波兰净工资计算器 2026：税前工资转税后工资
根据税前工资计算2026年在波兰的税后工资：包括员工ZUS缴费、9%的医疗保险缴费、PIT、26岁以下税收优惠以及雇主用工成本。
Polish Net Salary Calculator
Estimate for tax year 2026, for an employment contract (umowa o pracę).
These figures apply to an employment contract (umowa o pracę). A civil-law contract (umowa zlecenie), self-employment or a B2B arrangement uses different ZUS rules, voluntary sickness insurance and, for B2B, a tax method chosen at registration, so the results here do not describe them.
Results
Net salary per year
PLN 85,762.68
Net per month (average)
PLN 7,146.89
Average deduction rate
28.5%
Income tax and health
Gross salary per year
PLN 120,000.00
Tax base (rounded to whole zloty)
PLN 100,548.00
Income tax (PIT)
PLN 8,466.00
Health contribution
PLN 9,319.32
The health contribution is 9% of the salary left after the employee's social contributions. Since 2022 it cannot be deducted from income tax, so it is not subtracted a second time in the tax base above.
Employee ZUS contributions
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 1,800.00
Sickness (chorobowa)
PLN 2,940.00
Employee contributions, total
PLN 16,452.00
All deductions, total
PLN 34,237.32
Employer ZUS costs
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 7,800.00
Accident (wypadkowa)
PLN 2,004.00
Labour and Solidarity Fund
PLN 2,940.00
Guaranteed Benefits Fund (FGŚP)
PLN 120.00
Total employer cost
PLN 144,576.00
Where these figures come from
Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.
- Tax-free amount: PLN 30,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota wolna od podatku) (in force from 2022-01-01)
- Upper bracket threshold: PLN 120,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (próg podatkowy) (in force from 2022-01-01)
- First tax rate: 12% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (pierwsza stawka skali) (in force from 2022-07-01)
- Second tax rate: 32% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (druga stawka skali) (in force from 2009-01-01)
- Tax-reducing amount: PLN 3,600.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota zmniejszająca podatek) (in force from 2022-07-01)
- Under-26 exemption limit: PLN 85,528.00 — art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT (ulga dla młodych) (in force from 2019-08-01)
- Employee-cost deduction, local: PLN 3,000.00 — art. 22 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT (250 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Employee-cost deduction, another town: PLN 3,600.00 — art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT (300 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Annual contribution ceiling (30-krotność): PLN 282,600.00 — art. 19 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (30-krotność 2026) (in force from 2026-01-01)
- Retirement, employee share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Retirement, employer share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Disability, employee share: 1.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracownika z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Disability, employer share: 6.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracodawcy z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Sickness, employee only: 2.45% — art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (in force from 1999-01-01)
- Accident insurance, reference rate: 1.67% — rozporządzenie MPiPS o różnicowaniu stopy procentowej składki wypadkowej (0,67%-3,33%) (in force from 2018-04-01)
- Labour and Solidarity Fund, employer only: 2.45% — Fundusz Pracy 1,00% + Fundusz Solidarnościowy 1,45% (składka łączna) (in force from 2019-01-01)
- Guaranteed Benefits Fund, employer only: 0.1% — Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) (in force from 2006-01-01)
- Health contribution: 9% — art. 79 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej (in force from 2007-01-01)
- Tax base and tax rounded to the nearest: PLN 1.00 — art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej (zaokrąglenie do pełnych złotych) (in force from 1998-01-01)
What this calculator cannot know
- This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
- It computes the year as a whole with the standard deductions. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
- It assumes one employer and no other income: no second contract, no self-employment, no capital or rental income, and no benefits in kind.
- It covers an employment contract only. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, B2B and director's fees use different contribution and tax rules.
- It does not model PPK (employee capital plans). An enrolled employee pays their own contribution out of net pay and is taxed on the employer's contribution, so their real net pay is lower than the figure shown.
- The 4% solidarity levy on income above 1,000,000 PLN a year is out of scope. It is assessed separately after the year ends, not through payroll.
- The annual contribution ceiling is applied to the whole year at once. Real payroll applies it month by month, so the two can differ by a few grosz in the month the ceiling is crossed.
- The employer total charges every levy on the whole salary, so it is an upper bound rather than an exact cost. The Labour Fund and Solidarity Fund contribution is not due for a month whose contribution base is below the minimum wage, and neither it nor the Guaranteed Benefits Fund contribution is due for an employee who has reached 55 (women) or 60 (men). Neither exemption is modelled here, and neither one touches net pay.
