Geschäftsfahrzeug Leasing vs Kauf Rechner Kanada | Kostenloses Tool

Was ist der Rechner für das Leasing oder den Kauf eines Geschäftsfahrzeugs?

Der Rechner für das Leasing oder den Kauf eines Geschäftsfahrzeugs vergleicht die gesamten Kosten nach Steuern für das Leasing eines Fahrzeugs mit den Kosten für den Kauf eines Fahrzeugs durch ein kanadisches Unternehmen. Er verwendet die Regeln der Canada Revenue Agency (CRA) zur Kapitalaufwandszulage (Capital Cost Allowance, CCA), zu abzugsfähigen Zinsen und zu Begrenzungen von Leasingzahlungen sowie den Kleinunternehmer-Steuersatz für die ausgewählte Provinz oder das ausgewählte Territorium. Das Ergebnis zeigt, welche Option über die Kredit- oder Leasinglaufzeit weniger kostet und um welchen Betrag.

Leasing und Kauf verteilen die Kosten unterschiedlich. Bei einem Leasing sind die monatlichen Zahlungen normalerweise niedriger, und am Ende entfällt der Verkaufsschritt. Ein Kredit führt zu Eigentum und ermöglicht dem Unternehmen, Abschreibungen geltend zu machen. Gleichzeitig trägt es das Risiko und erhält den möglichen Vorteil aus dem Wiederverkaufswert des Fahrzeugs. Da sich die Abzüge unterscheiden, ist die günstigere Option nicht immer die mit der niedrigeren Monatszahlung. Der Rechner addiert jede Zahlung, jeden Abzug und jeden steuerlichen Effekt über die gesamte Laufzeit, um die tatsächlichen Kosten beider Möglichkeiten zu ermitteln.

So berechnen Sie die Kosten für den Kauf eines Geschäftsfahrzeugs

Monatliche Kreditrate

Die Kreditrate wird mit der standardmäßigen Tilgungsformel berechnet:

$\text{Monthly Payment} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = geliehener Betrag (der Kaufpreis, sofern keine Anzahlung geleistet wird)
• $r$ = monatlicher Zinssatz (der Jahreszinssatz geteilt durch 12)
• $n$ = Anzahl der monatlichen Zahlungen (60 bei einem Kredit über 5 Jahre)

Abschreibung (Kapitalaufwandszulage)

Ein Fahrzeug verliert jedes Jahr an Wert. Die CRA erlaubt einem Unternehmen, diesen Wertverlust als Kapitalaufwandszulage (CCA) abzuziehen. Ein Personenfahrzeug wird jedes Jahr mit 30 % seines verbleibenden Werts nach der degressiven Methode abgeschrieben. Im ersten Jahr erlaubt eine vorübergehende bundesrechtliche Regelung einem Unternehmen, das Dreifache des üblichen Erstjahresbetrags geltend zu machen: 45 % statt 15 %. Dies gilt für Fahrzeuge, die nach 2024 gekauft und vor 2030 in Betrieb genommen werden.

Wenn ein Fahrzeug mehr kostet als die jährliche Preisobergrenze der CRA (39.000 $ für Fahrzeuge, die 2026 gekauft werden), kann höchstens der Betrag der Obergrenze abgeschrieben werden. Der darüber hinausgehende Teil des Kaufpreises ist niemals abzugsfähig.

Begrenzung des Zinsabzugs

Kreditzinsen sind abzugsfähig, jedoch nur bis zu einer von der CRA festgelegten monatlichen Obergrenze (350 $ pro Monat für Kredite, die 2026 aufgenommen werden). Für Zinsen, die über diese Obergrenze hinaus gezahlt werden, entsteht kein Steuervorteil.

