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德国税后工资计算器 2026：税前转税后

计算2026年德国税前工资转税后工资，包括所得税、团结附加税、教会税和社会保险缴费，并列出雇主承担的份额。

German Net Salary Calculator

Estimate for tax year 2026. Figures are an annual assessment, not a payslip.

Read as a yearly or monthly figure according to the choice above. A monthly figure is multiplied by 12; every result is annual.

Joint assessment (Ehegattensplitting) assumes a spouse with no taxable income of their own.

Charged on the income tax, not on the salary. The rate depends on the state and applies only to members of a church that levies it. Church tax paid is itself a special expense, so it lowers the income tax it is charged on.

Each statutory fund sets its own. The value shown is the 2026 average across all funds; replace it with the rate on your own insurance card.

Employees aged 23 or over with no children pay a surcharge on care insurance. Employees with more than one child under 25 pay less.

Saxony splits the care contribution differently: its employees pay 2.3% and its employers 1.3%, instead of 1.8% each.

Each child from the second to the fifth lowers the employee care rate by 0.25 points. The first child does not.

Results

Net salary per year
€32,590.00
Net per month (average)
€2,715.83
Average deduction rate
34.8%

Income tax

Gross salary per year
€50,000.00
Taxable income (zvE)
€38,809.00
Income tax
€6,835.00
Solidarity surcharge
€0.00

The solidarity surcharge is zero: this income tax is below the threshold, as it is for roughly 90% of taxpayers.

Employee contributions

Pension insurance
€4,650.00
Unemployment insurance
€650.00
Health insurance
€4,375.00
Long-term care insurance
€900.00
Employee contributions, total
€10,575.00
All deductions, total
€17,410.00

Employer contributions

Pension insurance
€4,650.00
Unemployment insurance
€650.00
Health insurance
€4,375.00
Long-term care insurance
€900.00
Employer contributions, total
€10,575.00
Total employer cost
€60,575.00

Where these figures come from

Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.

What this calculator cannot know

  • This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
  • It computes the year's assessment with the standard allowances, not the month-by-month wage-tax deduction. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
  • It assumes one employer and no other income: no second job, no self-employment, no capital or rental income, no benefits in kind, and no periods of unemployment benefit.
  • It models statutory health and care insurance only. Private insurance premiums are not a percentage of salary and are out of scope.
  • Tax class (Steuerklasse) changes only the month-to-month cash flow, not the year's liability. A married couple assessed jointly owes the same for the year whether they are withheld at III/V or IV/IV.
  • Church tax is deducted as a special expense (Sec. 10 (1) no. 4 EStG), the way a tax return deducts it. A return deducts the church tax paid during the year, so the figures here assume a salary that does not change. A state may also cap the assessed church tax at a share of taxable income: 3.5% of it in Thuringia, for example. That cap is not applied here. It can only lower the church tax, and only on a very high income.
  • Child allowances, the single-parent allowance, extra job expenses above the flat allowance, and other deductions are out of scope. Two smaller rules are left out on purpose. The employee's unemployment-insurance contribution is not deducted from taxable income: on most salaries that matches a filed return, because the health and care contributions already exceed the 1,900 EUR cap the two share, but on a low salary a return would deduct a little more. The health contribution is deducted in full rather than trimmed by the 4% that buys an entitlement to sick pay, which pulls the other way.
  • The employer total leaves out the U1/U2 sick-pay and maternity levies and the insolvency levy, so real employer cost is somewhat higher.
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文档

德国净工资计算器通过扣除社会保险缴费和所得税，将税前工资（Bruttogehalt）转换为实发工资（Nettogehalt）。该工具适用于纳税年度2026，并分别显示每项扣除，以及雇主额外支付的部分。

计算器需要哪些信息

  • 以欧元计的税前工资，可按年或按月填写。月工资会乘以12。年工资上限为10,000,000欧元。
  • 评税方式：单身，或已婚并选择夫妻合并评税（Ehegattensplitting）。
  • 教会税：无、8%或9%。
  • 医疗保险附加费（Zusatzbeitrag），即员工所属保险基金收取的费率，范围为0%至10%。
  • 25岁以下的子女数量（0至5），或年龄达到23岁及以上且无子女。该项只会改变长期护理保险费率。
  • 就业所在州，因为萨克森州对长期护理保险费的分担方式不同。

