Calculadora de Salario vs Dividendo Canadá | Herramienta de Comparación Fiscal 2024
Compare las implicaciones fiscales de salario vs dividendo para propietarios de negocios canadienses. Calcule la estrategia de compensación óptima basada en tasas provinciales, CPP, RRSP y créditos fiscales. Calculadora gratuita.
Calculadora de Salario vs Dividendos para Empresas Canadienses
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Tomar dividendos es más eficiente fiscalmente en su situación.
Diferencia de Impuestos: $4,387.92
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¿Qué es la calculadora canadiense del impuesto sobre el salario frente a los dividendos de una empresa?
La calculadora canadiense del impuesto sobre el salario frente a los dividendos de una empresa estima qué opción tiene un menor costo fiscal: pagarse un salario o pagarse dividendos desde una sociedad privada controlada por canadienses (CCPC), una empresa privada perteneciente principalmente a residentes canadienses. Compara ambas opciones para una cantidad determinada de ingresos adicionales y muestra cuál deja más dinero en manos del propietario.
Los propietarios de empresas que desarrollan su actividad mediante una sociedad normalmente pueden elegir. Pueden pagarse un salario, como cualquier empleado, o dividendos, es decir, una parte de los beneficios de la empresa después de impuestos que se distribuye a los accionistas. Cada opción tributa de manera diferente, por lo que la proporción entre ambas cambia la cantidad total de impuestos que acaba pagando una persona.
Remuneración mediante salario
El salario que una sociedad paga a su propietario:
- es un gasto deducible, por lo que reduce los ingresos imponibles de la sociedad
- tributa al tipo del impuesto sobre la renta personal del propietario
- requiere cotizaciones al Régimen de Pensiones de Canadá (CPP)
- genera espacio de aportación a un RRSP, es decir, la cantidad que una persona puede aportar a un Plan Registrado de Ahorro para la Jubilación
- requiere documentación de nómina y remesas al Gobierno
Remuneración mediante dividendos
Los dividendos que una sociedad paga a su propietario:
- no son deducibles, por lo que la sociedad paga primero el impuesto sobre sociedades por los beneficios
- tributan a nivel personal, pero cuentan con un crédito fiscal por dividendos que compensa el impuesto sobre sociedades ya pagado
- no requieren cotizaciones al CPP
- no generan espacio de aportación a un RRSP
- son más sencillos de administrar que la nómina
Los dividendos son de dos tipos. Los dividendos admisibles proceden de ingresos gravados al tipo general del impuesto sobre sociedades. Los dividendos no admisibles proceden de ingresos gravados al tipo inferior aplicable a las pequeñas empresas. Como los dividendos no admisibles tributaron menos a nivel societario, llevan asociado un crédito fiscal personal menor.
Cómo funciona la calculadora
La calculadora parte de una cantidad de ingresos adicionales antes de impuestos que la sociedad tiene disponible y compara qué ocurre si se distribuye como salario o como dividendos.
Fórmula de las cotizaciones al CPP
donde C es la cotización al CPP, S el salario, y las otras dos cantidades son los ingresos pensionables máximos y la exención básica, expresados en dólares canadienses.
Solo cuentan los ingresos comprendidos entre la exención básica de 3500 US$ y los ingresos pensionables máximos de 66.600 US$ (cifras de 2023). El empleador iguala la cotización del empleado a la misma tasa.
Fórmula del impuesto sobre la renta personal
donde T es el impuesto personal, F el impuesto federal y P el impuesto provincial.
El impuesto federal y el provincial se calculan aplicando a los ingresos los tramos progresivos de cada jurisdicción y restando después un crédito correspondiente a la cantidad personal básica.
Fórmula del espacio de aportación al RRSP
donde R es el espacio de aportación al RRSP, E los ingresos del trabajo, y el límite máximo está expresado en dólares canadienses.
Para este fin, solo el salario cuenta como ingresos del trabajo; los dividendos no generan espacio de aportación al RRSP. El límite de 30.780 US$ es el máximo anual de 2023.
Fórmula del impuesto sobre dividendos
donde G es el dividendo incrementado, D el dividendo en efectivo pagado, g el tipo de incremento, el impuesto sobre dividendos, T el impuesto personal sobre los ingresos incluidos en los tramos, O los otros ingresos del propietario, y y los créditos fiscales federales y provinciales por dividendos.
