Jämför skatteimplikationerna av lön kontra utdelning för kanadensiska företagsägare. Optimera din inkomststrategi baserat på provinsiella skattesatser, CPP-bidrag och RRSP-överväganden.
Den kanadensiska företagslön vs utdelningsskatt kalkylatorn är ett specialiserat verktyg utformat för att hjälpa småföretagare och inkorporerade yrkesverksamma i Kanada att fatta informerade beslut om hur de ska kompensera sig själva. Som kanadensisk företagare är en av de mest betydande ekonomiska besluten du står inför om du ska betala dig själv genom lön, utdelningar eller en kombination av båda. Denna kalkylator ger en omfattande analys av skattekonsekvenserna, vilket hjälper dig att optimera din kompensationsstrategi baserat på dina specifika omständigheter.
Vår kalkylator tar hänsyn till den komplexa samverkan mellan företags- och personlig beskattning i Kanada, inklusive provinsens skattesatser, CPP-bidrag, RRSP-bidragsutrymme och utdelningsskatteavdrag. Genom att ange din provins, nuvarande lön och utdelningar som betalats hittills, samt önskad ytterligare inkomst, får du en detaljerad jämförelse av skattekonsekvenserna av varje kompensationsmetod.
När du betalar dig själv en lön från ditt företag, är beloppet:
Lön anses vara "intjänad inkomst" och ger flera fördelar som utdelningar inte gör, inklusive CPP-förmåner och RRSP-bidragsutrymme. Det medför dock också ytterligare administrativa krav och löneavgifter.
När du betalar dig själv utdelningar från ditt företag, är beloppet:
Utdelningar kan klassificeras som "berättigade" eller "icke-berättigade" beroende på källan till företagsinkomsten, med olika skattekonsekvenser för varje typ. Utdelningsskatteavdragssystemet är utformat för att förhindra dubbelbeskattning av företagsinkomsten, men integrationen är sällan perfekt över alla provinser och inkomstnivåer.
Det kanadensiska skattesystemet försöker uppnå "integration" mellan företags- och personlig beskattning, vilket innebär att den totala skatt som betalas bör vara ungefär densamma oavsett om inkomsten tjänas personligen eller genom ett företag och sedan distribueras. Emellertid uppnås perfekt integration sällan på grund av:
Denna kalkylator hjälper dig att navigera i dessa komplexiteter för att hitta den mest skatteeffektiva kompensationsstrategin för din situation.
Följ dessa enkla steg för att bestämma den optimala kompensationsstrategin för din situation:
Välj din provins: Välj din provins eller territorium från rullgardinsmenyn. Skattesatser varierar avsevärt över Kanada, så detta är ett avgörande första steg.
Ange lön som betalats hittills: Ange beloppet av lön du redan har betalat dig själv från ditt företag under det aktuella skatteåret.
Ange utdelningar som betalats hittills: Ange beloppet av utdelningar du redan har mottagit från ditt företag under det aktuella skatteåret.
Ange ytterligare inkomst som behövs: Specificera hur mycket ytterligare inkomst du behöver ta ut från ditt företag.
Granska resultaten: Kalkylatorn kommer att analysera dina inmatningar och ge:
Valfritt - Kopiera resultat: Använd kopieringsknappen för att spara dina resultat för framtida referens eller för att dela med din ekonomiska rådgivare.
Vår kalkylator använder aktuella kanadensiska skattesatser och regler för att ge exakta jämförelser. Här är hur beräkningarna fungerar:
Personlig inkomstskatt beräknas med hjälp av de federala och provinsiella skatteklasser som gäller för din provins. Kalkylatorn tillämpar de lämpliga marginella skattesatserna på din totala inkomst (lön och/eller utdelningar).
För löninkomsten är formeln:
1Personlig skatt = Federal skatt + Provinsiell skatt
2Där federal skatt och provinsiell skatt beräknas genom att tillämpa de progressiva skattesatserna på varje del av inkomsten som faller inom varje skatteklass.
