Calculateur d’intérêts légaux : Pologne et Russie

Les intérêts moratoires légaux sont les intérêts dus par un débiteur en retard, à un taux fixé par la loi plutôt que par un contrat. Ce calculateur détermine ces intérêts pour une dette en Pologne ou en Russie sur une période donnée en jours ; comme le taux légal change chaque fois que la banque centrale modifie l’indice qui le détermine, l’outil divise la période à chaque changement et applique à chaque tranche de jours le taux en vigueur ces jours-là.

Fonctionnement du calculateur

L’outil demande quatre éléments : le pays, le montant dû, le premier jour à partir duquel les intérêts courent et le dernier jour où ils courent. Les deux dates sont incluses : une créance allant du 1er juin au 2 juin couvre deux jours, et non un seul.

Il construit ensuite le résultat en trois étapes.

1. Il lit le tableau des taux publié par le pays et découpe la période de la créance chaque fois qu’un nouveau taux entre en vigueur.
2. Il calcule séparément les intérêts produits par chaque tranche de jours.
3. Il additionne les tranches et arrondit la somme à deux décimales une seule fois, à la fin.

Chaque pays applique ses propres règles concernant le taux et le nombre de jours d’une année.

Une créance qui commence avant la date prévue par le texte légal dans ce tableau est rejetée plutôt que calculée. Avant ces dates, chaque pays déterminait le taux d’une autre manière ; appliquer les règles actuelles à une dette plus ancienne produirait un montant erroné présenté à tort comme certain.

Formule des intérêts moratoires légaux

Une tranche de jours soumise à un taux unique produit :

$I_k = P \times \frac{r_k + m}{100} \times \frac{d_k}{B_k}$

où $I_k$ désigne les intérêts de la tranche $k$, $P$ le montant dû, $r_k$ le taux de l’indice publié pour cette tranche, exprimé en pourcentage, $m$ les points de pourcentage que le texte légal ajoute à l’indice, $d_k$ le nombre de jours de la tranche, en comptant le premier et le dernier jour, et $B_k$ le diviseur annuel, soit 365, soit 366.

La créance entière correspond à la somme de ses tranches, arrondie une seule fois au centime :

$I = \operatorname{round}_2 \left( \sum_{k=1}^{n} I_k \right)$

où $n$ est le nombre de tranches et $\operatorname{round}_2$ signifie un arrondi à deux décimales. Arrondir d’abord chaque tranche, puis additionner les montants arrondis, peut entraîner un écart allant jusqu’à un demi-cent par changement de taux ; l’outil ne procède donc jamais ainsi.

Les intérêts ne sont pas composés ici. Chaque tranche est calculée sur le montant initial dû, et non sur ce montant augmenté des intérêts déjà courus.

Exemple détaillé

Une dette polonaise de 10 000 zlotys court du 1 juin 2025 au 31 juillet 2025.

Le taux de référence de la NBP était de 5,25 % à partir du 8 mai 2025, puis est descendu à 5,00 % le 3 juillet 2025. L’ajout des 5,5 points prévus par la loi donne alors 10,75 %, puis 10,50 %. La période de la créance comporte donc deux tranches.

La première tranche va du 1er juin au 2 juillet, soit 32 jours à 10,75 %. Elle produit 10 000 × 0,1075 × 32 ÷ 365, soit environ 94,25 zlotys. La seconde va du 3 juillet au 31 juillet, soit 29 jours à 10,50 %, et produit 10 000 × 0,1050 × 29 ÷ 365, soit environ 83,42 zlotys.

La créance porte sur 61 jours. Les intérêts s’élèvent à 177,67 zlotys et le total dû est de 10 177,67 zlotys.

Une période qui chevauche le Nouvel An

La Russie utilise la durée réelle de chaque année civile comme diviseur ; une créance russe qui chevauche le 1er janvier est donc également découpée à cette date, en plus de l’être à chaque changement de taux.

Une dette de 500 000 roubles courant du 1 décembre 2023 au 31 janvier 2024 comporte trois tranches. Le taux directeur était de 15 % jusqu’au 17 décembre 2023, puis de 16 % à partir du 18 décembre. Décembre 2023 appartient à une année de 365 jours ; janvier 2024 appartient à une année bissextile de 366 jours.

• 1 au 17 décembre 2023 : 17 jours à 15 % sur 365, soit environ 3 493,15 roubles.
• 18 au 31 décembre 2023 : 14 jours à 16 % sur 365, soit environ 3 068,49 roubles.
• 1 au 31 janvier 2024 : 31 jours à 16 % sur 366, soit environ 6 775,96 roubles.

Sur 62 jours, cela représente 13 337,60 roubles d’intérêts.

Origine des taux

Les taux deviennent obsolètes, et un taux obsolète peut induire silencieusement en erreur. Chaque donnée de l’outil indique son éditeur, la page consultée et la date de sa dernière vérification. La page affiche le tableau complet, et l’utilisateur peut ajouter ou remplacer toute période.

