Kalkulator najma vs kupnje poslovnog vozila Kanada | Besplatni alat

Što je kalkulator za usporedbu leasinga i kupnje poslovnog vozila?

Kalkulator za usporedbu leasinga i kupnje poslovnog vozila uspoređuje ukupni trošak leasinga vozila nakon poreza s troškom kupnje vozila za kanadsko poduzeće. Primjenjuje pravila Kanadske porezne uprave (CRA) o amortizacijskom odbitku za kapitalne troškove, odbitku kamata i ograničenjima plaćanja leasinga, zajedno sa stopom poreza za mala poduzeća u odabranoj provinciji ili teritoriju. Rezultat pokazuje koja opcija košta manje tijekom razdoblja zajma ili leasinga i za koliko.

Leasing i kupnja različito raspoređuju trošak. Leasing obično ima niže mjesečne obroke i nema prodaje vozila na kraju. Zajam omogućuje stjecanje vlasništva i poduzeće može zatražiti odbitak za amortizaciju, ali nosi rizik i korist od preprodajne vrijednosti vozila. Budući da se odbici razlikuju, jeftinija opcija nije uvijek ona s nižim mjesečnim obrokom. Kalkulator zbraja sva plaćanja, odbitke i porezne učinke tijekom cijelog razdoblja kako bi utvrdio stvarni trošak svake opcije.

Kako izračunati trošak kupnje poslovnog vozila

Mjesečna otplata zajma

Otplata zajma izračunava se standardnom formulom amortizacije:

$\text{Mjesečna otplata} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = posuđeni iznos (kupoprodajna cijena, uz pretpostavku da nema pologa)
• $r$ = mjesečna kamatna stopa (godišnja stopa podijeljena s 12)
• $n$ = broj mjesečnih otplata (60 za zajam na 5 godina)

Amortizacija (amortizacijski odbitak za kapitalne troškove)

Vozilo svake godine gubi vrijednost, a CRA poduzeću dopušta da taj gubitak odbije kao amortizacijski odbitak za kapitalne troškove (CCA). Putničko vozilo amortizira se po stopi od 30 % preostale vrijednosti svake godine, po opadajućoj osnovici. U prvoj godini privremeno savezno pravilo poduzeću omogućuje da zatraži trostruki uobičajeni iznos odbitka za prvu godinu: 45 % umjesto 15 %. To se primjenjuje na vozila kupljena nakon 2024 i stavljena u uporabu prije 2030.

Ako vozilo košta više od godišnjeg cjenovnog limita CRA-a (39.000 USD za vozila kupljena u 2026), amortizirati se može samo iznos do tog limita. Ostatak kupoprodajne cijene nikada se ne može odbiti.

Ograničenje odbitka kamata

Kamate na zajam mogu se odbiti, ali samo do mjesečnog limita koji određuje CRA (350 USD mjesečno za zajmove ugovorene u 2026). Kamate plaćene iznad tog limita ne donose poreznu korist.

Ponovno uključivanje pri preprodaji

Na kraju razdoblja kalkulator pretpostavlja da je vozilo prodano po procijenjenoj preprodajnoj vrijednosti. Ako je ta vrijednost veća od preostale neamortizirane vrijednosti vozila, razlika se naziva povratom amortizacije i dodaje se oporezivom dohotku te oporezuje po graničnoj poreznoj stopi poduzeća. Vozila čija cijena prelazi limit od 39.000 USD izuzeta su od povrata amortizacije.

Ukupni trošak kupnje

$\text{Ukupni trošak kupnje} = \text{Ukupne otplate zajma} - \text{Porezna ušteda} + \text{Porez na ponovno uključivanje} - \text{Preprodajna vrijednost}$

gdje je

$\text{Porezna ušteda} = (\text{Odbitne kamate} + \text{Zatraženi CCA}) \times \text{Granična porezna stopa}$

Kako izračunati trošak leasinga poslovnog vozila

Mjesečna leasing rata

Leasing rata ima dva dijela: naknadu za amortizaciju, koja pokriva očekivani pad vrijednosti vozila, i financijsku naknadu, sličnu kamatama.

$\text{Naknada za amortizaciju} = \frac{\text{Kapitalizirani trošak} - \text{Preostala vrijednost}}{\text{Broj mjeseci}}$

$\text{Financijska naknada} = (\text{Kapitalizirani trošak} + \text{Preostala vrijednost}) \times \text{Faktor novca}$

Faktor novca kamatna je stopa leasinga podijeljena s 2400. Te se dvije naknade zbrajaju u mjesečnu leasing ratu.

Ograničenje odbitka leasinga

Leasing rate u cijelosti su odbitne, a ne djelomično odbitne: ne postoji pravilo koje odbitak ograničava na fiksni udio, primjerice 80 % rate. Umjesto toga, CRA ograničava odbitni iznos fiksnim mjesečnim novčanim limitom (1.100 USD mjesečno za leasing ugovoren u 2026). Leasing rata iznad tog limita nije odbitna.