Nachversteuerung beim Wiederverkauf

Am Ende der Laufzeit behandelt der Rechner das Fahrzeug so, als wäre es zu seinem geschätzten Wiederverkaufswert verkauft worden. Ist dieser Wert höher als der verbleibende, noch nicht abgeschriebene Wert des Fahrzeugs, wird die Differenz als Nachversteuerung (Recapture) bezeichnet. Sie wird wieder zum steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet und mit dem Grenzsteuersatz des Unternehmens besteuert. Fahrzeuge mit einem Preis über der Obergrenze von 39.000 $ sind von der Nachversteuerung ausgenommen.

Gesamtkosten des Kaufs

$\text{Total Buying Cost} = \text{Total Loan Payments} - \text{Tax Savings} + \text{Tax on Recapture} - \text{Resale Value}$

wobei

$\text{Tax Savings} = (\text{Deductible Interest} + \text{CCA Claimed}) \times \text{Marginal Tax Rate}$

So berechnen Sie die Kosten für das Leasing eines Geschäftsfahrzeugs

Monatliche Leasingrate

Eine Leasingrate besteht aus zwei Teilen: einer Abschreibungsgebühr, die den erwarteten Wertverlust des Fahrzeugs abdeckt, und einer Finanzierungsgebühr, die den Zinsen ähnelt.

$\text{Depreciation Fee} = \frac{\text{Capitalized Cost} - \text{Residual Value}}{\text{Number of Months}}$

$\text{Finance Fee} = (\text{Capitalized Cost} + \text{Residual Value}) \times \text{Money Factor}$

Der Money Factor ist der Zinssatz des Leasings geteilt durch 2400. Beide Gebühren ergeben zusammen die monatliche Leasingrate.

Begrenzung des Leasingabzugs

Leasingzahlungen sind vollständig abzugsfähig, nicht nur teilweise. Es gibt keine Regel, die den Abzug auf einen festen Anteil der Zahlung, beispielsweise 80 %, begrenzt. Stattdessen begrenzt die CRA den abzugsfähigen Betrag auf eine feste monatliche Obergrenze von 1.100 $ für Leasingverträge, die 2026 abgeschlossen werden. Der Teil einer Leasingzahlung, der über dieser Obergrenze liegt, ist nicht abzugsfähig.

Gesamtkosten des Leasings

$\text{Total Leasing Cost} = \text{Total Lease Payments} - \text{Tax Savings}$

wobei

$\text{Tax Savings} = \min(\text{Monthly Lease Payment}, \$1{,}100) \times \text{Months} \times \text{Marginal Tax Rate}$

Ein Wiederverkaufswert kommt in der Formel beim Leasing nicht vor, da das Fahrzeug am Ende der Laufzeit an die Leasinggesellschaft zurückgeht.

Beispiel

Ein Unternehmen in Ontario entscheidet zwischen dem Leasing und dem Kauf eines Lastwagens für 35.000 $über 5 Jahre. Der Kreditzinssatz beträgt 6$. Das Unternehmen ist als Kapitalgesellschaft organisiert. Daher gilt der Kleinunternehmer-Grenzsteuersatz von Ontario für 2026 in Höhe von 12,2 %.

Kauf

Leasing

In diesem Beispiel kostet der Kauf über die Laufzeit von 5 Jahren etwa 3.996 $ weniger als das Leasing. Der Hauptgrund ist, dass die CCA-Abzüge aus dem beschleunigten Anspruch im ersten Jahr die niedrigere monatliche Leasingrate überwiegen.

Kleinunternehmer-Steuersätze nach Provinz

Der Rechner schlägt für ein Unternehmen in der Rechtsform einer Kapitalgesellschaft einen Grenzsteuersatz vor. Dieser entspricht dem kombinierten bundes- und provinzialen Kleinunternehmer-Steuersatz auf aktive Geschäftseinkünfte. Dabei handelt es sich um die kombinierten Sätze für 2026 für eine kanadisch kontrollierte private Kapitalgesellschaft:

Ein Einzelunternehmer wird nicht zum Körperschaftsteuersatz besteuert. Stattdessen reduzieren Fahrzeugabzüge sein persönliches Einkommen. Er sollte daher seinen eigenen persönlichen Grenzsteuersatz anstelle des vorgeschlagenen Werts eingeben.

