Порівняйте податкові наслідки зарплати та дивідендної компенсації для канадських підприємців. Оптимізуйте свою стратегію доходу на основі провінційних податкових ставок, внесків до CPP та розгляду RRSP.
Калькулятор податку на зарплату та дивіденди для канадського бізнесу — це спеціалізований інструмент, розроблений для допомоги власникам малих підприємств та професіоналам, які мають корпорації в Канаді, приймати обґрунтовані рішення щодо того, як компенсувати себе. Як власнику канадського бізнесу, одне з найзначніших фінансових рішень, з якими ви зіткнетеся, — це чи виплачувати собі зарплату, дивіденди, чи комбінацію обох. Цей калькулятор надає всебічний аналіз податкових наслідків, допомагаючи вам оптимізувати вашу стратегію компенсації на основі ваших конкретних обставин.
Наш калькулятор враховує складну взаємодію між корпоративним і особистим оподаткуванням у Канаді, включаючи провінційні податкові ставки, внески до CPP, можливості внесків до RRSP та податкові кредити на дивіденди. Введіть вашу провінцію, поточну зарплату та дивіденди, виплачені на сьогодні, а також бажаний додатковий дохід, і ви отримаєте детальне порівняння податкових наслідків кожного методу компенсації.
Коли ви виплачуєте собі зарплату з вашої корпорації, ця сума є:
Зарплата вважається "заробленим доходом" і надає кілька переваг, яких немає у дивідендів, включаючи переваги CPP та можливість внесків до RRSP. Однак вона також має додаткові адміністративні вимоги та податки на заробітну плату.
Коли ви виплачуєте собі дивіденди з вашої корпорації, ця сума є:
Дивіденди можуть бути класифіковані як "кваліфіковані" або "некваліфіковані" в залежності від джерела корпоративного доходу, з різними податковими наслідками для кожного типу. Система податкових кредитів на дивіденди розроблена для запобігання подвійного оподаткування корпоративного доходу, але інтеграція не завжди є ідеальною в усіх провінціях та рівнях доходу.
Канадська податкова система намагається досягти "інтеграції" між корпоративними та особистими податками, що означає, що загальна сума податку має бути приблизно однаковою, незалежно від того, чи отримується дохід особисто, чи через корпорацію, а потім розподіляється. Однак ідеальна інтеграція рідко досягається через:
Цей калькулятор допомагає вам орієнтуватися в цих складнощах, щоб знайти найефективнішу з податкової точки зору стратегію компенсації для вашої ситуації.
Слідуйте цим простим крокам, щоб визначити оптимальну стратегію компенсації для вашої ситуації:
Виберіть свою провінцію: Виберіть свою провінцію або територію проживання з випадаючого меню. Податкові ставки суттєво відрізняються по всій Канаді, тому це важливий перший крок.
Введіть зарплату, виплачену на сьогодні: Введіть суму зарплати, яку ви вже виплатили собі з вашої корпорації в поточному податковому році.
Введіть дивіденди, виплачені на сьогодні: Введіть суму дивідендів, які ви вже отримали від вашої корпорації в поточному податковому році.
Введіть додатковий дохід, який потрібен: Вкажіть, скільки додаткового доходу вам потрібно вивести з вашої корпорації.
Перегляньте результати: Калькулятор проаналізує ваші введення і надасть:
Необов'язково - Скопіюйте результати: Використовуйте кнопку копіювання, щоб зберегти ваші результати для майбутнього використання або для обговорення з вашим фінансовим консультантом.
Наш калькулятор використовує актуальні канадські податкові ставки та регуляції для надання точних порівнянь. Ось як працюють розрахунки:
Особистий податок на доходи розраховується, використовуючи федеральні та провінційні податкові діапазони, які застосовуються до вашої провінції проживання. Калькулятор застосовує відповідні граничні податкові ставки до вашого загального доходу (зарплата та/або дивіденди).
Для доходу від зарплати формула така:
1Особистий податок = Федеральний податок + Провінційний податок
2Де федеральний податок та провінційний податок розраховуються шляхом застосування прогресивних податкових ставок до кожної частини доходу, що підпадає під кожен податковий діапазон.