其他所有数字均来自公布的费率，来源列于下文。

德国净工资的计算方法

税前工资中会扣除四项：社会保险缴费、所得税（Einkommensteuer）、团结附加税（Solidaritätszuschlag），以及对征收教会税的教会成员收取的教会税（Kirchensteuer）。

N=G−V−T−S−KN = G - V - T - S - K

其中，N为净工资，G为税前工资，V为员工承担的社会保险缴费，T为所得税，S为团结附加税，K为教会税。所有数值均按年度计算。

大多数缴费会降低计税收入，因此要先计算这些缴费。

社会保险缴费

社会保险分为四个险种：养老、失业、医疗和长期护理保险。每项费用由雇主和员工分担。每个险种都有缴费上限（Beitragsbemessungsgrenze），因此工资超过该上限的部分不再产生相应缴费。

C=min⁡(G, L)×r100C = \min(G,\,L) \times \frac{r}{100}

其中，C为某一险种的年度缴费，L为该险种的缴费上限，r为员工承担的该险种费率，以百分比表示。每项缴费均四舍五入到分。

养老、失业和医疗保险的员工费率均为公布费率的一半。医疗保险费率由一般费率14.6%加上保险基金自行确定的附加费组成，该附加费也由雇主和员工各承担一半。长期护理保险从3.6%费率的一半起算，然后按以下规则调整：

  • 年满23岁且从未生育子女的员工需额外承担0.6个百分点。
  • 有两名以上25岁以下子女的员工，从第二名至第五名子女开始，每名子女可少缴0.25个百分点，最多少缴1.0个百分点。
  • 在萨克森州，员工多承担0.5个百分点，雇主少承担0.5个百分点。萨克森州没有通过放弃公共假日来资助该保险，因此同样的总费率由员工承担更多。

应税收入

E=⌊max⁡(0, G−A−D−max⁡(P, K))⌋E = \left\lfloor \max\left(0,\ G - A - D - \max(P,\,K)\right) \right\rfloor

其中，E为应税收入（zu versteuerndes Einkommen，简称zvE），A为固定的就业费用免税额，D为可扣除缴费，P为固定的特殊费用免税额，K为教会税。取整符号表示结果向下取整到整欧元，这是《所得税法》（EStG）第32a条第1款所要求的。

D包括养老、医疗和长期护理保险缴费，这些缴费可全额扣除。失业保险不计入其中：它与医疗和长期护理保险缴费共同适用1,900欧元的上限，而这两项缴费在工资约超过18,000欧元后单独就会达到该上限。

教会税属于特殊费用，因此既在此处扣除，也在下文计征。固定免税额无需凭票据申请，因此两者取较大值作为扣除额。

所得税公式

《所得税法》（EStG）第32a条第1款将税率表设为应税收入x对应的五个区间。第一个区间免税。接下来的两个区间采用曲线，因此边际税率平滑上升，而不会突然跳升。最后两个区间的税率分别为42%和45%。