CPP-bidrag beräknas baserat på löninkomsten med följande formel:
1CPP-bidrag = (Lön - Grundavdrag) × CPP-sats
2Där:
RRSP-bidragsutrymmet beräknas som:
1RRSP-utrymme = Intjänad inkomst × 18 % (upp till årlig maxgräns)
2Där:
För utdelningar är beräkningen mer komplex på grund av gross-up och skatteavdragssystemet:
1Skattepliktig utdelning = Faktisk utdelning × (1 + Gross-Up-sats)
2Utdelningsskatt = (Skattepliktig utdelning × Marginell skattesats) - Utdelningsskatteavdrag
3Där:
När du betalar lön sparar ditt företag företagsbeskattning:
1Besparingar i företagsbeskattning = Lön × Företags skattesats
2När du betalar utdelningar måste företaget först betala företagsbeskattning:
1Företagsbeskattning på utdelningskälla = Inkomst × Företags skattesats
2Skattesatser och integrations effektivitet varierar avsevärt mellan kanadensiska provinser och territorier. Här är en kort översikt över viktiga provinsöverväganden:
Varje provins och territorium har sina egna skattesatser och avdrag som påverkar beslutet om lön vs. utdelningar. Vår kalkylator tar hänsyn till dessa skillnader för att ge exakta provins-specifika rekommendationer.
Scenario:
Kalkylatorresultat:
Lönalternativ:
Utdelningsalternativ:
Rekommendation: I detta scenario ger lönalternativet något bättre övergripande resultat när man beaktar RRSP-bidragsutrymmet och CPP-förmåner.
Scenario:
Kalkylatorresultat:
Lönalternativ:
Utdelningsalternativ:
Rekommendation: I detta höginkomstscenario i BC ger utdelningsalternativet något bättre resultat, särskilt om företagsägaren inte behöver ytterligare RRSP-utrymme.
Många företagare upptäcker att en kombination av lön och utdelningar ger den optimala skattestrategin. Överväg att:
Betala tillräckligt med lön för att:
Sedan betala kvarvarande kompensation som utdelningar för att:
Vår kalkylator kan hjälpa dig att bestämma den optimala balansen genom att köra flera scenarier med olika lön-/utdelningskombinationer.
Även om skatteeffektivitet är viktig, bör andra faktorer påverka din kompensationsstrategi:
Det kanadensiska tillvägagångssättet för företagsbeskattning har utvecklats avsevärt under årtiondena, där integrationssystemet är en definierande funktion.
Begreppet skatteintegration introducerades i Kanada efter rekommendationerna från Carter-kommissionen i slutet av 1960-talet. Målet var att säkerställa att individer skulle betala ungefär samma mängd skatt oavsett om de tjänade inkomst direkt eller genom ett företag.
Skatteavdraget för små företag introducerades för att ge skattefördelar till kanadensiska kontrollerade privata företag (CCPC) och har varit en hörnsten i kanadensisk skattepolitik sedan 1970-talet. Den förmånliga skattesatsen för små företag har varierat över tid men har konsekvent gett betydande skatteuppskovsmöjligheter för företagare.
Utdelningsskatteavdragssystemet utformades för att kompensera för den företagskatt som redan betalats på inkomsten innan den distribuerades som utdelningar. Systemet skiljer mellan:
Detta tvånivåsystem för utdelningar introducerades 2006 för att bättre uppnå integration över olika typer av företagsinkomster.
Under de senaste åren har den kanadensiska regeringen infört olika åtgärder som påverkar privata företag, inklusive:
Dessa förändringar understryker vikten av att hålla sig uppdaterad med skatteregler och regelbundet granska din kompensationsstrategi.
Berättigade utdelningar betalas från företagsinkomst som har beskattats med den allmänna företagskattesatsen (ungefär 26-31 % beroende på provinsen). Dessa utdelningar får ett mer generöst utdelningsskatteavdrag för att kompensera för den högre företagskatt som redan betalats.
Icke-berättigade utdelningar betalas vanligtvis från inkomst som gynnats av skatteavdraget för små företag (beskattad med ungefär 9-13 % beroende på provinsen). Dessa utdelningar får ett mindre skatteavdrag, vilket återspeglar den lägre företagskatt som betalats.
Utdelningsgross-up är en mekanism som "grossar upp" det faktiska utdelningsbeloppet för att approximera den förskottsbeskattade företagsinkomsten som genererade utdelningen. För 2023:
Detta grossade belopp inkluderas i din skattepliktiga inkomst, men du får sedan ett utdelningsskatteavdrag för att kompensera för den företagskatt som redan betalats.
Ja, det är möjligt att betala sig själv endast utdelningar. Men denna strategi innebär:
För många företagare ger en kombination av lön och utdelningar de bästa övergripande fördelarna.
Lön är en skatteavdragsgill kostnad för ditt företag, vilket minskar dess skattepliktiga inkomst dollar för dollar. Detta innebär att ditt företag sparar företagsbeskattning som är lika med dess skattesats multiplicerat med den betalda lönen.
