So sánh tác động thuế của lương và cổ tức cho các chủ doanh nghiệp Canada. Tối ưu hóa chiến lược thu nhập của bạn dựa trên tỷ lệ thuế tỉnh, đóng góp CPP và các yếu tố RRSP.
Máy Tính Thuế Lương So Với Cổ Tức Doanh Nghiệp Canada là một công cụ chuyên biệt được thiết kế để giúp các chủ doanh nghiệp nhỏ và các chuyên gia đã thành lập ở Canada đưa ra quyết định thông minh về cách tự bồi thường. Là một chủ doanh nghiệp Canada, một trong những quyết định tài chính quan trọng nhất mà bạn sẽ phải đối mặt là liệu có nên trả lương cho bản thân thông qua lương, cổ tức, hay sự kết hợp của cả hai. Máy tính này cung cấp phân tích toàn diện về các tác động thuế, giúp bạn tối ưu hóa chiến lược bồi thường của mình dựa trên hoàn cảnh cụ thể của bạn.
Máy tính của chúng tôi tính đến sự tương tác phức tạp giữa thuế doanh nghiệp và thuế cá nhân ở Canada, bao gồm các mức thuế tỉnh, đóng góp CPP, không gian đóng góp RRSP, và tín dụng thuế cổ tức. Bằng cách nhập tỉnh của bạn, lương hiện tại và cổ tức đã trả đến nay, và thu nhập bổ sung mong muốn, bạn sẽ nhận được so sánh chi tiết về các hậu quả thuế của mỗi phương pháp bồi thường.
Khi bạn trả lương cho bản thân từ công ty của bạn, số tiền đó là:
Lương được coi là "thu nhập kiếm được" và cung cấp một số lợi ích mà cổ tức không có, bao gồm lợi ích CPP và không gian đóng góp RRSP. Tuy nhiên, nó cũng đi kèm với các yêu cầu hành chính bổ sung và thuế bảng lương.
Khi bạn trả cổ tức cho bản thân từ công ty của bạn, số tiền đó là:
Cổ tức có thể được phân loại là "đủ điều kiện" hoặc "không đủ điều kiện" tùy thuộc vào nguồn thu nhập doanh nghiệp, với các tác động thuế khác nhau cho mỗi loại. Hệ thống tín dụng thuế cổ tức được thiết kế để ngăn chặn việc đánh thuế hai lần trên thu nhập doanh nghiệp, nhưng sự tích hợp không phải lúc nào cũng hoàn hảo giữa tất cả các tỉnh và mức thu nhập.
Hệ thống thuế Canada cố gắng đạt được "tích hợp" giữa thuế doanh nghiệp và thuế cá nhân, có nghĩa là tổng thuế phải trả nên tương tự nhau khoảng như nhau cho dù thu nhập được kiếm trực tiếp hay thông qua một công ty và sau đó phân phối. Tuy nhiên, sự tích hợp hoàn hảo hiếm khi đạt được do:
Máy tính này giúp bạn điều hướng những phức tạp này để tìm ra chiến lược bồi thường hiệu quả về thuế nhất cho tình huống của bạn.
Thực hiện theo các bước đơn giản sau để xác định chiến lược bồi thường tối ưu cho tình huống của bạn:
Chọn Tỉnh của Bạn: Chọn tỉnh hoặc lãnh thổ nơi bạn cư trú từ menu thả xuống. Các mức thuế khác nhau đáng kể trên khắp Canada, vì vậy đây là một bước quan trọng.
Nhập Lương Đã Trả Đến Nay: Nhập số tiền lương bạn đã trả cho bản thân từ công ty của bạn trong năm thuế hiện tại.
Nhập Cổ tức Đã Trả Đến Nay: Nhập số tiền cổ tức bạn đã nhận từ công ty của bạn trong năm thuế hiện tại.
Nhập Thu Nhập Bổ Sung Cần Thiết: Chỉ định bao nhiêu thu nhập bổ sung bạn cần rút từ công ty của bạn.
Xem Kết Quả: Máy tính sẽ phân tích các đầu vào của bạn và cung cấp:
Tùy Chọn - Sao Chép Kết Quả: Sử dụng nút sao chép để lưu kết quả của bạn cho tham khảo trong tương lai hoặc để chia sẻ với cố vấn tài chính của bạn.
