Comparez les implications fiscales des salaires par rapport aux dividendes pour les propriétaires d'entreprises canadiennes. Optimisez votre stratégie de revenu en fonction des taux d'imposition provinciaux, des cotisations au RPC et des considérations de REER.
Le Calculateur d'impôt sur le salaire par rapport aux dividendes pour les entreprises canadiennes est un outil spécialisé conçu pour aider les propriétaires de petites entreprises et les professionnels incorporés au Canada à prendre des décisions éclairées sur la façon de se rémunérer. En tant que propriétaire d'entreprise canadien, l'une des décisions financières les plus importantes que vous aurez à prendre est de savoir si vous devez vous payer par le biais d'un salaire, de dividendes ou d'une combinaison des deux. Ce calculateur fournit une analyse complète des implications fiscales, vous aidant à optimiser votre stratégie de rémunération en fonction de vos circonstances spécifiques.
Notre calculateur prend en compte l'interaction complexe entre la fiscalité des sociétés et celle des particuliers au Canada, y compris les taux d'imposition provinciaux, les contributions au RPC, le plafond de cotisation REER et les crédits d'impôt sur les dividendes. En saisissant votre province, le salaire actuel et les dividendes versés à ce jour, ainsi que le revenu supplémentaire souhaité, vous recevrez une comparaison détaillée des conséquences fiscales de chaque méthode de rémunération.
Lorsque vous vous payez un salaire de votre société, le montant est :
Le salaire est considéré comme un "revenu gagné" et offre plusieurs avantages que les dividendes n'ont pas, y compris les prestations du RPC et le plafond de cotisation REER. Cependant, il s'accompagne également d'exigences administratives supplémentaires et de charges sociales.
Lorsque vous vous payez des dividendes de votre société, le montant est :
Les dividendes peuvent être classés comme "éligibles" ou "non éligibles" selon la source du revenu de l'entreprise, avec des implications fiscales différentes pour chaque type. Le système de crédit d'impôt sur les dividendes est conçu pour éviter la double imposition du revenu des sociétés, mais l'intégration n'est pas toujours parfaite dans toutes les provinces et niveaux de revenu.
Le système fiscal canadien tente d'atteindre "l'intégration" entre les impôts des sociétés et des particuliers, ce qui signifie que le total des impôts payés devrait être à peu près le même que le revenu soit gagné personnellement ou par le biais d'une société puis distribué. Cependant, une intégration parfaite est rarement atteinte en raison de :
Ce calculateur vous aide à naviguer dans ces complexités pour trouver la stratégie de rémunération la plus fiscalement efficace pour votre situation.
Suivez ces étapes simples pour déterminer la stratégie de rémunération optimale pour votre situation :
Sélectionnez votre province : Choisissez votre province ou territoire de résidence dans le menu déroulant. Les taux d'imposition varient considérablement à travers le Canada, donc c'est une première étape cruciale.
Entrez le salaire versé à ce jour : Saisissez le montant du salaire que vous vous êtes déjà versé de votre société au cours de l'année fiscale en cours.
Entrez les dividendes versés à ce jour : Saisissez le montant des dividendes que vous avez déjà reçus de votre société au cours de l'année fiscale en cours.
Entrez le revenu supplémentaire nécessaire : Précisez combien de revenu supplémentaire vous devez retirer de votre société.
Examinez les résultats : Le calculateur analysera vos saisies et fournira :
Optionnel - Copier les résultats : Utilisez le bouton de copie pour enregistrer vos résultats pour référence future ou pour les partager avec votre conseiller financier.
Notre calculateur utilise les taux d'imposition canadiens actuels et les réglementations pour fournir des comparaisons précises. Voici comment fonctionnent les calculs :
L'impôt sur le revenu personnel est calculé en utilisant les tranches d'imposition fédérales et provinciales applicables à votre province de résidence. Le calculateur applique les taux d'imposition marginaux appropriés à votre revenu total (salaire et/ou dividendes).
Pour le revenu salarial, la formule est :
1Impôt personnel = Impôt fédéral + Impôt provincial
2Où l'impôt fédéral et l'impôt provincial sont calculés en appliquant les taux d'imposition progressifs à chaque portion de revenu tombant dans chaque tranche d'imposition.
Les contributions au RPC sont calculées sur la base du revenu salarial en utilisant la formule suivante :
1Contributions RPC = (Salaire - Exemption de base) × Taux RPC
2Où :
Le plafond de cotisation REER est calculé comme suit :
1Plafond REER = Revenu gagné × 18 % (jusqu'à un maximum annuel)
2Où :
Pour les dividendes, le calcul est plus complexe en raison du système de majoration et de crédit d'impôt :
1Dividende imposable = Dividende réel × (1 + Taux de majoration)
2Impôt sur les dividendes = (Dividende imposable × Taux d'imposition marginal) - Crédit d'impôt sur les dividendes
3Où :
Lors du paiement d'un salaire, votre société économise l'impôt sur les sociétés :
1Économies fiscales pour la société = Salaire × Taux d'imposition des sociétés
2Lors du paiement de dividendes, la société doit d'abord payer l'impôt sur les sociétés :
1Impôt sur les sociétés sur le revenu source des dividendes = Revenu × Taux d'imposition des sociétés
2Les taux d'imposition et l'efficacité de l'intégration varient considérablement d'une province et d'un territoire canadiens à l'autre. Voici un aperçu des considérations provinciales clés :
Chaque province et territoire a ses propres taux d'imposition et crédits qui affectent la décision salaire par rapport aux dividendes. Notre calculateur prend en compte ces différences pour fournir des recommandations précises spécifiques à chaque province.
