Geschäftsfahrzeug Leasing vs Kauf Rechner Kanada | Kostenloses Tool

Was ist der Rechner für Leasing oder Kauf eines Firmenfahrzeugs?

Der Rechner für Leasing oder Kauf eines Firmenfahrzeugs vergleicht für ein kanadisches Unternehmen die gesamten Kosten nach Steuern beim Leasen eines Fahrzeugs mit denen beim Kauf. Er verwendet die Regeln der Canada Revenue Agency (CRA) zur Abschreibung von Anlagegütern (Capital Cost Allowance), zu abzugsfähigen Zinsen und zu Höchstgrenzen für Leasingraten sowie den Steuersatz für kleine Unternehmen der gewählten Provinz oder des gewählten Territoriums. Das Ergebnis zeigt, welche Option über die Darlehens- oder Leasinglaufzeit günstiger ist und um wie viel.

Ein Leasingvertrag hat meist niedrigere Monatsraten und am Ende keinen Wiederverkauf. Ein Darlehen schafft Eigentum und erlaubt dem Unternehmen, Abschreibungen geltend zu machen, birgt aber das Risiko des Wiederverkaufswerts des Fahrzeugs. Weil sich die Abzüge unterscheiden, ist die günstigere Option nicht immer die mit der niedrigeren Monatsrate.

So berechnen Sie die Kosten beim Kauf eines Firmenfahrzeugs

Monatliche Darlehensrate

Die Darlehensrate beruht auf der üblichen Annuitätenformel:

$\text{Monatliche Rate} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = der aufgenommene Betrag (der Kaufpreis, ohne Anzahlung)
• $r$ = der monatliche Zinssatz (der Jahreszins geteilt durch 12)
• $n$ = die Anzahl der Monatsraten (60 bei einem Darlehen über 5 Jahre)

Abschreibung (Capital Cost Allowance)

Ein Fahrzeug verliert jedes Jahr an Wert, und die CRA erlaubt dem Unternehmen, diesen Verlust als Capital Cost Allowance (CCA) abzuziehen. Personenkraftwagen gehören zu Klasse 10 oder Klasse 10.1, beide mit einem CCA-Satz von 30 % und werden degressiv abgeschrieben. Normalerweise begrenzt eine Halbjahresregel den Abzug im ersten Jahr auf 15 %. Nach dem bundesweiten Accelerated Investment Incentive erhalten Wirtschaftsgüter, für die die Halbjahresregel gelten würde, im ersten Jahr einen Abzug von bis zu dem Dreifachen des normalen Abzugs im ersten Jahr, also 45 % bei einer Klasse mit 30 %. Das Gesetz C-15, der Budget 2025 Implementation Act, No. 1, erhielt am 26. März 2026 die königliche Zustimmung. Es führt den Anreiz wieder ein, und zwar in vollem Umfang für Wirtschaftsgüter, die nach 2024 erworben werden und vor 2030 nutzbar sind, mit einer geringeren Erhöhung danach. Der Rechner wendet in jedem Fall den Satz von 45 % im ersten Jahr an.

Kostet ein Fahrzeug mehr als die bundesweite Preisobergrenze für Klasse 10.1 (39.000 $ vor Steuern für Fahrzeuge, die ab dem 1. Januar 2026 erworben werden), kann nur der Betrag der Obergrenze abgeschrieben werden. Der Rest des Kaufpreises ist nie abzugsfähig.

Obergrenze für den Zinsabzug

Darlehenszinsen sind abzugsfähig, aber nur bis zu einer monatlichen Obergrenze (350 $ pro Monat für neue Darlehen, die ab dem 1. Januar 2026 abgeschlossen werden). Zinsen über dieser Obergrenze bringen keinen Steuervorteil.