Máy tính của chúng tôi sử dụng các mức thuế và quy định Canada hiện tại để cung cấp các so sánh chính xác. Đây là cách mà các phép tính hoạt động:
Thuế thu nhập cá nhân được tính bằng cách sử dụng các bậc thuế liên bang và tỉnh áp dụng cho tỉnh cư trú của bạn. Máy tính áp dụng các mức thuế biên thích hợp cho tổng thu nhập của bạn (lương và/hoặc cổ tức).
Đối với thu nhập lương, công thức là:
1Thuế Cá Nhân = Thuế Liên Bang + Thuế Tỉnh
2Trong đó, Thuế Liên Bang và Thuế Tỉnh được tính bằng cách áp dụng các mức thuế lũy tiến cho mỗi phần thu nhập nằm trong mỗi bậc thuế.
Đóng góp CPP được tính dựa trên thu nhập lương bằng công thức sau:
1Đóng Góp CPP = (Lương - Miễn Trừ Cơ Bản) × Tỷ Lệ CPP
2Trong đó:
Không gian đóng góp RRSP được tính như sau:
1Không Gian RRSP = Thu Nhập Kiếm Được × 18% (đến giới hạn hàng năm)
2Trong đó:
Đối với cổ tức, phép tính phức tạp hơn do hệ thống tăng lên và tín dụng thuế:
1Cổ Tức Được Tính Thuế = Cổ Tức Thực Tế × (1 + Tỷ Lệ Tăng)
2Thuế Cổ Tức = (Cổ Tức Được Tính Thuế × Tỷ Lệ Thuế Biên) - Tín Dụng Thuế Cổ Tức
3Trong đó:
Khi trả lương, công ty của bạn tiết kiệm thuế doanh nghiệp:
1Tiết Kiệm Thuế Doanh Nghiệp = Lương × Tỷ Lệ Thuế Doanh Nghiệp
2Khi trả cổ tức, công ty phải trả thuế doanh nghiệp trước:
1Thuế Doanh Nghiệp trên Thu Nhập Nguồn Cổ Tức = Thu Nhập × Tỷ Lệ Thuế Doanh Nghiệp
2Các mức thuế và hiệu quả tích hợp khác nhau đáng kể giữa các tỉnh và lãnh thổ Canada. Dưới đây là một cái nhìn tổng quan ngắn gọn về các cân nhắc tỉnh quan trọng:
Mỗi tỉnh và lãnh thổ có các mức thuế và tín dụng riêng ảnh hưởng đến quyết định lương so với cổ tức. Máy tính của chúng tôi tính đến những khác biệt này để cung cấp các khuyến nghị chính xác theo tỉnh.
Tình Huống:
Kết Quả Máy Tính:
Tùy Chọn Lương:
Tùy Chọn Cổ Tức:
Khuyến nghị: Trong tình huống này, tùy chọn lương cung cấp kết quả tổng thể tốt hơn một chút khi xem xét không gian đóng góp RRSP và lợi ích CPP.
Tình Huống:
Kết Quả Máy Tính:
Tùy Chọn Lương:
Tùy Chọn Cổ Tức:
Khuyến nghị: Trong tình huống thu nhập cao hơn ở BC này, tùy chọn cổ tức cung cấp kết quả tốt hơn một chút, đặc biệt nếu chủ doanh nghiệp không cần không gian RRSP bổ sung.
Nhiều chủ doanh nghiệp thấy rằng sự kết hợp giữa lương và cổ tức cung cấp chiến lược thuế tối ưu. Hãy xem xét:
Trả đủ lương để:
Sau đó trả phần bồi thường còn lại dưới dạng cổ tức để:
Máy tính của chúng tôi có thể giúp bạn xác định sự cân bằng tối ưu bằng cách chạy nhiều kịch bản với các kết hợp lương/cổ tức khác nhau.
Mặc dù hiệu quả thuế là quan trọng, nhưng các yếu tố khác cũng nên ảnh hưởng đến chiến lược bồi thường của bạn:
Cách tiếp cận của Canada đối với thuế doanh nghiệp đã phát triển đáng kể qua các thập kỷ, với hệ thống tích hợp là một đặc điểm xác định.
Khái niệm tích hợp thuế đã được giới thiệu ở Canada sau các khuyến nghị của Ủy ban Carter vào cuối những năm 1960. Mục tiêu là đảm bảo rằng các cá nhân sẽ trả khoảng cùng một số tiền thuế cho dù họ kiếm thu nhập trực tiếp hay thông qua một công ty.