Внески до CPP розраховуються на основі доходу від зарплати за допомогою наступної формули:
1Внески до CPP = (Зарплата - Основне виключення) × Ставка CPP
2Де:
Можливість внесків до RRSP розраховується так:
1Можливість внесків до RRSP = Зароблений дохід × 18% (до річного максимуму)
2Де:
Для дивідендів розрахунок є більш складним через систему надбавки та податкових кредитів:
1Оподатковуваний дивіденд = Фактичний дивіденд × (1 + Ставка надбавки)
2Податок на дивіденди = (Оподатковуваний дивіденд × Гранична податкова ставка) - Податковий кредит на дивіденди
3Де:
Коли ви виплачуєте зарплату, ваша корпорація економить корпоративний податок:
1Корпоративні податкові заощадження = Зарплата × Корпоративна податкова ставка
2Коли ви виплачуєте дивіденди, корпорація спочатку повинна сплатити корпоративний податок:
1Корпоративний податок на доходи джерела дивідендів = Дохід × Корпоративна податкова ставка
2Податкові ставки та ефективність інтеграції суттєво варіюються між канадськими провінціями та територіями. Ось короткий огляд ключових провінційних міркувань:
Кожна провінція та територія має свої податкові ставки та кредити, які впливають на рішення щодо зарплати та дивідендів. Наш калькулятор враховує ці відмінності, щоб надати точні рекомендації, специфічні для провінції.
Сценарій:
Результати калькулятора:
Варіант зарплати:
Варіант дивідендів:
Рекомендація: У цьому сценарії варіант зарплати забезпечує трохи кращі загальні результати, враховуючи можливість внесків до RRSP та переваги CPP.
Сценарій:
Результати калькулятора:
Варіант зарплати:
Варіант дивідендів:
Рекомендація: У цьому сценарії з високим доходом у BC варіант дивідендів забезпечує трохи кращі результати, особливо якщо власник бізнесу не потребує додаткової можливості внесків до RRSP.
Багато власників бізнесу вважають, що комбінація зарплати та дивідендів забезпечує оптимальну податкову стратегію. Розгляньте:
Виплату достатньої зарплати, щоб:
Потім виплату залишкової компенсації у вигляді дивідендів, щоб:
Наш калькулятор може допомогти вам визначити оптимальний баланс, запустивши кілька сценаріїв з різними комбінаціями зарплати/дивідендів.
Хоча податкова ефективність важлива, інші фактори також повинні впливати на вашу стратегію компенсації:
Канадський підхід до корпоративного оподаткування значно еволюціонував за десятиліття, і система інтеграції є визначальною рисою.
Концепція податкової інтеграції була введена в Канаді після рекомендацій Комісії Картера в кінці 1960-х років. Метою було забезпечити, щоб фізичні особи сплачували приблизно однакову суму податку, незалежно від того, чи отримували вони дохід безпосередньо, чи через корпорацію.
Податкове зниження для малих підприємств було введено, щоб надати податкові переваги канадським приватним корпораціям (CCPC) і стало основою канадської податкової політики з 1970-х років. Переважна податкова ставка для малих підприємств змінювалася з часом, але завжди забезпечувала значні можливості для податкового відстрочення для власників бізнесу.
Система податкових кредитів на дивіденди була розроблена для компенсації корпоративного податку, вже сплаченого на доходи до їх розподілу у вигляді дивідендів. Система розрізняє:
Ця двосекційна система дивідендів була введена в 2006 році, щоб краще досягти інтеграції між різними типами корпоративного доходу.
В останні роки канадський уряд запровадив різні заходи, що впливають на приватні корпорації, включаючи:
Ці зміни підкреслюють важливість бути в курсі податкових регуляцій і регулярно переглядати вашу стратегію компенсації.
Кваліфіковані дивіденди виплачуються з корпоративного доходу, який був оподаткований за загальною корпоративною податковою ставкою (приблизно 26-31% залежно від провінції). Ці дивіденди отримують більш щедрий податковий кредит на дивіденди, щоб компенсувати вищий корпоративний податок, вже сплачений.
Некваліфіковані дивіденди зазвичай виплачуються з доходу, який отримав переваги від податкового зниження для малих підприємств (оподаткованого приблизно на 9-13% залежно від провінції). Ці дивіденди отримують менший податковий кредит, що відображає нижчий корпоративний податок, сплачений.
Надбавка на дивіденди — це механізм, який "надбавляє" фактичну суму дивідендів, щоб наблизити її до попередньо оподаткованого корпоративного доходу, що генерував дивіденд. На 2023 рік:
Ця надбавлена сума включається до вашого оподатковуваного доходу, але ви потім отримуєте податковий кредит на дивіденди для компенсації вже сплаченого корпоративного податку.
Так, можливо виплачувати собі лише дивіденди. Однак ця стратегія означає:
Для багатьох власників бізнесу комбінація зарплати та дивідендів забезпечує найкращі загальні переваги.
Зарплата є податковим витратами для вашої корпорації, зменшуючи її оподатковуваний дохід на суму зарплати. Це означає, що ваша корпорація економить корпоративний податок, рівний її податковій ставці, помноженій на виплачену зарплату.
