Przejdź do treści
🛠️
Whiz Tools

Niemcy 2026: kalkulator wynagrodzenia brutto-netto

Przelicz wynagrodzenie brutto na netto w Niemczech na 2026 rok: podatek dochodowy, dodatek solidarnościowy, podatek kościelny i składki na ubezpieczenia społeczne, a także udział pracodawcy.

German Net Salary Calculator

Estimate for tax year 2026. Figures are an annual assessment, not a payslip.

Read as a yearly or monthly figure according to the choice above. A monthly figure is multiplied by 12; every result is annual.

Joint assessment (Ehegattensplitting) assumes a spouse with no taxable income of their own.

Charged on the income tax, not on the salary. The rate depends on the state and applies only to members of a church that levies it. Church tax paid is itself a special expense, so it lowers the income tax it is charged on.

Each statutory fund sets its own. The value shown is the 2026 average across all funds; replace it with the rate on your own insurance card.

Employees aged 23 or over with no children pay a surcharge on care insurance. Employees with more than one child under 25 pay less.

Saxony splits the care contribution differently: its employees pay 2.3% and its employers 1.3%, instead of 1.8% each.

Each child from the second to the fifth lowers the employee care rate by 0.25 points. The first child does not.

Results

Net salary per year
€32,590.00
Net per month (average)
€2,715.83
Average deduction rate
34.8%

Income tax

Gross salary per year
€50,000.00
Taxable income (zvE)
€38,809.00
Income tax
€6,835.00
Solidarity surcharge
€0.00

The solidarity surcharge is zero: this income tax is below the threshold, as it is for roughly 90% of taxpayers.

Employee contributions

Pension insurance
€4,650.00
Unemployment insurance
€650.00
Health insurance
€4,375.00
Long-term care insurance
€900.00
Employee contributions, total
€10,575.00
All deductions, total
€17,410.00

Employer contributions

Pension insurance
€4,650.00
Unemployment insurance
€650.00
Health insurance
€4,375.00
Long-term care insurance
€900.00
Employer contributions, total
€10,575.00
Total employer cost
€60,575.00

Where these figures come from

Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.

What this calculator cannot know

  • This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
  • It computes the year's assessment with the standard allowances, not the month-by-month wage-tax deduction. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
  • It assumes one employer and no other income: no second job, no self-employment, no capital or rental income, no benefits in kind, and no periods of unemployment benefit.
  • It models statutory health and care insurance only. Private insurance premiums are not a percentage of salary and are out of scope.
  • Tax class (Steuerklasse) changes only the month-to-month cash flow, not the year's liability. A married couple assessed jointly owes the same for the year whether they are withheld at III/V or IV/IV.
  • Church tax is deducted as a special expense (Sec. 10 (1) no. 4 EStG), the way a tax return deducts it. A return deducts the church tax paid during the year, so the figures here assume a salary that does not change. A state may also cap the assessed church tax at a share of taxable income: 3.5% of it in Thuringia, for example. That cap is not applied here. It can only lower the church tax, and only on a very high income.
  • Child allowances, the single-parent allowance, extra job expenses above the flat allowance, and other deductions are out of scope. Two smaller rules are left out on purpose. The employee's unemployment-insurance contribution is not deducted from taxable income: on most salaries that matches a filed return, because the health and care contributions already exceed the 1,900 EUR cap the two share, but on a low salary a return would deduct a little more. The health contribution is deducted in full rather than trimmed by the 4% that buys an entitlement to sick pay, which pulls the other way.
  • The employer total leaves out the U1/U2 sick-pay and maternity levies and the insolvency levy, so real employer cost is somewhat higher.
Kalkulator załadunku...
📚

Dokumentacja

Niemiecki kalkulator wynagrodzenia netto przelicza wynagrodzenie brutto (Bruttogehalt) na kwotę wypłacaną na rękę (Nettogehalt), odejmując składki na ubezpieczenia społeczne i podatek dochodowy. Narzędzie wykonuje obliczenia dla roku podatkowego 2026 i pokazuje osobno każde potrącenie, a także kwotę opłacaną dodatkowo przez pracodawcę.