Ja. Utdelningar har en större inverkan på avdraget för gammal åldersförsäkring (OAS) än samma belopp av faktisk kontantinkomst som lön på grund av utdelningsgross-up. Det grossade beloppet av utdelningar används för att beräkna din nettoinkomst för OAS-avdragsändamål.
Du bör granska din kompensationsstrategi:
Nej. Även om vår kalkylator ger värdefulla insikter baserat på aktuella skattesatser och allmänna principer, kan den inte ersätta personlig professionell rådgivning. Skatteplanering involverar många faktorer utöver de omedelbara skatteberäkningarna, inklusive långsiktig planering, riskhantering och specifika omständigheter som är unika för din situation.
Vår kalkylator använder aktuella federala och provinsiella skattesatser och följer etablerade skatteberäkningsmetoder. Emellertid gör den nödvändigtvis vissa förenklingar och antaganden. För exakt skatteplanering rekommenderar vi att du konsulterar en kvalificerad skatteprofessionell som kan överväga alla aspekter av din specifika situation.
Här är några kodexempel som demonstrerar hur man beräknar olika aspekter av beslutet om lön vs. utdelning:
1// Beräkna personlig inkomstskatt (förenklad exempel)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // Federala skatteklasser (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // Provinsiella skattesatser skulle definieras på liknande sätt
13 // Detta är ett förenklat exempel
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // Förenklat för exempel
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // Andra provinser...
19 };
20
21 // Beräkna federal skatt
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // Förenklad provinsiell skatt (i verkligheten skulle använda klasser)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// Beräkna CPP-bidrag
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// Beräkna RRSP-bidragsutrymme
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // 2023 gräns
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# Beräkna utdelningsskatt i Python
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # Gross-up satser
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # Utdelningsskatteavdrag satser (förenklat)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # Tillämpa gross-up
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # Beräkna skatt på grossade belopp (förenklat)
16 # I verkligheten skulle använda skatteklasser
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # Tillämpa utdelningsskatteavdrag
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # Slutlig skatt (kan inte vara negativ)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Jämför lön vs utdelning
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # Lönalternativ
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # Utdelningsalternativ
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'lön': {
43 'personlig_skatt': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'netto_inkomst': net_salary,
46 'besparingar_i_företagsbeskattning': corporate_tax_savings,
47 'totalt_belopp_efter_skatt': net_salary
48 },
49 'utdelning': {
50 'företagsbeskattning': corporate_tax,
51 'utdelningsbelopp': dividend_amount,
52 'personlig_skatt': personal_tax_on_dividend,
53 'netto_inkomst': net_dividend,
54 'totalt_belopp_efter_skatt': net_dividend
55 }
56 }
571// Java-exempel för att beräkna optimal lön-utdelning mix
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // Börja med all ytterligare inkomst som lön
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // Försök olika lön-/utdelningskombinationer
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // Andra metoder för skatteberäkningar skulle implementeras här
36}
37Canada Revenue Agency. "T2 Corporation Income Tax Guide." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Canada Revenue Agency. "Kanadensiska inkomstskattesatser för individer - Aktuella och tidigare år." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Canada Revenue Agency. "Utdelningsskatteavdrag." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Canada Pension Plan. "Bidrags satser, maxbelopp och undantag." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Chartered Professional Accountants of Canada. "Skatteplaneringsguide." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Department of Finance Canada. "Skatteutgifter och utvärderingar." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
Beslutet mellan lön och utdelningar är en av de viktigaste skatteplaneringsövervägandena för kanadensiska företagare. Även om det kanadensiska skattesystemet syftar till att uppnå integration mellan företags- och personlig beskattning varierar den optimala strategin baserat på individuella omständigheter, provins av bostad, inkomstnivåer och personliga ekonomiska mål.
Vår kanadensiska företagslön vs utdelningsskatt kalkylator ger en värdefull utgångspunkt för att analysera dina alternativ, men vi rekommenderar att du konsulterar en kvalificerad skatteprofessionell för personlig rådgivning anpassad till din specifika situation.
Genom att förstå skattekonsekvenserna av olika kompensationsstrategier och regelbundet granska ditt tillvägagångssätt när skatteregler och personliga omständigheter förändras kan du minimera din totala skattebörda samtidigt som du uppfyller dina ekonomiska och pensionsplaneringsmål.
Redo att optimera din kompensationsstrategi? Prova vår kalkylator nu och få värdefulla insikter om det mest skatteeffektiva sättet att betala dig själv från ditt kanadensiska företag.
Upptäck fler verktyg som kan vara användbara för din arbetsflöde