Máy tính Thuê hay Mua Xe Doanh Nghiệp Canada | Công Cụ Miễn Phí

Máy tính thuê hay mua xe doanh nghiệp là gì?

Máy tính thuê hay mua xe doanh nghiệp so sánh tổng chi phí sau thuế của việc thuê xe với việc mua xe đối với một doanh nghiệp Canada. Máy tính sử dụng các quy định của Cơ quan Thuế Canada (CRA) về khoản khấu trừ chi phí vốn (CCA), lãi vay được khấu trừ và giới hạn khoản thanh toán thuê, cùng với thuế suất doanh nghiệp nhỏ của tỉnh hoặc vùng lãnh thổ được chọn. Kết quả cho biết phương án nào có chi phí thấp hơn trong thời hạn vay hoặc thuê, và thấp hơn bao nhiêu.

Thuê và mua phân bổ chi phí theo những cách khác nhau. Thuê thường có khoản thanh toán hằng tháng thấp hơn và không có bước bán lại vào cuối kỳ. Khoản vay giúp doanh nghiệp trở thành chủ sở hữu và cho phép doanh nghiệp khấu trừ khấu hao, nhưng doanh nghiệp phải chịu cả rủi ro lẫn lợi ích từ giá trị bán lại của xe. Do các khoản khấu trừ khác nhau, phương án rẻ hơn không phải lúc nào cũng là phương án có khoản thanh toán hằng tháng thấp hơn. Máy tính cộng tất cả khoản thanh toán, khoản khấu trừ và ảnh hưởng thuế trong toàn bộ thời hạn để xác định chi phí thực của từng phương án.

Cách tính chi phí mua xe doanh nghiệp

Khoản thanh toán khoản vay hằng tháng

Khoản trả nợ vay được tính theo công thức trả góp tiêu chuẩn:

$\text{Khoản thanh toán hằng tháng} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = số tiền vay (giá mua, giả định không có khoản trả trước)
• $r$ = lãi suất hằng tháng (lãi suất hằng năm chia cho 12)
• $n$ = số khoản thanh toán hằng tháng (60 khoản đối với khoản vay 5 năm)

Khấu hao (khoản khấu trừ chi phí vốn)

Xe mất giá mỗi năm và CRA cho phép doanh nghiệp khấu trừ khoản mất giá đó dưới dạng khoản khấu trừ chi phí vốn (CCA). Xe du lịch được khấu hao ở mức 30% giá trị còn lại mỗi năm theo phương pháp số dư giảm dần. Trong năm đầu tiên, một quy định liên bang tạm thời cho phép doanh nghiệp khấu trừ gấp ba lần mức thông thường của năm đầu: 45% thay vì 15%. Quy định này áp dụng cho xe được mua sau 2024 và đưa vào sử dụng trước 2030.

Nếu xe có giá cao hơn mức trần giá hằng năm của CRA (39.000 US$ đối với xe mua trong 2026), chỉ phần bằng mức trần mới được khấu hao. Phần còn lại của giá mua không bao giờ được khấu trừ.

Giới hạn khấu trừ lãi vay

Lãi vay được khấu trừ, nhưng chỉ đến mức trần hằng tháng do CRA quy định (350 US$ mỗi tháng đối với khoản vay được thực hiện trong 2026). Phần lãi trả vượt mức trần không mang lại lợi ích thuế.

Khoản hoàn nhập khi bán lại

Vào cuối thời hạn, máy tính coi xe được bán theo giá trị bán lại ước tính. Nếu giá trị đó cao hơn giá trị còn lại chưa khấu hao của xe, phần chênh lệch được gọi là khoản hoàn nhập, được cộng trở lại vào thu nhập chịu thuế và chịu thuế theo thuế suất biên của doanh nghiệp. Xe có giá cao hơn mức trần 39.000 US$ được miễn khoản hoàn nhập.

Tổng chi phí mua xe

$\text{Tổng chi phí mua} = \text{Tổng các khoản thanh toán khoản vay} - \text{Khoản tiết kiệm thuế} + \text{Thuế đối với khoản hoàn nhập} - \text{Giá trị bán lại}$

trong đó

$\text{Khoản tiết kiệm thuế} = (\text{Lãi vay được khấu trừ} + \text{CCA đã khấu trừ}) \times \text{Thuế suất biên}$

Cách tính chi phí thuê xe doanh nghiệp

Khoản thanh toán thuê hằng tháng

Khoản thanh toán thuê gồm hai phần: phí khấu hao, bao quát mức giảm giá trị dự kiến của xe, và phí tài chính, tương tự như lãi vay.

$\text{Phí khấu hao} = \frac{\text{Chi phí vốn hóa} - \text{Giá trị còn lại}}{\text{Số tháng}}$

$\text{Phí tài chính} = (\text{Chi phí vốn hóa} + \text{Giá trị còn lại}) \times \text{Hệ số tiền thuê}$

Hệ số tiền thuê là lãi suất thuê chia cho 2400. Hai khoản phí cộng lại thành khoản thanh toán thuê hằng tháng.

Giới hạn khấu trừ tiền thuê

Các khoản thanh toán thuê được khấu trừ toàn bộ, không phải chỉ khấu trừ một phần: không có quy định giới hạn khoản khấu trừ ở một tỷ lệ cố định, chẳng hạn 80% khoản thanh toán. Thay vào đó, CRA áp dụng mức trần cố định bằng tiền cho khoản được khấu trừ mỗi tháng (1.100 US$ mỗi tháng đối với hợp đồng thuê ký trong 2026). Phần thanh toán thuê vượt mức trần này không được khấu trừ.