Scénario :
Résultats du calculateur :
Option salaire :
Option dividende :
Recommandation : Dans ce scénario, l'option salaire offre des résultats légèrement meilleurs en tenant compte du plafond de cotisation REER et des prestations du RPC.
Scénario :
Résultats du calculateur :
Option salaire :
Option dividende :
Recommandation : Dans ce scénario de revenu plus élevé en Colombie-Britannique, l'option dividende fournit des résultats légèrement meilleurs, surtout si le propriétaire de l'entreprise n'a pas besoin de plafond de cotisation REER supplémentaire.
De nombreux propriétaires d'entreprises constatent qu'une combinaison de salaire et de dividendes fournit la stratégie fiscale optimale. Considérez :
Payer suffisamment de salaire pour :
Puis payer la rémunération restante sous forme de dividendes pour :
Notre calculateur peut vous aider à déterminer l'équilibre optimal en exécutant plusieurs scénarios avec différentes combinaisons salaire/dividendes.
Bien que l'efficacité fiscale soit importante, d'autres facteurs devraient influencer votre stratégie de rémunération :
L'approche canadienne en matière de fiscalité des sociétés a évolué de manière significative au fil des décennies, le système d'intégration étant une caractéristique déterminante.
Le concept d'intégration fiscale a été introduit au Canada suite aux recommandations de la Commission Carter à la fin des années 1960. L'objectif était de s'assurer que les particuliers paieraient à peu près le même montant d'impôts qu'ils gagnent des revenus directement ou par le biais d'une société.
La déduction pour petites entreprises a été introduite pour offrir des avantages fiscaux aux sociétés privées contrôlées par des Canadiens (SPCC) et a été un pilier de la politique fiscale canadienne depuis les années 1970. Le taux d'imposition préférentiel pour les petites entreprises a varié au fil du temps, mais a constamment fourni des opportunités d'ajournement fiscal importantes pour les propriétaires d'entreprises.
Le système de crédit d'impôt sur les dividendes a été conçu pour compenser l'impôt sur les sociétés déjà payé sur le revenu avant qu'il ne soit distribué sous forme de dividendes. Le système distingue entre :
Ce système de dividende à deux niveaux a été introduit en 2006 pour mieux atteindre l'intégration entre les différents types de revenus des sociétés.
Ces dernières années, le gouvernement canadien a introduit diverses mesures affectant les sociétés privées, notamment :
Ces changements soulignent l'importance de rester à jour avec les réglementations fiscales et de revoir régulièrement votre stratégie de rémunération.
Les dividendes éligibles sont versés à partir de revenus d'entreprise qui ont été imposés au taux d'imposition des sociétés général (environ 26-31 % selon la province). Ces dividendes reçoivent un crédit d'impôt sur les dividendes plus généreux pour compenser l'impôt sur les sociétés plus élevé déjà payé.
Les dividendes non éligibles sont généralement versés à partir de revenus ayant bénéficié de la déduction pour petites entreprises (imposés à environ 9-13 % selon la province). Ces dividendes reçoivent un crédit d'impôt plus faible, reflétant l'impôt sur les sociétés moins élevé payé.
La majoration des dividendes est un mécanisme qui "augmente" le montant réel des dividendes pour approcher le revenu d'entreprise imposable avant impôt qui a généré le dividende. Pour 2023 :
Ce montant majoré est inclus dans votre revenu imposable, mais vous recevez ensuite un crédit d'impôt sur les dividendes pour compenser l'impôt sur les sociétés déjà payé.
Oui, il est possible de se payer uniquement des dividendes. Cependant, cette stratégie signifie :
Pour de nombreux propriétaires d'entreprises, une combinaison de salaire et de dividendes fournit les meilleurs avantages globaux.
Le salaire est une dépense déductible d'impôt pour votre société, réduisant son revenu imposable dollar pour dollar. Cela signifie que votre société économise l'impôt sur les sociétés égal à son taux d'imposition multiplié par le salaire versé.
Oui. Les dividendes ont un impact plus important sur la récupération de la Sécurité de la vieillesse (SV) que le même montant de liquidités reçues sous forme de salaire en raison de la majoration des dividendes. Le montant majoré des dividendes est utilisé pour calculer votre revenu net aux fins de la récupération de la SV.
