Affärsfordonslease vs Köp Kalkylator Kanada | Gratis Verktyg

Vad är kalkylatorn för leasing eller köp av företagsbil?

Kalkylatorn för leasing eller köp av företagsbil jämför den totala kostnaden efter skatt för att leasa en bil med den totala kostnaden efter skatt för att köpa en, för ett kanadensiskt företag. Den använder Canada Revenue Agencys (CRA) regler för kapitalkostnadsavdrag, avdragsgill ränta och begränsningar av leasingbetalningar, tillsammans med skattesatsen för småföretag i den valda provinsen eller det valda territoriet. Resultatet visar vilket alternativ som kostar minst under låne- eller leasingperioden och med hur mycket.

Leasing och köp fördelar kostnaden på olika sätt. Leasing har vanligtvis lägre månadsbetalningar och inget försäljningssteg i slutet. Genom ett lån blir företaget ägare och kan göra avdrag för värdeminskning, men företaget tar både risken och vinsten som följer av bilens andrahandsvärde. Eftersom avdragen skiljer sig åt är det billigare alternativet inte alltid det som har den lägsta månadsbetalningen. Kalkylatorn summerar varje betalning, avdrag och skatteeffekt under hela perioden för att fastställa den verkliga kostnaden för varje alternativ.

Så beräknas kostnaden för att köpa en företagsbil

Månatlig lånebetalning

Lånebetalningen beräknas med den vanliga amorteringsformeln:

$\text{Månadsbetalning} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = det lånade beloppet (köpeskillingen, under antagandet att ingen handpenning betalas)
• $r$ = den månatliga räntesatsen (årsräntan dividerad med 12)
• $n$ = antalet månatliga betalningar (60 för ett lån på 5 år)

Värdeminskning (kapitalkostnadsavdrag)

En bil minskar i värde varje år, och CRA tillåter ett företag att dra av denna värdeminskning som kapitalkostnadsavdrag (CCA). En personbil skrivs av med 30 % av sitt återstående värde varje år enligt en degressiv avskrivning. Under det första året tillåter en tillfällig federal regel ett företag att göra avdrag med tre gånger det vanliga beloppet för det första året: 45 % i stället för 15 %. Detta gäller fordon som köpts efter 2024 och tagits i bruk före 2030.

Om en bil kostar mer än CRA:s årliga prisgräns (39 000 US$ för fordon som köps under 2026), kan endast beloppet upp till gränsen någonsin skrivas av. Resten av köpeskillingen är aldrig avdragsgill.

Begränsning av ränteavdrag

Låneränta är avdragsgill, men endast upp till en månatlig gräns som fastställs av CRA (350 US$ per månad för lån som tas under 2026). Ränta som betalas över denna gräns ger ingen skattefördel.

Återföring vid försäljning

Vid periodens slut behandlar kalkylatorn fordonet som sålt till det uppskattade andrahandsvärdet. Om detta värde är högre än fordonets återstående icke avskrivna balans kallas skillnaden återföring, och den läggs tillbaka till den beskattningsbara inkomsten och beskattas enligt företagets marginalskattesats. Fordon som prissatts över gränsen på 39 000 US$ är undantagna från återföring.

Total kostnad för köp

$\text{Total köpeskostnad} = \text{Totala lånebetalningar} - \text{Skattebesparingar} + \text{Skatt på återföring} - \text{Andrahandsvärde}$

där

$\text{Skattebesparingar} = (\text{Avdragsgill ränta} + \text{Utnyttjat CCA}) \times \text{Marginalskattesats}$

Så beräknas kostnaden för att leasa en företagsbil

Månatlig leasingbetalning

En leasingavgift består av två delar: en avgift för värdeminskning, som täcker den förväntade värdeminskningen på fordonet, och en finansieringsavgift som liknar ränta.

$\text{Värdeminskningsavgift} = \frac{\text{Kapitaliserad kostnad} - \text{Restvärde}}{\text{Antal månader}}$

$\text{Finansieringsavgift} = (\text{Kapitaliserad kostnad} + \text{Restvärde}) \times \text{Leasingfaktor}$

Leasingfaktorn är leasingens räntesats dividerad med 2400. De två avgifterna tillsammans utgör den månatliga leasingbetalningen.

Begränsning av leasingavdrag

Leasingbetalningar är fullt avdragsgilla, inte endast delvis avdragsgilla: det finns ingen regel som begränsar avdraget till en fast andel, exempelvis 80 %, av betalningen. I stället sätter CRA ett fast beloppstak per månad för det avdragsgilla beloppet (1 100 US$ per månad för leasingavtal som tecknas under 2026). Leasingbetalningar över detta tak är inte avdragsgilla.

