Calculateur d'économies fiscales REER Canada | Calculez Votre Remboursement d'Impôt

Qu’est-ce que le calculateur canadien des économies d’impôt liées au REER

Le calculateur canadien des économies d’impôt liées au REER estime combien une cotisation à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) permet d’économiser en impôt fédéral et provincial sur le revenu. L’utilisateur saisit son revenu, sa province et ses droits de cotisation disponibles au titre du REER; le calculateur détermine alors l’impôt à payer avec et sans la cotisation.

Comment un REER réduit le revenu imposable

Un REER est un compte qui permet aux Canadiens de mettre de l’argent de côté pour la retraite. Chaque dollar cotisé, jusqu’à concurrence de la limite de cotisation de la personne, est soustrait du revenu imposable pour cette année. L’argent dans le compte fructifie sans être imposé chaque année. L’impôt n’est payé qu’au moment du retrait, généralement à la retraite, lorsque le revenu et le taux d’imposition qui s’y applique sont souvent plus faibles.

Le Canada impose le revenu selon un barème progressif. Le revenu est divisé en tranches, et chaque tranche possède son propre taux d’imposition. Seule la portion du revenu qui se situe dans une tranche est imposée au taux de cette tranche, et non la totalité du revenu. Comme une cotisation à un REER soustrait le revenu de la partie supérieure des gains d’une personne, cette portion est imposée à son taux le plus élevé, ou taux marginal.

Chaque contribuable paie à la fois l’impôt fédéral et l’impôt de sa province ou de son territoire. Les deux systèmes ont des tranches et des taux distincts.

Tranches d’imposition fédérales (2023)

Tranches d’imposition de l’Ontario (2023)

Les tranches provinciales diffèrent d’une province à l’autre. Voici, par exemple, les tranches de l’Ontario pour 2023 :

Certaines provinces, dont l’Ontario, appliquent également une surtaxe en plus de l’impôt provincial lorsque celui-ci dépasse certains seuils. Les résidents du Québec bénéficient d’une réduction distincte de l’impôt fédéral de 16,5 %, appelée abattement fiscal fédéral, parce que le Québec administre son propre régime fiscal parallèle.

Formule des économies d’impôt liées au REER

Lorsqu’une cotisation entière à un REER reste dans une seule tranche d’imposition, les économies sont simples :

Économies d’impôt = cotisation au REER × taux marginal d’imposition

Si la cotisation est suffisamment importante pour s’étendre sur plusieurs tranches, chaque portion est imposée au taux de sa propre tranche :

Économies d’impôt = somme, pour chaque tranche concernée, de (montant de la cotisation dans cette tranche × taux de cette tranche)

Le calculateur applique cette formule séparément à l’impôt fédéral et à l’impôt provincial, puis additionne les deux résultats. Il soustrait également le crédit d’impôt de base pour chaque gouvernement avant d’appliquer les surtaxes provinciales; les économies réelles peuvent donc différer légèrement d’une estimation fondée uniquement sur le taux marginal.

Exemple détaillé

Une cotisation qui franchit une tranche

Jennifer a un revenu imposable de 54 000 $US, juste à l’intérieur de la tranche fédérale de 20,5 %, qui commence à 53 359 $US. Elle cotise 1 000 $US à son REER, ce qui ramène son revenu imposable à 53 000 $US. Ce montant est inférieur au seuil de 53 359 $US; une partie de la cotisation se retrouve donc dans la tranche de 15 %. Environ 641 $US des 1 000 $US sont déduits au taux de 20,5 % et les 359 $US restants au taux de 15 % :

(641 $US × 20,5 %) + (359 $US × 15 %) ≈ 185 $US d’impôt fédéral économisé.

Une estimation uniforme de 20,5 % aurait surestimé les économies, car une partie de la cotisation se trouve en réalité dans la tranche inférieure.

Une cotisation à l’intérieur d’une seule tranche

Sarah gagne 95 000 $US en Ontario. Son revenu se situe dans la tranche fédérale de 20,5 % et dans la tranche ontarienne de 9,15 %. Elle cotise 15 000 $US à son REER, ce qui fait passer son revenu imposable à 80 000 $US. Ce montant reste dans les mêmes deux tranches; la cotisation ne la fait donc pas passer dans une tranche inférieure. En combinant les résultats fédéral et provincial, y compris le crédit d’impôt de base de l’Ontario et la surtaxe, la cotisation lui permet d’économiser environ 4 600 $US en impôt au total.

Une cotisation importante répartie sur deux tranches

David gagne 250 000 $US en Colombie-Britannique. Il se trouve dans la tranche fédérale supérieure (33 %, au-dessus de 235 675 $US) et dans la tranche supérieure de la Colombie-Britannique (20,5 %, au-dessus de 240 716 $US), soit un taux marginal combiné de 53,5 %. Il verse la cotisation maximale au REER pour 2023, soit 30 780 $US, ce qui ramène son revenu imposable à 219 220 $US. Ce montant est inférieur aux deux seuils des tranches supérieures et se retrouve dans la tranche fédérale de 29 % et dans celle de 16,8 % en Colombie-Britannique. Comme la cotisation s’étend sur deux tranches dans chaque système, les économies totales s’élèvent à environ 15 070 $US, soit environ 49 % de la cotisation plutôt que la totalité de 53,5 %.