0 & x \le 12{,}348 \\[2pt] (914.51\,y + 1{,}400)\,y & 12{,}349 \le x \le 17{,}799 \\[2pt] (173.10\,z + 2{,}397)\,z + 1{,}034.87 & 17{,}800 \le x \le 69{,}878 \\[2pt] 0.42\,x - 11{,}135.63 & 69{,}879 \le x \le 277{,}825 \\[2pt] 0.45\,x - 19{,}470.38 & x \ge 277{,}826 \end{cases}$$ $$y = \frac{x - 12{,}348}{10{,}000} \qquad z = \frac{x - 17{,}799}{10{,}000}$$ 其中，*τ*为应税收入*x*对应的税额，*y*和*z*为法律条文本身定义的辅助值。税额向下取整到整欧元。 单身人士按自己的应税收入适用税率表。选择合并评税的已婚夫妇适用《所得税法》（EStG）第32a条第5款规定的分割法：先对夫妻应税收入的一半适用税率表，再将所得税额加倍。 $$T = \tau(E) \qquad T = 2\,\tau\left(\frac{E}{2}\right)$$ 其中，第一种形式为单独评税，第二种为合并评税。分割法使得只有一方有收入的夫妻比收入相同的单身人士缴纳更少的税。 ### 团结附加税 当所得税不超过门槛*F*（Freigrenze）时，团结附加税为零。约90%的纳税人低于该门槛。超过门槛后： $$S = \min\bigl(0.055\,T,\ 0.119\,(T - F)\bigr)$$ 其中，单独评税的*F*为20,350欧元，合并评税的*F*为40,700欧元。第二项将团结附加税限制为超过门槛部分的11.9%，因此税额会在一个区间内逐步增加，而不是一次性出现。低于一分的金额直接舍去。 ### 教会税 $$K = \frac{k}{100} \times T$$ 其中，*k*为教会税率：巴伐利亚州和巴登-符腾堡州为8%，其他州为9%。该税率适用于所得税，而不是工资；只有属于征收教会税的教会成员才需缴纳。 这一定义是循环的，因为上文的应税收入中也出现了*K*。教会税会降低应税收入，进而降低所得税，又会降低教会税。计算器通过反复计算解决这一问题：先计算税额，将教会税作为扣除额重新代入，再重复计算。每轮计算至少会将差距缩小二十五倍，因此十轮计算后的结果远低于一分。 ## 2026年的费率、上限和免税额 | 数值 | 数值 | 来源 | 生效日期 | |---|---|---|---| | 基本免税额 | 12,348 € | 《所得税法》（EStG）第32a条第1款 | 2026-01-01 | | 就业费用免税额 | 1,230 € | 《所得税法》（EStG）第9a条 | 2023-01-01 | | 特殊费用免税额 | 36欧元（合并评税为72欧元） | 《所得税法》（EStG）第10c条 | 2010-01-01 | | 养老、医疗和长期护理保险可扣除额 | 100% | 《所得税法》（EStG）第10条 | 2023-01-01 | | 养老和失业保险缴费上限 | 101,400 € | 《社会保险计算参数条例》2026 | 2026-01-01 | | 医疗和长期护理保险缴费上限 | 69,750 € | 《社会保险计算参数条例》2026 | 2026-01-01 | | 养老保险 | 18.6% | 德国养老保险机构，《养老保险数据》 | 2018-01-01 | | 失业保险 | 2.6% | 《社会法典》第三编（SGB III）第341条第2款 | 2023-01-01 | | 医疗保险一般费率 | 14.6% | 《社会法典》第五编（SGB V）第241条 | 2015-01-01 | | 医疗保险附加费，2026年平均值 | 2.9% | 联邦卫生部公告 | 2026-01-01 | | 长期护理保险 | 3.6% | 德国养老保险机构，《养老保险数据》 | 2025-01-01 | | 无子女者的长期护理保险附加费，适用于23岁起 | 0.6个百分点 | 《社会法典》第十一编（SGB XI）第55条第3款 | 2023-07-01 | | 每名25岁以下子女对应的长期护理保险减免 | 0.25个百分点 | 《社会法典》第十一编（SGB XI）第55条第3款 | 2023-07-01 | | 萨克森州的长期护理保险分担调整 | 0.5个百分点 | 《社会法典》第十一编（SGB