Calculadora de Locação vs Compra de Veículo Empresarial Canadá | Ferramenta Gratuita

O que é a calculadora de leasing ou compra de veículo empresarial?

A calculadora de leasing ou compra de veículo empresarial compara o custo total após os impostos de fazer leasing de um veículo com o de comprar um, para uma empresa canadense. Ela usa as regras da Canada Revenue Agency (CRA) sobre a dedução por custo de capital, juros dedutíveis e limites dos pagamentos de leasing, além da alíquota de imposto para pequenas empresas da província ou território escolhido. O resultado mostra qual opção custa menos durante o prazo do financiamento ou leasing e em quanto.

O leasing e a compra distribuem o custo de maneiras diferentes. O leasing geralmente tem pagamentos mensais menores e não envolve uma etapa de revenda ao final. Um financiamento cria propriedade e permite que a empresa reivindique a depreciação, mas traz o risco e o benefício do valor de revenda do veículo. Como as deduções são diferentes, a opção mais barata nem sempre é a que tem o menor pagamento mensal. A calculadora soma todos os pagamentos, deduções e efeitos fiscais durante todo o prazo para encontrar o custo real de cada alternativa.

Como calcular o custo de comprar um veículo empresarial

Pagamento mensal do financiamento

O pagamento do financiamento usa a fórmula padrão de amortização:

$\text{Pagamento mensal} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = o valor financiado (o preço de compra, supondo que não haja entrada)
• $r$ = a taxa de juros mensal (a taxa anual dividida por 12)
• $n$ = o número de pagamentos mensais (60 para um financiamento de 5 anos)

Depreciação (dedução de custo de capital)

Um veículo perde valor todos os anos, e a CRA permite que uma empresa deduza essa perda como dedução por custo de capital (CCA). Um veículo de passageiros sofre depreciação de 30% do seu valor restante a cada ano, pelo método do saldo decrescente. No primeiro ano, uma regra federal temporária permite que a empresa reivindique três vezes o valor usual do primeiro ano: 45% em vez de 15%. Isso se aplica a veículos comprados após 2024 e colocados em uso antes de 2030.

Se um veículo custar mais do que o limite anual de preço da CRA (US$ 39.000 para veículos comprados em 2026), somente o valor do limite poderá ser depreciado. O restante do preço de compra nunca é dedutível.

Limite da dedução de juros

Os juros do financiamento são dedutíveis, mas somente até um limite mensal definido pela CRA (US$ 350 por mês para financiamentos contratados em 2026). Os juros pagos acima desse limite não geram benefício fiscal.

Recuperação na revenda

Ao final do prazo, a calculadora considera que o veículo foi vendido pelo valor estimado de revenda. Se esse valor for maior que o saldo restante não depreciado do veículo, a diferença é chamada de recuperação e é adicionada novamente à renda tributável, sendo tributada à alíquota marginal da empresa. Veículos com preço acima do limite de US$ 39.000 estão isentos da recuperação.

Custo total da compra

$\text{Custo total da compra} = \text{Total dos pagamentos do financiamento} - \text{Economia tributária} + \text{Imposto sobre a recuperação} - \text{Valor de revenda}$

onde

$\text{Economia tributária} = (\text{Juros dedutíveis} + \text{CCA reivindicada}) \times \text{Alíquota marginal de imposto}$

Como calcular o custo de fazer leasing de um veículo empresarial

Pagamento mensal do leasing

Um pagamento de leasing tem duas partes: uma parcela de depreciação, que cobre a queda esperada no valor do veículo, e um encargo financeiro, semelhante aos juros.

$\text{Tarifa de depreciação} = \frac{\text{Custo capitalizado} - \text{Valor residual}}{\text{Número de meses}}$

$\text{Tarifa financeira} = (\text{Custo capitalizado} + \text{Valor residual}) \times \text{Fator monetário}$

O fator monetário é a taxa de juros do leasing dividida por 2400. As duas tarifas somadas formam o pagamento mensal do leasing.

Limite da dedução do leasing

Os pagamentos de leasing são totalmente dedutíveis, e não parcialmente dedutíveis: não há uma regra que limite a dedução a uma parcela fixa, como 80%, do pagamento. Em vez disso, a CRA limita o valor dedutível a um teto fixo em dólares por mês (US$ 1.100 por mês para contratos de leasing assinados em 2026). Qualquer pagamento de leasing acima desse limite não é dedutível.