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文档
波兰净工资计算器通过扣除社会保险缴费、医疗缴费和所得税，将税前工资（wynagrodzenie brutto）换算为实发工资（wynagrodzenie netto）。该工具适用于雇佣合同（umowa o pracę）下的2026纳税年度，并分别显示每项扣款以及雇主额外承担的费用。
计算器需要哪些信息
- 年度或月度的兹罗提税前工资。月度金额乘以12，所有结果均按年度显示。年度上限为100,000,000 PLN。
- 员工是否未满26岁；选择“青年减免”（ulga dla młodych）后将启用该项优惠。
- 工作地点：与居住地在同一城镇，或在没有异地工作补贴的其他城镇。这决定固定的员工费用扣除额。
- 雇主的工伤保险费率，范围为0.67%至3.33%。该项需要输入，因为费率取决于雇主所属行业的风险类别。工具默认使用1.67%，也可以替换为实际费率。
其他所有数字均为已公布的费率，来源列于下方。
波兰净工资的计算方法
税前工资依次扣除三项，因为每一项都根据前一项扣除后剩余的金额计算。
其中，N 为净工资，G 为税前工资，Z 为员工的 ZUS 社会保险缴费，H 为医疗缴费，P 为所得税（PIT）。所有金额均按年度计算。
员工 ZUS 缴费
员工工资中扣除三项缴费：养老保险（emerytalna）9.76%、残疾保险（rentowa）1.5%和疾病保险（chorobowa）2.45%。
其中，C 为某项保险的年度缴费，r 为其百分比费率，L 为年度缴费上限，282,600 PLN（2026年）。年度工资超过该上限后，养老和残疾保险不再继续累积。疾病保险没有上限，因此其缴费基数为G的全部金额。每项缴费分别四舍五入到格罗希。
医疗缴费
医疗缴费按社会保险缴费扣除后的剩余金额计算。自2022年改革以来，医疗缴费不能从所得税中抵扣，因此不会再次出现在计税基数中。
计税基数和所得税
其中，B 为计税基数，X 为根据未满26岁优惠免税的收入（其他人取零），Z_d 为可扣除的社会保险缴费，K 为固定员工费用扣除额（koszty uzyskania przychodu）：居住地与工作地点相同者每年为3,000 PLN，工作地点在其他城镇者为3,600 PLN。取整操作依据《税收条例》第63条第1款，按整兹罗提取整：不足50格罗希的余数舍去，达到或超过50格罗希的余数进位。
第27条规定的税率表有两个税率。法律将其写成“税率乘以收入再减固定金额”的一行公式，而不是三个独立的税档。
0 & B < 30{,}000 \\[2pt] 0.12\,B - 3{,}600 & 30{,}000 \le B < 120{,}000 \\[2pt] 10{,}800 + 0.32\,(B - 120{,}000) & B \ge 120{,}000 \end{cases}$$ 3,600 PLN 是减税额（kwota zmniejszająca podatek）。它正好抵消首个30,000 PLN收入按12%计算的税额，因此这部分收入免征所得税。公式的第一行存在，是因为所得税不会为负数。税额同样四舍五入到整兹罗提。 ### 未满26岁优惠 在26岁生日之前取得的雇佣收入，每年不超过85,528 PLN的部分免征所得税。社会保险和医疗缴费仍须按全部收入缴纳。 $$X = \min(G,\ 85{,}528) \qquad Z_d = Z - \min\!\left(X \times \frac{13.71}{100},\ Z\right)$$ 其中，13.71%为三项员工缴费率之和。免税收入对应的扣除额不能用于抵扣其余收入，因此免税部分产生的缴费会先从可扣除金额中扣除。 ### 雇主缴费 $$U = \min(G,\,L) \times \frac{16.26}{100} + G \times \frac{a + 2.55}{100}$$ 其中，*U* 为雇主在工资之外每年承担的成本，*a* 为工伤保险费率。16.26%由养老保险9.76%和残疾保险6.5%组成，且适用与员工相同的缴费上限。2.55%由劳动基金和团结基金2.45%以及雇员福利保障基金（FGŚP）0.1%组成，两者均无上限。这些费用不包含在税前工资中，因此影响的是雇主的用工成本，而不是员工收到的金额。 ## 2026年的费率、税档和上限 | 数值 | 数值 | 来源 | 生效日期 | |---|---|---|---| | 免税额 | 30,000 PLN | PIT法第27条第1款 | 2022-01-01 | | 较高税档起征点 | 120,000 PLN | PIT法第27条第1款 | 2022-01-01 | | 第一档税率 | 12% | PIT法第27条第1款 | 2022-07-01 | | 第二档税率 | 32% | PIT法第27条第1款 | 2009-01-01 | | 减税额 | 3,600 PLN | PIT法第27条第1款 | 2022-07-01 | | 未满26岁免税上限 | 85,528 PLN | PIT法第21条第1款第148项 | 2019-08-01 | | 员工费用扣除额，本地 | 3,000 PLN | PIT法第22条第2款第1项 | 2020-01-01 | | 员工费用扣除额，其他城镇 | 3,600 PLN | PIT法第22条第2款第3项 | 2020-01-01 | | 年度缴费上限 | 282,600 PLN | 《社会保险制度法》第19条第1款 | 