XI）第58条第3款 | 2005-01-01 | | 团结附加税 | 5.5% | 《团结附加税法》（SolzG）第4条（1995） | 1998-01-01 | | 团结附加税逐步增加上限 | 11.9% | 《团结附加税法》（SolzG）第4条（1995） | 2021-01-01 | | 团结附加税门槛 | 20,350欧元（合并评税为40,700欧元） | 《团结附加税法》（SolzG）第3条第3款（1995） | 2026-01-01 | | 教会税 | 8%或9% | 各州的教会税决定（Kirchensteuerbeschluss） | 2026-01-01 | 页面会重复列出该表，并将每一行链接至官方文本。医疗保险附加费是输入项而非固定值，因为每个保险基金自行确定费率。 ## 算例 一名员工年收入为50,000欧元，按单身人士评税，有一名25岁以下的子女，不缴纳教会税，在萨克森州以外工作，并加入收取2.9%平均附加费的保险基金。 1. 工资低于两个缴费上限，因此全部50,000欧元均作为缴费基数。 2. 养老保险：50,000 × 9.3% = 4,650欧元。失业保险：50,000 × 1.3% = 650欧元。医疗保险：50,000 × 8.75% = 4,375欧元。长期护理保险：50,000 × 1.8% = 900欧元。合计为10,575欧元。 3. 可扣除的缴费包括养老、医疗和长期护理保险：4,650 + 4,375 + 900 = 9,925欧元。 4. 应税收入：50,000 − 1,230 − 9,925 − 36 = 38,809欧元。 5. 该收入落入第三个区间，因此z = (38,809 − 17,799) ÷ 10,000 = 2.1010，税额为(173.10 × 2.1010 + 2,397) × 2.1010 + 1,034.87 ≈ 6,835.07欧元。法律规定税额向下取整到整欧元，因此为6,835欧元。 6. 所得税低于20,350欧元，因此团结附加税为零。 7. 净工资：50,000 − 10,575 − 6,835 = 每年32,590欧元，或每月约2,715.83欧元。 8. 扣除额合计为17,410欧元，平均费率为34.8%。 雇主还需支付10,575欧元的缴费，因此该岗位的总成本为60,575欧元。 修改一个输入项即可看出各项规则的影响。缴纳9%教会税时，净工资为32,166.69欧元。无子女时为32,384欧元。在萨克森州为32,418欧元。已婚并选择合并评税、配偶无收入时为36,587欧元。 ## 计算器无法知道什么 结果只是估算值，不是工资单，也不是纳税申报表。 计算器按标准免税额计算全年的评税结果，而不是逐月计算工资税扣缴额，因此月度数值是年度净工资除以12。税级（Steuerklasse）会改变扣税时的金额，而不会改变全年应缴税额。 计算器假定员工只有一个雇主且没有其他收入：没有第二份工作、个体经营收入、资本或租赁收入，也没有实物福利。它只计算法定医疗保险。 子女免税额、单亲家庭免税额、超过固定免税额的就业费用及其他扣除项目不在计算范围内。另有两项较小的规则被有意省略：失业保险缴费不从应税收入中扣除，医疗保险缴费也不会因其中4%用于获得病假工资待遇而减少。两者的影响方向相反。有些州还会将教会税限制在应税收入的一定比例内，本计算器未应用该规则，而该规则只会降低教会税。 雇主总成本未包括U1和U2病假工资及产假征费，也未包括破产征费，因此实际雇主成本会略高。 ## 常见问题 ### 为什么月度数值与实际工资单不同？ 该工具将年度净工资除以12。雇主依据《所得税法》（EStG）第39b条，按照税级和备案的各项免税额逐月扣缴工资税。在全年收入稳定的情况下，两者会接近，但不会有任何一个月份完全相同。 ### 税级会改变应缴税额吗？ 不会。税级只会改变现金扣缴的时间。选择合并评税的夫妻，无论按III/V还是IV/IV扣缴，全年应缴税额都相同。纳税申报会结算差额。 ### 员工在哪里可以找到自己的附加缴费？ 可在保险卡或保险基金网站上查看。每个保险基金自行确定费率。计算器以2.9%作为起始值，即2026年的平均值，应将其替换为实际费率。 ### 谁需要缴纳2026年的团结附加税？ 只有全年所得税超过20,350欧元，或在合并评税下超过40,700欧元的人需要缴纳。对于参加法定保险的单身员工，这大致相当于92,000欧元的税前工资。 ### 该计算器适用于私人医疗保险吗？ 不适用。医疗和长期护理保险的数值均以法定保险为前提。参加私人保险的员工需支付由其保单确定的保费，雇主承担的份额也适用不同规则。