Vous devriez revoir votre stratégie de rémunération :
Non. Bien que notre calculateur fournisse des informations précieuses basées sur les taux d'imposition actuels et des principes généraux, il ne peut pas remplacer les conseils professionnels personnalisés. La planification fiscale implique de nombreux facteurs au-delà des simples calculs fiscaux immédiats, y compris la planification à long terme, la gestion des risques et des circonstances spécifiques uniques à votre situation.
Notre calculateur utilise les taux d'imposition fédéraux et provinciaux actuels et suit des méthodologies de calcul fiscal établies. Cependant, il fait nécessairement certaines simplifications et hypothèses. Pour une planification fiscale précise, nous recommandons de consulter un professionnel fiscal qualifié qui peut prendre en compte tous les aspects de votre situation spécifique.
Voici quelques exemples de code démontrant comment calculer divers aspects de la décision salaire par rapport aux dividendes :
1// Calculer l'impôt sur le revenu personnel (exemple simplifié)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // Tranches d'impôt fédérales (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // Les taux d'imposition provinciaux seraient définis de manière similaire
13 // Ceci est un exemple simplifié
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // Simplifié pour l'exemple
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // Autres provinces...
19 };
20
21 // Calculer l'impôt fédéral
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // Impôt provincial simplifié (en réalité, utiliserait des tranches)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// Calculer les contributions au RPC
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// Calculer le plafond de cotisation REER
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // Limite 2023
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# Calculer l'impôt sur les dividendes en Python
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # Taux de majoration
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # Taux de crédit d'impôt sur les dividendes (simplifié)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # Appliquer la majoration
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # Calculer l'impôt sur le montant majoré (simplifié)
16 # En réalité, utiliserait des tranches d'imposition
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # Appliquer le crédit d'impôt sur les dividendes
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # Impôt final (ne peut pas être négatif)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Comparer salaire vs dividende
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # Option salaire
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # Option dividende
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'salaire': {
43 'impôt_personnel': personal_tax_on_salary,
44 'rpc': cpp_contributions,
45 'revenu_net': net_salary,
46 'économies_impôt_société': corporate_tax_savings,
47 'montant_total_emporté': net_salary
48 },
49 'dividende': {
50 'impôt_société': corporate_tax,
51 'montant_dividende': dividend_amount,
52 'impôt_personnel': personal_tax_on_dividend,
53 'revenu_net': net_dividend,
54 'montant_total_emporté': net_dividend
55 }
56 }
571// Exemple Java pour calculer le mélange optimal salaire-dividende
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // Commencer avec tout le revenu supplémentaire comme salaire
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // Essayer différentes combinaisons salaire/dividende
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // D'autres méthodes pour les calculs fiscaux seraient mises en œuvre ici
36}
37Agence du revenu du Canada. "Guide d'impôt sur le revenu des sociétés T2." https://www.canada.ca/fr/agence-revenu/services/formulaires-publications/publications/t4012.html
Agence du revenu du Canada. "Taux d'imposition du revenu canadien pour les particuliers - Années actuelles et précédentes." https://www.canada.ca/fr/agence-revenu/services/impot/particuliers/questions-frequentes-particuliers/taux-imposition-revenu-canadien-particuliers-années-actuelles-précédentes.html
Agence du revenu du Canada. "Crédits d'impôt sur les dividendes." https://www.canada.ca/fr/agence-revenu/services/impot/particuliers/sujets/a-propos-votre-declaration-impot/declaration-impot/completer-une-declaration-impot/deductions-credits-depenses/ligne-40425-credit-impot-federal-dividendes.html
Régime de pensions du Canada. "Taux de cotisation, maximum et exemptions." https://www.canada.ca/fr/agence-revenu/services/impot/entreprises/sujets/paie/deductions-contributions/regime-pensions-canada-rpc/taux-cotisation-maximums-exemptions.html
Comptables professionnels agréés du Canada. "Guide de planification fiscale." https://www.cpacanada.ca/fr/ressources-affaires-comptabilite/fiscalite/blogue/2021/decembre/guide-planification-fiscale-2022
Ministère des Finances du Canada. "Dépenses fiscales et évaluations." https://www.canada.ca/fr/ministere-finances/services/publications/depenses-fiscales-federales.html
La décision entre salaire et dividendes est l'une des considérations les plus importantes en matière de planification fiscale pour les propriétaires d'entreprises canadiennes. Bien que le système fiscal canadien vise à atteindre l'intégration entre les impôts des sociétés et des particuliers, la stratégie optimale varie en fonction des circonstances individuelles, de la province de résidence, des niveaux de revenu et des objectifs financiers personnels.
Notre Calculateur d'impôt sur le salaire par rapport aux dividendes pour les entreprises canadiennes fournit un point de départ précieux pour analyser vos options, mais nous recommandons de consulter un professionnel fiscal qualifié pour des conseils personnalisés adaptés à votre situation spécifique.
En comprenant les implications fiscales des différentes stratégies de rémunération et en examinant régulièrement votre approche à mesure que les lois fiscales et les circonstances personnelles changent, vous pouvez minimiser votre fardeau fiscal global tout en atteignant vos objectifs financiers et de planification de la retraite.
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