• Pologne : l’archive officielle des taux de la Narodowy Bank Polski, publiée sur static.nbp.pl sous le nom stopy_procentowe_archiwum.xml, où chaque entrée indique la date de début d’application. Lecture ligne par ligne le 6 septembre 2026. Le tableau intégré commence le 5 janvier 2022 et sa dernière entrée est 3,75 % à partir du 5 mars 2026, ce qui correspond à un taux légal de 9,25 %.
• Russie : le tableau des taux directeurs de la Banque de Russie sur cbr.ru/hd_base/KeyRate/, en utilisant la date d’entrée en vigueur de chaque valeur plutôt que la date à laquelle le conseil l’a annoncée. Lecture le 6 septembre 2026. Le tableau intégré commence le 19 septembre 2022 et sa dernière entrée est 14,00 % à partir du 27 juillet 2026.
• Le diviseur russe : aucune disposition ne fixe 365 ou 366. L’année de 360 jours autrefois utilisée provenait du п. 2 du Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 08.10.1998 № 13/14, et le point 84 du Постановление Пленума ВС РФ от 24,03.2016 № 7 a déclaré cette partie inapplicable, ce qui laisse l’année civile réelle.
• Le diviseur polonais : aucune disposition ne le fixe. L’art. 114 du Kodeksu cywilnego compte une année comme 365 jours, mais il concerne des périodes dont les jours ne doivent pas nécessairement se suivre sans interruption, alors que les intérêts de retard courent chaque jour. L’outil utilise par défaut un diviseur fixe de 365, conformément à la pratique habituelle, et propose 366 pour les jours d’une année bissextile. Sur une année bissextile complète, les deux résultats diffèrent d’un facteur de 366/365, soit environ 0,27 %.

Des décisions plus anciennes figurent dans les deux archives. Elles ont été omises pour maintenir la brièveté des tableaux fournis ; une créance remontant davantage dans le temps nécessite donc une période de taux ajoutée par l’utilisateur. L’outil refuse d’estimer un taux pour un jour antérieur à sa première entrée.

Ce que le résultat représente, et ce qu’il ne représente pas

Le résultat est une estimation arithmétique, et non un avis juridique. L’outil ne peut pas connaître plusieurs éléments qui modifient le montant réel.

• Les jours postérieurs à la dernière décision du tableau intégré sont calculés au taux de cette dernière décision. La page avertit lorsqu’une créance couvre ces jours, car la banque centrale peut avoir modifié le taux depuis.
• La question de savoir si le jour du paiement d’une dette est inclus est réglée en Russie, mais pas en Pologne. Le droit russe l’inclut, en vertu de l’art. 395 п. 3 ГК РФ et du point 48 du Постановление Пленума ВС РФ от 24,03.2016 № 7. Aucune source polonaise d’un poids comparable ne tranche la question ; l’outil laisse donc les deux limites à la discrétion de l’utilisateur.
• Seul le taux civil général est modélisé. Le taux polonais plus élevé applicable aux transactions commerciales entre entreprises, tout taux convenu par contrat et tout taux légal ne relevant pas de ces deux articles ne le sont pas.
• Les interruptions ordonnées par un tribunal, les suspensions des poursuites en cas d’insolvabilité, les délais de prescription et la décision d’un juge de réduire la période réclamée ne sont pas modélisés.
• La devise dépend du pays. Aucune conversion n’est effectuée entre les zlotys et les roubles.

L’outil vérifie également les données dans le code, au lieu de faire confiance au formulaire. Le montant dû doit être supérieur à 0 et inférieur ou égal à 100 000 000. La période de la créance ne peut pas dépasser 50 ans. Jusqu’à 50 périodes de taux peuvent être ajoutées manuellement ; chacune doit comporter une date réelle et un taux compris entre 0 et 100.

Foire aux questions

Pourquoi une créance utilise-t-elle plusieurs taux d’intérêt ?

Les intérêts moratoires légaux suivent un indice publié, et la banque centrale modifie cet indice. Une dette restant impayée lors d’un changement de taux est calculée selon l’ancien taux jusqu’à la veille du changement, puis selon le nouveau taux à partir du changement. Appliquer le taux actuel à toute la créance, ou le taux en vigueur le premier jour, donne un montant erroné.

Le dernier jour est-il inclus ?

Oui, dans cet outil. Les deux dates saisies sont incluses dans le décompte des jours, comme pour une créance russe conforme au droit, qui inclut le jour du paiement effectif de la dette. La pratique polonaise concernant ce jour n’étant pas établie, l’utilisateur qui souhaite l’exclure doit saisir comme dernier jour la veille du paiement.

Pourquoi les lignes du détail ne totalisent-elles pas toujours le montant total ?

Les lignes sont arrondies à deux décimales pour l’affichage, mais le total correspond à la somme non arrondie, arrondie une seule fois. Lorsque plusieurs taux sont appliqués, les lignes arrondies peuvent s’écarter du total d’un ou deux centimes. C’est le total qui fait foi.

Cela couvre-t-il les retards de paiement entre entreprises en Pologne ?

Non. Les transactions commerciales entre entreprises relèvent d’une loi polonaise distincte prévoyant un taux plus élevé, soit le taux de référence augmenté de 8 ou 10 points de pourcentage. Cet outil calcule le taux civil général prévu par l’art. 481 § 2 du Kodeksu cywilnego. Les intérêts contractuels polonais de retard sont plafonnés au double de ce taux légal ; le montant indiqué ici reste donc toujours inférieur au plafond.

Peut-il calculer le montant d’une dette datant de 2015 ?

Pas à partir des tableaux intégrés, ni selon la formulation actuelle du texte légal. Le taux polonais ne suit le taux de référence de la NBP que depuis le 1 janvier 2016, et l’art. 395 du ГК РФ ne désigne le taux directeur que depuis le 1 août 2016. Une créance antérieure était régie par une autre règle ; l’outil la refuse donc au lieu de la calculer à tort.