Przejdź do treści
🛠️
Whiz Tools

Kalkulator pensji netto 2026: brutto na netto

Oblicz wynagrodzenie netto w Polsce w 2026 roku na podstawie pensji brutto: składki ZUS pracownika, 9-procentowa składka zdrowotna, PIT, ulga dla osób poniżej 26. roku życia oraz koszt pracodawcy.

Polish Net Salary Calculator

Estimate for tax year 2026, for an employment contract (umowa o pracę).

Read as a yearly or monthly figure according to the choice above. A monthly figure is multiplied by 12; every result is annual.

Employment income received before the 26th birthday is free of income tax up to 85,528 PLN a year. Social and health contributions are still owed on all of it.

Sets the flat employee-cost deduction (koszty uzyskania przychodu): 250 PLN a month locally, 300 PLN for a workplace in another town.

Paid by the employer only, so it changes the cost of employment and not the net pay. The real rate is set by the employer's industry risk category, between 0.67% and 3.33%.

Results

Net salary per year
PLN 85,762.68
Net per month (average)
PLN 7,146.89
Average deduction rate
28.5%

Income tax and health

Gross salary per year
PLN 120,000.00
Tax base (rounded to whole zloty)
PLN 100,548.00
Income tax (PIT)
PLN 8,466.00
Health contribution
PLN 9,319.32

The health contribution is 9% of the salary left after the employee's social contributions. Since 2022 it cannot be deducted from income tax, so it is not subtracted a second time in the tax base above.

Employee ZUS contributions

Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 1,800.00
Sickness (chorobowa)
PLN 2,940.00
Employee contributions, total
PLN 16,452.00
All deductions, total
PLN 34,237.32

Employer ZUS costs

Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 7,800.00
Accident (wypadkowa)
PLN 2,004.00
Labour and Solidarity Fund
PLN 2,940.00
Guaranteed Benefits Fund (FGŚP)
PLN 120.00
Total employer cost
PLN 144,576.00

Where these figures come from

Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.

What this calculator cannot know

  • This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
  • It computes the year as a whole with the standard deductions. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
  • It assumes one employer and no other income: no second contract, no self-employment, no capital or rental income, and no benefits in kind.
  • It covers an employment contract only. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, B2B and director's fees use different contribution and tax rules.
  • It does not model PPK (employee capital plans). An enrolled employee pays their own contribution out of net pay and is taxed on the employer's contribution, so their real net pay is lower than the figure shown.
  • The 4% solidarity levy on income above 1,000,000 PLN a year is out of scope. It is assessed separately after the year ends, not through payroll.
  • The annual contribution ceiling is applied to the whole year at once. Real payroll applies it month by month, so the two can differ by a few grosz in the month the ceiling is crossed.
  • The employer total charges every levy on the whole salary, so it is an upper bound rather than an exact cost. The Labour Fund and Solidarity Fund contribution is not due for a month whose contribution base is below the minimum wage, and neither it nor the Guaranteed Benefits Fund contribution is due for an employee who has reached 55 (women) or 60 (men). Neither exemption is modelled here, and neither one touches net pay.
Kalkulator załadunku...
📚

Dokumentacja

Polski kalkulator wynagrodzenia netto przelicza wynagrodzenie brutto (wynagrodzenie brutto) na wypłatę netto (wynagrodzenie netto), odejmując składki na ubezpieczenia społeczne, składkę zdrowotną i podatek dochodowy. Narzędzie wykonuje obliczenia dla roku podatkowego 2026 w ramach umowy o pracę (umowa o pracę) i pokazuje osobno każde potrącenie oraz kwoty opłacane dodatkowo przez pracodawcę.

Jakich danych wymaga kalkulator

  • Wynagrodzenie brutto w złotych, roczne lub miesięczne. Kwota miesięczna jest mnożona przez 12, a każdy wynik ma charakter roczny. Limit wynosi 100 000 000 PLN rocznie.
  • Informacja, czy pracownik nie ukończył 26 lat, co włącza ulgę dla młodych.
  • Miejsce pracy: ta sama miejscowość co miejsce zamieszkania albo inna miejscowość bez dodatku rozłąkowego. Na tej podstawie ustalany jest zryczałtowany koszt uzyskania przychodu pracownika.
  • Stawka ubezpieczenia wypadkowego pracodawcy, od 0,67% do 3,33%. Jest to parametr, ponieważ zależy od kategorii ryzyka branży pracodawcy. Narzędzie zaczyna od 1,67%, ale tę wartość można zastąpić rzeczywistą stawką.

