Usporedite porezne posljedice plaće naspram dividende za vlasnike kanadskih tvrtki. Optimizirajte svoju strategiju prihoda na temelju provincijskih poreznih stopa, CPP doprinosa i razmatranja RRSP-a.
Kanadski kalkulator poreza na plaće i dividende za preduzeća je specijalizovani alat dizajniran da pomogne vlasnicima malih preduzeća i profesionalcima sa registrovanim firmama u Kanadi da donesu informisane odluke o tome kako da se kompenzuju. Kao vlasnik kanadskog preduzeća, jedna od najznačajnijih finansijskih odluka sa kojom ćete se suočiti je da li da se isplatite putem plaće, dividendi ili kombinacije oboje. Ovaj kalkulator pruža sveobuhvatnu analizu poreskih implikacija, pomažući vam da optimizujete svoju strategiju kompenzacije na osnovu vaših specifičnih okolnosti.
Naš kalkulator uzima u obzir složenu interakciju između korporativnog i ličnog oporezivanja u Kanadi, uključujući provincijske poreske stope, CPP doprinose, RRSP prostor za doprinos, i porezne olakšice za dividende. Unoseći vašu provinciju, trenutnu plaću i dividende isplaćene do sada, i željeni dodatni prihod, dobićete detaljno poređenje poreskih posledica svake metode kompenzacije.
Kada se isplatite plaćom iz svoje korporacije, iznos je:
Plaća se smatra "zarađenim prihodom" i pruža nekoliko prednosti koje dividende nemaju, uključujući CPP beneficije i prostor za doprinos RRSP. Međutim, takođe dolazi sa dodatnim administrativnim zahtevima i porezima na plate.
Kada se isplatite dividendama iz svoje korporacije, iznos je:
Dividende se mogu klasifikovati kao "prihvatljive" ili "neprihvatljive" u zavisnosti od izvora korporativnog prihoda, sa različitim poreskim implikacijama za svaku vrstu. Sistem poreznih olakšica za dividende je dizajniran da spreči dvostruko oporezivanje korporativnog prihoda, ali integracija nije uvek savršena u svim provincijama i nivoima prihoda.
Kanadski poreski sistem pokušava da postigne "integraciju" između korporativnih i ličnih poreza, što znači da bi ukupni porez koji se plaća trebao biti otprilike isti bez obzira na to da li se prihod zarađuje lično ili kroz korporaciju, a zatim se distribuira. Međutim, savršena integracija se retko postiže zbog:
Ovaj kalkulator vam pomaže da se snađete u ovim složenostima kako biste pronašli najporezno efikasniju strategiju kompenzacije za vašu situaciju.
Pratite ove jednostavne korake da biste odredili optimalnu strategiju kompenzacije za vašu situaciju:
Izaberite svoju provinciju: Odaberite svoju provinciju ili teritoriju prebivališta iz padajućeg menija. Poreske stope se značajno razlikuju širom Kanade, pa je ovo ključni prvi korak.
Unesite plaću isplaćenu do sada: Unesite iznos plaće koji ste već isplatili iz svoje korporacije u tekućoj poreskoj godini.
Unesite dividende isplaćene do sada: Unesite iznos dividendi koje ste već primili iz svoje korporacije u tekućoj poreskoj godini.
Unesite dodatni prihod koji vam je potreban: Precizirajte koliko dodatnog prihoda trebate da povučete iz svoje korporacije.
Pregledajte rezultate: Kalkulator će analizirati vaše unose i pružiti:
Opcionalno - Kopirajte rezultate: Koristite dugme za kopiranje da sačuvate svoje rezultate za buduću referencu ili da ih podelite sa svojim finansijskim savetnikom.
Naš kalkulator koristi trenutne kanadske poreske stope i regulative da pruži tačna poređenja. Evo kako se vrše obračuni:
Lični porez na dohodak se obračunava koristeći federalne i provincijske poreske razrede koji se primenjuju na vašu provinciju prebivališta. Kalkulator primenjuje odgovarajuće marginalne poreske stope na vaš ukupni prihod (plaća i/ili dividende).
Za prihod od plaće, formula je:
1Lični porez = Federalni porez + Provincijski porez
2Gde se federalni porez i provincijski porez obračunavaju primenom progresivnih poreskih stopa na svaki deo prihoda koji pada unutar svakog poreskog razreda.