2026-01-01 | | 养老保险，员工和雇主各自承担 | 9.76% | 《社会保险制度法》第22条第1款第1项 | 1999-01-01 | | 残疾保险，员工份额 | 1.5% | 《社会保险制度法》第22条第1款第2项 | 2012-02-01 | | 残疾保险，雇主份额 | 6.5% | 《社会保险制度法》第22条第1款第2项 | 2012-02-01 | | 疾病保险，仅员工承担 | 2.45% | 《社会保险制度法》第22条第1款第3项 | 1999-01-01 | | 工伤保险，参考费率 | 1.67%，范围为0.67%至3.33% | 劳动和社会政策部关于工伤保险缴费率的条例 | 2018-04-01 | | 劳动与团结基金 | 2.45% | ZUS公布的缴费率 | 2019-01-01 | | 保证福利基金 | 0.1% | ZUS公布的缴费率 | 2006-01-01 | | 医疗缴费 | 9% | 《医疗保健服务法》第79条第1款 | 2007-01-01 | | 计税基数和税额的取整 | 1 PLN | 《税收条例》第63条第1款 | 1998-01-01 | 页面会重复显示该表，并将每一行链接到官方文本，因此可以依据法律条文核对各项数值。282,600 PLN的上限是预计月平均工资的三十倍，并且每年重新确定。 ## 算例 某员工年收入为120,000 PLN，年龄为30岁，工作地点与居住地在同一城镇，雇主的工伤保险费率为1.67%。 1. 工资低于282,600 PLN的上限，因此全部工资都是缴费基数。养老保险：120,000 × 9.76% = 11,712 PLN。残疾保险：120,000 × 1.5% = 1,800 PLN。疾病保险：120,000 × 2.45% = 2,940 PLN。合计为16,452 PLN。 2. 医疗缴费为扣除上述缴费后剩余的103,548 PLN的9%，即9,319.32 PLN。 3. 计税基数为120,000减去上述16,452 PLN和3,000 PLN的员工费用扣除额，即100,548 PLN。 4. 该金额落在税率表的中间档：100,548的12%为12,065.76 PLN，减去3,600 PLN的减税额后为8,465.76 PLN。四舍五入到整兹罗提后，税额为8,466 PLN。 5. 各项扣款合计为34,237.32 PLN。年净工资为85,762.68 PLN，平均月净工资为7,146.89 PLN，平均扣款率为28.53%。 6. 雇主还需支付24,576 PLN，因此用工成本为144,576 PLN。 同一名员工若未满26岁，实得工资会更高。前85,528 PLN免税，其中11,725.89 PLN的缴费属于该部分，剩余4,726.11 PLN可扣除。计税基数降至26,746 PLN，低于免税额，因此无需缴纳所得税。年净工资升至94,228.68 PLN，月均约为7,852.39 PLN，雇主成本不变。 ## 计算器无法知道什么 该结果是对2026纳税年度的估算，不是工资单，也不是纳税申报表。 工具先按全年及标准扣除额计算年度结果，再除以12。实际工资核算按月代扣，年度上限也按月适用，因此工资单金额会与该平均值不同；在跨过上限的月份，两者可能相差几格罗希。 工具假定只有一个雇主且没有其他收入：没有第二份合同、个体经营收入、资本或租赁收入，也没有实物福利。它仅适用于雇佣合同。委托合同（umowa zlecenie）、成果合同（umowa o dzieło）、B2B工作和董事报酬适用不同规则。 工具未计算员工资本计划（PPK）。参加计划的员工从净工资中缴纳一笔费用，并须就雇主缴费纳税，因此实际净工资低于所显示的金额。年收入超过1,000,000 PLN部分的4%团结附加税不在计算范围内，因为它在年度结束后征收，而不是通过工资核算征收。 雇主总成本按全部工资计收每项费用，因此属于上限估计。如果某月缴费基数低于最低工资，则无需缴纳劳动与团结基金；女性达到55岁或男性达到60岁后，劳动与团结基金和保证福利基金也均无需缴纳。这两项豁免都不影响净工资。 ## 常见问题 ### 为什么医疗缴费不从所得税中扣除？ 直到2021年底之前，医疗缴费中的9%可按7.75%抵扣税款。被称为“波兰新政”（Polski Ład）的2022年改革取消了这项抵扣，因此现在全部9%的缴费都会减少净工资。 ### 未满26岁的人需要缴纳 ZUS 缴费吗？ 需要。“青年减免”（ulga dla młodych）只涵盖所得税。无论年龄大小，养老、残疾、疾病和医疗缴费都按全部工资计算。在上述例子中，未满26岁的员工即使收入为120,000 PLN，仍须支付16,452 PLN的社会保险缴费和9,319.32 PLN的医疗缴费。 ### 工资超过年度上限后会怎样？ 当年度工资达到282,600 PLN后，员工和雇主的养老及残疾保险缴费在该年度剩余时间内停止。疾病和医疗缴费继续缴纳，所得税也继续缴纳。因此，跨过上限的月份净工资会上升，并一直维持较高水平到次年一月。 ### 为什么月度数值与实际工资单不同？ 工具将年度净工资除以12。雇主按月计算税额；如果员工提交了 PIT-2表格，还会按月适用减税额的十二分之一。在全年收入稳定的情况下，年度总额大致一致，但各月金额并不相同。 ### 该计算适用于委托合同（umowa zlecenie）或B2B合同吗？ 不适用。民法合同的缴费规则不同，其疾病保险也是自愿的。签订B2B合同的人在登记时选择计税方式，例如19%的统一税率或按收入征收的定额税，其医疗缴费的计算方式也不同。