Każda pozostała liczba jest opublikowaną stawką wymienioną poniżej wraz ze źródłem.

Jak oblicza się wynagrodzenie netto w Polsce

Od wynagrodzenia brutto odejmuje się kolejno trzy kwoty, ponieważ każda z nich jest obliczana na podstawie tego, co pozostawiły poprzednie.

N=G−Z−H−PN = G - Z - H - P

gdzie N oznacza wynagrodzenie netto, G wynagrodzenie brutto, Z składki społeczne pracownika na ZUS, H składkę zdrowotną, a P podatek dochodowy (PIT). Wszystkie kwoty są roczne.

Składki pracownika na ZUS

Z wynagrodzenia pracownika potrącane są trzy składki: emerytalna w wysokości 9,76%, rentowa w wysokości 1,5% oraz chorobowa w wysokości 2,45%.

C=min⁡(G, L)×r100C = \min(G,\,L) \times \frac{r}{100}

gdzie C oznacza roczną kwotę jednej składki, r jej stawkę procentową, a L roczny limit podstawy wymiaru składek, wynoszący 282 600 PLN dla 2026. Składki emerytalna i rentowa są naliczane do momentu przekroczenia tego limitu przez roczne wynagrodzenie. Składka chorobowa nie ma limitu, więc jej podstawę stanowi całe G. Każda składka jest zaokrąglana osobno do grosza.

Składka zdrowotna

H=0.09 (G−Z)H = 0.09\,(G - Z)

Składkę zdrowotną nalicza się od kwoty pozostałej po odjęciu składek społecznych. Od reformy z 2022 roku nie można jej odliczyć od podatku dochodowego, dlatego nie pojawia się ponownie w podstawie opodatkowania.

Podstawa opodatkowania i podatek dochodowy

B=max⁡(0, round⁡(G−X−Zd−K))B = \max\left(0,\ \operatorname{round}\bigl(G - X - Z_d - K\bigr)\right)

gdzie B oznacza podstawę opodatkowania, X dochód zwolniony w ramach ulgi dla osób poniżej 26 lat (dla pozostałych osób wynosi zero), Z_d odliczane składki społeczne, a K zryczałtowany koszt uzyskania przychodu: 3 000 PLN rocznie dla osoby pracującej w miejscowości zamieszkania oraz 3 600 PLN dla miejsca pracy w innej miejscowości. Operacja zaokrąglenia oznacza zaokrąglenie do pełnych złotych zgodnie z art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej: pomija się końcówkę poniżej 50 groszy, a końcówkę wynoszącą 50 groszy lub więcej zaokrągla się w górę.

Skala z art. 27 ma dwie stawki. W ustawie jest zapisana jako jedna linia pomniejszona o stałą kwotę, a nie jako trzy odrębne przedziały.