Wann Leasing tendenziell günstiger ist

Leasing ist tendenziell günstiger, wenn ein Fahrzeug häufig ersetzt wird. Die Leasinglaufzeit kann dann an eine kürzere Nutzungsdauer angepasst werden, und das Unternehmen vermeidet das Risiko, dass das Fahrzeug schneller als erwartet an Wert verliert. Außerdem bleiben die monatlichen Zahlungen niedriger, was für ein Unternehmen mit knappem Cashflow relevant sein kann. Bei den meisten Leasingverträgen ist die jährliche Kilometerleistung begrenzt, häufig auf 16.000 bis 24.000 km. Für darüber hinausgehende Kilometer fällt eine Gebühr an. Leasing eignet sich daher für Fahrzeuge mit vorhersehbarer, moderater Nutzung.

Wann der Kauf tendenziell günstiger ist

Der Kauf ist tendenziell günstiger bei einem Fahrzeug, das viele Jahre behalten wird, bei Fahrzeugen mit hoher Kilometerleistung, für die beim Leasing zusätzliche Kilometergebühren anfallen würden, oder bei Fahrzeugen, die dauerhaft verändert werden müssen und bei denen ein Leasing solche Änderungen nicht erlauben würde. Sobald der Kredit abbezahlt ist, besitzt das Unternehmen einen Vermögensgegenstand, den es weiter nutzen, verkaufen oder in Zahlung geben kann. Weitere monatliche Zahlungen fallen dann nicht an.

Häufig gestellte Fragen

Berücksichtigt der Rechner GST oder HST?
Nein. Die bei einem Leasing oder Kauf gezahlte GST und HST kann ein für GST/HST registriertes Unternehmen normalerweise über Vorsteuer-Gutschriften zurückerhalten. Daher verändert sie nicht den Wert eines Einkommensteuerabzugs. Der Rechner berücksichtigt ausschließlich die Einkommensteuer.

Sind 80 % einer Leasingzahlung abzugsfähig?
Nein. Eine Leasingzahlung ist bis zur monatlichen Dollar-Obergrenze der CRA vollständig abzugsfähig (1.100 $ pro Monat im Jahr 2026). Für Leasingabzüge gibt es keine feste prozentuale Begrenzung.

Was passiert, wenn ich ein Fahrzeug kaufe, das mehr als die CCA-Obergrenze kostet?
Die Obergrenze (39.000 $ für 2026) legt den Höchstbetrag fest, der jemals abgeschrieben werden kann, unabhängig vom tatsächlichen Preis des Fahrzeugs. Ein Fahrzeug mit einem Preis über der Obergrenze ist beim Verkauf außerdem von der Steuer auf die Nachversteuerung ausgenommen.

Was ist eine Nachversteuerung, und wann gilt sie?
Eine Nachversteuerung entsteht, wenn ein Fahrzeug für mehr als seinen verbleibenden, noch nicht abgeschriebenen Wert verkauft wird. Der übersteigende Betrag wird wieder zum steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet. Sie gilt nur für Fahrzeuge, deren Preis höchstens der CCA-Obergrenze entspricht.

Sollte ein Einzelunternehmer den vorgeschlagenen Steuersatz verwenden?
Nein. Der vorgeschlagene Satz ist der Körperschaftsteuersatz für Kleinunternehmen und gilt nur für ein Unternehmen in der Rechtsform einer Kapitalgesellschaft. Ein Einzelunternehmer sollte ihn durch seinen persönlichen Grenzsteuersatz ersetzen, da Fahrzeugabzüge stattdessen das persönliche Einkommen reduzieren.

Berücksichtigt der Rechner eine Anzahlung?
Nein. Er geht davon aus, dass der gesamte Kaufpreis finanziert wird. Eine Anzahlung würde den Kreditbetrag und die gezahlten Zinsen verringern. Die hier angezeigten Kaufkosten sind daher ein Ausgangswert und keine endgültige Zahl für ein Unternehmen, das eine Anzahlung plant.