates. Taux d'imposition de l'Alberta
9. Ministère des Finances du Québec. Bulletin d'information 2026-3 (en français). Bulletin d'information du Québec 2026-3
10. Ontario Ministry of Finance. 2026 Ontario Budget, Annex: Tax Measures and Other Legislative Initiatives. Annexe du budget de l'Ontario de 2026
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12. Government of Newfoundland and Labrador. Budget 2026 Delivers Opportunity For All of Us (29 avril 2026). Communiqué sur le budget de Terre-Neuve-et-Labrador de 2026
13. Ministère des Finances Canada. Le gouvernement annonce les plafonds de déduction des frais d'automobile et les taux des avantages relatifs à l'utilisation d'une automobile pour les entreprises applicables en 2026. Plafonds de déduction 2026 — plafond de 39 000 $(catégorie 10.1), 1 100$ par mois pour la location et 350 $ par mois pour les intérêts, avant taxes, à compter du 1er janvier 2026