Jakich danych wymaga kalkulator

  • Wynagrodzenie brutto w euro, roczne lub miesięczne. Kwota miesięczna jest mnożona przez 12. Limit wynosi 10 000 000 euro rocznie.
  • Sposób opodatkowania: osoba samotna albo małżeństwo rozliczające się wspólnie (Ehegattensplitting).
  • Podatek kościelny: brak, 8% albo 9%.
  • Dodatkowa składka na ubezpieczenie zdrowotne (Zusatzbeitrag), czyli stawka pobierana przez kasę chorych pracownika, od 0% do 10%.
  • Dzieci poniżej 25 roku życia (od 0 do 5) albo brak dzieci i wiek 23 lat lub więcej. Wpływa to wyłącznie na stawkę ubezpieczenia pielęgnacyjnego.
  • Kraj związkowy, w którym wykonywana jest praca, ponieważ w Saksonii składka na ubezpieczenie pielęgnacyjne jest dzielona inaczej.

Wszystkie pozostałe liczby pochodzą z opublikowanych stawek, podanych poniżej wraz ze źródłem.

Jak oblicza się wynagrodzenie netto w Niemczech

Od wynagrodzenia brutto odejmuje się cztery należności: składki na ubezpieczenia społeczne, podatek dochodowy (Einkommensteuer), dodatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag) oraz podatek kościelny (Kirchensteuer) w przypadku członków kościoła, który go pobiera.

N=G−V−T−S−KN = G - V - T - S - K

gdzie N oznacza wynagrodzenie netto, G wynagrodzenie brutto, V składki pracownika na ubezpieczenia społeczne, T podatek dochodowy, S dodatek solidarnościowy, a K podatek kościelny. Wszystkie wartości są roczne.

Większość składek zmniejsza dochód, od którego nalicza się podatek, dlatego oblicza się je w pierwszej kolejności.

Składki na ubezpieczenia społeczne

Występują cztery rodzaje ubezpieczeń: emerytalne, od bezrobocia, zdrowotne i pielęgnacyjne. Pracodawca i pracownik dzielą między siebie składkę na każde z nich. Każdy rodzaj ubezpieczenia ma górną granicę podstawy wymiaru składek (Beitragsbemessungsgrenze), więc od euro wynagrodzenia powyżej tej granicy nie nalicza się dalszej składki.

C=min⁡(G, L)×r100C = \min(G,\,L) \times \frac{r}{100}

gdzie C oznacza roczną składkę na jedno z ubezpieczeń, L górną granicę podstawy wymiaru tej składki, a r stawkę pracownika w procentach. Każdą składkę zaokrągla się do centa.

Stawka pracownika stanowi połowę opublikowanej stawki dla ubezpieczenia emerytalnego, od bezrobocia i zdrowotnego. Stawka ubezpieczenia zdrowotnego obejmuje podstawowe 14,6% oraz własną dodatkową składkę kasy, która również jest dzielona po połowie. Ubezpieczenie pielęgnacyjne zaczyna się od połowy stawki 3,6%, a następnie zmienia się następująco:

  • Pracownik w wieku 23 lat lub starszy, który nigdy nie miał dziecka, płaci o 0,6 punktu procentowego więcej.
  • Pracownik mający więcej niż jedno dziecko poniżej 25 roku życia płaci o 0,25 punktu procentowego mniej za każde dziecko od drugiego do piątego, czyli najwyżej o 1,0 punkt procentowy mniej.
  • W Saksonii pracownik płaci o 0,5 punktu procentowego więcej, a pracodawca o 0,5 punktu procentowego mniej. Saksonia nigdy nie zrezygnowała z dnia ustawowo wolnego od pracy w celu finansowania ubezpieczenia, dlatego jej pracownicy ponoszą większą część tej samej łącznej składki.

Dochód podlegający opodatkowaniu

E=⌊max⁡(0, G−A−D−max⁡(P, K))⌋E = \left\lfloor \max\left(0,\ G - A - D - \max(P,\,K)\right) \right\rfloor

gdzie E oznacza dochód podlegający opodatkowaniu (zu versteuerndes Einkommen, czyli zvE), A ryczałt na wydatki związane z pracą, D odliczane składki, P ryczałt na wydatki specjalne, a K podatek kościelny. Nawiasy dolne oznaczają zaokrąglenie wyniku w dół do pełnego euro, czego wymaga § 32a (1) EStG.

D obejmuje składki emerytalne, zdrowotne i pielęgnacyjne, które można odliczyć w całości. Składka na ubezpieczenie od bezrobocia jest pomijana: dzieli limit 1 900 euro ze składkami zdrowotną i pielęgnacyjną, a te dwie składki samodzielnie przekraczają ten limit przy każdym wynagrodzeniu powyżej około 18 000 euro.