CPP doprinosi se obračunavaju na osnovu prihoda od plaće koristeći sledeću formulu:
1CPP doprinosi = (Plaća - Osnovno izuzeće) × CPP stopa
2Gde:
Prostor za doprinos RRSP se obračunava kao:
1RRSP prostor = Zarađeni prihod × 18% (do godišnjeg maksimuma)
2Gde:
Za dividende, obračun je složeniji zbog sistema povećanja i poreskih olakšica:
1Oporezive dividende = Stvarne dividende × (1 + Povećanje)
2Porez na dividende = (Oporezive dividende × Marginalna poreska stopa) - Poreska olakšica za dividende
3Gde:
Kada se isplaćuje plaća, vaša korporacija štedi na korporativnom porezu:
1Uštede na korporativnom porezu = Plaća × Korporativna poreska stopa
2Kada se isplaćuju dividende, korporacija prvo mora platiti korporativni porez:
1Korporativni porez na prihod iz dividendi = Prihod × Korporativna poreska stopa
2Poreske stope i efikasnost integracije značajno variraju širom kanadskih provincija i teritorija. Evo kratkog pregleda ključnih provincijskih razmatranja:
Svaka provincija i teritorija ima svoje poreske stope i olakšice koje utiču na odluku o plaći naspram dividendi. Naš kalkulator uzima u obzir ove razlike kako bi pružio tačne preporuke specifične za provinciju.
Scenario:
Rezultati kalkulatora:
Opcija plaće:
Opcija dividendi:
Preporuka: U ovom scenariju, opcija plaće pruža malo bolje ukupne rezultate kada se uzmu u obzir prostor za doprinos RRSP i CPP beneficije.
Scenario:
Rezultati kalkulatora:
Opcija plaće:
Opcija dividendi:
Preporuka: U ovoj situaciji sa višim prihodima u BC, opcija dividendi pruža nešto bolje rezultate, posebno ako vlasnik preduzeća ne treba dodatni prostor za RRSP.
Mnogi vlasnici preduzeća smatraju da kombinacija plaće i dividendi pruža optimalnu poresku strategiju. Razmotrite:
Isplatu dovoljno plaće da:
Zatim isplatu preostale kompenzacije kao dividende da:
Naš kalkulator može vam pomoći da odredite optimalnu ravnotežu pokretanjem više scenarija sa različitim kombinacijama plaće/dividendi.
Iako je poreska efikasnost važna, drugi faktori bi trebali uticati na vašu strategiju kompenzacije:
Kanadski pristup korporativnom oporezivanju značajno se razvio tokom decenija, a sistem integracije je ključna karakteristika.
Koncept poreske integracije uveden je u Kanadi nakon preporuka Karterove komisije krajem 1960-ih. Cilj je bio osigurati da pojedinci plaćaju otprilike isti iznos poreza bez obzira na to da li zarađuju prihod direktno ili kroz korporaciju.
Odbitak za mala preduzeća uveden je da pruži poreske prednosti kanadskim kontrolisanim privatnim korporacijama (CCPC) i bio je kamen temeljac kanadske poreske politike od 1970-ih. Preferencijalna poreska stopa za mala preduzeća varirala je tokom vremena, ali je dosledno pružala značajne mogućnosti odlaganja poreza za vlasnike preduzeća.
Sistem poreskih olakšica za dividende dizajniran je da nadoknadi korporativni porez koji je već plaćen na prihod pre nego što se isplati kao dividenda. Sistem razlikuje između:
Ovaj dvotierni sistem dividendi uveden je 2006. godine kako bi se bolje postigla integracija između različitih vrsta korporativnog prihoda.
U poslednjim godinama, kanadska vlada je uvela razne mere koje utiču na privatne korporacije, uključujući:
Ove promene naglašavaju važnost praćenja trenutnih poreskih regulativa i redovnog preispitivanja vaše strategije kompenzacije.
Prihvatljive dividende se isplaćuju iz korporativnog prihoda koji je oporezovan po opštoj korporativnoj poreskoj stopi (otprilike 26-31% u zavisnosti od provincije). Ove dividende primaju generozniju poresku olakšicu za dividende kako bi nadoknadile viši korporativni porez koji je već plaćen.
Neprihvatljive dividende se obično isplaćuju iz prihoda koji je imao koristi od odbitka za mala preduzeća (oporezovanog po stopi od otprilike 9-13% u zavisnosti od provincije). Ove dividende primaju manju poresku olakšicu, što odražava niži korporativni porez koji je plaćen.
Povećanje dividendi je mehanizam koji "povećava" stvarni iznos dividende kako bi se približno procenio preoporezovani korporativni prihod koji je generisao dividendu. Za 2023:
Ovaj povećani iznos se uključuje u vaš oporezivi prihod, ali zatim dobijate poresku olakšicu za dividende kako biste nadoknadili već plaćeni korporativni porez.
Da, moguće je isplatiti se samo dividendama. Međutim, ova strategija znači:
Za mnoge vlasnike preduzeća, kombinacija plaće i dividendi pruža najbolje ukupne beneficije.
Plaća je poreski odbitna stavka za vašu korporaciju, smanjujući njen oporezivi prihod dolar za dolar. To znači da vaša korporacija štedi na korporativnom porezu jednakom njenoj poreskoj stopi pomnoženoj sa isplaćenom plaćom.