Total leasingkostnad

$\text{Total leasingkostnad} = \text{Totala leasingbetalningar} - \text{Skattebesparingar}$

där

$\text{Skattebesparingar} = \min(\text{Månatlig leasingbetalning}, \$1{,}100) \times \text{Månader} \times \text{Marginalskattesats}$

Leasingformeln innehåller inget andrahandsvärde, eftersom fordonet återlämnas till leasingföretaget när perioden löper ut.

Räkneexempel

Ett företag i Ontario väljer mellan att leasa och köpa en lastbil för 35 000 US$ under 5 år. Låneräntan är 6 %, leasingräntan är 8 % och lastbilen förväntas vara värd 45 % av priset (15 750 US$) när perioden löper ut. Företaget är ett aktiebolag, så dess marginalskattesats är Ontarios småföretagsskattesats för 2026, 12,2 %.

Köp

Leasing

I detta exempel kostar köp cirka 3 996 US$ mindre än leasing under perioden på 5 år, främst eftersom CCA-avdragen från ett påskyndat förstaårsavdrag överväger leasingens lägre månadsbetalning.

Skattesatser för småföretag per provins

Kalkylatorn föreslår en marginalskattesats för ett registrerat bolag, motsvarande den sammanlagda federala och provinsiella småföretagsskattesatsen på aktiv företagsinkomst. Detta är de sammanlagda skattesatserna för 2026 för ett kanadakontrollerat privat bolag:

En enskild näringsidkare beskattas inte enligt bolagsskattesatsen. I stället minskar fordonsavdragen den personliga inkomsten, så den egna personliga marginalskattesatsen bör anges i stället för den föreslagna siffran.

När leasing ofta kostar mindre

Leasing blir ofta billigare när ett fordon byts ut ofta, eftersom leasingperioden kan anpassas till en kortare innehavsperiod och företaget undviker risken att fordonet tappar värde snabbare än väntat. Det håller också månadsbetalningarna lägre, vilket kan ha betydelse för ett företag med ansträngd likviditet. De flesta leasingavtal begränsar den årliga körsträckan (vanligen 16 000 till 24 000 km) och tar ut en avgift för överskridanden, så leasing passar fordon med förutsägbar och måttlig användning.

När köp ofta kostar mindre

Köp blir ofta billigare för ett fordon som behålls i många år, fordon med hög körsträcka där leasing skulle medföra avgifter för överstigande körsträcka, eller fordon som behöver permanenta ändringar som ett leasingavtal inte skulle tillåta. När lånet är slutbetalt äger företaget en tillgång som det kan fortsätta använda, sälja eller byta in, utan fler månadsbetalningar.

Vanliga frågor och svar

Inkluderar kalkylatorn GST eller HST? Nej. GST och HST som betalas vid leasing eller köp kan ett företag som är registrerat för GST/HST vanligtvis få tillbaka genom avdrag för ingående skatt, så de ändrar inte värdet av ett inkomstskatteavdrag. Kalkylatorn gäller endast inkomstskatt.

Är 80 % av en leasingbetalning avdragsgill? Nej. En leasingbetalning är fullt avdragsgill upp till CRA:s månatliga beloppsgräns (1 100 US$ per månad under 2026). Det finns ingen fast procentsats som begränsar leasingavdrag.

Vad händer om jag köper ett fordon som kostar mer än CCA-gränsen? Gränsen (39 000 US$ för 2026) anger det högsta belopp som någonsin kan skrivas av, oavsett vad fordonet faktiskt kostade. Ett fordon som prissatts över gränsen är också undantaget från återföringsskatt när det säljs.

Vad är återföring och när gäller den? Återföring uppstår när ett fordon säljs för mer än sitt återstående icke avskrivna värde. Överskottet läggs tillbaka till den beskattningsbara inkomsten. Den gäller endast fordon som prissatts till eller under CCA-gränsen.

Bör en enskild näringsidkare använda den föreslagna skattesatsen? Nej. Den föreslagna skattesatsen är bolagets småföretagsskattesats, som endast gäller ett registrerat bolag. En enskild näringsidkare bör ersätta den med sin egen personliga marginalskattesats, eftersom fordonsavdrag i stället minskar den personliga inkomsten.

Tar kalkylatorn hänsyn till en handpenning? Nej. Den utgår från att hela köpeskillingen finansieras. En handpenning skulle minska lånebeloppet och den betalda räntan, så köpeskostnaden som visas här är en utgångspunkt snarare än ett slutligt belopp för ett företag som planerar att betala en handpenning.