TDS kalkulator Indija: Izračunaj porez oduzet na izvoru

Što je TDS (porez obustavljen pri isplati)?

Porez obustavljen pri isplati (TDS) sustav je koji se u Indiji koristi za naplatu poreza na dohodak prije nego što novac stigne osobi koja ga je zaradila. Poslodavac, banka ili klijent odbija dio isplate i prosljeđuje ga državi, umjesto da primatelj na kraju godine plati cijeli porez. Ovaj kalkulator procjenjuje TDS na dohodak rezidentne fizičke osobe mlađe od 60 godina, primjenjujući razrede starog poreznog režima, olakšicu prema članku 87 A, dodatni porez uz granično umanjenje te pristojbu za zdravstvo i obrazovanje od 4 %.

Kako se izračunava TDS

Kalkulator radi u pet koraka.

1. Oporezivi dohodak = Ukupni dohodak − Odbici − Izuzeća
2. Osnovni porez izračunava se iz oporezivog dohotka primjenom niže navedenih stopa po razredima.
3. Olakšica prema članku 87 A oduzima se od osnovnog poreza ako porezni obveznik ispunjava uvjete.
4. Dodatni porez obračunava se na oporezivi dohodak veći od ₹50 lakh, a prema potrebi se umanjuje graničnim umanjenjem.
5. Pristojba (4 %) dodaje se porezu nakon olakšice i dodatnog poreza.

$\text{Ukupni TDS} = (\text{Osnovni porez} - \text{Olakšica} + \text{Dodatni porez}) \times 1.04$

Razredi poreza na dohodak (stari režim, fizičke osobe mlađe od 60 godina)

Svaka se stopa primjenjuje samo na dio dohotka unutar tog razreda, a ne na cijeli dohodak. Osoba s oporezivim dohotkom od ₹6,00,000 ne plaća ništa na prvih ₹2,50,000, plaća 5 % na sljedećih ₹2,50,000 i 20 % samo na konačnih ₹1,00,000.

Olakšica prema članku 87 A

Rezidentna fizička osoba čiji je oporezivi dohodak ₹5,00,000 ili manji dobiva olakšicu u iznosu manjeg od izračunanog poreza ili ₹12,500. Time se porez može smanjiti na nulu. Primjerice, oporezivi dohodak od točno ₹5,00,000 daje osnovni porez od ₹12,500, koji olakšica u cijelosti poništava, pa nema ni poreza ni pristojbe.

Dodatni porez na visoke dohotke

Na oporezivi dohodak veći od ₹50 lakh obračunava se dodatni porez povrh osnovnog poreza (nakon olakšice). Stopa ovisi o razredu dohotka:

Fiksni dodatni porez može dovesti do neobičnog rezultata blizu svakog praga: porezni obveznik koji zaradi malo više od ₹50 lakh mogao bi nakon oporezivanja imati manje novca od osobe koja zaradi točno ₹50 lakh. Granično umanjenje ispravlja to. Ono ograničava dodatni porez tako da se ukupni porez i dodatni porez zajedno nikada ne povećaju za više od dodatnog dohotka zbog kojeg je obveznik prešao prag.

Primjer izračuna

Primjer 1: dohodak unutar ograničenja olakšice

• Ukupni dohodak: ₹5,00,000; odbici: ₹0; izuzeća: ₹0
• Oporezivi dohodak: ₹5,00,000
• Osnovni porez: ₹12,500
• Olakšica (članak 87 A): ₹12,500
• Pristojba: ₹0
• Ukupni TDS: ₹0

Primjer 2: zaposlenik s plaćom i odbicima

• Ukupni dohodak: ₹8,00,000; odbici: ₹1,50,000; izuzeća: ₹50,000
• Oporezivi dohodak: ₹6,00,000
• Osnovni porez: ₹12,500 + (₹1,00,000 × 20 %) = ₹32,500
• Olakšica: ₹0 (oporezivi dohodak veći od ₹5,00,000)
• Pristojba: ₹32,500 × 4 % = ₹1,300
• Ukupni TDS: ₹33,800