Khấu trừ doanh nghiệp nhỏ đã được giới thiệu để cung cấp lợi thế thuế cho các công ty tư nhân do Canada kiểm soát (CCPC) và đã là một nền tảng của chính sách thuế Canada kể từ những năm 1970. Tỷ lệ thuế ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ đã thay đổi theo thời gian nhưng đã liên tục cung cấp cơ hội hoãn thuế đáng kể cho các chủ doanh nghiệp.
Hệ thống tín dụng thuế cổ tức được thiết kế để bù đắp cho thuế doanh nghiệp đã được trả trước khi thu nhập được phân phối dưới dạng cổ tức. Hệ thống này phân biệt giữa:
Hệ thống cổ tức hai cấp này đã được giới thiệu vào năm 2006 để đạt được tích hợp tốt hơn giữa các loại thu nhập doanh nghiệp khác nhau.
Trong những năm gần đây, chính phủ Canada đã giới thiệu nhiều biện pháp ảnh hưởng đến các công ty tư nhân, bao gồm:
Những thay đổi này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc cập nhật các quy định thuế và thường xuyên xem xét chiến lược bồi thường của bạn.
Cổ tức đủ điều kiện được trả từ thu nhập doanh nghiệp đã được đánh thuế theo tỷ lệ thuế doanh nghiệp chung (khoảng 26-31% tùy thuộc vào tỉnh). Những cổ tức này nhận được một tín dụng thuế cổ tức hào phóng hơn để bù đắp cho thuế doanh nghiệp cao hơn đã được trả.
Cổ tức không đủ điều kiện thường được trả từ thu nhập đã hưởng lợi từ khấu trừ doanh nghiệp nhỏ (đánh thuế khoảng 9-13% tùy thuộc vào tỉnh). Những cổ tức này nhận được một tín dụng thuế nhỏ hơn, phản ánh thuế doanh nghiệp thấp hơn đã được trả.
Việc tăng lên cổ tức là một cơ chế "tăng lên" số tiền cổ tức thực tế để ước lượng thu nhập doanh nghiệp trước thuế đã tạo ra cổ tức. Đối với năm 2023:
Số tiền đã tăng lên này được đưa vào thu nhập chịu thuế của bạn, nhưng bạn sau đó nhận được một tín dụng thuế cổ tức để bù đắp cho thuế doanh nghiệp đã được trả.
Có, bạn có thể chỉ trả cổ tức cho bản thân. Tuy nhiên, chiến lược này có nghĩa là:
Đối với nhiều chủ doanh nghiệp, sự kết hợp giữa lương và cổ tức cung cấp những lợi ích tổng thể tốt nhất.
Lương là một khoản chi phí được khấu trừ thuế cho công ty của bạn, giảm thu nhập chịu thuế của nó theo từng đô la. Điều này có nghĩa là công ty của bạn tiết kiệm thuế doanh nghiệp bằng số thuế của nó nhân với lương đã trả.
Có. Cổ tức có tác động lớn hơn đến việc giảm Old Age Security (OAS) hơn so với cùng một số tiền thực tế nhận được dưới dạng lương do việc tăng lên cổ tức. Số tiền đã tăng lên của cổ tức được sử dụng trong việc tính toán thu nhập ròng của bạn cho mục đích giảm OAS.
Bạn nên xem xét lại chiến lược bồi thường của mình:
Không. Mặc dù máy tính của chúng tôi cung cấp những hiểu biết quý giá dựa trên các mức thuế hiện tại và các nguyên tắc chung, nhưng nó không thể thay thế lời khuyên chuyên nghiệp cá nhân hóa. Kế hoạch thuế liên quan đến nhiều yếu tố ngoài các phép tính thuế ngay lập tức, bao gồm kế hoạch dài hạn, quản lý rủi ro và hoàn cảnh cụ thể duy nhất của bạn.
Máy tính của chúng tôi sử dụng các mức thuế liên bang và tỉnh hiện tại và tuân theo các phương pháp tính toán thuế đã được thiết lập. Tuy nhiên, nó cần thiết phải thực hiện một số đơn giản hóa và giả định. Để có kế hoạch thuế chính xác, chúng tôi khuyên bạn nên tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế đủ điều kiện có thể xem xét tất cả các khía cạnh của tình huống cụ thể của bạn.