Custo total do leasing

$\text{Custo total do leasing} = \text{Total dos pagamentos de leasing} - \text{Economia tributária}$

onde

$\text{Economia tributária} = \min(\text{Pagamento mensal do leasing}, \$1{,}100) \times \text{Meses} \times \text{Alíquota marginal de imposto}$

O leasing não tem valor de revenda na fórmula, porque o veículo é devolvido à empresa de leasing ao final do prazo.

Exemplo prático

Uma empresa em Ontário está escolhendo entre fazer leasing e comprar um caminhão de US$ 35.000 por 5 anos. A taxa do financiamento é de 6%, a taxa do leasing é de 8%, e espera-se que o caminhão valha 45% do seu preço (US$ 15.750) ao final do prazo. A empresa é constituída, portanto sua alíquota marginal de imposto é a alíquota de pequenas empresas de Ontário para 2026, de 12,2%.

Compra

Leasing

Neste exemplo, comprar custa cerca de US$ 3.996 menos do que fazer leasing durante o prazo de 5 anos, principalmente porque as deduções de CCA decorrentes de uma reivindicação acelerada no primeiro ano superam o pagamento mensal menor do leasing.

Alíquotas de imposto para pequenas empresas por província

A calculadora sugere uma alíquota marginal de imposto para uma empresa constituída, igual à alíquota combinada de imposto federal e provincial para pequenas empresas sobre a renda empresarial ativa. Estas são as alíquotas combinadas de 2026 para uma sociedade privada controlada por canadenses:

Um empresário individual não é tributado à alíquota corporativa. Em vez disso, as deduções do veículo reduzem sua renda pessoal, portanto ele deve inserir sua própria alíquota marginal de imposto pessoal em vez do valor sugerido.

Quando o leasing tende a custar menos

O leasing tende a sair mais barato quando um veículo é substituído com frequência, pois o prazo do leasing pode ser ajustado a um período de propriedade mais curto e a empresa evita o risco de o veículo perder valor mais rapidamente do que o esperado. Ele também mantém os pagamentos mensais mais baixos, o que pode ser relevante para uma empresa que administra um fluxo de caixa apertado. A maioria dos contratos de leasing limita a quilometragem anual (comumente de 16.000 a 24.000 km) e cobra uma tarifa pelo excedente, portanto o leasing é adequado para veículos de uso previsível e moderado.

Quando a compra tende a custar menos

A compra tende a sair mais barata para um veículo mantido por muitos anos, veículos com alta quilometragem que gerariam tarifas por excedente do leasing ou veículos que precisam de modificações permanentes não permitidas por um contrato de leasing. Depois que o financiamento é quitado, a empresa possui um ativo que pode continuar usando, vender ou trocar, sem mais pagamentos mensais.

Dúvidas frequentes

A calculadora inclui GST ou HST? Não. O GST e o HST pagos em um leasing ou compra geralmente podem ser recuperados por meio de créditos de imposto sobre insumos por uma empresa registrada para GST/HST, portanto não alteram o valor de uma dedução de imposto de renda. A calculadora considera apenas o imposto de renda.

80% do pagamento de leasing é dedutível? Não. Um pagamento de leasing é totalmente dedutível até o limite mensal em dólares da CRA (US$ 1.100 por mês em 2026). Não há um limite percentual fixo para as deduções de leasing.

O que acontece se eu comprar um veículo que custa mais do que o limite da CCA? O limite (US$ 39.000 para 2026) define o valor máximo que poderá ser depreciado, independentemente do custo real do veículo. Um veículo com preço acima do limite também está isento do imposto de recuperação quando é vendido.

O que é recuperação e quando ela se aplica? A recuperação ocorre quando um veículo é vendido por mais do que seu valor restante não depreciado. O excedente é adicionado novamente à renda tributável. Ela se aplica somente a veículos com preço igual ou inferior ao limite da CCA.

Um empresário individual deve usar a alíquota de imposto sugerida? Não. A alíquota sugerida é a alíquota corporativa para pequenas empresas, que se aplica somente a uma empresa constituída. Um empresário individual deve substituí-la por sua própria alíquota marginal de imposto pessoal, pois as deduções do veículo reduzem sua renda pessoal.

A calculadora considera uma entrada? Não. Ela pressupõe que o preço total de compra seja financiado. Uma entrada reduziria o valor financiado e os juros pagos, portanto o custo da compra mostrado aqui é um ponto de partida, e não um valor final para uma empresa que planeja dar uma entrada.