0 & B < 30{,}000 \\[2pt] 0.12\,B - 3{,}600 & 30{,}000 \le B < 120{,}000 \\[2pt] 10{,}800 + 0.32\,(B - 120{,}000) & B \ge 120{,}000 \end{cases}$$ Kwota 3 600 PLN to kwota zmniejszająca podatek. Dokładnie kompensuje podatek według stawki 12% od pierwszych 30 000 PLN, dzięki czemu ta część dochodu jest wolna od podatku. Pierwsza linia istnieje dlatego, że podatek dochodowy nie może być ujemny. Podatek również zaokrągla się do pełnych złotych. ### Ulga dla osób poniżej 26 lat Dochód z pracy uzyskany przed ukończeniem 26. roku życia jest zwolniony z podatku dochodowego do kwoty 85 528 PLN rocznie. Składki społeczne i zdrowotne nadal należą się od całej tej kwoty. $$X = \min(G,\ 85{,}528) \qquad Z_d = Z - \min\!\left(X \times \frac{13.71}{100},\ Z\right)$$ gdzie 13,71% oznacza sumę trzech stawek składek pracownika. Odliczeń związanych z dochodem zwolnionym nie można zastosować do pozostałej części dochodu, dlatego składki naliczone od części zwolnionej odejmuje się najpierw od kwoty podlegającej odliczeniu. ### Składki pracodawcy $$U = \min(G,\,L) \times \frac{16.26}{100} + G \times \frac{a + 2.55}{100}$$ gdzie *U* oznacza roczny koszt pracodawcy ponad wynagrodzenie, a *a* stawkę ubezpieczenia wypadkowego. Wartość 16,26% obejmuje składkę emerytalną w wysokości 9,76% oraz rentową w wysokości 6,5%, z limitem takim samym jak w przypadku pracownika. Wartość 2,55% obejmuje Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy w wysokości 2,45% oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) w wysokości 0,1%; żadna z tych składek nie ma limitu. Są to kwoty poza wynagrodzeniem brutto, więc zwiększają koszt zatrudnienia, a nie kwotę otrzymywaną przez pracownika. ## Stawki, progi i limity na rok 2026 | Wartość | Wartość | Źródło | Obowiązuje od | |---|---|---|---| | Kwota wolna od podatku | 30 000 PLN | art. 27 ust. 1 ustawy o PIT | 2022-01-01 | | Próg wyższego przedziału | 120 000 PLN | art. 27 ust. 1 ustawy o PIT | 2022-01-01 | | Pierwsza stawka podatku | 12% | art. 27 ust. 1 ustawy o PIT | 2022-07-01 | | Druga stawka podatku | 32% | art. 27 ust. 1 ustawy o PIT | 2009-01-01 | | Kwota zmniejszająca podatek | 3 600 PLN | art. 27 ust. 1 ustawy o PIT | 2022-07-01 | | Limit zwolnienia dla osób poniżej 26 lat | 85 528 PLN | art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT | 2019-08-01 | | Koszty uzyskania przychodu pracownika, miejscowość zamieszkania | 3 000 PLN | art. 22 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT | 2020-01-01 | | Koszty uzyskania przychodu pracownika, inna miejscowość | 3 600 PLN | art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT | 2020-01-01 | | Roczny limit podstawy wymiaru składek | 282 600 PLN | art. 19 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych | 2026-01-01 | | Składka emerytalna, pracownik i pracodawca po równo | 9,76% | art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych | 1999-01-01 | | Składka rentowa, część pracownika | 1,5% | art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych | 2012-02-01 | | Składka rentowa, część pracodawcy | 6,5% | art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych | 2012-02-01 | | Składka chorobowa, tylko pracownik | 2,45% | art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych | 1999-01-01 | | Ubezpieczenie wypadkowe, stawka referencyjna | 1,67% od 0,67% do 3,33% | Rozporządzenie MPiPS w sprawie stawek składki wypadkowej | 2018-04-01 | | Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy | 2,45% | Opublikowane przez ZUS stawki składek | 2019-01-01 | | Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych | 0,1% | Opublikowane przez ZUS stawki składek | 2006-01-01 | | Składka zdrowotna | 9% | art. 79 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych | 2007-01-01 | | Zaokrąglanie podstawy opodatkowania i podatku | 1 PLN | art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej | 1998-01-01 | Na stronie tabela jest powtórzona, a każdy wiersz zawiera odnośnik do oficjalnego tekstu, dzięki czemu można sprawdzić daną wartość w przepisie. Limit 282 600 PLN stanowi trzydziestokrotność prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia i jest ustalany na nowo co roku. ## Przykład obliczeniowy Pracownik zarabia 120 000 PLN rocznie, ma 30 lat, pracuje w miejscowości zamieszkania, a jego pracodawca stosuje stawkę wypadkową 1,67%. 