Tổng chi phí thuê xe

$\text{Tổng chi phí thuê} = \text{Tổng các khoản thanh toán thuê} - \text{Khoản tiết kiệm thuế}$

trong đó

$\text{Khoản tiết kiệm thuế} = \min(\text{Khoản thanh toán thuê hằng tháng}, \$1{,}100) \times \text{Số tháng} \times \text{Thuế suất biên}$

Công thức không tính giá trị bán lại khi thuê, vì xe được trả lại cho công ty cho thuê vào cuối thời hạn.

Ví dụ minh họa

Một doanh nghiệp ở Ontario đang lựa chọn giữa thuê và mua một chiếc xe tải giá 35.000 US$ trong 5 năm. Lãi suất vay là 6%, lãi suất thuê là 8% và dự kiến chiếc xe tải có giá trị bằng 45% giá mua (15.750 US$) vào cuối thời hạn. Doanh nghiệp được thành lập dưới hình thức công ty, nên thuế suất biên là thuế suất doanh nghiệp nhỏ năm 2026 của Ontario, ở mức 12,2%.

Mua

Thuê

Trong ví dụ này, mua xe có chi phí thấp hơn thuê khoảng 3.996 US$ trong thời hạn 5 năm, chủ yếu vì các khoản khấu trừ CCA từ mức khấu hao tăng tốc trong năm đầu lớn hơn lợi ích từ khoản thanh toán thuê hằng tháng thấp hơn.

Thuế suất doanh nghiệp nhỏ theo tỉnh

Máy tính đề xuất thuế suất biên cho doanh nghiệp được thành lập dưới hình thức công ty, bằng thuế suất doanh nghiệp nhỏ liên bang và cấp tỉnh cộng lại đối với thu nhập kinh doanh chủ động. Đây là các mức thuế suất kết hợp năm 2026 áp dụng cho công ty tư nhân do Canada kiểm soát:

Chủ doanh nghiệp tư nhân không bị đánh thuế theo thuế suất doanh nghiệp. Thay vào đó, các khoản khấu trừ liên quan đến xe làm giảm thu nhập cá nhân, vì vậy chủ doanh nghiệp nên nhập thuế suất biên cá nhân của mình thay cho mức được đề xuất.

Khi thuê thường có chi phí thấp hơn

Thuê thường có chi phí thấp hơn khi xe được thay thường xuyên, vì có thể điều chỉnh thời hạn thuê theo thời gian sở hữu ngắn hơn và doanh nghiệp tránh được rủi ro xe mất giá nhanh hơn dự kiến. Thuê cũng giữ cho các khoản thanh toán hằng tháng thấp hơn, điều có thể quan trọng đối với doanh nghiệp phải quản lý dòng tiền hạn hẹp. Hầu hết hợp đồng thuê đều giới hạn số km hằng năm (thường từ 16.000 đến 24.000 km) và tính phí khi vượt mức, nên thuê phù hợp với xe có mức sử dụng vừa phải, dễ dự đoán.

Khi mua thường có chi phí thấp hơn

Mua thường có chi phí thấp hơn đối với xe được sử dụng trong nhiều năm, xe có số km cao có thể phát sinh phí vượt mức thuê, hoặc xe cần được cải tạo cố định mà hợp đồng thuê không cho phép. Khi trả hết khoản vay, doanh nghiệp sở hữu một tài sản có thể tiếp tục sử dụng, bán hoặc đổi, mà không còn các khoản thanh toán hằng tháng.

Các câu hỏi thường gặp

Máy tính có bao gồm GST hoặc HST không? Không. GST và HST trả cho khoản thuê hoặc mua thường có thể được hoàn lại thông qua tín dụng thuế đầu vào đối với doanh nghiệp đăng ký GST/HST, nên không làm thay đổi giá trị của khoản khấu trừ thuế thu nhập. Máy tính chỉ tính thuế thu nhập.

80% khoản thanh toán thuê có được khấu trừ không? Không. Khoản thanh toán thuê được khấu trừ toàn bộ cho đến mức trần bằng tiền hằng tháng của CRA (1.100 US$ mỗi tháng trong 2026). Không có giới hạn tỷ lệ cố định đối với khoản khấu trừ tiền thuê.

Điều gì xảy ra nếu tôi mua xe có giá cao hơn mức trần CCA? Mức trần (39.000 US$ đối với 2026) đặt ra số tiền tối đa có thể được khấu hao, bất kể giá thực tế của xe là bao nhiêu. Xe có giá cao hơn mức trần cũng được miễn thuế hoàn nhập khi bán.

Khoản hoàn nhập là gì và áp dụng khi nào? Khoản hoàn nhập phát sinh khi xe được bán với giá cao hơn giá trị còn lại chưa khấu hao. Phần vượt được cộng trở lại vào thu nhập chịu thuế. Khoản này chỉ áp dụng cho xe có giá bằng hoặc thấp hơn mức trần CCA.

Chủ doanh nghiệp tư nhân có nên sử dụng thuế suất được đề xuất không? Không. Mức được đề xuất là thuế suất doanh nghiệp nhỏ áp dụng cho công ty, chỉ áp dụng cho doanh nghiệp được thành lập dưới hình thức công ty. Chủ doanh nghiệp tư nhân nên thay bằng thuế suất biên cá nhân của mình, vì các khoản khấu trừ liên quan đến xe làm giảm thu nhập cá nhân.

Máy tính có tính đến khoản trả trước không? Không. Máy tính giả định toàn bộ giá mua được tài trợ bằng khoản vay. Khoản trả trước sẽ làm giảm số tiền vay và lãi đã trả, vì vậy chi phí mua được hiển thị ở đây là điểm khởi đầu chứ không phải con số cuối cùng đối với doanh nghiệp dự định trả trước.