Da. Dividende imaju veći uticaj na smanjenje starosne penzije (OAS) nego isti iznos stvarnog novca primljenog kao plaća zbog povećanja dividendi. Povećani iznos dividendi se koristi u obračunu vašeg neto prihoda za svrhe smanjenja OAS-a.
Treba da preispitujete svoju strategiju kompenzacije:
Ne. Iako naš kalkulator pruža dragocene uvide zasnovane na trenutnim poreskim stopama i opštim principima, ne može zameniti personalizovane profesionalne savete. Poresko planiranje uključuje mnoge faktore izvan samo trenutnih poreskih obračuna, uključujući dugoročno planiranje, upravljanje rizikom i specifične okolnosti jedinstvene za vašu situaciju.
Naš kalkulator koristi trenutne federalne i provincijske poreske stope i prati utvrđene metodologije obračuna poreza. Međutim, neizbežno pravi određene pojednostavljenja i pretpostavke. Za precizno poresko planiranje, preporučujemo konsultaciju sa kvalifikovanim poreskim stručnjakom koji može uzeti u obzir sve aspekte vaše specifične situacije.
Evo nekoliko primera koda koji prikazuju kako izračunati različite aspekte odluke o plaći naspram dividendi:
1// Izračunavanje ličnog poreza na dohodak (pojednostavljen primer)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // Federalni poreski razredi (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // Provincijske poreske stope bi se definisale slično
13 // Ovo je pojednostavljen primer
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // Pojednostavljeno za primer
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // Druge provincije...
19 };
20
21 // Izračunavanje federalnog poreza
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // Pojednostavljen provincijski porez (u stvarnosti, koristile bi se stope razreda)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// Izračunavanje CPP doprinosa
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// Izračunavanje prostora za doprinos RRSP
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // Limit za 2023
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# Izračunavanje poreza na dividende u Pythonu
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # Stope povećanja
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # Stope poreskih olakšica (pojednostavljeno)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # Primena povećanja
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # Izračunavanje poreza na povećani iznos (pojednostavljeno)
16 # U stvarnosti, koristile bi se stope razreda
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # Primena poreske olakšice za dividende
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # Konačni porez (ne može biti negativan)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Poređenje plaće i dividendi
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # Opcija plaće
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # Opcija dividendi
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'salary': {
43 'personal_tax': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'net_income': net_salary,
46 'corporate_tax_savings': corporate_tax_savings,
47 'total_take_home': net_salary
48 },
49 'dividend': {
50 'corporate_tax': corporate_tax,
51 'dividend_amount': dividend_amount,
52 'personal_tax': personal_tax_on_dividend,
53 'net_income': net_dividend,
54 'total_take_home': net_dividend
55 }
56 }
571// Java primer za izračunavanje optimalnog mešanja plaće i dividendi
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // Počnite sa svim dodatnim prihodom kao plaćom
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // Pokušajte različite kombinacije plaće/dividendi
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // Druge metode za poreske obračune bi se ovde implementirale
36}
37Agencija za prihode Kanade. "T2 Vodič za porez na dobit korporacija." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Agencija za prihode Kanade. "Kanadske poreske stope za pojedince - trenutne i prethodne godine." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Agencija za prihode Kanade. "Poreske olakšice za dividende." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Kanadski penzioni plan. "Stope doprinosa, maksimumi i izuzeci." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Kanadski profesionalni računovođe. "Vodič za poresko planiranje." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Ministarstvo finansija Kanade. "Poreske potrošnje i evaluacije." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
Odluka između plaće i dividendi jedna je od najvažnijih razmatranja poreskog planiranja za vlasnike kanadskih preduzeća. Dok kanadski poreski sistem ima za cilj da postigne integraciju između korporativnih i ličnih poreza, optimalna strategija varira u zavisnosti od individualnih okolnosti, provincije prebivališta, nivoa prihoda i ličnih finansijskih ciljeva.
Naš kalkulator poreza na plaće i dividende za kanadska preduzeća pruža dragocenu polaznu tačku za analizu vaših opcija, ali preporučujemo konsultaciju sa kvalifikovanim poreskim stručnjakom za personalizovane savete prilagođene vašoj specifičnoj situaciji.
Razumevanjem poreskih implikacija različitih strategija kompenzacije i redovnim preispitivanjem vašeg pristupa kako se poreski zakoni i lične okolnosti menjaju, možete minimizovati svoje ukupno poresko opterećenje dok ispunjavate svoje finansijske i ciljeve planiranja penzije.
Spremni da optimizujete svoju strategiju kompenzacije? Isprobajte naš kalkulator sada i steknite dragocene uvide u najporezno efikasan način da se isplatite iz svoje kanadske korporacije.
Otkrijte više alata koji bi mogli biti korisni za vaš radni proces