Калькулятор оренди vs купівлі бізнес-автомобіля в Канаді | Безкоштовний інструмент

Що таке калькулятор лізингу або купівлі автомобіля для бізнесу?

Калькулятор лізингу чи купівлі службового автомобіля порівнює загальну вартість після оподаткування лізингу автомобіля та його купівлі для канадського підприємства. Він використовує правила Канадського податкового агентства (CRA) щодо амортизаційних відрахувань на капітальні витрати, відрахування відсотків і обмежень лізингових платежів, а також ставку податку для малого бізнесу у вибраній провінції або території. Результат показує, який варіант коштує менше протягом строку кредиту або лізингу і на скільки.

Лізинг і купівля по-різному розподіляють витрати. Лізинг зазвичай передбачає менші щомісячні платежі та не потребує продажу автомобіля наприкінці строку. Кредит дає право власності й змогу підприємству заявляти амортизаційні відрахування, але водночас передбачає ризик і вигоду, пов’язані з вартістю автомобіля під час перепродажу. Через відмінності у відрахуваннях дешевший варіант не завжди має менший щомісячний платіж. Калькулятор підсумовує всі платежі, відрахування та податкові наслідки за весь строк, щоб визначити фактичну вартість кожного варіанта.

Як розрахувати вартість купівлі службового автомобіля

Щомісячний платіж за кредитом

Платіж за кредитом розраховується за стандартною формулою амортизації:

$\text{Щомісячний платіж} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = сума позики (ціна купівлі, якщо початковий внесок не сплачується)
• $r$ = щомісячна відсоткова ставка (річна ставка, поділена на 12)
• $n$ = кількість щомісячних платежів (60 для кредиту строком на 5 років)

Амортизація (амортизаційні відрахування на капітальні витрати)

Автомобіль щороку втрачає вартість, і CRA дозволяє підприємству віднести цю втрату на амортизаційні відрахування на капітальні витрати (CCA). Пасажирський автомобіль амортизується на 30% залишкової вартості щороку за методом зменшення залишку. У перший рік тимчасове федеральне правило дозволяє підприємству заявити втричі більшу за звичайну суму першого року: 45% замість 15%. Це застосовується до автомобілів, придбаних після 2024 і введених в експлуатацію до 2030.

Якщо автомобіль коштує дорожче за встановлену CRA річну граничну ціну (39 000 USD для автомобілів, придбаних у 2026), амортизувати можна лише суму в межах цього ліміту. Решта ціни купівлі ніколи не підлягає відрахуванню.

Обмеження на відрахування відсотків

Відсотки за кредитом підлягають відрахуванню, але лише в межах щомісячного ліміту, встановленого CRA (350 USD на місяць для кредитів, узятих у 2026). Відсотки, сплачені понад цей ліміт, не дають податкової вигоди.

Повернення амортизаційних відрахувань при перепродажі

Наприкінці строку калькулятор вважає, що автомобіль продано за його розрахунковою вартістю перепродажу. Якщо ця вартість перевищує залишкову неамортизовану вартість автомобіля, різниця називається відновленням амортизації; її додають до оподатковуваного доходу та оподатковують за граничною ставкою підприємства. Автомобілі, ціна яких перевищує ліміт 39 000 USD, звільняються від такого повернення.

Загальна вартість купівлі

$\text{Загальна вартість купівлі} = \text{Загальна сума платежів за кредитом} - \text{Податкова економія} + \text{Податок на повернення амортизації} - \text{Вартість перепродажу}$

де

$\text{Податкова економія} = (\text{Відсотки, що підлягають відрахуванню} + \text{Заявлена CCA}) \times \text{Гранична податкова ставка}$

Як розрахувати вартість лізингу службового автомобіля

Щомісячний лізинговий платіж

Лізинговий платіж складається з двох частин: амортизаційної плати, яка покриває очікуване зниження вартості автомобіля, і фінансової плати, подібної до відсотків.

$\text{Амортизаційна плата} = \frac{\text{Капіталізована вартість} - \text{Залишкова вартість}}{\text{Кількість місяців}}$

$\text{Фінансова плата} = (\text{Капіталізована вартість} + \text{Залишкова вартість}) \times \text{Грошовий коефіцієнт}$

Грошовий коефіцієнт — це відсоткова ставка лізингу, поділена на 2400. Разом ці дві плати становлять щомісячний лізинговий платіж.

Обмеження на відрахування за лізингом

Лізингові платежі повністю підлягають відрахуванню, а не лише частково: не існує правила, яке обмежує відрахування фіксованою часткою платежу, наприклад 80%. Натомість CRA встановлює фіксований грошовий ліміт суми, яку можна відняти щомісяця (1 100 USD на місяць для договорів лізингу, укладених у 2026). Будь-яка частина лізингового платежу понад цей ліміт не підлягає відрахуванню.