Ukupni trošak leasinga

$\text{Ukupni trošak leasinga} = \text{Ukupne leasing rate} - \text{Porezna ušteda}$

gdje je

$\text{Porezna ušteda} = \min(\text{Mjesečna leasing rata}, \$1{,}100) \times \text{Mjeseci} \times \text{Granična porezna stopa}$

U formuli za leasing nema preprodajne vrijednosti jer se vozilo na kraju razdoblja vraća leasing društvu.

Primjer s rješenjem

Poduzeće u Ontariju bira između leasinga i kupnje kamiona vrijednog 35.000 USD na 5 godina. Kamatna stopa zajma iznosi 6 %, stopa leasinga 8 %, a očekuje se da će kamion na kraju razdoblja vrijediti 45 % svoje cijene (15.750 USD). Poduzeće je registrirano kao korporacija, pa je njegova granična porezna stopa stopa za mala poduzeća u Ontariju za 2026, odnosno 12,2 %.

Kupnja

Leasing

U ovom primjeru kupnja je tijekom razdoblja od 5 godina jeftinija za približno 3.996 USD od leasinga, uglavnom zato što CCA odbici zbog ubrzanog odbitka u prvoj godini nadmašuju nižu mjesečnu leasing ratu.

Porezne stope za mala poduzeća po provincijama

Kalkulator predlaže graničnu poreznu stopu za korporaciju, jednaku kombiniranoj saveznoj i pokrajinskoj stopi poreza za mala poduzeća na aktivni poslovni dohodak. Ovo su kombinirane stope za 2026 za privatnu korporaciju pod kanadskom kontrolom:

Samostalni poduzetnik ne oporezuje se po stopi za korporacije. Umjesto toga, odbici za vozilo smanjuju njegov osobni dohodak, pa treba unijeti vlastitu osobnu graničnu poreznu stopu umjesto predložene vrijednosti.

Kada leasing obično košta manje

Leasing se obično pokaže jeftinijim kada se vozilo često zamjenjuje, jer se razdoblje leasinga može uskladiti s kraćim razdobljem korištenja, a poduzeće izbjegava rizik da vozilo izgubi vrijednost brže nego što se očekuje. Leasing također održava mjesečne rate nižima, što može biti važno poduzeću koje upravlja ograničenim novčanim tokom. Većina leasinga ograničava godišnju kilometražu, obično na 16.000 do 24.000 km, i naplaćuje naknadu za prekoračenje, pa leasing odgovara vozilima s predvidljivom i umjerenom uporabom.

Kada kupnja obično košta manje

Kupnja se obično pokaže jeftinijom za vozilo koje se koristi mnogo godina, vozila s velikom kilometražom kod kojih bi nastale naknade za prekoračenje leasinga ili vozila koja zahtijevaju trajne preinake koje leasing ne bi dopustio. Nakon otplate zajma poduzeće posjeduje imovinu koju može nastaviti koristiti, prodati ili zamijeniti, bez daljnjih mjesečnih otplata.

Često postavljana pitanja

Uključuje li kalkulator GST ili HST? Ne. GST i HST plaćeni na leasing ili kupnju obično se mogu nadoknaditi putem prava na odbitak pretporeza za poduzeće registrirano za GST/HST, pa ne mijenjaju vrijednost odbitka poreza na dohodak. Kalkulator radi samo s porezom na dohodak.

Može li se odbiti 80 % leasing rate? Ne. Leasing rata u cijelosti je odbitna do mjesečnog novčanog limita CRA-a (1.100 USD mjesečno u 2026). Ne postoji fiksno postotno ograničenje odbitaka leasinga.

Što se događa ako kupim vozilo koje košta više od CCA limita? Limit (39.000 USD za 2026) određuje najveći iznos koji se ikada može amortizirati, bez obzira na stvarnu cijenu vozila. Vozilo čija je cijena viša od limita također je pri prodaji izuzeto od poreza na povrat amortizacije.

Što je ponovno uključivanje i kada se primjenjuje? Ponovno uključivanje nastaje kada se vozilo proda za više od preostale neamortizirane vrijednosti. Višak se dodaje oporezivom dohotku. Primjenjuje se samo na vozila čija je cijena jednaka CCA limitu ili niža od njega.

Treba li samostalni poduzetnik koristiti predloženu poreznu stopu? Ne. Predložena stopa jest stopa poreza za mala poduzeća koja se primjenjuje samo na registrirano poduzeće. Samostalni poduzetnik treba je zamijeniti vlastitom osobnom graničnom poreznom stopom jer odbici za vozilo smanjuju osobni dohodak.

Uvažava li kalkulator polog? Ne. Pretpostavlja se da se cijela kupoprodajna cijena financira. Polog bi smanjio iznos zajma i plaćene kamate, pa je ovdje prikazani trošak kupnje početna procjena, a ne konačan iznos za poduzeće koje planira dati polog.