Так. Дивіденди мають більший вплив на скорочення старшого віку (OAS) ніж та ж сама сума фактичних готівкових коштів, отриманих як зарплата, через надбавку на дивіденди. Надбавлена сума дивідендів використовується для розрахунку вашого чистого доходу для цілей скорочення OAS.
Вам слід переглядати свою стратегію компенсації:
Ні. Хоча наш калькулятор надає цінні інсайти на основі актуальних податкових ставок і загальних принципів, він не може замінити персоналізовану професійну консультацію. Податкове планування охоплює багато факторів, які виходять за межі лише негайних податкових розрахунків, включаючи довгострокове планування, управління ризиками та специфічні обставини, унікальні для вашої ситуації.
Наш калькулятор використовує актуальні федеральні та провінційні податкові ставки та дотримується встановлених методологій розрахунку податків. Однак він обов'язково робить певні спрощення та припущення. Для точного податкового планування ми рекомендуємо консультуватися з кваліфікованим податковим професіоналом, який може врахувати всі аспекти вашої конкретної ситуації.
Ось кілька прикладів коду, що демонструють, як розрахувати різні аспекти рішення щодо зарплати та дивідендів:
1// Розрахунок особистого податку на доходи (спрощений приклад)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // Федеральні податкові діапазони (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // Провінційні податкові ставки будуть визначені аналогічно
13 // Це спрощений приклад
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // Спрощено для прикладу
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // Інші провінції...
19 };
20
21 // Розрахунок федерального податку
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // Спрощений провінційний податок (насправді використовуватимуться діапазони)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// Розрахунок внесків до CPP
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// Розрахунок можливості внесків до RRSP
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // Ліміт на 2023 рік
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# Розрахунок податку на дивіденди в Python
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # Ставки надбавки
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # Ставки податкового кредиту (спрощено)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # Застосування надбавки
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # Розрахунок податку на надбавлену суму (спрощено)
16 # Насправді використовуватимуться податкові діапазони
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # Застосування податкового кредиту
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # Остаточний податок (не може бути негативним)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Порівняння зарплати та дивідендів
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # Варіант зарплати
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # Варіант дивідендів
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'salary': {
43 'personal_tax': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'net_income': net_salary,
46 'corporate_tax_savings': corporate_tax_savings,
47 'total_take_home': net_salary
48 },
49 'dividend': {
50 'corporate_tax': corporate_tax,
51 'dividend_amount': dividend_amount,
52 'personal_tax': personal_tax_on_dividend,
53 'net_income': net_dividend,
54 'total_take_home': net_dividend
55 }
56 }
571// Приклад Java для розрахунку оптимального співвідношення зарплати та дивідендів
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // Починаємо з того, що весь додатковий дохід є зарплатою
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // Спробуємо різні співвідношення зарплати/дивідендів
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // Інші методи для розрахунків податків будуть реалізовані тут
36}
37Податкова агенція Канади. "Посібник з податку на прибуток корпорацій T2." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Податкова агенція Канади. "Канадські податкові ставки на доходи для фізичних осіб - поточні та попередні роки." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Податкова агенція Канади. "Податкові кредити на дивіденди." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Канадський пенсійний план. "Ставки внесків, максимуми та виключення." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Канадська асоціація професійних бухгалтерів. "Посібник з податкового планування." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Міністерство фінансів Канади. "Податкові витрати та оцінки." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
Рішення між зарплатою та дивідендами є одним з найважливіших питань податкового планування для канадських власників бізнесу. Хоча канадська податкова система намагається досягти інтеграції між корпоративними та особистими податками, оптимальна стратегія варіюється в залежності від індивідуальних обставин, провінції проживання, рівнів доходу та особистих фінансових цілей.
Наш калькулятор податку на зарплату та дивіденди для канадського бізнесу надає цінну відправну точку для аналізу ваших варіантів, але ми рекомендуємо консультуватися з кваліфікованим податковим професіоналом для персоналізованих порад, адаптованих до вашої конкретної ситуації.
Зрозумівши податкові наслідки різних стратегій компенсації та регулярно переглядаючи свій підхід у міру зміни податкових законів і особистих обставин, ви можете мінімізувати загальний податковий тягар, одночасно досягаючи своїх фінансових та пенсійних цілей.
Готові оптимізувати свою стратегію компенсації? Спробуйте наш калькулятор зараз і отримайте цінні інсайти щодо найефективнішого з податкової точки зору способу виплати себе з вашої канадської корпорації.
Відкрийте більше інструментів, які можуть бути корисними для вашого робочого процесу