1. Wynagrodzenie jest niższe od limitu 282 600 PLN, więc całość stanowi podstawę wymiaru składek. Emerytalna: 120 000 × 9,76% wynosi 11 712 PLN. Rentowa: 120 000 × 1,5% wynosi 1 800 PLN. Chorobowa: 120 000 × 2,45% wynosi 2 940 PLN. Łącznie 16 452 PLN. 2. Składka zdrowotna wynosi 9% kwoty 103 548 PLN pozostałej po odjęciu tych składek, czyli 9 319,32 PLN. 3. Podstawa opodatkowania to 120 000 pomniejszone o 16 452 PLN tych składek oraz 3 000 PLN kosztów uzyskania przychodu, czyli 100 548 PLN. 4. Kwota ta trafia do środkowego przedziału skali: 12% z 100 548 wynosi 12 065,76 PLN, po odjęciu 3 600 kwoty zmniejszającej podatek pozostaje 8 465,76 PLN. Po zaokrągleniu do pełnego złotego podatek wynosi 8 466 PLN. 5. Potrącenia wynoszą łącznie 34 237,32 PLN. Wynagrodzenie netto to 85 762,68 PLN rocznie, czyli średnio 7 146,89 PLN miesięcznie, przy średniej stopie potrąceń 28,53%. 6. Pracodawca płaci dodatkowo 24 576 PLN, więc koszt zatrudnienia wynosi 144 576 PLN. Ten sam pracownik przed ukończeniem 26 lat otrzymuje więcej. Pierwsze 85 528 PLN jest zwolnione z podatku, składki w wysokości 11 725,89 PLN dotyczą tej części, a do odliczenia pozostaje 4 726,11 PLN. Podstawa opodatkowania spada do 26 746 PLN, czyli poniżej kwoty wolnej od podatku, więc podatek dochodowy nie jest należny. Wynagrodzenie netto wzrasta do 94 228,68 PLN rocznie, czyli około 7 852,39 PLN miesięcznie, a koszt pracodawcy pozostaje bez zmian. ## Czego kalkulator nie może wiedzieć Wynik jest szacunkiem dla roku podatkowego 2026, a nie paskiem wynagrodzeń ani zeznaniem podatkowym. Obliczenie obejmuje cały rok przy zastosowaniu standardowych odliczeń, a następnie wynik jest dzielony przez 12. Rzeczywiste wynagrodzenia są rozliczane co miesiąc, podobnie jak roczny limit, dlatego pasek wynagrodzeń będzie różnił się od tej średniej, a w miesiącu przekroczenia limitu różnica może wynieść kilka groszy. Przyjmuje się jednego pracodawcę i brak innych dochodów: drugiej umowy, działalności gospodarczej, dochodów kapitałowych lub z najmu oraz świadczeń w naturze. Kalkulator obejmuje wyłącznie umowę o pracę. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, praca w modelu B2B oraz wynagrodzenia członków zarządu podlegają innym zasadom. PPK, czyli pracowniczy plan kapitałowy, nie jest uwzględniany. Uczestnik PPK opłaca składkę z wynagrodzenia netto i płaci podatek od składki pracodawcy, dlatego rzeczywiste wynagrodzenie netto jest niższe od przedstawionej kwoty. Danina solidarnościowa w wysokości 4% od dochodu przekraczającego 1 000 000 PLN rocznie nie jest uwzględniana, ponieważ ustala się ją po zakończeniu roku, a nie w ramach listy płac. Łączne obciążenia pracodawcy są obliczane od całego wynagrodzenia, co daje wartość maksymalną. Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy nie jest należna za miesiąc, w którym podstawa jest niższa od minimalnego wynagrodzenia; nie jest należna także składka na ten fundusz ani składka na FGŚP za pracownika, który ukończył 55 lat w przypadku kobiet lub 60 lat w przypadku mężczyzn. Żadne z tych zwolnień nie wpływa na wynagrodzenie netto. ## Często zadawane pytania ### Dlaczego składka zdrowotna nie jest odejmowana od podatku dochodowego? Było tak do końca 2021 roku, gdy 7,75% z 9% można było odliczyć od podatku. Reforma 2022 roku, znana jako Polski Ład, zlikwidowała to odliczenie, więc składka zmniejsza obecnie wynagrodzenie netto o pełne 9%. ### Czy osoba poniżej 26 lat płaci składki na ZUS? Tak. Ulga dla młodych obejmuje wyłącznie podatek dochodowy. Składki emerytalna, rentowa, chorobowa i zdrowotna są naliczane od całego wynagrodzenia niezależnie od wieku. W powyższym przykładzie pracownik poniżej 26 lat, zarabiający 120 000 PLN, nadal płaci 16 452 PLN składek społecznych oraz 9 319,32 PLN składki zdrowotnej. ### Co się dzieje, gdy wynagrodzenie przekroczy roczny limit? Składki emerytalna i rentowa przestają być naliczane przez resztę roku, gdy tegoroczne wynagrodzenie osiągnie 282 600 PLN; dotyczy to zarówno pracownika, jak i pracodawcy. Składki chorobowa i zdrowotna są nadal naliczane, podobnie jak podatek dochodowy. Wynagrodzenie netto wzrasta więc w miesiącu przekroczenia limitu i pozostaje wyższe do stycznia. ### Dlaczego kwota miesięczna różni się od rzeczywistego paska wynagrodzeń? Narzędzie dzieli roczne wynagrodzenie netto przez 12. Pracodawca oblicza podatek co miesiąc i stosuje za każdym razem jedną dwunastą kwoty zmniejszającej podatek, jeśli pracownik złożył formularz PIT-2. Przy równomiernych zarobkach sumy roczne są bardzo zbliżone, ale poszczególne miesiące się różnią. ### Czy dotyczy to umowy zlecenia lub umowy B2B? Nie. Umowa cywilnoprawna podlega innym zasadom naliczania składek, a ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne. Osoba pracująca na podstawie umowy B2B wybiera metodę opodatkowania przy rejestracji, na przykład stawkę liniową 19% albo ryczałt od przychodów, a składkę zdrowotną również oblicza się inaczej.