Загальна вартість лізингу

$\text{Загальна вартість лізингу} = \text{Загальна сума лізингових платежів} - \text{Податкова економія}$

де

$\text{Податкова економія} = \min(\text{Щомісячний лізинговий платіж}, \$1{,}100) \times \text{Кількість місяців} \times \text{Гранична податкова ставка}$

У формулі лізингу немає вартості перепродажу, оскільки наприкінці строку автомобіль повертається лізинговій компанії.

Приклад обчислення

Підприємство в Онтаріо обирає між лізингом і купівлею вантажівки вартістю 35 000 USD строком на 5 років. Ставка за кредитом становить 6%, лізингова ставка — 8%, а очікувана вартість вантажівки наприкінці строку — 45% її ціни (15 750 USD). Підприємство зареєстроване як корпорація, тому його гранична податкова ставка дорівнює ставці для малого бізнесу в Онтаріо у 2026 році — 12,2%.

Купівля

Лізинг

У цьому прикладі купівля протягом строку 5 років коштує приблизно на 3 996 USD дешевше, ніж лізинг, головним чином тому, що відрахування CCA за прискореною схемою першого року перевищують економію від меншого щомісячного лізингового платежу.

Ставки податку для малого бізнесу за провінціями

Калькулятор пропонує граничну податкову ставку для підприємства, організованого у формі корпорації, що дорівнює сукупній федеральній і провінційній ставці податку для малого бізнесу на активний дохід від підприємницької діяльності. Нижче наведено сукупні ставки за 2026 рік для приватної корпорації, контрольованої канадцями:

Індивідуальний підприємець не оподатковується за корпоративною ставкою. Натомість відрахування за автомобіль зменшують його особистий дохід, тому він має ввести власну граничну ставку особистого податку замість запропонованого значення.

Коли лізинг зазвичай коштує менше

Лізинг зазвичай виявляється дешевшим, якщо автомобіль часто замінюють, оскільки строк лізингу можна узгодити з коротшим періодом користування, а підприємство уникає ризику, що автомобіль втратить вартість швидше, ніж очікувалося. Лізинг також зменшує щомісячні платежі, що може мати значення для підприємства з обмеженим грошовим потоком. Більшість лізингових договорів обмежує річний пробіг (зазвичай від 16 000 до 24 000 км) і стягує плату за перевищення, тому лізинг підходить для автомобілів із передбачуваним помірним використанням.

Коли купівля зазвичай коштує менше

Купівля зазвичай виявляється дешевшою для автомобіля, яким користуються багато років, автомобіля з великим пробігом, за який довелося б сплачувати додаткові лізингові збори, або автомобіля, що потребує постійних модифікацій, не дозволених умовами лізингу. Після погашення кредиту підприємство володіє активом, яким може й надалі користуватися, продати його або обміняти, без подальших щомісячних платежів.

Поширені запитання

Чи враховує калькулятор GST або HST? Ні. GST і HST, сплачені за лізинг або купівлю, зазвичай відшкодовуються через податкові кредити на вхідний податок для підприємства, зареєстрованого платником GST/HST, тому вони не змінюють розмір відрахування з податку на дохід. Калькулятор працює лише з податком на дохід.

Чи підлягає відрахуванню 80% лізингового платежу? Ні. Лізинговий платіж повністю підлягає відрахуванню в межах щомісячного грошового ліміту CRA (1 100 USD на місяць у 2026 році). Фіксованого відсоткового обмеження на відрахування за лізингом немає.

Що станеться, якщо я куплю автомобіль, який коштує більше за ліміт CCA? Ліміт (39 000 USD для 2026 року) встановлює максимальну суму, яку можна амортизувати за весь час, незалежно від фактичної ціни автомобіля. Автомобіль, ціна якого перевищує ліміт, також звільняється від податку на повернення амортизаційних відрахувань під час продажу.

Що таке повернення амортизаційних відрахувань і коли воно застосовується? Повернення амортизаційних відрахувань виникає, коли автомобіль продають дорожче за його залишкову неамортизовану вартість. Надлишок додають до оподатковуваного доходу. Воно застосовується лише до автомобілів, ціна яких дорівнює ліміту CCA або нижча за нього.

Чи має індивідуальний підприємець використовувати запропоновану податкову ставку? Ні. Запропонована ставка є корпоративною ставкою для малого бізнесу, яка застосовується лише до підприємства, зареєстрованого як корпорація. Індивідуальний підприємець має замінити її власною граничною ставкою особистого податку, оскільки відрахування за автомобіль зменшують його особистий дохід.

Чи враховує калькулятор початковий внесок? Ні. Він передбачає фінансування всієї ціни купівлі. Початковий внесок зменшив би суму кредиту та сплачені відсотки, тому наведена тут вартість купівлі є початковою оцінкою, а не остаточною сумою для підприємства, яке планує сплатити початковий внесок.