Primjer 3: dohodak veći od ₹50 lakh, uz dodatni porez

• Oporezivi dohodak: ₹60,00,000
• Osnovni porez: ₹1,12,500 + (₹50,00,000 × 30 %) = ₹16,12,500
• Dodatni porez: 10 % od ₹16,12,500 = ₹1,61,250 (ispod ograničenja graničnog umanjenja, pa se primjenjuje u cijelosti)
• Pristojba: 4 % od (₹16,12,500 + ₹1,61,250) = ₹70,950
• Ukupni TDS: ₹18,44,700

Primjer 4: granično umanjenje neposredno iznad praga

• Oporezivi dohodak: ₹50,10,000 (₹10,000 iznad praga od ₹50 lakh za dodatni porez)
• Osnovni porez: ₹13,15,500
• Dodatni porez prije umanjenja: 10 % od ₹13,15,500 = ₹1,31,550
• Granično umanjenje ograničava dodatni porez na ₹7,000, pa se porez i dodatni porez zajedno povećavaju samo za ₹10,000 dodatnog dohotka
• Pristojba: 4 % od (₹13,15,500 + ₹7,000) = ₹52,900
• Ukupni TDS: ₹13,75,400

Kako se upotrebljava ovaj kalkulator

Unesite ukupni dohodak, zatim ukupne odbitke (kao što su ulaganja prema članku 80C ili premije zdravstvenog osiguranja prema članku 80D), a potom ukupna izuzeća (kao što je naknada za najamninu). Kalkulator od ukupnog dohotka oduzima odbitke i izuzeća kako bi dobio oporezivi dohodak, a zatim prikazuje osnovni porez, olakšicu, dodatni porez, pristojbu i ukupni TDS.

Ograničenja

Kalkulator primjenjuje razrede starog režima na rezidentnu fizičku osobu mlađu od 60 godina. Ne obuhvaća novi porezni režim, više osnovne neoporezive iznose za starije građane (60–79) i vrlo starije građane (80+), ni vrste dohotka s vlastitim fiksnim stopama TDS-a, poput naknada za stručne usluge ili najamnine. Za sve što nadilazi procjenu standardnog dohotka od plaće ili poslovnog dohotka obratite se ovlaštenom računovođi ili Odjelu za porez na dohodak.

Često postavljana pitanja

Koja je razlika između odbitaka i izuzeća? Odbici su iznosi koji se oduzimaju od ukupnog dohotka zbog ulaganja ili potrošnje u određenim kategorijama, kao što je članak 80C. Izuzeća su dijelovi dohotka koje zakon od početka smatra neoporezivima, kao što je naknada za najamninu. I jedno i drugo smanjuje oporezivi dohodak.

Zašto je moj ukupni TDS nula iako imam dohodak? Ako je oporezivi dohodak ₹5,00,000 ili manji, olakšica prema članku 87 A poništava osnovni porez, pa je ukupni TDS nula.

Obuhvaća li ovaj kalkulator dodatni porez za osobe s visokim dohotkom? Da. Za oporezivi dohodak veći od ₹50 lakh dodaje dodatni porez i primjenjuje granično umanjenje ako bi dodatni porez inače premašio ostvareni dodatni dohodak.

Mogu li dobiti povrat ako je obustavljeno previše TDS-a? Da. Pri podnošenju prijave Odjel za porez na dohodak uspoređuje ukupni TDS evidentiran pod PAN-om poreznog obveznika (prikazan na obrascu 26AS) sa stvarno dugovanim porezom i vraća svaki preplaćeni iznos.

Primjenjuje li se ovaj kalkulator na starije građane ili novi porezni režim? Ne. Koristi razrede starog režima za fizičke osobe mlađe od 60 godina. Stariji građani imaju viši osnovni neoporezivi iznos, a novi režim koristi drukčije razrede i ne dopušta većinu odbitaka.

Reference

1. Income Tax Department of India – TDS
2. Olakšica prema članku 87A
3. Dodatni porez i granično umanjenje
4. Portal za elektroničko podnošenje prijava poreza na dohodak — pregledajte obrazac 26AS i podnesite prijave