Recapture beim Wiederverkauf

Am Ende der Laufzeit behandelt der Rechner das Fahrzeug als zum geschätzten Wiederverkaufswert verkauft. Liegt dieser Wert über dem verbleibenden nicht abgeschriebenen Restbuchwert des Fahrzeugs, heißt die Differenz Recapture. Sie wird dem steuerpflichtigen Einkommen wieder hinzugerechnet und zum Grenzsteuersatz des Unternehmens versteuert. Fahrzeuge mit einem Preis über der Obergrenze von 39.000 $ fallen in Klasse 10.1, und für Personenkraftwagen der Klasse 10.1 gelten keine Recapture-Regeln.

Gesamtkosten des Kaufs

$\text{Gesamtkosten des Kaufs} = \text{Summe der Darlehensraten} - \text{Steuerersparnis} + \text{Steuer auf Recapture} - \text{Wiederverkaufswert}$

wobei

$\text{Steuerersparnis} = (\text{Abzugsfähige Zinsen} + \text{Geltend gemachte CCA}) \times \text{Grenzsteuersatz}$

So berechnen Sie die Kosten beim Leasing eines Firmenfahrzeugs

Monatliche Leasingrate

Eine Leasingrate besteht aus zwei Teilen: einer Abschreibungsgebühr, die den erwarteten Wertverlust des Fahrzeugs abdeckt, und einer Finanzierungsgebühr, die Zinsen ähnelt.

$\text{Abschreibungsgebühr} = \frac{\text{Kapitalisierte Kosten} - \text{Restwert}}{\text{Anzahl der Monate}}$

$\text{Finanzierungsgebühr} = (\text{Kapitalisierte Kosten} + \text{Restwert}) \times \text{Leasingfaktor}$

Der Leasingfaktor ist der Zinssatz des Leasingvertrags geteilt durch 2400. Die beiden Gebühren ergeben zusammen die monatliche Leasingrate.

Obergrenze für den Leasingabzug

Es gibt keine Regel, die den Abzug auf einen festen Anteil der Leasingrate begrenzt, etwa 80 %. Stattdessen sind abzugsfähige Leasingkosten bei neuen Leasingverträgen, die ab dem 1. Januar 2026 abgeschlossen werden, auf 1.100 $ pro Monat vor Steuern begrenzt. Die Tabelle der zulässigen Leasingkosten der CRA setzt außerdem eine zweite Grenze auf Grundlage des Listenpreises des Fahrzeugs. Der Abzug entspricht der niedrigeren der beiden Grenzen. Der Rechner wendet beide an und behandelt den eingegebenen Fahrzeugpreis als Listenpreis des Herstellers.

$\text{Grenze nach Monatsobergrenze} = \$1{,}100 \times \frac{\text{Geleaste Tage}}{30}$

Der Rechner zählt 365 Tage pro Jahr.

$\text{Grenze nach Listenpreis} = \text{Summe der Leasingraten} \times \frac{\$39{,}000}{\max(0.85 \times \text{Listenpreis}, \$39{,}000)}$

Der Listenpreis-Test senkt den Abzug nur bei einem Fahrzeug mit einem Listenpreis über etwa 45.882 $ (39.000 $ ÷ 0,85). Darunter entspricht er den vollen Leasingraten.

Gesamtkosten des Leasings

$\text{Gesamtkosten des Leasings} = \text{Summe der Leasingraten} - \text{Steuerersparnis}$

wobei

$\text{Steuerersparnis} = \min(\text{Grenze nach Monatsobergrenze}, \text{Grenze nach Listenpreis}) \times \text{Grenzsteuersatz}$

Beim Leasing fließt in die Formel kein Wiederverkaufswert ein, weil das Fahrzeug am Ende der Laufzeit an die Leasinggesellschaft zurückgeht.

Beispiel

Ein Unternehmen in Ontario entscheidet zwischen Leasing und Kauf eines Autos für 35.000 $ über 5 Jahre. Der Darlehenszins beträgt 6 %, der Leasingzins 8 %, und das Fahrzeug soll am Ende der Laufzeit 45 % seines Preises wert sein (15.750 $). Das Unternehmen ist eine Kapitalgesellschaft, sein Grenzsteuersatz ist daher der kombinierte Steuersatz für kleine Unternehmen in Ontario, 11,2 %.