Dưới đây là một số ví dụ mã cho thấy cách tính toán các khía cạnh khác nhau của quyết định lương so với cổ tức:
1// Tính toán thuế thu nhập cá nhân (ví dụ đơn giản)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // Các bậc thuế liên bang (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // Các tỷ lệ thuế tỉnh sẽ được định nghĩa tương tự
13 // Đây là một ví dụ đơn giản
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // Đơn giản hóa cho ví dụ
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // Các tỉnh khác...
19 };
20
21 // Tính toán thuế liên bang
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // Tính toán thuế tỉnh (trong thực tế, sẽ sử dụng các bậc thuế)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// Tính toán đóng góp CPP
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// Tính toán không gian đóng góp RRSP
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // Giới hạn năm 2023
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# Tính toán thuế cổ tức trong Python
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # Tỷ lệ tăng
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # Tỷ lệ tín dụng thuế cổ tức (đơn giản hóa)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # Áp dụng tăng lên
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # Tính toán thuế trên số tiền đã tăng lên (đơn giản hóa)
16 # Trong thực tế, sẽ sử dụng các bậc thuế
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # Áp dụng tín dụng thuế cổ tức
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # Thuế cuối cùng (không thể âm)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# So sánh lương và cổ tức
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # Tùy chọn lương
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # Tùy chọn cổ tức
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'salary': {
43 'personal_tax': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'net_income': net_salary,
46 'corporate_tax_savings': corporate_tax_savings,
47 'total_take_home': net_salary
48 },
49 'dividend': {
50 'corporate_tax': corporate_tax,
51 'dividend_amount': dividend_amount,
52 'personal_tax': personal_tax_on_dividend,
53 'net_income': net_dividend,
54 'total_take_home': net_dividend
55 }
56 }
571// Ví dụ Java để tính toán sự kết hợp lương-cổ tức tối ưu
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // Bắt đầu với tất cả thu nhập bổ sung là lương
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // Thử các sự kết hợp lương/cổ tức khác nhau
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // Các phương thức khác cho các phép tính thuế sẽ được thực hiện ở đây
36}
37Cơ quan Doanh thu Canada. "Hướng Dẫn Thuế T2 Doanh Nghiệp." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Cơ quan Doanh thu Canada. "Mức Thuế Thu Nhập Canada cho Cá Nhân - Năm Hiện Tại và Trước Đây." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Cơ quan Doanh thu Canada. "Tín Dụng Thuế Cổ Tức." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Kế hoạch Hưu trí Canada. "Tỷ Lệ, Giới Hạn và Miễn Trừ Đóng Góp." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Hiệp hội Kế toán Chuyên nghiệp Canada. "Hướng Dẫn Kế Hoạch Thuế." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Bộ Tài chính Canada. "Chi Phí Thuế và Đánh Giá." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
Quyết định giữa lương và cổ tức là một trong những cân nhắc lập kế hoạch thuế quan trọng nhất đối với các chủ doanh nghiệp Canada. Trong khi hệ thống thuế Canada nhằm đạt được sự tích hợp giữa thuế doanh nghiệp và thuế cá nhân, chiến lược tối ưu thay đổi dựa trên hoàn cảnh cá nhân, tỉnh cư trú, mức thu nhập và mục tiêu tài chính cá nhân.
Máy Tính Lương So Với Cổ Tức Doanh Nghiệp Canada của chúng tôi cung cấp một điểm khởi đầu quý giá để phân tích các tùy chọn của bạn, nhưng chúng tôi khuyên bạn nên tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế đủ điều kiện để có lời khuyên cá nhân hóa phù hợp với tình huống cụ thể của bạn.
Bằng cách hiểu các tác động thuế của các chiến lược bồi thường khác nhau và thường xuyên xem xét cách tiếp cận của bạn khi các luật thuế và hoàn cảnh cá nhân thay đổi, bạn có thể giảm thiểu gánh nặng thuế tổng thể trong khi đạt được các mục tiêu tài chính và kế hoạch hưu trí của mình.
Sẵn sàng tối ưu hóa chiến lược bồi thường của bạn? Hãy thử máy tính của chúng tôi ngay bây giờ và nhận được những hiểu biết quý giá về cách trả tiền cho bản thân từ công ty Canada của bạn một cách hiệu quả về thuế nhất.
Khám phá thêm các công cụ có thể hữu ích cho quy trình làm việc của bạn