Comment utiliser le calculateur

1. Choisissez une province ou un territoire. Les taux provinciaux varient considérablement; cette étape modifie donc le résultat.
2. Ajoutez chaque source de revenu : emploi, travail autonome, placements, location, pension ou autre. Utilisez « Ajouter une source de revenu » s’il y en a plusieurs.
3. Saisissez les droits de cotisation disponibles au titre du REER. Ce montant figure sur l’avis de cotisation de l’ARC envoyé après la production d’une déclaration de revenus. Les droits inutilisés sont reportés des années précédentes.
4. Consultez les résultats : revenu total, tranches fédérale et provinciale actuelles, impôt actuel et cotisation au REER nécessaire pour atteindre la tranche immédiatement inférieure.
5. Consultez le graphique des économies d’impôt, qui met en relation l’impôt économisé et le montant de la cotisation. Une portion plus pentue de la courbe marque le seuil d’une tranche d’imposition, où des cotisations supplémentaires permettent d’économiser de l’impôt à un taux plus élevé.

Limites de cotisation au REER

Les droits de cotisation au REER d’une personne correspondent généralement à 18 % de son revenu gagné de l’année précédente, jusqu’à concurrence d’un plafond annuel en dollars, auxquels s’ajoutent les droits inutilisés reportés des années précédentes. Le plafond était de 30 780 $US pour 2023 et de 31 560 $US pour 2024. Le montant exact pour chaque année figure sur l’avis de cotisation de l’ARC.

Il est permis de cotiser au-delà de la limite seulement jusqu’à concurrence d’une marge cumulative de 2 000 $US. Les montants excédentaires sont ensuite assujettis à un impôt de 1 % par mois jusqu’à leur retrait ou jusqu’à ce qu’ils soient couverts par de nouveaux droits.

Il est possible de retirer de l’argent d’un REER avant la retraite, mais le montant retiré est ajouté au revenu imposable de cette année. Deux programmes font exception : le Régime d’accession à la propriété, qui permet depuis 2024 à un acheteur d’une première habitation de retirer jusqu’à 60 000 $US sans impôt pour l’achat d’une habitation, et le Régime d’encouragement à l’éducation permanente, qui permet de retirer jusqu’à 20 000 $US pour des études. Les deux montants doivent être remboursés au REER au fil du temps. Au plus tard le 31 décembre de l’année où une personne atteint 71 ans, un REER doit être converti en fonds enregistré de revenu de retraite, servir à acheter une rente ou être encaissé et imposé en totalité.

REER ou CELI

Le compte d’épargne libre d’impôt (CELI) est la principale solution de rechange au REER. Les cotisations au CELI ne sont pas déductibles d’impôt, mais les revenus de placement et les retraits ne sont jamais imposés. Le REER convient généralement à une personne qui prévoit un taux d’imposition plus faible à la retraite qu’aujourd’hui, puisque la déduction a davantage de valeur maintenant. Le CELI convient généralement à une personne qui se trouve actuellement dans une tranche d’imposition faible ou qui pourrait avoir besoin de l’argent avant la retraite.

Foire aux questions

Combien d’impôt une cotisation au REER permet-elle d’économiser ? Cela dépend du taux marginal d’imposition appliqué au montant cotisé. Multipliez la cotisation par le taux marginal pour obtenir une estimation approximative; le calculateur fournit un montant exact en examinant chaque tranche concernée par la cotisation.

Combien puis-je cotiser à mon REER ? Généralement 18 % du revenu gagné de l’année précédente, jusqu’à concurrence d’un plafond annuel (30 780 $US pour 2023 et 31 560 $US pour 2024), auxquels s’ajoutent les droits inutilisés des années précédentes. Le montant exact figure sur l’avis de cotisation de l’ARC.

Une cotisation au REER réduit-elle toujours ma tranche d’imposition ? Non. Elle ne réduit la tranche que si elle est suffisamment importante pour faire passer le revenu imposable sous le seuil inférieur de la tranche actuelle. Une cotisation moins élevée permet tout de même d’économiser de l’impôt, mais au taux marginal actuel plutôt qu’à un taux inférieur.

Que se passe-t-il si je cotise plus que ma limite ? Les premiers 2 000 $US excédant la limite sont permis sans pénalité. Au-delà, les cotisations excédentaires sont assujetties à un impôt de 1 % par mois jusqu’à leur retrait ou leur absorption par de nouveaux droits de cotisation.

Puis-je retirer de l’argent de mon REER avant ma retraite ? Oui, mais les retraits sont normalement ajoutés au revenu imposable de cette année. Le Régime d’accession à la propriété et le Régime d’encouragement à l’éducation permanente permettent de retirer des fonds sans impôt si l’argent est remboursé au REER au fil du temps.

Devrais-je cotiser à un REER ou à un CELI ? Cela dépend des taux d’imposition actuels et futurs prévus. Un REER est généralement plus avantageux lorsque le taux marginal actuel est plus élevé que le taux prévu à la retraite. Un CELI est généralement plus avantageux lorsque le taux d’imposition actuel est plus faible ou lorsque les fonds pourraient être nécessaires plus tôt.