Kauf

Leasing

In diesem Beispiel kostet der Kauf über die Laufzeit von 5 Jahren etwa 4.041 $ weniger als das Leasing, vor allem weil die CCA-Abzüge aus dem beschleunigten Abzug im ersten Jahr die niedrigere Monatsrate des Leasings aufwiegen.

Steuersätze für kleine Unternehmen nach Provinz

Der Rechner schlägt einen Grenzsteuersatz für eine Kapitalgesellschaft vor, der dem kombinierten bundesweiten und provinziellen Steuersatz für kleine Unternehmen auf aktive Geschäftseinkünfte entspricht. Der bundesweite Nettosatz für eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft, die den Abzug für kleine Unternehmen geltend macht, beträgt 9 %. Jede Provinz und jedes Territorium erhebt auf diese Einkünfte einen eigenen niedrigeren Satz. Der Satz für kleine Unternehmen in Alberta beträgt 2 %. Drei Provinzen haben ihre Sätze im Jahr 2026 gesenkt. Der Rechner verwendet die Sätze für ein Steuerjahr der Gesellschaft, das im Oktober 2026 beginnt:

• Der Satz in Ontario sank am 1. Juli 2026 von 3,2 % auf 2,2 %, eine Senkung, die Gesetz 97 umsetzte. Ein Steuerjahr, das über den 1. Juli hinausreicht, zahlt eine Mischung aus beiden Sätzen.
• Der Satz in Québec sinkt von 3,2 % auf 2,2 % für Steuerjahre, die nach dem 29. April 2026 beginnen. Québec verlangt außerdem für den vollen Abzug für kleine Unternehmen einen Nachweis, etwa mindestens 5.500 bezahlte Arbeitsstunden der Beschäftigten im Jahr. Der Rechner geht davon aus, dass dieser Nachweis erfüllt ist.
• Der Satz in Neufundland und Labrador sank am 1. Januar 2026 auf 2 % und sinkt am 1. Januar 2027 auf 1,5 %. Der Rechner verwendet 2 % und überschätzt daher den Satz für ein Jahr, das bis ins Jahr 2027 reicht, leicht.

Ein Einzelunternehmer wird nicht zum Körperschaftsteuersatz besteuert. Stattdessen mindern die Fahrzeugabzüge sein persönliches Einkommen, daher sollte er seinen eigenen persönlichen Grenzsteuersatz statt des vorgeschlagenen Werts eingeben.

Wann Leasing tendenziell günstiger ist

Leasing ist tendenziell günstiger, wenn ein Fahrzeug häufig ersetzt wird, da sich die Leasingdauer an eine kürzere Besitzzeit anpassen lässt und das Unternehmen das Risiko vermeidet, dass das Fahrzeug schneller als erwartet an Wert verliert. Es hält außerdem die Monatsraten niedriger, was für ein Unternehmen mit knapper Liquidität wichtig sein kann. Viele Leasingverträge begrenzen die jährliche Fahrleistung und berechnen bei Überschreitung eine Gebühr, daher eignet sich Leasing für Fahrzeuge mit vorhersehbarer, mäßiger Nutzung.

Wann der Kauf tendenziell günstiger ist

Der Kauf ist tendenziell günstiger bei einem Fahrzeug, das viele Jahre genutzt wird, bei Fahrzeugen mit hoher Fahrleistung, die Mehrkilometergebühren beim Leasing auslösen würden, oder bei Fahrzeugen, die dauerhafte Umbauten brauchen, die ein Leasingvertrag nicht erlaubt. Sobald das Darlehen getilgt ist, besitzt das Unternehmen einen Vermögenswert, den es weiter nutzen, verkaufen oder eintauschen kann, ohne weitere Monatsraten.