Podatek kościelny jest wydatkiem specjalnym, dlatego odlicza się go tutaj, a następnie nalicza ponownie poniżej. Ryczałt przysługuje bez przedstawiania rachunków, więc odliczeniu podlega większa z tych dwóch kwot.

Wzór na podatek dochodowy

§ 32a (1) EStG określa taryfę podatkową jako pięć stref zależnych od dochodu podlegającego opodatkowaniu x. Pierwsza strefa jest wolna od podatku. Dwie kolejne są krzywymi, więc stawka krańcowa rośnie płynnie, a nie skokowo. Dwie ostatnie są liniami prostymi o stawkach 42% i 45%.

0 & x \le 12{,}348 \\[2pt] (914.51\,y + 1{,}400)\,y & 12{,}349 \le x \le 17{,}799 \\[2pt] (173.10\,z + 2{,}397)\,z + 1{,}034.87 & 17{,}800 \le x \le 69{,}878 \\[2pt] 0.42\,x - 11{,}135.63 & 69{,}879 \le x \le 277{,}825 \\[2pt] 0.45\,x - 19{,}470.38 & x \ge 277{,}826 \end{cases}$$ $$y = \frac{x - 12{,}348}{10{,}000} \qquad z = \frac{x - 17{,}799}{10{,}000}$$ gdzie *τ* oznacza podatek od dochodu podlegającego opodatkowaniu *x*, a *y* i *z* są pomocniczymi wartościami zdefiniowanymi w samej ustawie. Podatek zaokrągla się w dół do pełnego euro. Osoba samotna płaci podatek według taryfy od własnego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Małżeństwo rozliczające się wspólnie stosuje metodę dzielenia dochodu zgodnie z § 32a (5) EStG: taryfę stosuje się do połowy wspólnego dochodu podlegającego opodatkowaniu, a wynik mnoży przez dwa. $$T = \tau(E) \qquad T = 2\,\tau\left(\frac{E}{2}\right)$$ gdzie pierwsza postać oznacza rozliczenie indywidualne, a druga wspólne. Dzielenie dochodu sprawia, że małżeństwo, w którym zarabia tylko jedna osoba, płaci mniej niż osoba samotna otrzymująca takie samo wynagrodzenie. ### Dodatek solidarnościowy Dodatek wynosi zero, dopóki podatek dochodowy nie przekracza progu *F* (Freigrenze). Około 90% podatników mieści się poniżej tego progu. Powyżej progu: $$S = \min\bigl(0.055\,T,\ 0.119\,(T - F)\bigr)$$ gdzie *F* wynosi 20 350 euro przy rozliczeniu indywidualnym oraz 40 700 euro przy rozliczeniu wspólnym. Drugi składnik ogranicza dodatek do 11,9% kwoty, o którą podatek przekracza próg, dzięki czemu dodatek narasta stopniowo w pewnym przedziale, zamiast pojawić się od razu w pełnej wysokości. Ułamki centa są pomijane. ### Podatek kościelny $$K = \frac{k}{100} \times T$$ gdzie *k* oznacza stawkę podatku kościelnego: 8% w Bawarii i Badenii-Wirtembergii oraz 9% w pozostałych krajach związkowych. Stawkę nalicza się od podatku dochodowego, a nie od wynagrodzenia, i płacą ją wyłącznie członkowie kościoła, który ją pobiera. Ta definicja jest obarczona zależnością zwrotną, ponieważ *K* występuje również w obliczeniu dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej. Podatek kościelny zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu, co zmniejsza podatek dochodowy, a to z kolei zmniejsza podatek kościelny. Kalkulator rozwiązuje ten problem iteracyjnie: oblicza podatek, uwzględnia podatek kościelny jako odliczenie i powtarza obliczenie. Przy każdym powtórzeniu różnica zmniejsza się co najmniej dwudziestopięciokrotnie, więc dziesięć powtórzeń daje wynik znacznie mniejszy niż cent. ## Stawki, górne granice i ulgi na rok 2026 | Wartość | Wartość | Źródło | Obowiązuje od | |---|---|---|---| | Podstawowa kwota wolna od podatku | 12 348 € | § 32a (1) EStG | 2026-01-01 | | Ryczałt na wydatki związane z pracą | 1 230 € | § 9a EStG | 2023-01-01 | | Ryczałt na wydatki specjalne | 36 € (72 € przy rozliczeniu wspólnym) | § 10c EStG | 2010-01-01 | | Odliczenie składek emerytalnych, zdrowotnych i pielęgnacyjnych | 100% | § 10 EStG | 2023-01-01 | | Górna granica podstawy wymiaru składek emerytalnych i od bezrobocia | 101 400 € | Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026 | 2026-01-01 | | Górna granica podstawy wymiaru składek zdrowotnych i pielęgnacyjnych | 69 750 € | Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026 | 2026-01-01 | | Ubezpieczenie emerytalne | 18,6% | Deutsche Rentenversicherung, wartości ubezpieczenia emerytalnego | 2018-01-01 | | Ubezpieczenie od bezrobocia | 2,6% | § 341 (2) SGB III | 2023-01-01 | | Ubezpieczenie zdrowotne, stawka podstawowa | 14,6% | § 241 SGB V | 2015-01-01 | | Dodatkowa składka zdrowotna, średnia dla 2026 | 2,9% | Komunikat BMG | 2026-01-01 | | Ubezpieczenie pielęgnacyjne | 3,6% | Deutsche Rentenversicherung, wartości ubezpieczenia emerytalnego | 2025-01-01 | | Dodatkowa składka pielęgnacyjna dla osób bezdzietnych od 23 roku życia | 0,6 punktu procentowego | § 55 (3) SGB XI | 2023-07-01 | | Obniżenie składki pielęgnacyjnej za każde dziecko poniżej 25 roku życia | 0,25 punktu procentowego | § 55 (3) SGB XI | 2023-07-01 | | Zmiana podziału składki pielęgnacyjnej w Saksonii | 0,5 punktu procentowego | § 58 (3) SGB XI | 2005-01-01 | | Dodatek solidarnościowy | 5,5% | § 4 SolzG 1995 | 1998-01-01 | | Ograniczenie dodatku solidarnościowego w fazie narastania | 11,9% | § 4 SolzG 1995 | 2021-01-01 | | Próg dodatku solidarnościowego | 20 350 € (40 700 € przy rozliczeniu wspólnym) | § 3 (3) SolzG 1995 | 2026-01-01 | | Podatek kościelny | 8% albo 9% | Kirchensteuerbeschluss poszczególnych krajów związkowych | 2026-01-01 | Strona powtarza tę tabelę, a każdy wiersz prowadzi do oficjalnego tekstu. Dodatkowa składka zdrowotna jest daną wejściową, a nie stałą, ponieważ każda kasa ustala ją samodzielnie. ## Przykład obliczeniowy Pracownik zarabia 50 000 euro rocznie, jest rozliczany jako osoba samotna, ma jedno dziecko poniżej 25 roku życia, nie płaci podatku kościelnego, pracuje poza Saksonią i należy do kasy pobierającej średnią dodatkową składkę 2,9%. 1. Wynagrodzenie jest niższe od obu górnych granic, więc cała kwota 50 000 euro stanowi podstawę wymiaru składek. 2. Ubezpieczenie emerytalne: 50 000 × 9,3% = 4 650 euro. Ubezpieczenie od bezrobocia: 50 000 × 1,3% = 650 euro. Ubezpieczenie zdrowotne: 50 000 × 8,75% = 4 375 euro. Ubezpieczenie pielęgnacyjne: 50 000 × 1,8% = 900 euro. Łącznie 10 575 euro. 3. Odliczane składki to składki emerytalna, zdrowotna i pielęgnacyjna: 4 650 + 4 375 + 900 = 9 925 euro. 4. Dochód podlegający opodatkowaniu: 50 000 − 1 230 − 9 925 − 36 = 38 809 euro. 5. Wynik mieści się w trzeciej strefie, więc z = (38 809 − 17 799) ÷ 10 000 = 2,1010, a podatek wynosi (173,10 × 2,1010 + 2 397) × 2,1010 + 1 034,87 ≈ 6 835,07 euro. Ustawa nakazuje zaokrąglić podatek w dół do pełnego euro, więc wynosi on 6 835 euro. 6. Podatek dochodowy jest niższy niż 20 350 euro, więc dodatek solidarnościowy wynosi zero. 7. Wynagrodzenie netto: 50 000 − 10 575 − 6 835 = 32 590 euro rocznie, czyli około 2 715,83 euro miesięcznie. 