El tipo de incremento es del 15 % para los dividendos no admisibles y del 38 % para los dividendos admisibles. Incrementar un dividendo significa añadir un porcentaje al dividendo en efectivo para aproximar los beneficios societarios antes de impuestos de los que procede. Esa cantidad mayor, ya incrementada, se suma a los ingresos; después se restan los dos créditos fiscales por dividendos para tener en cuenta el impuesto sobre sociedades ya pagado.
Por qué no hay una línea separada de «ahorro del impuesto sobre sociedades»
El salario es un gasto deducible, por lo que toda la cantidad disponible antes de impuestos puede pagarse como salario más la cotización al CPP que iguala el empleador. No queda ninguna cantidad adicional para que la sociedad la conserve. Como el salario bruto y la cotización al CPP que debe igualar el empleador se financian con la misma cantidad, el salario bruto pagado suele ser algo inferior a dicha cantidad, ya que también debe cubrir el CPP.
Los dividendos funcionan de otra manera: la sociedad paga primero el impuesto sobre sociedades y solo la cantidad restante se convierte en dividendo.
donde es el impuesto sobre sociedades aplicado a la cantidad destinada a dividendos, I los ingresos de la actividad empresarial activa y r el tipo combinado del impuesto para pequeñas empresas.
(hasta 500.000 US$ de ingresos de la actividad empresarial activa al año; los ingresos que superan ese límite tributan en cambio al tipo general más alto del impuesto sobre sociedades. Saskatchewan establece su propio límite en 600.000 US$, por lo que su tipo provincial para pequeñas empresas cubre una parte mayor.)
Ejemplo práctico: Ontario
Un propietario de una empresa de Ontario ya ha recibido 50.000 US$ de salario este año y ningún dividendo. La sociedad dispone de 30.000 US$ adicionales de ingresos antes de impuestos para distribuir.
Opción del salario. Como la cotización al CPP del empleador se descuenta de la misma cantidad de 30.000 US$, el salario bruto resulta ser de aproximadamente 29.012 US$, y unos 988 US$ se destinan a la cotización equivalente del empleador al CPP. El impuesto personal sobre el salario adicional es de aproximadamente 8417 US$, y la cotización propia del empleado al CPP es de unos 988 US$. Importe neto: 29.012 US$ − 8417 US$ − 988 US$ ≈ 19.607 US$.
Opción de los dividendos. El tipo combinado del impuesto societario para pequeñas empresas en Ontario es del 12,2 %, por lo que el impuesto sobre sociedades aplicado a 30.000 US$ es de 3660 US$, y quedan 26.340 US$ para distribuir. El impuesto personal sobre ese dividendo, después del crédito fiscal por dividendos, es de aproximadamente 5157 US$. Importe neto: 26.340 US$ − 5157 US$ ≈ 21.183 US$.
En este caso, los dividendos dejan aproximadamente 1576 US$ más en manos del propietario, por lo que la calculadora recomienda los dividendos. El salario, sin embargo, genera unos 5222 US$ de espacio de aportación al RRSP que los dividendos no generan, lo que puede compensar la diferencia fiscal para quien prioriza el ahorro para la jubilación.
Ejemplo práctico: Columbia Británica
Un propietario de una empresa de Columbia Británica ya ha recibido 100.000 US$ de salario y 20.000 US$ de dividendos este año. La sociedad dispone de 50.000 US$ adicionales de ingresos antes de impuestos para distribuir.
Opción del salario. El salario del propietario ya supera el máximo del CPP de 66.600 US$, por lo que no se deben más cotizaciones al CPP sobre los nuevos ingresos, y el salario bruto equivale a la totalidad de 50.000 US$. El impuesto personal sobre el salario adicional es de aproximadamente 20.482 US$. Importe neto: 50.000 US$ − 20.482 US$ ≈ 29.518 US$. Esto también añade 9000 US$ de espacio de aportación al RRSP.
Opción de los dividendos. El tipo combinado del impuesto societario para pequeñas empresas en Columbia Británica es del 11 %, por lo que el impuesto sobre sociedades aplicado a 50.000 US$ es de 5500 US$, y quedan 44.500 US$ para distribuir. El impuesto personal sobre ese dividendo es de aproximadamente 15.396 US$. Importe neto: 44.500 US$ − 15.396 US$ ≈ 29.104 US$.
Aquí, el salario deja aproximadamente 414 US$ más después de impuestos, por lo que la calculadora recomienda el salario, con el beneficio adicional de generar espacio de aportación al RRSP.