Häufig gestellte Fragen

Enthält der Rechner GST oder HST? Nein. Der Rechner arbeitet nur mit der Einkommensteuer. GST/HST und die provinzielle Umsatzsteuer lässt er außen vor, da für sie eigene Regeln gelten.

Sind 80 % einer Leasingrate abzugsfähig? Nein. Es gibt keine feste prozentuale Grenze für Leasingabzüge. Abzugsfähige Leasingkosten sind für Leasingverträge, die im Jahr 2026 abgeschlossen werden, auf 1.100 $ pro Monat vor Steuern begrenzt, und der Listenpreis-Test der CRA kann bei einem teuren Fahrzeug weniger zulassen. Der Rechner wendet beide Grenzen an.

Was passiert, wenn ich ein Fahrzeug kaufe, das mehr als die CCA-Obergrenze kostet? Die Obergrenze (39.000 $ für 2026) legt den Höchstbetrag fest, der je abgeschrieben werden kann, unabhängig davon, was das Fahrzeug tatsächlich gekostet hat. Ein Fahrzeug mit einem Preis über der Obergrenze gehört zu Klasse 10.1, in der beim Verkauf kein Recapture anfällt.

Was ist Recapture, und wann gilt es? Recapture entsteht, wenn ein Fahrzeug für mehr als seinen verbleibenden nicht abgeschriebenen Wert verkauft wird. Der Mehrbetrag wird dem steuerpflichtigen Einkommen wieder hinzugerechnet. Es gilt nicht für Fahrzeuge der Klasse 10.1, also solche mit einem Preis über der Obergrenze.

Sollte ein Einzelunternehmer den vorgeschlagenen Steuersatz verwenden? Nein. Der vorgeschlagene Satz ist der Körperschaftsteuersatz für kleine Unternehmen, der nur für eine Kapitalgesellschaft gilt. Ein Einzelunternehmer sollte ihn durch seinen eigenen persönlichen Grenzsteuersatz ersetzen, da Fahrzeugabzüge stattdessen sein persönliches Einkommen mindern.

Berücksichtigt der Rechner eine Anzahlung? Nein. Er geht davon aus, dass der volle Kaufpreis finanziert wird. Eine Anzahlung würde den Darlehensbetrag und die gezahlten Zinsen senken, daher sind die hier gezeigten Kaufkosten ein Ausgangspunkt und keine endgültige Zahl für ein Unternehmen, das eine Anzahlung plant.

Referenzen

1. Department of Finance Canada. Government Announces the 2026 Automobile Deduction Limits and Expense Benefit Rates for Businesses. Abzugsgrenzen für Kraftfahrzeuge 2026
2. Canada Revenue Agency. Guide T4002, Chapter 4 – Capital cost allowance. T4002, Kapitel 4
3. Canada Revenue Agency. Accelerated investment incentive. Accelerated Investment Incentive (beschleunigter Investitionsanreiz)
4. Parliament of Canada. LEGISinfo: C-15 (45-1), Budget 2025 Implementation Act, No. 1. Stand des Gesetzes C-15
5. Parliament of Canada. Bill C-15, royal assent text. Text des Gesetzes C-15
6. Canada Revenue Agency. Motor vehicle – Leasing costs. Leasingkosten
7. Canada Revenue Agency. Corporation tax rates. Körperschaftsteuersätze
8. Government of Alberta. Tax, levy, and prescribed interest rates. Steuersätze in Alberta
9. Ministère des Finances du Québec. Bulletin d'information 2026-3 (auf Französisch). Informationsbulletin Québec 2026-3
10. Ontario Ministry of Finance. 2026 Ontario Budget, Annex: Tax Measures and Other Legislative Initiatives. Anhang zum Haushalt Ontarios 2026
11. Legislative Assembly of Ontario. Bill 97, Plan to Protect Ontario Act (Budget Measures), 2026. Gesetz 97
12. Government of Newfoundland and Labrador. Budget 2026 Delivers Opportunity For All of Us (29. April 2026). Pressemitteilung zum Haushalt Neufundland und Labradors 2026