8. Potrącenia wynoszą łącznie 17 410 euro, co odpowiada średniej stawce 34,8%. Pracodawca płaci dodatkowo 10 575 euro składek, więc całkowity koszt zatrudnienia wynosi 60 575 euro. Zmiana jednej danej pokazuje wpływ poszczególnych zasad. Przy podatku kościelnym 9% wynagrodzenie netto wynosi 32 166,69 euro. W przypadku osoby bezdzietnej: 32 384 euro. W Saksonii: 32 418 euro. Przy wspólnym rozliczeniu małżeńskim i małżonku bez dochodu: 36 587 euro. ## Czego kalkulator nie może wiedzieć Wynik jest wartością szacunkową, a nie odcinkiem wypłaty ani zeznaniem podatkowym. Kalkulator oblicza roczne rozliczenie z zastosowaniem standardowych ulg, a nie miesięczne potrącenia podatku od wynagrodzenia, dlatego kwota miesięczna jest rocznym wynagrodzeniem netto podzielonym przez 12. Klasa podatkowa (Steuerklasse) zmienia sposób pobierania pieniędzy, a nie wysokość zobowiązania za cały rok. Zakłada jednego pracodawcę i brak innych dochodów: bez drugiej pracy, działalności na własny rachunek, dochodów kapitałowych lub z najmu oraz świadczeń w naturze. Uwzględnia wyłącznie ustawowe ubezpieczenie zdrowotne. Ulgi na dzieci, ulga dla samotnych rodziców, wydatki związane z pracą przekraczające ryczałt oraz inne odliczenia są poza zakresem. Celowo pominięto też dwie drobne zasady: składek na ubezpieczenie od bezrobocia nie odlicza się od dochodu podlegającego opodatkowaniu, a składki zdrowotnej nie pomniejsza się o 4% przeznaczone na prawo do zasiłku chorobowego. Te dwa czynniki działają w przeciwnych kierunkach. W niektórych krajach związkowych podatek kościelny jest także ograniczony do części dochodu podlegającego opodatkowaniu; tutaj tego ograniczenia nie zastosowano, a może ono jedynie obniżyć podatek. W łącznym koszcie pracodawcy nie uwzględniono składek U1 i U2 na świadczenia z tytułu choroby i macierzyństwa oraz składki na wypadek niewypłacalności, dlatego rzeczywisty koszt pracodawcy jest nieco wyższy. ## Często zadawane pytania ### Dlaczego kwota miesięczna różni się od rzeczywistego paska wynagrodzeń? Narzędzie dzieli roczne wynagrodzenie netto przez 12. Pracodawca pobiera podatek od wynagrodzenia co miesiąc zgodnie z § 39b EStG, stosując klasę podatkową i zapisane ulgi. Przy stałych zarobkach w ciągu roku obie wartości są zbliżone, ale żaden pojedynczy miesiąc nie będzie się dokładnie zgadzał. ### Czy klasa podatkowa zmienia wysokość należnego podatku? Nie. Zmienia wyłącznie termin przepływu pieniędzy. Małżeństwo rozliczające się wspólnie zapłaci za cały rok tyle samo niezależnie od tego, czy zaliczki były pobierane według klas III/V czy IV/IV. Różnicę rozlicza zeznanie podatkowe. ### Gdzie pracownik może znaleźć informację o swojej dodatkowej składce Zusatzbeitrag? Na karcie ubezpieczenia albo na stronie internetowej kasy. Każda kasa ustala własną stawkę. Kalkulator zaczyna od 2,9%, czyli średniej dla 2026, którą należy zastąpić rzeczywistą stawką. ### Kto płaci dodatek solidarnościowy w 2026 roku? Tylko osoby, których podatek dochodowy przekracza 20 350 euro rocznie albo 40 700 euro przy rozliczeniu wspólnym. W przypadku samotnego pracownika objętego ubezpieczeniem ustawowym odpowiada to w przybliżeniu 92 000 euro wynagrodzenia brutto. ### Czy kalkulator działa w przypadku prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego? Nie. Kwoty dotyczące ubezpieczenia zdrowotnego i pielęgnacyjnego zakładają ubezpieczenie ustawowe. Pracownik ubezpieczony prywatnie płaci składkę ustaloną w swojej polisie, a udział pracodawcy podlega innym zasadom.