Estos ejemplos muestran lo similares que suelen ser ambas opciones y por qué pequeños cambios en los ingresos, la provincia o las cantidades ya pagadas pueden cambiar la recomendación.
Tipos combinados del impuesto para pequeñas empresas por provincia y territorio
El tipo federal del impuesto para pequeñas empresas en Canadá es del 9 % sobre los primeros 500.000 US$ de ingresos de la actividad empresarial activa. Cada provincia y territorio añade su propio tipo:
| Provincia/territorio | Tipo combinado para pequeñas empresas |
|---|---|
| Alberta | 11,0 % |
| Columbia Británica | 11,0 % |
| Manitoba | 9,0 % |
| Nuevo Brunswick | 11,5 % |
| Terranova y Labrador | 12,0 % |
| Territorios del Noroeste | 11,0 % |
| Nueva Escocia | 11,5 % |
| Nunavut | 12,0 % |
| Ontario | 12,2 % |
| Isla del Príncipe Eduardo | 10,0 % |
| Quebec | 12,2 % |
| Saskatchewan | 9,0 % |
| Yukón | 9,0 % |
El impuesto sobre la renta personal que se aplica además de estos tipos societarios también varía según la provincia. Alberta, por ejemplo, no utiliza un único tipo fijo; tiene cinco tramos, desde el 10 % hasta el 15 % para ingresos superiores a aproximadamente 341.500 US$. El tramo provincial superior de Columbia Británica es del 20,5 %.
Factores más allá de los impuestos
La eficiencia fiscal es solo una parte de la decisión.
- Jubilación. El salario genera derechos al CPP y espacio de aportación al RRSP; los dividendos no.
- Flujo de efectivo. El salario requiere remesas periódicas de las retenciones; los dividendos pueden programarse con mayor flexibilidad.
- Obtención de préstamos. Al evaluar una solicitud de hipoteca, los prestamistas suelen preferir ver ingresos salariales estables registrados en un formulario T4.
- Sencillez. Los dividendos evitan la configuración de la nómina y los plazos de remisión.
Muchos propietarios utilizan una combinación: suficiente salario para generar derechos al CPP y espacio de aportación al RRSP, y el resto en forma de dividendos.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre los dividendos admisibles y los no admisibles? Los dividendos admisibles proceden de ingresos societarios gravados al tipo general del impuesto sobre sociedades, aproximadamente entre 23 % y 31 % según la provincia. Reciben un crédito fiscal por dividendos mayor. Los dividendos no admisibles proceden de ingresos gravados al tipo inferior para pequeñas empresas, aproximadamente entre 9 % y 12,2 % según la provincia, y reciben un crédito menor.
¿Cómo funciona el incremento de los dividendos? El incremento añade un porcentaje al dividendo en efectivo para estimar los beneficios societarios antes de impuestos que lo respaldan: 15 % para los dividendos no admisibles y 38 % para los dividendos admisibles. Esa cantidad mayor tributa y después se resta el crédito fiscal por dividendos para reflejar el impuesto sobre sociedades ya pagado.
¿Es mejor recibir un salario o dividendos? Depende de la provincia, de la cantidad de que se trate y de los ingresos ya recibidos ese año, como muestran los dos ejemplos prácticos anteriores. El salario añade beneficios del CPP y del RRSP que los dividendos no aportan. Muchos propietarios combinan ambas opciones.
¿Por qué pagar un salario no genera un «ahorro del impuesto sobre sociedades» separado para el propietario? Como el salario es deducible, toda la cantidad disponible antes de impuestos puede pagarse como salario y cotización del empleador al CPP, sin que quede nada en la sociedad para distribuir adicionalmente. La deducción es lo que permite que la cantidad total llegue al propietario; no hay ninguna cantidad extra que añadir.
¿Puede esta calculadora sustituir el asesoramiento fiscal profesional? No. Aplica tipos federales y provinciales simplificados para realizar una comparación general. Un contable cualificado o un profesional fiscal puede tener en cuenta la situación financiera completa de una persona, incluidos los planes provinciales de pensiones, otros ingresos y cambios legislativos recientes.
¿Con qué frecuencia debe revisarse esta comparación? Lo ideal es revisarla una vez al año antes del cierre del ejercicio fiscal de la sociedad y de nuevo cuando cambien de manera significativa los tipos impositivos, los niveles de ingresos o las circunstancias personales.